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Bienvenue dans mon article thématique sur la création de la Malta Limited.
Parce qu’il y a suffisamment de « charlatans » et de vendeurs, je veux d’abord clarifier ce que vous pouvez lire entre les lignes tôt ou tard.
Je rapporte ici la vérité brute. Pas de pessimisme fiscal, mais aussi pas de louanges euphoriques sur Malte.
Considérez-le comme un indicateur pratique que vous pouvez utiliser vous-même.
Comment créer une entreprise à Malte ? Comment sont les impôts ? Où est le piège ? Que dit le fisc allemand ? Je souhaite répondre à ces questions.
Prêt ? Alors allons-y.
Votre Philipp M. Sauerborn
Création d'entreprise à Malte - Comment tout commence.
Lorsque j’ai déménagé de la métropole financière de Londres à Malte en 2011, l’étonnement était grand.
« Vraiment ? Qu’est-ce que tu veux y faire ? Où se trouve Malte ? »
Ce que beaucoup ignoraient : Je m’intéressais à Malte depuis un certain temps et je connaissais les avantages.
Et maintenant, ça vient :
C’était exactement la bonne décision. Malte prospère et s’épanouit. Dans mon rôle d’employé au cabinet Dr. Werner & Partner, les conditions n’auraient pas pu être meilleures. n’auraient pas pu être meilleures..
Der Grund ist die folgenden Vorteile, die Malta für Unternehmer und Unternehmen bietet:
Les faibles impôts de Malte comme incitation : la politique favorise les entreprises opérant à l’international
Vous devez imaginer :
Malte est une petite île, beaucoup de grès, des terres agricoles très rocheuses. L’agriculture n’a donc jamais été rentable. La navigation a longtemps maintenu le pays à flot. Aujourd’hui encore, la pêche joue un rôle important dans l’économie maltaise, même si ce n’est plus le principal, c’est maintenant le tourisme.
Mais ce n’était pas et ce n’est toujours pas l’idéal.
Malte voulait jouer dans la cour des grands, voulait être moderne et devenir un site attractif pour les entreprises. Tous les rouages ont été mis en mouvement, Malte s’est ouvert et est, depuis 2005, un membre fier de l’UE (j’explique les avantages pertinents plus bas).
Le gouvernement maltais a toujours mis l’accent sur la promotion des entreprises à Malte, en particulier celles dirigées par des investisseurs étrangers
Lorsque Joseph Muscat est devenu Premier ministre de Malte en 2013, cette orientation a même été renforcée.a encore été renforcée.Le gouvernement maltais continue de créer de nouvelles incitations pour que les entrepreneurs créent ou délocalisent leur entreprise à Malte.
Même si Muscat a été remplacé par Robert Abela, la direction de ses collègues de parti reste la même :
convaincre les entrepreneurs de choisir Malte.
Cela se traduit non seulement par la politique fiscale, que j’aborderai dans un instant, mais aussi, par exemple, par le soutien au développement des infrastructures ou à lale secteur des jeux de hasard.
En parlant de cela :
Malte a été l’un des premiers pays à édicter une réglementation réelle, solide et durable pour le secteur des jeux d’argent en ligne. Cette réglementation est aujourd’hui la plus importante et la plus connue de son genre. Elle a été créée 20 ans avant l’Allemagne.
A Malte :
Les plus grands et les plus connus acteurs sont basés à Malte, y compris Tipico, Bet365, Pokerstars, Betson et bien d’autres. Même si aujourd’hui, de nombreux autres pays, probablement des opportunistes en raison du succès de Malte, ont leur propre réglementation.
Mais:
Malte, et à sa tête la MGA, la Malta Gambling Authority, sont toujours les leaders et ont une longueur d’avance sur la « concurrence ».
Évitez les erreurs lors de la création d'une Malta Limited.
Le soleil brille à Malte - Mots-clés : qualité de vie
Vous sourirez peut-être que j’aborde ce point. Mais je sais qu’il a été important pour de nombreux fondateurs à Malte :
À Malte, il y a beaucoup de soleil.
En été, il ne pleut pratiquement jamais, donc une sortie en famille à la mer en vaut vraiment la peine. Pour moi, c’est une grande qualité de vie.
Prenons l’hiver. Début décembre, j’étais encore avec ma fille de 7 ans sur notre plage préférée à Malte, sous le soleil. .
En décembre !
En même temps, je dois bien sûr également faire une réserve à ce stade :
Si le soleil n’est pas pour vous, alors Malte n’est peut-être pas le meilleur endroit pour créer une entreprise.
Langue officielle anglaise – Création d’entreprise facilitée à Malte
Ce que beaucoup ignorent : La langue officielle à Malte est l’anglais.
Vous avez bien lu !.
Pas le maltais (ou Malti, comme on appelle la langue ici), mais l’anglais domine à Malte. C’est un énorme avantage pour les créateurs d’entreprises étrangers.
Mais pourquoi ?
Tout simplement : Vivre dans un pays dont on ne maîtrise pas la langue est une chose. Y faire du travail administratif ? Impossible. Vous n’avez pas ce problème à Malte.
Les habitants parlent entre eux la langue nationale, le Malti (un mélange intéressant d’italien et d’arabe), mais la plupart parlent aussi anglais, surtout dans les établissements publics.
Le fait que l’anglais soit parlé ici est un vestige de la colonisation britannique, qui a duré jusqu’aux années 60 (!).
Autres vestiges : conduite à gauche, cabines téléphoniques rouges et, très important, la folie du football.
FAQ
Oui, Malte est membre de l’UE depuis 2008 et utilise l’euro. Malte est l’un des plus petits pays d’Europe et de l’UE.
À Malte, il y a deux langues officielles, toutes deux langues administratives : le maltais et l’anglais.
Oui, Malte a été une colonie britannique jusqu’en 1964 et est toujours membre du Commonwealth. L’influence britannique est encore perceptible aujourd’hui, y compris la langue et la conduite à gauche. Conduite à gauche
Oui. Malte a fait des progrès dans de nombreux domaines. D’une part, il y a des progrès en matière d’infrastructure. extrêmementen ce qui concerne la modernisation des technologies et des routes. Mais aussi sur le plan culturel et social. Malte est le pays le plus favorable au LQBT au monde. Les progrès les plus importants ont été réalisés dans le secteur financier.
Oui. Malte est conservatrice dans tous les domaines, que ce soit à la banque ou de la police. La réputation est l’un des principaux « biens d’exportation ».
- 1. Impôt 5% 2. Amical pour les entrepreneurs 3. Infrastructure robuste et moderne 4. Un climat ensoleillé 5. Une politique stable 6. Membre de l’UE
- Anglophone 8. International 9. Innovant 10. Petit et agile
Nein. Malta war niemals auf einer schwarzen Liste. Malta war kurzzeitig auf einer grauen Liste, ist aber in Rekordzeit durch nachhaltige Zusammenarbeit den Nationen davon wieder heruntergenommen worden. Nun ist Malta wieder, wie zB Deutschland, die USA oder Frankreich auf der weißen Liste.
Oui, pour ceux qui veulent profiter de tous les avantages de Malte, cela vaut la peine. D’un point de vue purement fiscal, ce n’est pas rentable en dessous d’un bénéfice de 250k EUR par an. Pour ceux qui déménagent à Malte, un setup est rentable pour beaucoup moins ! Je suis nomade numérique – Comment Malte se compare-t-elle, par exemple, à Chypre ?
