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¿Tiene previsto constituir una sociedad en Malta? En mi completa guía aprenderás
- Ventajas de constituirse en Malta;
- Qué es el sistema maltés de devolución de impuestos;
- En qué consiste el estatus Non Dom y cuándo se aplica;
- Los diferentes tipos de empresas entre los que puede elegir en Malta;
- Requisitos para constituir una sociedad en Malta;
- Una guía paso a paso sobre cómo registrar una empresa en Malta y qué documentos necesita;
- Qué necesita para continuar una empresa extranjera en Malta
Espero que disfrute leyéndolo. Como siempre, si tiene alguna pregunta mientras lee, no dude en escribirme: mi equipo y yo atenderemos su petición lo antes posible.
Cómo registrar una empresa en Malta - 8 pasos
Empecemos por lo más importante: 8 pasos a seguir.
Evitar errores al constituir una Malta Limited.
Las ventajas de Malta
Conozca en este capítulo las ventajas de Malta y sus regímenes fiscales básicos.
Malta es un lugar preferido por empresarios y multinacionales que desean trasladar sus intereses comerciales o buscan un mercado ideal dentro de la UE.
Ventajas fiscales
Malta es conocida por sus bajos impuestos. De hecho, el tipo impositivo es del 35% en Malta, lo que a primera vista no es un lugar favorable para las empresas. Sólo gracias al reembolso a los accionistas la carga fiscal es menor en la cuenta de resultados. El sistema que proporciona la devolución se denomina Sistema de Devolución de Impuestos de Malta.
Sistema de devolución de impuestos de Malta
En general, una empresa en Malta paga un 35% de impuestos sobre los beneficios comerciales. Si el empresario tiene la condición de no domiciliado, puede acogerse a la denominada regla 6/7.
Importante: No todo el mundo entra automáticamente dentro de esta norma; por ejemplo, el importe de la devolución de impuestos depende del tipo de renta de los beneficios subyacentes, así como de la aplicación de la desgravación por doble imposición.
Regla 6/7 en Malta
En Malta, la devolución de impuestos más habitual es de 6/7, lo que da lugar a una presión fiscal neta efectiva del 5%. Esto se aplica si los beneficios obtenidos son de naturaleza comercial. Si los beneficios generados son de naturaleza pasiva, como es el caso de los dividendos, los intereses o los cánones, los empresarios reciben una devolución fiscal de 5/7, por lo que están sujetos a un tipo impositivo efectivo del 10%.
Sin embargo, este sistema sólo se aplica si pertenece a la categoría «Non Dom» o tiene la condición de residente sin domicilio.
Pero, ¿qué significa realmente el llamado «estatuto de no domiciliado»?
A los extranjeros que trasladan el centro de su vida y sus negocios a Malta también se les llama «Non Domiclied», o Non Doms para abreviar.
Sin embargo, este estatuto sólo puede adquirirse si los padres del empresario no han nacido en el mismo país – ésta es también la razón por la que se pide la partida de nacimiento o el documento de identidad al constituir una sociedad limitada.
En resumen, el estatuto de no domiciliado (non-dom) es un estatuto fiscal creado para los extranjeros que conlleva ciertas ventajas (fiscales).
El estatuto de no domiciliado es tan popular porque ofrece ventajas fiscales a los empresarios: Las personas residentes en Malta sólo pagan un 0% de impuesto sobre el capital.
Para conseguir el estatus de Non Dom, la empresa debe darse de baja en Alemania y el centro de vida debe trasladarse a Malta y constituirse una Limited.
Holding implicado
Además, existe la posibilidad de una exención fiscal total. Este es el caso, por ejemplo, cuando una empresa que recibe dividendos de una inversión se considera una inversión de capital.
El idioma oficial de Malta es el inglés
Por mi experiencia, la barrera del idioma puede dificultar mucho la emigración. Tanto más agradable es que Malta tenga el inglés como lengua oficial. Todos los malteses hablan inglés con fluidez: también puede obtener y rellenar documentos oficiales en inglés. Esto supone una ventaja considerable en comparación con, por ejemplo Portugal – donde, si no habla portugués, siempre tendrá que recurrir a traductores.
Proximidad a Europa
Malta está situada en Europa y, por tanto, no está lejos de, por ejemplo Alemania eliminada. Gracias a las buenas conexiones aéreas, podrá llegar rápidamente a su país de origen en pocas horas. Además, Malta es Estado miembro del espacio Schengen, por lo que no está sujeto a ninguna restricción de viaje entre Malta y los países de esta zona.
