Denne tekst er blevet oversat automatisk. Brug sprogomskifteren i hovedmenuen for at skifte til den engelske version.
Har du planer om at oprette et selskab på Malta? I min omfattende vejledning lærer du
- Fordele ved at oprette et selskab i Malta;
- Hvad det maltesiske skatterefusionssystem er;
- Hvad status som non-dom er, og hvornår den anvendes;
- De forskellige typer af selskaber, du kan vælge mellem i Malta;
- Kravene for at oprette et selskab i Malta;
- En trin-for-trin-guide om, hvordan du registrerer et selskab på Malta, og hvilke dokumenter du skal bruge;
- Hvad du skal bruge for at fortsætte et udenlandsk selskab i Malta
Jeg håber, du nyder at læse den! Hvis du har spørgsmål under læsningen, er du som altid velkommen til at skrive til mig – mit team og jeg vil behandle din forespørgsel så hurtigt som muligt.
Sådan registrerer du et selskab i Malta - 8 trin
Lad os starte med det vigtigste: 8 trin, som du skal følge.
Undgå fejl, når du opretter et Malta Limited.
Maltas fordele
I dette kapitel får du mere at vide om Maltas fordele og grundlæggende skatteordninger.
Malta er et foretrukket sted for iværksættere og multinationale selskaber, der ønsker at flytte deres forretningsinteresser eller søger et ideelt marked inden for EU.
Skattemæssige fordele
Malta er kendt for sine lave skatter. Skattesatsen er faktisk 35 % på Malta, hvilket umiddelbart ikke er et gunstigt sted for virksomheder. Kun takket være tilbagebetalingen til aktionærerne er skattebyrden lavere på bundlinjen. Det system, der giver refusionen, kaldes Malta Taxation Refund System.
System til refusion af skatter og afgifter på Malta
Generelt betaler et selskab i Malta 35 % skat af overskuddet fra handel. Hvis iværksætteren har status som ikke-hjemmehørende, kan han drage fordel af den såkaldte 6/7-regel.
Vigtigt: Det er ikke alle, der automatisk er omfattet af denne regel – f.eks. afhænger skattegodtgørelsens størrelse af indkomsttypen af det underliggende overskud samt anvendelsen af dobbeltbeskatningslempelse.
6/7-reglen i Malta
I Malta er den mest almindelige skatterefusion 6/7, hvilket resulterer i en effektiv nettoskattebyrde på 5 %. Dette gælder, hvis overskuddet er af kommerciel karakter. Hvis overskuddet er af passiv karakter, som det er tilfældet med udbytte, renter eller royalties, får iværksættere en skatterefusion på 5/7 – og dermed en effektiv skattesats på 10 %.
Denne ordning gælder dog kun, hvis du falder ind under kategorien “Non Dom” eller har status som bosiddende uden bopæl.
Men hvad betyder denne såkaldte “non-dom-status” egentlig?
Udlændinge, der flytter centrum for deres liv og forretning til Malta, kaldes også for “Non Domiclied”, eller Non Doms forkortet.
Denne status kan dog kun opnås, hvis iværksætterens forældre ikke er født i samme land – det er også grunden til, at der kræves fødselsattest eller identitetskort ved oprettelse af et aktieselskab.
Kort sagt er non-dom-status (non-domiciled) en oprettet skattemæssig status for udlændinge, der er forbundet med visse (skatte)fordele.
Status som non-dom er så populær, fordi den giver skattefordele for iværksættere: Personer, der bor i Malta, betaler kun 0 % i kapitalskat.
For at opnå Non Dom-status skal selskabet afregistreres i Tyskland, og livscentret skal flyttes til Malta, og der skal oprettes et Limited.
Holdingselskab involveret
Desuden er der mulighed for fuld skattefritagelse. Dette er f.eks. tilfældet, når et selskab, der modtager udbytte fra en investering, betragtes som en egenkapitalinvestering.