Mieux. À Malte, vous ne payez pas seulement moins d’impôts, mais aussi beaucoup moins de cotisations sociales. J’ai récemment écrit un article à ce sujet. Malte est mieux que Chypre. Vous trouverez mes raisons ici.
Les coûts de conseil à Malte commencent à partir de 10k EUR. Cela inclut généralement la mise en place, le compte et certains services pour un an. Comptez également au moins 10k EUR par an pour les services typiques tels que la comptabilité, la gestion d’entreprise, la communication avec les autorités, l’audit, la représentation, l’adresse enregistrée et le secrétaire de la société.
Avantages fiscaux légaux grâce à la création d'une Malta Limited
Voici l’information que vous attendiez sûrement. Les impôts à Malte.
Les avantages fiscaux de Malte.
Je ne mentionne jamais en premier les impôts à Malte, car je pense qu’on devrait être convaincu par Malte pour d’autres raisons. Les avantages fiscaux à Malte devraient ensuite faire le reste.
Que l’on ne paie que 5% d’impôts à Malte, la plupart le savent probablement maintenant. Mais comment cela est atteint et surtout comment cela a été atteint, je dois y revenir en détail en 2024. Car en effet, il y a eu un développement important ici.
À l’époque : Le remboursement fiscal, le remboursement de 6/7
Malte a, sur le papier, l’un des taux d’imposition les plus élevés au monde pour les entreprises, soit 35%. Mais en tant qu’« étranger », actionnaire d’une telle entreprise maltaise, on a droit à un remboursement de 6/7 des impôts.
C’est un calcul simple :
35 divisé par 7 fait 5. Un septième d’impôts, six septièmes sans impôts (remboursement) font exactement 5%.
Je peux vous dire d’avance :
Aujourd’hui, vous payez 5%. Basta.
Pas de remboursement. Pas de problème de trésorerie, mais vous avez besoin du bon setup – j’expliquerai cela plus loin. Mais d’abord, voyons comment tout cela est lié et arrive.
Malte avant la Legal Notice 110 en 2019
Avant la promulgation de cette Legal Notice, les entreprises devaient en effet payer 35% et l’ACTIONNAIRE recevait sur demande les 30% mentionnés en retour. Et comme Malte avait relativement beaucoup de succès avec son modèle, l’administration et le traitement sont devenus un processus très long et bureaucratique.
Malte est devenue victime de son succès.
Pour les demandeurs, cela signifiait souvent de longues attentes, parfois plus de 2 ans.
Problème pour la trésorerie
Le modèle maltais semblait attractif, mais laisser son argent à l’administration fiscale pendant 2 ans de bureaucratie semblait incertain et peu attractif. Le grand avantage a trouvé son Némésis : la demande de remboursement de Malte.
Le vrai danger est venu d’ailleurs – de Bruxelles
Car :
Le remboursement fiscal en raison des allers-retours (du contribuable à l’administration fiscale et retour) est également devenu un outil pour les blanchisseurs d’argent.
Aujourd’hui et même avant, le transfert de gros montants était une tâche ardue. Les banques veulent des documents et des preuves de l’origine des fonds. Bon pour les citoyens honnêtes comme nous, mais un cauchemar pour les criminels avec de l’argent noir.
Une seule banque ne posait pas de questions : la Banque centrale de Malte
Mais maintenant, imaginez, purement hypothétiquement, que vous soyez un blanchisseur d’argent. Et que vous puissiez payer n’importe quel montant à une administration fiscale de l’UE. En fait, les dettes fiscales de la Malta LTD sur le compte de la Banque centrale du fisc à Malte. Et vous savez que la Banque centrale ne pose pas de questions, quel que soit le compte à partir duquel vous payez les impôts.
Et vous payez depuis votre compte d’argent noir à Panama.
Et non seulement aucune question n’est posée.
Vous donnez votre compte officiel de blanchiment en Allemagne pour recevoir le remboursement. Et votre banque en Allemagne ne voit qu’une administration fiscale de l’UE vous verser de l’argent. Cela passe donc également sans beaucoup de questions.
Qu’est-ce que c’est ?
Blanchiment d’argent de luxe
C’est exactement ce qui s’est passé lorsque des criminels ont découvert ce blanchiment d’argent avec les remboursements de Malte pour eux-mêmes. Sans le savoir, l’administration fiscale de Malte.
En bref :
Le remboursement de Malte est soudainement devenu non seulement peu attrayant, mais aussi un outil pour les criminels.
Et l’UE a exercé une pression considérable.
Une solution était nécessaire. Une solution holistique.
Et le parlement maltais a fini par adopter la LN110, qui a non seulement rendu le remboursement de Malte peu attrayant pour les criminels, mais a également rétabli l’attractivité révolutionnaire de Malte.
LN110.2019
Je ne veux pas entrer dans les détails techniques maintenant. Mais avec cet avis juridique, le remboursement est pratiquement supprimé. Bien qu’il ait toujours lieu techniquement et légalement, mais :
Quiconque a droit à un tel remboursement pour quelque raison que ce soit peut immédiatement le compenser avec les impôts dus.
5% directement. Plus de demande de remboursement. Plus d’attente de 2 ans. Warten
Comme je l’ai déjà mentionné plus haut, le problème de trésorerie est ainsi résolu pour les contribuables « normaux ». Et le problème du blanchiment d’argent aussi. Comptez sur 5%. En trésorerie et aussi globalement. J’ai également mentionné plus haut la « bonne structure ».
J’en viens maintenant à cela :
Évitez les erreurs lors de la création d'une Malta Limited.
FAQ
Oui. En principe, il y a la liberté d’établissement dans l’UE. Mais : En raison de la concurrence fiscale entre les pays de l’UE, il y a de nombreux pièges. Par conséquent : Un bon conseil est indispensable.
Oui, à Malte seulement. Mais regardez au-delà. La Malta Limited ne peut payer que 5% si tout est fait weg.
Die Malta Limited mag zwar nur 5% bezahlen, wenn alles richtig gemacht wird.
Aber Sie Gesellschafter bezahlen natürlich auch etwas auf die Dividenden aus Malta am Wohnort.
Wer in Malta wohnt übrigens zahlt nichts weiter als 5%
Nein. Heutzutage gibt es den Tax Refund fiscal avec la bonne structure d’entreprise à Malte. Et donc pas de délais d’attente.
zB Créateurs de contenu, Entrepreneurs du commerce électronique, Digitaler Nomade, Managementberater, HR-Berater, Online-Shop-Betreiber, Concepteur de sites web, Digitaler Marketingexperte, Concepteur de sites web, , nline-Verkaufsberater, Online-Tutor, Remote-Softwareentwickler, Backoffice-Services, Virtueller Assistent, E-Commerce-Spezialist, Online-Vermarkter / Affiliate-Marketing
Les deux se complètent merveilleusement bien. Vous bénéficiez ainsi de tous les avantages de Malte et du Portugal, the best of both worlds. Sprechen Sie mich an, wenn Sie wissen möchte, wie das am besten funktioniert.
Pour les actionnaires résidant ou non à Malte.
Chaque fois que vous vous penchez sur le sujet de la création d’une LTD à Malte, vous en venez au point de la société holding.
Le modèle de holding maltais.
Quiconque crée une entreprise à Malte doit également créer au moins une holding.
Mais pourquoi est-ce recommandé ?
Est-ce seulement pour que l’avocat ou le conseiller avec qui vous traitez puisse vous vendre deux sociétés ?
La réponse est : Non.
Le modèle de holding maltais a un arrière-plan fiscal efficace que je souhaite expliquer comme suit.