Estilo de vida mediterráneo
El país de Malta no sólo atrae a muchos turistas con sus más de 300 días de sol, sino que los empresarios también aprecian el estilo de vida relajado y libre de Malta y les gusta trasladar sus reuniones de negocios a un pequeño café junto al mar. Si quieres leer más sobre la belleza de Malta, te recomiendo este artículo aquí.
Más ventajas
Además de la regla 6/7 antes mencionada, existen otras innumerables ventajas fiscales que pueden entrar en juego en función de la estructura de la empresa y que estaré encantado de evaluar con usted y mi equipo caso por caso.
También existe la posibilidad de crear una entidad fiscal en Malta, mediante la cual se puede consolidar el grupo de empresas maltesas y así pagar inmediatamente el tipo impositivo efectivo neto del 5%, a diferencia del sistema de devolución mencionado anteriormente, siempre que se cumplan determinadas condiciones.
Nota importante
Seguramente consultará otras fuentes en Internet y oirá hablar una y otra vez de los llamados «bajos costes de puesta en marcha». Por favor, no se deje seducir por esto. Sí, tienes razón, la fundación como tal es más barata que, por ejemplo, una empresa. en Alemania. No obstante, la constitución de una sociedad limitada es mucho más que los costes de constitución propiamente dichos. En DWP – Dr. Werner & Partner, donde soy director general, los costes reales se producen al asesorar a su empresa en materia de derecho fiscal. No todos los negocios son iguales, por lo que mi equipo y yo buscamos las mejores soluciones posibles para crearle un buen entorno en Malta. Del mismo modo, los escenarios mal construidos pueden salir caros después. A la hora de crear una empresa en Malta, hay que tener en cuenta otros aspectos, como la apertura de una cuenta bancaria comercial. Las exigencias de los bancos son relativamente altas debido a las directrices contra el blanqueo de dinero.
Información básica sobre la creación de una empresa en Malta
En este capítulo aprenderá quién puede constituir una sociedad, cuánto tiempo tarda dicha constitución, qué requisitos hay que cumplir para constituir una sociedad, qué formas de sociedades existen en Malta.
¿Quién puede constituir una sociedad en Malta?
En principio, una sociedad de responsabilidad limitada puede ser registrada por los socios o sus representantes autorizados. Para ello, se suele recurrir a un bufete local de abogados, contables o asesores que se encargan de todos los trámites necesarios. Los abonados pueden ser personas físicas o jurídicas. Las acciones de una empresa también pueden estar en manos de un fideicomisario debidamente autorizado en virtud de la legislación maltesa.
¿Cuánto tiempo se tarda en constituir una sociedad en Malta?
El tiempo necesario para constituir una sociedad depende del tipo de sociedad que se vaya a constituir y de la exhaustividad y exactitud de la información y los documentos. Lo que sí se puede decir: Una vez que el funcionario del registro tiene toda la información, el procedimiento no dura más de 24 horas.
Sede social en Malta
Lógicamente, una empresa en Malta también debe tener un domicilio social. Puede tratarse de un despacho de abogados, un contable u otro proveedor, según la MFSA (Autoridad de Servicios Financieros de Malta). Todo cambio de domicilio social debe notificarse al Registro.
Requisito previo
No todas las empresas son igualmente adecuadas para una Malta Limited: deben cumplirse determinados criterios. Por ejemplo, la empresa debe ser propiedad de socios extranjeros o de un holding. Del mismo modo, ¡ninguna empresa buzón servirá! Deben respetarse los derechos aplicables en Malta. Además, debe tratar temas como la creación de valor y la sustancia. Si, por ejemplo quieren pagar impuestos en Malta y trabajar desde Alemania – entonces el 99,99% de las veces esto no funciona porque la creación de valor tiene lugar en Alemania y por lo tanto Alemania tiene derecho a los impuestos. En cualquier caso, debe buscar asesoramiento sobre los escollos durante la constitución y también en las actividades empresariales en curso.
También puede utilizar la consulta gratuita para este fin. Elija una fecha y mi equipo y yo nos pondremos en contacto con usted lo antes posible.
Los diferentes tipos de empresas en Malta
Antes de crear una empresa, debe elegir una de las cuatro formas diferentes de construcción de empresas.
Malta Limitada
La Malta Limited (Sociedad de Responsabilidad Limitada) es una sociedad de responsabilidad limitada y es la más común en Malta. La Sociedad será legalmente válida en virtud de la Ley de Sociedades si la escritura de constitución y los estatutos han sido ejecutados y firmados por al menos dos personas y un certificado de registro ha sido emitido por el Registro de Sociedades.