Maltas officielle sprog er engelsk
Min erfaring viser, at sprogbarrieren kan gøre emigrationen meget vanskeligere. Så meget desto bedre er det, at Malta har engelsk som officielt sprog. Alle maltesere taler flydende engelsk – du kan også få og udfylde officielle dokumenter på engelsk. Dette har en betydelig fordel i forhold til f.eks. Portugal – hvis du ikke taler portugisisk, er du altid nødt til at benytte dig af oversættere.
Nærhed til Europa
Malta ligger i Europa og er derfor ikke langt væk fra f.eks. Tyskland fjernet. Takket være de gode flyforbindelser kan du komme hurtigt til dit hjemland inden for få timer. Desuden er Malta medlem af Schengenområdet, så du er ikke underlagt nogen rejserestriktioner mellem Malta og lande i dette område.
Middelhavslivsstil
Malta tiltrækker ikke kun mange turister med sine mere end 300 solskinsdage, men også iværksættere sætter pris på den afslappede, frie livsstil på Malta og flytter gerne deres forretningsmøder til en lille kaffebar lige ved havet. Hvis du vil læse mere om Maltas skønhed, kan jeg anbefale denne artikel her.
Flere fordele
Ud over den ovennævnte 6/7-regel er der utallige andre skattefordele, der kan komme i spil afhængigt af virksomhedens struktur, og som jeg gerne evaluerer sammen med dig og mit team på et individuelt grundlag.
Der er også mulighed for at oprette en skattemæssig enhed på Malta, hvorved den maltesiske koncern kan konsolideres, og den effektive nettoskattesats på 5 % kan således betales med det samme i modsætning til den ovennævnte refusionsordning, forudsat at visse betingelser er opfyldt.
Vigtig bemærkning
Du vil helt sikkert konsultere et par andre kilder på internettet og høre igen og igen om de såkaldte “lave startomkostninger”. Lad dig ikke lokke af dette. Ja, du har ret, fonden som sådan er billigere end f.eks. et selskab. i Tyskland. Ikke desto mindre er der meget mere i forbindelse med oprettelsen af et Limited end de faktiske oprettelsesomkostninger. Hos DWP – Dr. Werner & Partner, hvor jeg arbejder som administrerende direktør, er de faktiske omkostninger forbundet med rådgivning af din virksomhed om skattelovgivning. Ikke alle virksomheder er ens, så mit team og jeg leder efter de bedst mulige løsninger for at skabe gode rammer for dig på Malta. På samme måde kan forkert konstruerede indstillinger blive dyre bagefter. Når du opretter et selskab på Malta, er der andre ting, du skal overveje, f.eks. at åbne en erhvervskonto. Kravene til bankerne er relativt høje på grund af retningslinjerne for bekæmpelse af hvidvaskning af penge.
Grundlæggende oplysninger om oprettelse af en virksomhed i Malta
I dette kapitel vil du lære, hvem der kan stifte et selskab, hvor lang tid det tager, hvilke krav der skal opfyldes for at stifte et selskab, og hvilke selskabsformer der findes på Malta.
Hvem kan oprette et selskab i Malta?
Et aktieselskab kan i princippet registreres af partnerne eller deres befuldmægtigede repræsentanter. Til dette formål inddrages normalt et lokalt advokat-, revisions- eller konsulentfirma, som tager sig af alle de nødvendige formaliteter. Abonnenterne kan være fysiske personer eller juridiske enheder. Aktier i et selskab kan også indehaves af en administrator, der er behørigt autoriseret i henhold til maltesisk lovgivning.
Hvor lang tid tager det at oprette et selskab på Malta?
Den tid, det tager at oprette et selskab, afhænger af, hvilken type selskab der skal oprettes, og hvor fuldstændige og nøjagtige oplysningerne og dokumenterne er. Hvad kan man dog sige: Når først den ansatte i registret har alle oplysninger, tager proceduren ikke længere end 24 timer.
Registreret kontor i Malta
Et selskab i Malta skal logisk set også have et registreret kontor. Det kan være et kontor i et advokatfirma, en revisor eller en anden udbyder, ifølge MFSA (Malta Financial Services Authority). Enhver ændring af hjemsted skal meddeles til registratoren.