Un chapitre plus haut, j’ai expliqué les détails techniques du remboursement fiscal. Qui appartient à l’ACTIONNAIRE et non à la société payant les impôts.
Le modèle de holding maltais vous protège fiscalement de 2 choses
- Der sofortigen Besteuerung der Dividenden – Siehe unten „Die Sache mit den Dividenden“
- Der kompletten Besteuerung der Rückerstattung – Siehe unten „Die Sache mit dem Refund“
Zurecht könnte man jetzt fragen: Warum? Es fließt doch gar nichts.
Und genau das tut es eben doch Steuerrechtlich.
Création d’entreprise à Malte : La question du dividende
Seul l’actionnaire qui perçoit réellement son dividende a droit au remboursement fiscal.
Mais on ne veut pas toujours faire cela pour protéger la trésorerie de la société.
Par conséquent, il y a une distribution de dividendes plus ou moins virtuelle, avec un remboursement immédiat.
Donc uniquement dans les livres. À Malte, cela se fait officiellement et dans les comptes publiés avec attestation du commissaire aux comptes.
Par définition, un dividende circule donc – ce qui entraîne généralement une imposition pour le bénéficiaire. En Allemagne, une taxe sur les gains en capital serait due dans ce cas.
Pour éviter que cela ne se produise, vous mettez en place la holding – de la même manière qu’il est possible de le faire en Allemagne.
Différence à Malte : En Allemagne, 5% des revenus sont également imposés dans la holding, tandis qu’à Malte, les dividendes dans une holding maltaise sont exonérés d’impôts.
Pourquoi ?
Parce que l’argent a déjà été imposé. Vous vous souvenez ?
Les livres indiquent une charge fiscale de 35% des bénéfices.
Et comment le remboursement doit-il maintenant être imposé ?
J’en viens maintenant à cela.
Création de Ltd à Malte : La question du remboursement
Par nature, le remboursement est également soumis à l’impôt. À Malte, même au taux d’imposition sur le revenu personnel si vous n’avez pas de holding.
Donc jusqu’à 50% !
Cela est dû au fait que le remboursement ne peut pas être classé comme un gain en capital, mais comme un hybride.
Et ce remboursement n’est donc pas imposé avec le taux favorable sur les gains en capital, mais entièrement avec l’impôt sur le revenu, 50%.
Mais maintenant, le point fort :
Pour les sociétés par actions, le remboursement est également exonéré d’impôts.
Ce qui explique pourquoi la holding maltaise est intercalée.
Holding maltaise : reçoit le dividende et le remboursement en votre nom
La holding reçoit donc le dividende ET le remboursement fiscal.
Ce qui se passe ensuite.
Depuis la holding maltaise, vous distribuez ensuite un dividende à un moment de votre choix.
Composé du dividende de la société opérationnelle et du remboursement. Et donc vous avez un dividende imposé à 5%.
Et ensuite ?
Ensuite, vous imposez la différence au taux d’imposition sur les dividendes dans votre pays de résidence.
Donc, si vous vivez en Allemagne en tant qu’actionnaire de la holding maltaise : taxe sur les gains en capital 25% plus Soli ou impôt sur le revenu selon le régime des bénéfices partiels : taux d’imposition sur 60% des revenus.
- Impôt sur les plus-values 25% plus Soli ou
- Ceux qui vivent à Malte le font donc différemment (et mieux).
Par ailleurs, la pleine imposition s’appliquerait également à Malte si vous ne créiez que deux sociétés maltaises.
Ceux qui vivent à Malte le font donc différemment (et mieux).
Option 2 : Créer une Malta Limited avec deux holdings
C’est différent si vous vivez également à Malte en tant qu’actionnaire.
Déménager à Malte et y créer ensuite la société maltaise est, d’un point de vue fiscal, la voie royale, et c’est le cas pour des centaines de clients.
Pourquoi c’est le cas, il y a beaucoup d’autres articles à ce sujet sur mon blog.
Dans ce cas, le modèle de holding maltais est un peu différent, étendu à une autre société holding.
Vous avez bien lu.
Une autre holding est ajoutée à la holding, formant ainsi une double holding.
La différence :
Ici, ce n’est plus une société maltaise qui est utilisée, mais une société hors de Malte.
L’idée derrière cela :
La distribution du dividende et du remboursement est exonérée d’impôt si elle est versée à un actionnaire étranger.
Avec une société étrangère, vous mettez en place ce véhicule – un actionnaire étranger.
Il n’y a pas autant d’options pour la création de cette société holding en dehors de Malte que l’on pourrait le penser.
Création à Malte : Sociétés offshore classiques, un non pour les banques
Car ce qui fonctionnerait fiscalement, comme la création d’une holding au Panama ou aux BVI, n’a pas beaucoup de sens en termes de conformité bancaire.
Les banques sont devenues trop prudentes et votre projet échoue avant même que vous n’ayez gagné un centime.
Où alors ?
Je recommande une forme d’entreprise spéciale en Écosse (une LP), qui est enregistrée d’une certaine manière à Malte et avec laquelle on peut travailler merveilleusement bien.
Cette structure en 3 étapes ou la troisième étape n’est nécessaire que si vous vivez à Malte.
La mécanique du droit au remboursement fiscal et des dividendes est exactement la même que dans le modèle à 2 étapes.
Eh bien, avec une différence :
Ceux qui vivent à Malte ne paient aucun impôt avec cette structure à l’exception des 5%.
5% au total.
Pratique, n’est-ce pas ?
Résumé
- Le gouvernement maltais s’engage en faveur de l’entrepreneuriat à Malte
- Malte est un endroit où il fait bon vivre : le soleil brille toute l’année et les hivers sont doux
- La langue officielle à Malte est l’anglais – les affaires bureaucratiques et les tâches quotidiennes sont donc faciles à gérer
- Malte offre des avantages fiscaux légaux, mais ceux-ci sont conditionnés au respect de certaines conditions importantes
- Avec la création de deux holdings, la charge fiscale peut être encore réduite
FAQ
Il y a de vraies raisons fiscales réelles. Principalement pour que vous puissiez recevoir et gérer les dividendes Tax Refund so effizient und günstig wie möglich empfangen und verwalten können.
Non. Tant que vous utilisez la holding maltaise uniquement pour les objectifs mentionnés ci-dessus, l’effort n’est pas beaucoup plus élevé, certainement pas deux fois plus élevé.
Oui. Vous devriez même le faire idéalement. La holding à Malte est une société par actions normale et des parts peuvent être détenues dans le monde entier.
Oui. Vous pouvez même apporter les parts à la holding maltaise einbringen et ce par un échange de parts neutre. Les dividendes d’Allemagne peuvent être transférés à Malte en franchise d’impôt, mais seulement via une demande d’exonération. steuerfrei abführen, allerdings nur über einen Befreiungsantrag. Aufpassen allerdings bei bestehender GMBH: Hier kann sowohl Implikationen mit der deutschen Entstrickung geben, also der der Exit Tax pour les entreprises. Mais plus important encore, si vous vous installez à Malte, vous devez absolument vous pencher sur l’imposition à la sortie pour vous-même.
Juridiquement et théoriquement oui, mais je le déconseille. Le Tax Refund normalement imposé dans la GmbH. Parfois, il est logique d’utiliser la GmbH comme holding de la holding maltaise.
Évitez les erreurs lors de la création d'une Malta Limited.
C'est pourquoi une entreprise à Malte est une solution légale pour l'optimisation fiscale
Évasion fiscale, c’est clair !
C’est ce que beaucoup pensent d’une Malta Limited.
C’est faux dans les faits.