La Sociedad Limitada puede tener el estatuto de sociedad pública o privada:
- Empresa privada:
- Una empresa privada es una empresa
- limitar el número de miembros a cincuenta,
- debe restringir el derecho a transferir las acciones y
- prohíbe cualquier invitación al público a suscribir acciones u obligaciones de la Sociedad
- el capital social mínimo es de 1.164,69 euros y el capital social autorizado debe ser suscrito por al menos dos personas (si el capital social autorizado es igual al mínimo estatutario, el importe suscrito debe constar en la escritura de constitución; si es superior, debe constar al menos el importe mínimo en la escritura de constitución); al menos el 20% del valor nominal debe estar desembolsado en el momento de la firma de la escritura de constitución
- Sociedad pública:
- Una empresa pública es una empresa que no puede considerarse privada. Puede ofrecer acciones u obligaciones al público, pero no puede emitir ningún tipo de acciones u obligaciones. Excepción: si la empresa está registrada y la emisión va acompañada de un folleto.
- Una empresa privada es una empresa
Sociedades generales
Lassociedades regulares colectivas son las más adecuadas para las empresas medianas y pequeñas :
- Asociación entre dos o más socios, uno de los cuales debe ser una persona física o jurídica: se denomina entonces En Nom Collectif.
- Si los miembros de la sociedad tienen una responsabilidad limitada sobre la empresa, se trata de una sociedad comanditaria, también llamada en comandite
Empresario individual
Empresa unipersonal o unipersonal – es una empresa propiedad de una sola persona. Esto puede hacerse en el momento de la constitución o mediante la adquisición de todas las acciones por una sola persona.
Las empresas extranjeras, describen una entidad jurídica constituida o registrada fuera de Malta.
Evitar errores al constituir una Malta Limited.
Constitución de sociedades en Malta - Explicación paso a paso
En este capítulo aprenderá paso a paso cómo crear una empresa en Malta. En concreto, aquí se enumeran los documentos necesarios.
Paso 1: Elija la forma de su empresa
En primer lugar, tiene que decidirse por una de las formas de empresa mencionadas anteriormente.Paso 2: Elija el nombre de su empresa
El siguiente paso es elegir un nombre para su empresa. A la hora de elegir un nombre, hay que asegurarse de que no sea una copia del nombre de una empresa existente y que no contenga palabras que se consideren ofensivas. Además, el nombre de la empresa no debe inducir a error a los clientes y, en algunos casos, tiene que demostrar que está autorizado a utilizar determinadas palabras, como «el nombre de la empresa». Seguros, banca, blockchain. Por cierto, es aconsejable proteger el nombre registrado.Paso 3: Preparar los documentos para el registro mercantil
Una vez que haya elegido una forma de empresa, debe preparar los documentos que necesitará en el Registro Mercantil.-
Escritura de constitución
- si la empresa es una sociedad anónima o una sociedad de derecho privado;
- el nombre y el lugar de residencia de cada uno de los firmantes de los estatutos;
- el nombre de la empresa;
- el domicilio social de la Sociedad está en Malta;
- el objeto de la empresa;
- el importe del capital social con el que se registrará la sociedad (también llamado capital autorizado), la división del capital en acciones de un importe fijo, el número de acciones suscritas por cada suscriptor y el importe desembolsado por cada acción y, si el capital social está dividido en diferentes clases de acciones, los derechos vinculados a las acciones de cada clase;
- el número de administradores, el nombre y la residencia de los primeros administradores (si uno de los administradores es una persona jurídica, el nombre y la sede social o el establecimiento principal de la persona jurídica;
- la forma en que se ejercerá la representación de la sociedad y el nombre de la primera persona o personas encargadas de dicha representación
- el nombre y la residencia del primer secretario o secretarios de la empresa;
- el plazo, en su caso, fijado para la duración de la Sociedad;
- con respecto a cada Accionista, Director y Secretario de la Sociedad, el número de un documento oficial de identificación.
- el importe total o una estimación de todos los gastos pagaderos por la Sociedad o en los que se haya incurrido con motivo de la constitución de la Sociedad hasta el momento de la concesión de la autorización para iniciar la actividad;
- todos los costes de las operaciones que han conducido a la concesión de la autorización o conducen a ella;
- una descripción de cualquier beneficio especial conferido a la sociedad antes de la fecha de autorización para iniciar sus actividades a aquellos que participaron en la constitución de la sociedad o en las transacciones que condujeron a la concesión de la autorización.