Forudsætning
Ikke alle virksomheder er lige velegnede til et Malta Limited – visse kriterier skal være opfyldt. Virksomheden skal f.eks. være ejet af udenlandske partnere eller et holdingselskab. Ligeledes er der intet brevkassefirma, der kan gøre det! De rettigheder, der gælder i Malta, bør respekteres. Derudover bør du behandle emner som værdiskabelse og substans. Hvis du f.eks. ønsker at betale skat i Malta og arbejde fra Tyskland – så kan det i 99,99 % af tilfældene ikke lade sig gøre, fordi værdiskabelsen finder sted i Tyskland, og Tyskland har derfor ret til at betale skat. Under alle omstændigheder bør du søge rådgivning om faldgruber under stiftelsen og også i de løbende forretningsaktiviteter.
Du er også velkommen til at benytte den gratis konsultation til dette formål. Vælg blot en dato, og mit team og jeg vender tilbage til dig så hurtigt som muligt.
De forskellige typer af virksomheder i Malta
Før du starter en virksomhed, skal du vælge en af de fire forskellige former for virksomhedsopbygning.
Malta Limited
Malta Limited (Limited Liability Company) er et selskab med begrænset ansvar og er det mest almindelige i Malta. Selskabet er juridisk gyldigt i henhold til selskabsloven, hvis stiftelsesdokumentet og vedtægterne er blevet underskrevet af mindst to personer, og der er udstedt en registreringsattest af Registrar of Companies.
Limited kan have status som et offentligt eller privat selskab:
- Privat virksomhed:
- En privat virksomhed er en virksomhed
- begrænsning af antallet af medlemmer til halvtreds,
- skal begrænse retten til at overdrage aktierne og
- forbyder enhver opfordring til offentligheden om at tegne aktier i eller obligationer i selskabet
- minimumskapitalen er 1 164,69 EUR, og den autoriserede aktiekapital skal være tegnet af mindst to personer (hvis den autoriserede aktiekapital er lig med det lovbestemte minimum, skal det tegnede beløb angives i stiftelsesdokumentet; hvis det overstiger beløbet, skal mindst minimumsbeløbet angives i stiftelsesdokumentet); mindst 20 % af den nominelle værdi skal være indbetalt ved stiftelsesdokumentets undertegnelse
- Det offentlige samfund:
- Et offentligt selskab er et selskab, der ikke kan betegnes som et privat selskab. Den kan tilbyde aktier eller obligationer til offentligheden, men kan ikke udstede nogen form for aktier eller obligationer. Undtagelse: hvis selskabet er registreret, og udstedelsen ledsages af et prospekt.
- En privat virksomhed er en virksomhed
Generelle partnerskaber
Komplementære partnerskaber er bedst egnet til mellemstore og små virksomheder og kan:
- Et partnerskab mellem to eller flere partnere, hvoraf den ene skal være enten en fysisk person eller en juridisk enhed – dette kaldes En Nom Collectif.
- Hvis medlemmerne af partnerskabet har begrænset ansvar for virksomheden, er der tale om et kommanditselskab, også kaldet et kommanditselskab.
Enkeltmandsvirksomhed
Enkeltmandsvirksomhed eller enkeltmandsvirksomhed – er en virksomhed, der ejes af en enkelt person. Dette kan ske enten på tidspunktet for stiftelsen eller ved at en enkelt person erhverver alle aktier.
Oversøiske selskaber, beskriver en juridisk enhed, der er registreret eller registreret uden for Malta.
Undgå fejl, når du opretter et Malta Limited.
Selskabsdannelse på Malta - trin-for-trin-forklaring
I dette kapitel lærer du trin for trin, hvordan du opretter en virksomhed i Malta. De nødvendige dokumenter er anført her.