J’explique pourquoi une Malta Limited est également reconnue en Allemagne et que tout cela n’a RIEN à voir avec l’évasion fiscale.
L’accusation d’évasion fiscale est rapidement portée.
Je pense en connaître aussi la raison.
Îles Caïmans – petit pays, grandes entreprises, évasion fiscale.
Panama – petit pays, grandes entreprises, évasion fiscale.
Barbade – petit pays, grandes entreprises, évasion fiscale.
Malte – petit pays, grandes entreprises… Eh bien ? Évasion fiscale ?
Évasion fiscale ?
On pourrait le croire. Mais ce n’est pas le cas.
À Malte, la situation est différente.
Les avantages fiscaux de Malte sont souhaités
Les nombreux petits paradis fiscaux avaient tous en commun de faire un grand secret sur la propriété des entreprises.
Tout était dissimulé autant que possible.
De nombreuses entreprises étaient ravies:
des structures d’entreprise ont été mises en place, des niches fiscales exploitées, et finalement, la charge fiscale minimale était atteinte.
En particulier, le contournement des services fiscaux en utilisant des niches fiscales a toujours été une zone grise foncée voire noire.
Voici la grande différence à Malte :
pas de niches fiscales, pas de secrets, et tout est conforme à la loi.
La raison ? L’État maltais prévoit spécifiquement des allégements fiscaux et les a fermement ancrés dans ses lois, comme déjà expliqué.
Et il est bien connu que chaque État du monde a la souveraineté de définir sa propre législation fiscale.
La question est maintenant bien sûr de savoir ce qui distingue Malte des autres États qui suivent également une politique fiscale particulière de manière souveraine.
Voici maintenant le point décisif.
Entreprise à Malte grâce au marché unique et à la liberté d’établissement – Malte fait bouger l’UE
Comme mentionné au début, Malte est membre de l’UE depuis 2005. Cela comporte certains avantages.
Les deux plus importants dans le contexte de la création d’entreprise à Malte :
- Liberté d’établissement
- Libre marché intérieur
Laliberté d’établissement au sein de l’UEpermet à tout entrepreneur de s’établir et d’exercer son activité n’importe où dans l’UE, et ce de manière relativement peu bureaucratique :
Les travailleurs indépendants et les prestataires de services ou les personnes morales au sens de l’article 54 TFUE, qui peuvent exercer légalement une activité dans un État membre peuvent i) exercer leur activité économique de manière continue et permanente dans un autre État membre (liberté d’établissement : article 49 TFUE) ou ii) offrir et fournir temporairement leurs services dans d’autres États membres, tout en restant établis dans le pays d’origine (liberté de prestation de services : article 56 TFUE).L’UE a également établi le marché unique.
L’accès au marché unique permet aux États membres de commercer directement avec d’autres États membres de l’UE – sans bureaucratie compliquée.Voici également le texte :
Avec l’Acte unique européen de 1986, l’objectif du marché unique a été inscrit dans le traité CEE, qui a été défini comme un « espace sans frontières intérieures […], dans lequel la libre circulation des marchandises, des personnes et des services ainsi que des capitaux est garantie ».
La combinaison des deux rend possible la création d’une Malta Limited.
Car :
Les accords financiers comme le CRS confirment le cours de Malte
Lorsque les accords financiers « Common Reporting Standard » (CRS) ou « Base Erosion & Profit Shifting » (BEPS) qui assurent la transparence ont été mis en place, mon secteur d’activité a été très agité.
Mais alors que certains étaient horrifiés, j’étais très détendu, car une chose est claire :
La transparence en matière de fiscalité La transparence en matière fiscale ne nuit qu’à ceux qui empruntent une voie non transparente. ne fait que nuire à ceux qui empruntent une voie peu recommandable.
Car bien que Malte participe à BEPS et à CRS, cela n’a finalement aucune conséquence négative pour les clients que je conseille.
Car si le cabinet DW&P Dr. Werner & Partners a toujours pris soin d’une chose dès le début, c’est que la création d’une entreprise à Malte est toujours réalisée proprement.
Et cela porte ses fruits maintenant.
Résumé
Ceux qui profitent des avantages fiscaux à Malte ne font rien qu’ils doivent cacher La liberté d’établissement et le marché unique permettent les transactions transfrontalières Les accords financiers ne nuisent pas à Malte, ils sont même positifs : Ils chassent les brebis galeuses.
FAQ
Malte offre un taux d’imposition significativement plus bas que tous les autres États de l’UE..
Das gesamte Steuerrecht versucht zu verhindern, dass Sie nur aus einem Grund in Malta gründen: Wegen genau dieser niedrigen Steuer. Car l’impôt ne doit pas être la seule raison, mais peut en être une parmi d’autres.
Oui, c’est légal. Le lieu de l’entité juridique, dans notre cas Malte, ne joue aucun rôle dans l’évaluation. L’administration fiscale vérifie où l’activité a lieu et où les associés et les gérants résident. Une société boîte aux lettres maltaise avec des directeurs et des associés américains dérange le fisc allemand en en aucun cas en aucune façon, par exemple.
Oui. Tant le registre du commerce est public que les bilans dans lesquels les dirigeants et les actionnaires sont répertoriés. Plus important encore : chaque banque vous signalera en tant que signataire autorisé, dirigeant et actionnaire à l’administration dirigeant et associé au Bureau des impôts de l’État membre d’origine déclarer, automatiquement. Une fois par an.
Oui. Vous êtes tenu de déclarer la création de votre société à Malte si, par exemple, vous résidez en Allemagne5. Dois-je déclarer les prélèvements ou les dividendes de ma société à Malte à mon administration fiscale nationale ?
En cas de doute, oui, si vous résidez en Allemagne de toute façon. Mais aussi si vous venez de déménager et que vous continuez à percevoir des revenus en Allemagne.
Voici les exigences des autorités maltaises pour la création d'une entreprise
Il s’agit d’argent et d’impôts que chaque pays souhaite gagner et conserver, ce qui est compréhensible. Et pour cela, beaucoup de moyens, pour ne pas dire tous les moyens, sont autorisés.
Et il est censé être aussi difficile que possible de profiter des avantages de Malte par l' »autre » administration fiscale.
Voyez cela de manière sportive.
Vous utilisez en effet tous les moyens à votre disposition pour économiser des impôts. Ne vous étonnez donc pas si « l’autre » administration fiscale fait de même.
Ce à quoi vous devez vous préparer, ce sont les mécanismes de protection de la législation fiscale nationale et internationale. Et de tels dispositifs se sont multipliés au fil des années.
Contrôles fiscaux même avec la création à Malte
Par exemple, si vous résidez en Allemagne et que vous travaillez légalement avec Malta LTD, vous serez certainement souvent contrôlé par l’administration fiscale de votre pays d’origine. Probablement même plus souvent qu’une GMBH allemande. D’une part, cela est certainement dû au fait que le fisc trouve toujours quelque chose sans trop d’efforts lors de nombreux contrôles d’une société maltaise.
Parce que de mauvaises configurations continuent d’être vendues et que beaucoup de bêtises sont construites : Les agents du fisc n’ont qu’à bien se tenir.
Mais supposons que tout soit parfaitement structuré
Même dans ce cas, l’administration fiscale procéderait à des contrôles plus intensifs et plus fréquents, car il s’agit toujours d’argent. Et vous pouvez certainement vous attendre à une certaine pédanterie dans le contexte d’une LTD maltaise.