- El capital social mínimo es de 46.587,47 euros (al menos el 25% del valor nominal de cada acción suscrita debe estar desembolsado en el momento de la firma de los estatutos).
2. estatutos
Los estatutos pueden adjuntarse a la escritura de constitución. Los estatutos son un documento que establece las normas internas de la empresa. Si los estatutos no están registrados, se supone que se ha adoptado el modelo de estatutos que figura en el Primer Anexo de la Ley de Sociedades . La Escritura de Constitución y los Estatutos, en su caso, deben presentarse al Registro Mercantil. Ésta, tras comprobar que se cumplen todos los requisitos legales, procederá a la inscripción. Una empresa comienza a existir en la fecha de registro. Si va a registrar una nueva empresa y uno de los accionistas es una persona jurídica, deberá adjuntar también un documento adicional denominado formulario BO1. Contiene información sobre la identificación de los beneficiarios efectivos de la empresa.Paso 4: Prueba del capital social desembolsado
La Escritura de Constitución y los Estatutos se remitirán al Registro Mercantil para su inscripción. Debe ir acompañada de todos los documentos pertinentes, como una carta de invitación. Remita sus copias compulsadas de los documentos de identidad, referencias y declaraciones de los fideicomisarios. También debe presentarse una prueba del capital social desembolsado en forma de recibo de depósito bancario. Una vez registrada, recibirá un certificado de registro del Registro Mercantil en el que se indica que la empresa ha sido registrada oficialmente.Paso 5: Registro
Las tasas que hay que pagar al Registro Merc antil por la inscripción de una empresa se calculan en función del capital social autorizado de su empresa, tal como se indica en el cuadro siguiente. La inscripción puede hacerse en papel o en formato electrónico y las tasas varían en consecuencia: Por cierto: si más adelante amplía su capital social autorizado, la diferencia en el se cobran tasas de inscripción.Paso 6: Certificado de registro
Una vez que haya presentado todos los documentos y hayan sido aprobados por el Registro Mercantil, recibirá un certificado de registro, prueba de que su empresa ha sido constituida. Podrá ejercer su actividad desde el momento en que reciba el certificado.Paso 7: Registro del IVA en Malta
Después de recibir el certificado de registro, debe dar de alta su empresa para el pago del IVA. En Malta, el IVA es del 18%. Necesitará los siguientes documentos para registrarse a efectos del IVA:- Formulario de solicitud presentado a través de un abogado colegiado junto con una carta de aprobación;
- Un documento de identidad del abogado o del representante legal de la empresa.
- Autoinscripción como administrador legal de una empresa a través del DNIe;
- Automatrícula utilizando un documento de identidad válido (si se dispone de él) y los números de documento.
Etapa 8: Compromisos anuales
Toda sociedad constituida en Malta debe preparar un informe anual en la forma prescrita en el aniversario de su registro. El informe debe presentarse en el Registro Mercantil en un plazo de 42 días a partir de la fecha de elaboración de los estados financieros. En función del capital autorizado, deberá presentarse junto con la declaración de la renta un pago de entre 100 euros y 1.400 euros . Además, debe presentar una copia de los estados financieros anuales, que deben ir acompañados de una copia del dictamen del auditor y del informe de gestión. En Malta, la auditoría es obligatoria. Las cuentas anuales deben presentarse en los 10 meses siguientes al cierre del ejercicio, con un periodo de gracia de 42 días. Dependiendo del tamaño de la empresa, cambia la forma de los estados financieros anuales que deben presentarse. El informe anual debe contener la siguiente información:- Nombre de la empresa
- Domicilio social
- El capital social y sus detalles, como el porcentaje desembolsado;
- Datos de todos los accionistas, administradores, secretarios y órganos sociales
- Por la presentación del informe anual se debe abonar una tasa al Registro Mercantil de Malta, en función de la cuantía del capital social de la empresa.
Cambio en su empresa
Los cambios en la empresa (nuevo director gerente, nueva dirección) deben notificarse al Registro sin demora.- Ampliación de capital social – Formulario H
- Cambios de administradores, secretarios o representantes de la sociedad – Formulario K
- Cambio de domicilio social de una empresa – Formulario Q
- Transferencia o transmisión de acciones – Formulario T
- Y más
Constitución de sociedades en Malta para empresas extranjeras
En el plazo de un mes a partir del establecimiento de la sucursal o de un centro de actividad en Malta, la empresa debe presentar los siguientes documentos en el Registro Mercantil:- una copia certificada del certificado de constitución, los estatutos o la escritura de constitución de la sociedad extranjera, u otro documento que establezca o exponga los estatutos de la sociedad extranjera (y, en su caso, una traducción a una de esas lenguas, cuya exactitud esté certificada de la forma prescrita);
- una lista de los administradores y, en su caso, del secretario de la sociedad o de las personas encargadas de la administración de la sociedad extranjera o una lista de las personas familiarizadas con la representación de la sociedad extranjera.