Trin 1: Vælg din virksomhedsform
Først og fremmest skal du vælge mellem en af de ovennævnte virksomhedsformer.Trin 2: Vælg dit firmanavn
Det næste skridt er at vælge et navn til din virksomhed. Når du vælger et navn, skal du sørge for, at navnet ikke er en kopi af et eksisterende firmanavn og ikke indeholder ord, der anses for at være stødende. Desuden må firmanavnet ikke vildlede kunderne, og i nogle tilfælde skal du bevise, at du har lov til at bruge visse ord, f.eks. “virksomhedens navn”. Forsikring, bankvæsen, blockchain. Det er i øvrigt tilrådeligt at få det registrerede navn beskyttet.Trin 3: Udarbejdelse af dokumenter til handelsregistret
Når du har valgt en virksomhedsform, skal du forberede de dokumenter, du skal bruge i handelsregistret.-
Vedtægter
- om virksomheden er et aktieselskab eller et privatretligt selskab;
- navn og bopæl for hver enkelt af de personer, der har underskrevet vedtægterne;
- virksomhedens navn;
- Selskabets hjemsted er på Malta;
- selskabets formål;
- størrelsen af den aktiekapital, som selskabet skal registreres med (også kaldet den autoriserede kapital), kapitalens opdeling i aktier af et bestemt beløb, antallet af aktier, som hver enkelt tegner har tegnet, og det beløb, der er indbetalt for hver aktie, samt, hvis aktiekapitalen er opdelt i forskellige aktieklasser, de rettigheder, der er knyttet til aktierne i hver klasse;
- antallet af bestyrelsesmedlemmer, de første bestyrelsesmedlemmers navn og bopæl (hvis en af bestyrelsesmedlemmerne er en juridisk person, den juridiske persons navn og vedtægtsmæssige hjemsted eller hovedkontor);
- den måde, hvorpå selskabets repræsentation skal udøves, og navnet på den eller de første personer, der har fået overdraget denne repræsentation
- navn og bopæl på selskabets første sekretær eller sekretærer;
- den periode, der i givet fald er fastsat for selskabets varighed;
- for hver aktionær, direktør og selskabets sekretær nummeret på et officielt identifikationsdokument.
- det samlede beløb eller et overslag over alle udgifter, som selskabet skal betale eller har afholdt i forbindelse med selskabets stiftelse indtil tidspunktet for udstedelsen af tilladelsen til at påbegynde virksomhed;
- alle omkostninger i forbindelse med de transaktioner, der førte til udstedelsen af tilladelsen eller til tilladelsen;
- en beskrivelse af eventuelle særlige fordele, som selskabet inden datoen for tilladelsen til at påbegynde sin virksomhed har indrømmet de personer, der har deltaget i selskabets stiftelse eller i de transaktioner, der har ført til udstedelsen af tilladelsen.
- Minimumskapitalen er 46 587,47 EUR (mindst 25 % af den nominelle værdi af hver enkelt tegnet aktie skal være indbetalt ved underskrivelsen af stiftelsesdokumentet og vedtægterne).
2. vedtægter
Vedtægter kan vedlægges stiftelsesdokumentet som bilag. Vedtægterne er et dokument, der fastlægger selskabets interne regler. Hvis vedtægterne ikke er registreret, antages det, at de standardvedtægter, som findes i første bilag til selskabsloven , er vedtaget. Eventuelt stiftelsesdokument og vedtægter skal indsendes til Registrar of Companies. Efter at have sikret sig, at alle retlige krav er opfyldt, foretager denne registreringen. Et selskab opstår på datoen for registreringen. Hvis du registrerer et nyt selskab, og en af aktionærerne er en juridisk person, skal du også vedlægge et yderligere dokument, formular BO1. Denne indeholder oplysninger om identifikation af virksomhedens reelle ejere.Trin 4: Bevis for indbetalt aktiekapital
Stiftelsesdokumentet og vedtægterne fremsendes til registrering hos Registrar of Companies. Den skal ledsages af alle relevante dokumenter, f.eks. en indkaldelsesskrivelse. Send dine bekræftede kopier af identitetsdokumenter, referencer og erklæringer fra administratorerne. Der skal også indsendes bevis for den indbetalte aktiekapital i form af en kvittering for bankindskud. Når du er registreret, modtager du en registreringsattest fra Registrar of Companies, som bekræfter, at virksomheden er blevet officielt registreret.Trin 5: Registrering
De gebyrer, der skal betales til Registrar of Companies for registrering af et selskab, beregnes i forhold til din virksomheds autoriserede aktiekapital som vist i nedenstående tabel. Tilmelding kan ske enten i papirform eller elektronisk, og gebyrerne varierer tilsvarende: I øvrigt: Hvis du senere forhøjer din autoriserede aktiekapital, vil forskellen i den der opkræves registreringsgebyrer.Trin 6: Registreringsbevis
Når du har indsendt alle dokumenter, og de er blevet godkendt af Registrar of Companies, modtager du et registreringsbevis, som bevis på, at din virksomhed er blevet stiftet. Du kan drive forretning fra det øjeblik, du modtager certifikatet.Trin 7: Registrer dig for moms i Malta
Når du har modtaget registreringsattesten, skal du registrere din virksomhed med henblik på betaling af moms. I Malta er momsen 18 %. Du skal bruge følgende dokumenter for at registrere dig for moms:- Ansøgningsskemaet skal indsendes via en registreret advokat sammen med et godkendelsesbrev;
- Et legitimationskort for advokaten eller virksomhedens juridiske repræsentant.