Impôts de Malte vs. taxe professionnelle : l’optimisation fiscale allemande
Pour expliquer à quel point il s’agit d’argent, je peux prendre l’exemple de la taxe professionnelle allemande. Vous savez peut-être que chaque commune peut fixer elle-même le taux de prélèvement de la taxe professionnelle allemande.
Et bonjour le double standard :
En Allemagne aussi, il existe une concurrence fiscale vers le bas. En Allemagne aussi, les communes essaient de s’établir précisément par le biais de ce taux de prélèvement de la taxe professionnelle allemande.
Que lisez-vous dans la presse à ce sujet ?
Probablement pas beaucoup. Mais ce n’est pas non plus la question.
Ce que je veux dire
Si, par exemple, vous créez votre SARL dans un endroit « favorable » en Allemagne, où un faible taux de prélèvement de la taxe professionnelle est utilisé comme appât, votre « commune d’origine » vous contrôlera également souvent et de plus en plus.
La fréquence élevée des contrôles fiscaux et une certaine pédanterie lors de ces contrôles constituent l’un des mécanismes de protection administrative.
D’ailleurs, si vous déménagez à Malte, vous pouvez littéralement profiter du beau temps.
Car alors, de tels contrôles appartiendront au passé. Je vis à Malte depuis longtemps et dois-je vous dire combien de fois j’ai été contrôlé.
Attention au secret fiscal : zéro virgule zéro fois.
Cela s’explique bien sûr par le fait qu’un audit annuel est obligatoire, ce qui soulage l’administration fiscale d’une grande partie du travail.
FAQ
Oui. Vous pouvez vous attendre à uneLe travail de contrôle est plus important.
Il peut y avoir un contrôle au moment du départ. Mais si vous avez vécu à Malte pendant un certain temps, il ne devrait pas y avoir de contrôle de la part de l’administration fiscale allemande, par exemple.
Oui. Certes, c’est bien sûr aussi possible sans, mais je recommande toujours d’impliquer le collègue hors de Malte.
Il peut s’agir du bureau des impôts du lieu de résidence ou d’un service central international.g.
C’est difficile à dire. Mais étonnez-vous pas si vous n’êtes pas contrôlé pendant quelques années. L’administration fiscale peut contrôler 10 ans ou plus dans le passé, il est donc important que vous fassiez les choses correctement dès le début.
De la vie quotidienne avec l'exploitation d'une Malta Limited
Maintenant que j’ai abordé le cadre légal de la création d’une entreprise à Malte, passons au point suivant.
Quelles sont les conditions préalables à une création d’entreprise judicieuse à Malte ?
Je présente : 5 ou 1
CINQ
- Véritable business
- Risque
- Valeur ajoutée
- Site d’exploitation
- Substance
Ou
EINS
- Déménagement à Malte
Comme vous pouvez le constater, je cite 6 points dont les 5 premiers s’appliquent au cas où l’associé ne réside pas à Malte.
Je dois affiner ici :
En effet, vous pouvez détenir une participation dans une société maltaise à tout moment, sans tenir compte des points suivants, à condition qu’il n’y ait pas d’INFLUENCE PRINCIPALE. C’est-à-dire, par exemple, parce que vous ne possédez pas plus de 49% de la société maltaise, directement ou indirectement par le biais d’une société holding par exemple.
Mais : la plupart de mes lecteurs et de mes clients auront exactement cela, une influence dominante, parce que la société Malta leur appartient à 100%. C’est pourquoi les points suivants seront si importants.
Je voudrais tout d’abord dire qu’en plus de ces conditions de Malte, il existe des mécanismes de protection du droit « non maltais ». J’y reviendrai plus loin dans cet article.
Commençons donc :
Société maltaise résidant en Allemagne – condition numéro 1 : « VRAI BUSINESS ».
Cela semble relativement simple à première vue. Bien sûr, vous gérez un véritable business, mais est-ce vraiment le cas ? La question n’est pas de savoir à quoi ressemble la configuration à Malte, mais pourquoi elle est mise en place là-bas.
Ne nous faisons pas d’illusions
Pour le fisc allemand, la seule raison pour laquelle quelqu’un crée une société à Malte est la fiscalité avantageuse. L’impôt peut être une raison, mais pas la seule. Mais il ne s’agit pas seulement de pouvoir citer d’autres raisons que l’impôt pour expliquer pourquoi vous créez une société à Malte. Ces raisons doivent également correspondre à la réalité économique.
Et donc
Par conséquent, il ne suffit pas d’affirmer que Malte est considérée comme anglophone, par exemple, et que vous créez donc une société à Malte. Si votre business case organique ne le permet pas, par exemple parce que le site web n’est pas en anglais ou que vous avez des clients exclusivement en Allemagne.
Cela n’a pas vraiment de sens sur le plan commercial et peut alors être remis en question.
Quelque part, il est dit
« La patrie de l’âme est le sens »
Et dans notre cas, c’est l’âme fiscale et Malte doit justement avoir du sens pour votre business case.
Créer une société à Malte si l’on réside en Allemagne – condition numéro 2 : « RISQUE ».
C’est mon présupposé préféré. De nombreux entrepreneurs ne savent même pas que cette condition existe. Ce point est un peu lié à la condition préalable numéro 1. Mais je considère qu’il est important, c’est pourquoi j’en ai fait un prérequis à part entière.
Être entrepreneur implique une chose : Prendre des risques.
Ne pas savoir ce qui va arriver
Investissement, coûts et travail, sans connaître l’avenir économique.
Ce qui semble également simple n’est pas si facile à créer artificiellement, même si vous le souhaitez.
Permettez-moi de le dire très simplement. Vous avez un gros contrat en vue, un vrai marché. Et peut-être même dans un avenir moyen, c’est-à-dire pas « juste avant la fin de l’année ».
Après la création d’une LTD : contrat rapidement transféré à Malte
Vous réfléchissez maintenant à la manière de traiter ce contrat de manière fiscalement avantageuse. Il semble logique de penser à Malte. Vous établissez la société à Malte, vous louez même un véritable bureau physique et vous engagez également un directeur local à plein temps.
Et
Vous dites à votre client que le contrat sera signé à Malte, et il le sera.
Tout a été fait correctement ? Pas du tout.
Car en réalité, la société Malta n’avait aucun risque entrepreneurial réel. Vous étiez le devin de votre entreprise, l’éminence grise en arrière-plan qui a attribué le contrat à la société.
Et ce n’est pas bon !
Malta Limited a simplement obtenu le contrat, et donc le client, sans être réellement impliqué dans le risque économique. Le directeur n’a pas passé de nuits blanches à se demander si son emploi dépendait de la conclusion de ce contrat.
Bien sûr, il existe des moyens et des conseils pour construire cela légalement et durablement, mais il est certain qu’il ne suffit pas d’avoir de la substance à Malte.
Par conséquent
Par conséquent, s’il est évident qu’il n’y a pas ou qu’il n’y a pas eu de risque réel pour les nouvelles LTD maltaises, cela indique que Malte a été choisie comme lieu d’implantation pour des raisons purement fiscales. Et cela sera contesté en conséquence.
Condition numéro 3 si vous créez une LTD à Malte mais résidez en Allemagne – « Valeur ajoutée à Malte d’une importance fondamentale ».
La valeur ajoutée d’une Malta Limited bénéficiant d’avantages fiscaux doit êtredoit avoir lieu à Malte. Das heißt:
Les services qui génèrent des revenus sont fournis à Malte.
En cas de commerce de biens physiques, ceux-ci sont expédiés depuis Malte.
Résider en Allemagne et créer une entreprise à Malte – condition numéro 4 : « L’établissement stable doit être situé à Malte ».