- si se trata de una persona física, su nombre, domicilio habitual, nacionalidad y profesión;
- en el caso de una persona jurídica, su razón social o denominación social y domicilio social o sede social;
- una declaración que contenga la siguiente información
- el nombre con el que la sucursal o el centro de actividad ejerce su actividad
- La dirección de la sucursal o centro de actividad establecido por la empresa extranjera en Malta (si hay más de una sucursal, indique la dirección de la sucursal o centro de actividad principal).
- las actividades que ejercerá la sucursal o el centro de actividad establecido en Malta
- los nombres y direcciones de una o varias personas residentes en Malta autorizadas a representar a la sociedad extranjera en las actividades de la sucursal maltesa en Malta
- el alcance de la autoridad de la persona, incluyendo si está autorizada a actuar sola o conjuntamente con otros
- a menos que se indique lo contrario en los estatutos, una declaración de que
- los detalles de la forma jurídica de la empresa extranjera; y
- la identidad del registro en el que está inscrita la empresa extranjera; y
- el número con el que está registrado
Continuación de una empresa extranjera en Malta
Además de crear una nueva empresa, también puede continuar una empresa extranjera en Malta o continuar una empresa creada en Malta. Analizaré el primero de ellos con más detalle en la siguiente sección. Una sociedad constituida y registrada en el extranjero que sea de naturaleza similar a una sociedad de derecho maltés puede inscribirse en el Registro como continua en Malta «Registrar of Companies » – siempre que las leyes del país extranjero lo permitan y la sociedad tenga derecho a hacerlo. Se requieren los siguientes documentos:- la resolución o documento equivalente de su empresa extranjera autorizándola a registrar la continuación de la empresa en Malta y, si procede, una traducción certificada al inglés;
- una copia del certificado de constitución modificado de la empresa extranjera;
- un certificado de solvencia de la empresa extranjera expedido por la autoridad extranjera competente;
- una declaración firmada por al menos dos directivos de la empresa extranjera en la que se confirme lo siguiente
- el nombre de la empresa extranjera y el nombre con el que continuará;
- el ordenamiento jurídico en el que se fundó;
- la fecha de fundación;
- la decisión de registrar la empresa extranjera como empresa en funcionamiento en Malta;
- Notificación formal de su empresa extranjera de que tiene la intención de seguir operando en Malta y prueba de esta notificación de que no se ha iniciado ningún procedimiento contra la empresa extranjera por contravenir las leyes del país;
- una declaración firmada por al menos dos directores de la empresa que confirme la solvencia de la empresa extranjera;
- una lista de los administradores de la sociedad extranjera y, en su caso, del secretario de la sociedad o de las personas encargadas de la administración o representación de la sociedad extranjera;
- cualquier otra prueba o información que requiera el Registrador;
Evitar errores al constituir una Malta Limited.
Constitución de sociedades en Malta
Como puede ver, crear una empresa en Malta implica muchos documentos y decisiones: lo mejor es ponerse en contacto con un equipo de expertos que le ayuden con su proyecto.
Como puede ver, la creación de una empresa en Malta debe ir acompañada de un montón de documentos. Mi equipo y yo estamos muy familiarizados con los documentos y podemos ayudarle a obtenerlos, así como a presentarlos. Estaremos encantados de asesorarle sobre las consecuencias fiscales de trasladarse a Malta. También estaremos encantados de responder a sus preguntas sobre localización, como acceso al mercado, personal cualificado disponible, subvenciones, etc.
También podemos ponerle en contacto con agentes inmobiliarios que pueden ayudarle a encontrar propiedades adecuadas. Podemos ayudarle con todo, desde los trámites con las autoridades, la presentación de todos los documentos necesarios para crear la empresa, hasta la apertura de sus cuentas bancarias, y podemos proporcionarle apoyo y asesoramiento fiscal y administrativo. También le ayudamos con la estructuración o reestructuración fiscalmente eficiente de activos a través de sociedades extranjeras, sociedades holding y fideicomisos.