- Selvregistrering som juridisk leder af en virksomhed via eID;
- Selvregistrering ved hjælp af et gyldigt identitetskort (hvis det findes) og dokumentnumre.
Trin 8: Årlige forpligtelser
Ethvert selskab, der er registreret i Malta, skal udarbejde en årsrapport i den foreskrevne form på årsdagen for dets registrering. Beretningen skal indgives til Registrar of Companies inden 42 dage efter den dato, hvor regnskabet er udarbejdet. Afhængigt af den godkendte kapital skal der sammen med selvangivelsen indsendes en indbetaling på mellem 100 euro og 1400 euro . Desuden skal du indsende en kopi af årsregnskabet, som skal ledsages af en kopi af revisorerklæringen og bestyrelsesberetningen. I Malta er en revision obligatorisk. Årsregnskabet skal indgives senest 10 måneder efter regnskabsårets afslutning med en frist på 42 dage. Alt efter virksomhedens størrelse ændres formen af det årsregnskab, der skal indsendes, i forhold til den størrelse, som virksomheden har. Årsberetningen skal indeholde følgende oplysninger:- Virksomhedens navn
- Registreret adresse
- Aktiekapitalen og dens detaljer, f.eks. den indbetalte procentdel;
- Oplysninger om alle aktionærer, bestyrelsesmedlemmer, sekretærer og selskabsorganer
- Der skal betales et gebyr til Maltas selskabsregister for indsendelse af årsrapporten, afhængigt af størrelsen af selskabets aktiekapital
Ændring i din virksomhed
Ændringer inden for selskabet (ny direktør, ny adresse) skal straks meddeles til registrator.- Forhøjelse af aktiekapitalen – formular H
- Ændringer i selskabets bestyrelse, sekretærer eller repræsentation – Formular K
- Ændring af et selskabs hjemsted – formular Q
- Overdragelse eller overdragelse af aktier – Formular T
- Og mere
Selskabsdannelse Malta for udenlandske virksomheder
Senest en måned efter etableringen af filialen eller et forretningssted på Malta skal selskabet indgive følgende dokumenter til Registrar of Companies:- en bekræftet kopi af det udenlandske selskabs stiftelsesattest, vedtægter eller memorandum of association eller et andet dokument, der fastsætter eller beskriver det udenlandske selskabs vedtægter (og, hvis det er relevant, en oversættelse til et af disse sprog, hvis nøjagtighed er bekræftet på den foreskrevne måde);
- en liste over direktørerne og eventuelt selskabets sekretær eller de personer, der har fået overdraget administrationen af det udenlandske selskab, eller en liste over personer, der er fortrolige med det udenlandske selskabs repræsentation.
- for fysiske personers vedkommende: navn, sædvanlig bopælsadresse, nationalitet og erhverv;
- hvis der er tale om en juridisk person, dens registrerede navn eller firmanavn og registrerede hjemsted eller hovedsæde;
- en erklæring med følgende oplysninger
- det navn, under hvilket filialen eller forretningsstedet udøver sin virksomhed
- Adressen på den filial eller det forretningssted, som det udenlandske selskab har etableret på Malta (hvis der er mere end én filial, skal adressen på den vigtigste filial eller det vigtigste forretningssted angives).