Le point concernant l’établissement stable est étroitement lié à la première condition. Pour bénéficier d’une Malta Limited, vous devez avoir un établissement stable. établissement stable à Maltetransférer son entreprise.
Cela signifie que votre bureau, vos employés –tout à Malte.
Et attention !
Prenez garde à ne pas créer d’établissement stable à l’étranger par le biais de postes extérieurs. Après tout, chaque administration fiscale veut ce qui lui est dû.
Et si des parties de votre entreprise sont situées en Allemagne, par exemple, la conséquence logique est qu’il y a une obligation fiscale dans ce pays.
Voici un petit exemple pratique de ce qu’un établissement stable peut déjà déclencher :
Un développeur de logiciels, qui est aujourd’hui notre client, nous a contactés parce que l’administration fiscale lui avait attribué un établissement stable en Allemagne.
La raison
Chez l’un de ses gros clients, il pouvait entrer et sortir plus ou moins à sa guise.
Donc sans s’inscrire au préalable.
La conclusion :
Droit de domicile, donc établissement.
S’il avait demandé à chaque fois la permission ou un rendez-vous, il n’aurait pas eu formellement le droit d’entrer et n’aurait donc pas déclenché d’établissement.
Condition numéro 5 pour une société à Malte en cas de résidence en dehors de Malte : « La société doit prouver qu’elle a une substance à Malte ».
En tant qu’associé, vous devez pouvoir prouver à tout moment que vous avez vraiment de la substance à Malte, du moins si vous participez activement à la réussite de votre entreprise.
Et bien sûr, il n’est pas rare qu’en tant qu’associé, on veuille soi-même participer pleinement et qu’on soit actif en tant que directeur, c’est-à-dire gérant.
Cependant, cela vous confère un rôle particulier :
Elles lient ainsi très fortement la création de valeur à elles-mêmes.
Ce n’est pas une mauvaise chose en soi, mais cela signifie aussi que vous ne devez pas croire que vous avez déclaré votre activité en Malte. Vous ne pouvez pas croire que vous continuez à exercer votre activité en Allemagne, mais que vous avez déclaré votre société à Malte.
Car comme indiqué au point 3 : La valeur ajoutée doit se trouver à Malte.
Si vous souhaitez donc être actif en tant qu’associé mais aussi en tant que gérant, je ne peux que vous le recommander :
Ou
La voie royale pour créer une société à Malte – Déménagement à Malte – Condition préalable numéro 6
Les cinq conditions préalables ci-dessus sont un peu lourdes à lire.
Mais si vous faites du vrai business depuis et vers Malte, cela devient facile. Ou plus facile. Le plus facile, du point de vue des conditions, si vous vous installez à Malte.
Vous remplissez alors toutes les conditions requises de manière organique.
Mais ce qui est plus important, c’est que le fisc étranger n’a de toute façon plus rien à dire et que les questions ne se posent donc pas si souvent. Et le fait que vous ne payez que 5% d’impôts au total, que ce soit pour les entreprises ou pour les particuliers, pourrait bien sûr faire pencher la balance en votre faveur.
Je peux le démontrer avec les conditions remplies ci-dessous
Un véritable business : Vous créez une société là où vous vivez et travaillez presque exclusivement depuis Malte.
Risque: En tant qu’entrepreneur, vous avez déménagé. C’est déjà un risque important. Mais avec vous, c’est toute l’activité de l’entreprise qui a déménagé, y compris tous les risques. Vous allez certainement transpirer à Malte. Pas seulement à cause du temps. Mais aussi pour savoir si le prochain contrat avec votre client sera conclu.
Création de valeur ajoutée : Vous vivez et travaillez à Malte. C’est ici que la valeur est créée et nulle part ailleurs.
Le site d’exploitation : Oui, il faut faire un peu attention ici. J’ai écrit qu’un développeur de logiciels avait le droit d’accès chez le client. La question de l’établissement stable peut également poser problème en cas de déménagement. Mais si vous n’êtes qu’à Malte ou principalement : pas de problème.
La substance : Que vous travailliez dans votre bureau à Malte, dans un centre d’affaires, en hubworking ou en home-office. Vous n’aurez pas à vous soucier de la mise en place de Substance à Malte si vous résidez à Malte.
Constituer une substance pour Malta Limited en 2024 : Plus facile qu’avant
En 2024, la question de la substance n’est pas fondamentalement différente, mais vous pouvez être sûr :
La situation n’est pas devenue plus difficile.
Déménager à Malte reste à mes yeux la meilleure solution, mais louer un bureau géant n’est pas une option.mais vous n’avez plus besoin de le faire.Le monde du travail a trop évolué pour qu’un bureau personnel soit aussi important.
Est-il donc possible de construire une substance suffisante en travaillant uniquement à domicile ?
Il s’agit peut-être d’une interprétation un peu trop souple des changements. Des solutions plus flexibles, telles que les bureaux partagés et les espaces de co-working, sont définitivement une option.
L’avantage :
Vous économisez de l’argent tout en ayant un bureau décent et en construisant de la substance pour votre entreprise à Malte.
Résumé
La condition la plus importante pour bénéficier de Malte : La valeur ajoutée de votre entreprise doit impérativement être créée à Malte.
Il est donc indispensable que l’établissement stable, c’est-à-dire le lieu de l’activité commerciale, soit situé à Malte.
En tant qu’associé, vous devez prouver que vous avez de la substance à Malte. La seule façon raisonnable de le faire est de s’installer à Malte.
FAQ
L’administration fiscale doit en général ne prouve rien, c’est vous qui le faites. Le renversement de la charge de la preuve s’applique.
L’administration fiscale peut par exemple faire comme si la Malta LTD n’existait pas et regarder « à travers la société à Malte » et donc sur l’associé / vous mais en tant que personne physique. Ainsi, l’ensemble du business vous revient personnellement en tant qu’entreprise individuelle et vous devez payer des impôts sur les bénéfices à Malte comme un commerçant « normal ».
J’ai du mal à comprendre, mais le fonctionnaire de mon bureau des impôts local, certainement moins.
Il se peut qu’un bureau des impôts local n’ait pas beaucoup d’expérience internationale. Mais le cas peut être transmis à un service professionnel de l’administration fiscale pour le droit international, et il y a des spécialistes qui savent exactement ce qu’il faut demander.
Non. Si le directeur général à Malte n’est qu’un exécutant est alors vous êtes probablement le gérant de fait.
C’est vrai, mais vous pouvez en fait poser cette question. En effet, vous ne devriez pas créer une société à Malte pour des raisons purement fiscales. Planifiez Mata d’un point de vue commercial, puis d’un point de vue fiscal.
Évitez les erreurs lors de la création d'une Malta Limited.
Mon avis sur Malta Limited
On me demande parfois ce qu’il en est de la bureaucratie maltaise lorsqu’on crée une société à Malte. Malheureusement, je dois alors soupirer.
Car la bureaucratie est énorme. Il n’y a pas d’autre mot. La faute en revient principalement aux autorités. Celles de Malte et celles de l’UE. Peut-être même les autorités du monde entier. Mais chaque chose en son temps.
Création d’entreprise à Malte : pourquoi la bureaucratie – raison 1 : Malte et ses prestataires de services comme nous
Oui, je dois l’admettre :
Les conseillers comme moi et les prestataires de services comme le cabinet DW&P Dr. Werner & Partners profitent de la bureaucratie quasi légale.
Car seul, vous êtes, la main sur le cœur, sur la paille.
Meiner Meinung hat der Gesetzgeber gewisse Anforderungen so aufgestellt, dass man als „Fremder“ einen Dienstleister einschalten muss, der in der Regel oder im besten Falle lokal ist und damit auch maltesische Steuern bezahlt und maltesische Angestellte hat. Denn so verdient der Gesetzgeber Steuern, Lohnsteuer, Sozialversicherung, Steuern auf die Miete der Kanzlei und Umsatzsteuer. Und mit Strafen für Nicht-Einreichung, fürs zu spät abgeben, für das falsch einreichen von Unterlagen oder Zinsen für das nicht Bezahlen von Steuern oder Abgaben.
C’est pourquoi il est essentiel de faire appel à un bon prestataire de services avec lequel vous pouvez communiquer et interagir de manière efficace et durable.
En effet, la création d’une entreprise ne suffit pas.
Lisez ci-dessous les obligations qui vous incombent avec et après la création de la société maltaise.
Création d’entreprise à Malte : pourquoi c’est bureaucratique – Raison 2 : L’UE et les directives anti-blanchiment d’argent
Dans un chapitre, je décris crûment le fait que de nombreux pays, en particulier ceux où la fiscalité est plus élevée, n’apprécient pas qu’une société soit ouverte à Malte.
Comme je l’ai dit, cela n’a rien de personnel, c’est juste une question d’affaires, d’impôts.
Et si certains entrepreneurs créent leur entreprise à Malte, qu’ils le fassent avec autant d’efforts que possible, de sorte qu’ils n’en tirent aucun plaisir dès le départ.
Dès le début, cela résume bien la situation.
Car au départ, il y a le grand bloc de travail « COMPLIANCE ANTI-FACHES D’ARGENT » – un effort qui a été quasiment dicté à Malte et que chaque client de ma part doit désormais subir avant de pouvoir ou de pouvoir devenir client.
Pas parce que je le veux, mais parce que je le dois.
Parce que l’État maltais me l’a imposé, comme il l’a été par tous les autres États, Allemagne en tête.
Notre « onboarding officer » prendra rendez-vous avec vous et examinera le business case de bout en bout.
Il posera des questions, dont certaines, il faut le reconnaître, sont assez personnelles.
Par exemple, comment vous gagnez et avez gagné votre argent.
Il veut voir des contrats et des pièces d’identité, il veut des documents comme des relevés de compte.
Il veut des références.
Tout bien considéré, vous pouvez avoir l’impression de ne pas être vraiment accueilli.
Vous voyez ?
Le grand tableau se dessine-t-il ?
C’est exactement ce que l’UE veut faire.
Rendre le démarrage aussi désagréable que possible.
Mais soyez assuré que vous êtes le bienvenu et que la bureaucratie de l’onboarding est un mal nécessaire que vous et nous traiterons avec sportivité mais surtout avec professionnalisme et discrétion.
Pour que vous puissiez profiter rapidement des avantages de Malte.
A bas l’UE !
Conformité – Un must pour toute création d’entreprise à Malte
Mais comment en est-on arrivé là ?
En 2017, l’UE a établi de nouvelles directives en matière de blanchiment d’argent.
A cet effet, la loi portant le nom encombrant de
« Loi sur la transposition de la quatrième directive européenne sur le blanchiment d’argent, sur l’exécution du règlement européen sur les transferts de fonds et sur la réorganisation du Bureau central d’enquêtes sur les transactions financières ».
en vigueur.
La loi concerne les banques de manièretout particulièrement.Les banques sont particulièrement concernées, car ce sont elles qui effectuent les transactions qui doivent être mieux contrôlées.
Par conséquent, chaque ouverture de compte, en particulier pour les entreprises internationales, doit faire l’objet d’un effort important, faute de quoi les banques pourraient être tenues pour responsables. Vous avez certainement déjà vécu cette situation lors de l’ouverture de votre propre compte bancaire.
L’objectif de la4. directive anti-blanchimentest le suivant :
Avec la quatrième directive sur le blanchiment de capitaux et le nouveau règlement sur les transferts de fonds, l’UE resserre la lutte contre le blanchiment de capitaux. Les analyses de risques approfondies et les exigences supplémentaires imposées aux personnes soumises à l’obligation de déclaration représentent une charge de travail supplémentaire pour ces dernières ainsi que pour les services publics concernés. Le renforcement du régime de sanctions démontre également la détermination du législateur européen à intensifier la lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme.
La quatrième direction de la lutte contre le blanchiment d’argent s’est concentrée sur les thèmes suivants :
En clair, cela signifie
Si vous souhaitez ouvrir un compte pour votre société à Malte, vous devez convaincre les banques de votre intérêt ! Les établissements financiers prennent votre engagement très au sérieux.
Comme le montre uneune étude de LexisNexis Risk Solutions a révélé queles coûts de la conformité anti-blanchiment d’argent s’élèvent à 46 milliards d’euros rien qu’en Allemagne.
Il en va de même pour le successeur de la 4ème directive anti-blanchiment, la 5ème directive anti-blanchiment, les règles ont encore été renforcées, même si l’accent a plutôt été mis sur l’affinement des règles.
Là encore, mon conseil est donc le suivant :
Une transparence et une exactitude totalesaident tout le monde !
FAQ
Prévoyez avec un effort respectableLes frais de gestion sont très élevés, en particulier pour répondre aux exigences de la lutte contre le blanchiment d’argent.
Non. Certes, la vérification avant la création, particulièrement de manière approfondie mais il y a un suivi continu. Cela signifie que vos activités sont continuellement contrôlées en interne dans le cadre des obligations de lutte contre le blanchiment d’argent.
Dans le pire des cas, nous sommes obligés de vous signaler. Dans le meilleur des cas, vous devez fournir des informations complémentaires. Les informations fournies sont constamment mises à jour dans le monitoring avec les données réelles.
Le secret professionnel est suspendu par la loi en matière de lutte contre le blanchiment d’argent. D’ailleurs, l’évasion fiscale est un délit qui relève du blanchiment d’argent.
Compte bancaire pour une société à Malte
Nous l’avons vu dans certains films ou séries : le paradoxe du voyage dans le temps. Le personnage principal tente de changer quelque chose dans le passé en voyageant dans le temps et se retrouve alors la raison, pourquoi il se produit en premier lieu.
A Malte, il existe le paradoxe de l’ouverture de compte.
Dans un pays qui vit en facilitant autant que possible la vie des entrepreneurs, parce que ces mêmes entrepreneurs représentent leur propre survie.
Paradoxalement, il semble difficile d’obtenir un compte bancaire professionnel à Malte.
Lourde, en effet. Et bureaucratique. Et coûteux. Et chronophage.
Mais comme toujours, j’ai une solution pour vous.
Commençons par le début.
Pourquoi est-ce si difficile ?
Lorsque je suis arrivé à Malte il y a 15 ans, vous pouviez vous rendre dans pratiquement n’importe quelle agence bancaire, et ce sans rendez-vous, et vous aviez votre compte en 30 minutes. La réalité d’aujourd’hui ne pourrait pas être plus éloignée.
C’est pourquoi il en est ainsi :
Cela est principalement dû, une fois de plus, aux conditions imposées par les banques. En particulier avec les pénalités désormais extrêmes en cas de non-respect de ces obligations (comme expliqué ci-dessus).
Et c’est aussi lié au fait que les banques à Malte sont plutôt traditionnelles, pour ne pas dire démodées.
Je vous ai dit plus haut que les obligations anti-blanchiment pour les prestataires de services tels que les cabinets d’avocats ont déjà été considérablement renforcées.