- de aktiviteter, der skal udøves af den filial eller det forretningssted, der er etableret i Malta
- navn og adresse på en eller flere personer med bopæl i Malta, som er bemyndiget til at repræsentere det udenlandske selskab i forbindelse med den maltesiske filials aktiviteter i Malta
- omfanget af personens beføjelser, herunder om personen er bemyndiget til at handle alene eller i fællesskab med andre
- medmindre det fremgår af stiftelsesdokumentet eller vedtægterne, en erklæring om, at
- oplysninger om det udenlandske selskabs retlige form og
- identiteten af det register, hvor det udenlandske selskab er registreret, og
- det nummer, under hvilket den er registreret
Videreførelse af et udenlandsk selskab i Malta
Ud over at oprette et nyt selskab kan du naturligvis også videreføre et udenlandsk selskab i Malta eller videreføre et selskab, der er oprettet i Malta. Jeg vil diskutere den første af disse mere detaljeret i det følgende afsnit. Et selskab, der er stiftet og registreret i udlandet, og som har samme karakter som et selskab i henhold til maltesisk lovgivning, kan registreres hos registerføreren som fortsat i Malta “Registrar of Companies ” – forudsat at lovgivningen i det fremmede land tillader det, og at selskabet har ret hertil. Følgende dokumenter er påkrævet:- det udenlandske selskabs resolution eller tilsvarende dokument, der bemyndiger det til at registrere selskabets fortsættelse i Malta, og, hvis det er relevant, en bekræftet oversættelse til engelsk;
- en kopi af det udenlandske selskabs ændrede stiftelsesattest;
- en attest for det udenlandske selskabs status som god selskab udstedt af den kompetente udenlandske myndighed;
- en erklæring underskrevet af mindst to direktører for det udenlandske selskab, der bekræfter følgende
- det udenlandske selskabs navn og det navn, som det skal fortsætte under;
- det retssystem, som den blev grundlagt under;
- datoen for stiftelsen;
- beslutningen om at registrere det udenlandske selskab som en going concern i Malta;
- En formel meddelelse fra dit udenlandske selskab om, at det har til hensigt at fortsætte sin virksomhed i Malta, og bevis for denne meddelelse om, at der ikke er indledt nogen retssager mod det udenlandske selskab for overtrædelse af landets lovgivning;
- en erklæring underskrevet af mindst to af selskabets direktører, der bekræfter det udenlandske selskabs solvens;
- en liste over det udenlandske selskabs direktører og i givet fald selskabets sekretær eller personer, der har fået til opgave at administrere eller repræsentere det udenlandske selskab;
- alle andre beviser eller oplysninger, som justitssekretæren måtte kræve;
Undgå fejl, når du opretter et Malta Limited.
Selskabsdannelse i Malta
Som du kan se, kræver det en masse dokumenter og beslutninger at oprette en virksomhed på Malta – det er bedst at kontakte et team af eksperter, der kan hjælpe dig med dit projekt.
Som du kan se, skal oprettelsen af en virksomhed på Malta ledsages af en masse dokumenter. Mit team og jeg er meget fortrolige med dokumenterne og kan hjælpe dig med at fremskaffe dokumenterne og med at indgive dem. Vi rådgiver dig gerne om de skattemæssige konsekvenser af at flytte til Malta. Vi besvarer også gerne dine spørgsmål om placering, f.eks. markedsadgang, tilgængeligt kvalificeret personale, støtte osv.
Vi kan også sætte dig i kontakt med ejendomsmæglere, som kan hjælpe dig med at finde egnede ejendomme. Vi kan hjælpe dig med alt fra at håndtere myndighederne, indsende alle de dokumenter, der er nødvendige for at oprette virksomheden, til at åbne dine bankkonti og kan yde skattemæssig og administrativ støtte og rådgivning. Vi hjælper dig også med skatteeffektiv strukturering eller omstrukturering af aktiver via udenlandske selskaber, holdingselskaber og trusts.