Ce n’est pas principalement de la propre initiative de Malte, mais surtout en raison de la pression internationale de l’UE.
Les cabinets comme le nôtre consacrent environ 50% de leurs coûts internes à la seule blanchisserie anti-monétaire. Imaginez un peu ! Les banques probablement encore plus.
Aujourd’hui, la situation est la suivante :
Aujourd’hui, vous ne pouvez même plus obtenir un rendez-vous auprès d’une banque à Malte sans avoir à vos côtés un « introducteur », c’est-à-dire un cabinet d’avocats ou un conseiller comme DW&P Dr.
D’où un introducteur :
Les banques l’exigent pour que la montagne de documents et d’informations, le processus que la banque impose à chaque applicateur, soit correctement suivi. Les banques se déchargent ainsi de leur responsabilité, du moins sur le plan administratif.
Néanmoins, vous devrez payer des frais à la banque pour le traitement de la demande (sans garantie de succès) et à Dienstleitstern pour que la demande de compte soit correctement préparée et soumise.
Et surtout pour la communication et l’interaction avec la banque.
Compte bancaire professionnel après la création d’une LTD : Banques maltaises vs néobanques
En ce qui concerne l’ouverture d’un compte, je ne suis pas toujours un patriote local. Je conseille toujours à mes clients d’adopter une approche à deux voies ou à deux niveaux.
A savoir :
- Après la création, commencer par ouvrir un compte professionnel avec l’une des néo-banques ou banques sur Internet : Revolut, Wise, Bunq, Monzo, Monese et tous les autres noms.
- Avec un peu de temps et d’expérience, on ouvre ensuite un compte à Malte (ce qui présente des avantages certains).
Mais
J’en appelle déjà ici à votre sens des responsabilités, à votre esprit d’entreprise et, surtout, à votre clairvoyance.
Soyez attentif chaque fois que vous rencontrez une nouvelle banque quelque part, que vous lisez à son sujet ou que vous avez vent d’une manière ou d’une autre que vous pouvez peut-être ouvrir un compte dans une banque que vos conseillers ou votre cabinet ne connaissent pas encore.
Car les banques bloquent et ferment les comptes.
Si une banque estime que quelque chose n’est pas propre, et cela ne veut pas forcément dire que ce n’est pas propre, elle n’hésite pas à bloquer une transaction, à geler le compte ou même à le fermer complètement.
Veuillez noter que les règles internes à la banque peuvent parfois être complètement nouvelles ou modifiées pour les clients existants.
Cela signifie que
Mieux vaut un compte de trop que pas assez.
Car le plus important, c’est que vous puissiez continuer à travailler. Vous pourrez continuer à payer vos factures et à recevoir de l’argent. Le processus d’ouverture d’un compte bancaire, associé à une interaction bureaucratique permanente avec les banques, ne vous quittera jamais.
Soyez prêt par la présente à ce que cela ne s’améliore pas, mais empire.
Mais
Soyez également assuré que les configurations peuvent être construites de manière à ce que le cirque avec les banques za été un peu un casse-tête et que cela coûtera quelque chose. Mais qu’en fin de compte, ils disposeront en permanence d’une structure de compte saine et durable à plusieurs niveaux.
Et pour que votre entreprise fonctionne raisonnablement et avec succès.
FAQ
Partez de 1 à 3 mois à partir de la date de création à Malte.
Oui. Prévoyez des frais bancaires et des une rémunération pour le « Bank Introducteur« , leur conseiller.
Les banques les plus connues à Malte sont HSBC, BOV, BNF, APS et la Banque Lombard
Oui. Une société maltaise peut ouvrir un compte n’importe où dans le monde.
Oui. En général, les banques facturent des frais mensuels et des frais de transaction.
Attention à ne pas oublier : Protection fiscale en cas de création d'entreprise à Malte
Avertissement: la lecture sur ce sujet est abondante. Des livres, des revues spécialisées et des thèses ont été publiés sur le sujet et leur nombre ne diminue pas, au contraire. Cet article et ce chapitre doivent aucun d’entre eux remplacer, car ce sujet ne peut définitivement pas être traité à la va-vite.
Mon approche :
Je peux présenter la thématique de manière générale et je peux présenter les principaux mécanismes. Mais le diable se cache plus que dans les détails.
Le diable est dans les détails et je ne peux que recommander à chacun d’obtenir des conseils avisés.
Volontiers par mes collègues et moi-même, dans la mesure du possible, ou par des cabinets associés.
Venons-en au fait :
J’appelle « mécanisme de protection » une loi qui soit rend le trajet vers Malte plus difficile, plus long, plus cher ou plus difficile.
Et encore une fois, mon laïus :
Ne le prenez pas personnellement.
Vous êtes un client payant dans un pays (ergo, le contribuable) et personne n’aime voir un client payant partir à la concurrence. Un pays non plus.
Examinons simplement les points suivants
Exit tax pour les sociétés – Mécanisme de sauvegarde 1 en cas de création à Malte
J’ai mentionné plus haut la question du risque. Si l’on se contente d’attribuer un contrat à la société maltaise. Ce contrat a une valeur et, dans un contexte normal, la société maltaise aurait payé quelque chose pour cela.
Et que cela soit payé ou non, la société cédante, par exemple une SARL allemande, doit enregistrer un revenu correspondant à la valeur et payer des impôts en Allemagne sur ce revenu.
Cela est d’autant plus difficile que le transfert d’une telle valeur ne concerne pas uniquement les contrats.
Ils sont en effet assez faciles à chiffrer.
Mais ne vous réjouissez pas trop vite :
Il peut également s’agir de valeurs non matérielles, telles qu’une chance de gagner, ou l’utilisation du CRM ou d’un autre système de la société étrangère, la participation du personnel, l’utilisation du savoir-faire, des réseaux et des ressources.
Je résume :
Tout ce qui facilite la tâche de l’entreprise à Malte et qui est fourni ou reçu par votre entreprise ou par une entreprise proche à l’étranger doit être facturé au prix du marché. C’est comme si l’entreprise étrangère était complètement indépendante et que vous lui cédiez les possibilités.
Malte Création de société Mécanisme de protection 2 : Impôt de sortie pour les personnes physiques
L’exit tax ou l’imposition à la sortie pour les personnes qui quittent l’Allemagne fonctionne différemment de l’exit tax pour les entreprises. Elle considère la valeur de vos participations dans le monde entier.
Et vos participations sont vendues fictivement à la date du départ, à cette valeur précisément.
En d’autres termes, l’administration fiscale va faire comme si vous aviez vendu toutes vos parts en une seule fois.
En règle générale, ces revenus sont imposés selon le système de l’imposition partielle des revenus.
Donc
60% de la somme est imposée à leur taux d’imposition sur le revenu personnel, soit en général 42-45%.
Immédiatement.
Il n’existe plus de report de paiement, mais seulement la possibilité d’un paiement échelonné contre une garantie. J’ai rédigé un long article contenant tous les rédigé.
Mise à jour sur l’imposition des trajets 2024
Nos efforts pour renverser cette règle ont été couronnés de succès. Même si ce n’est pas notre cas qui a été à l’origine de la décision de la Cour fédérale des finances, mais :
L’imposition à la sortie dans sa forme actuelle n’est pas légitime.
Car comme je l’ai dit depuis l’adoption de la « nouvelle » règle : Jamais, au grand jamais, celle-ci n’est conforme aux règles de l’UE.
Car il est clair que
On doit pouvoir circuler librement dans l’UE. Et si, en tant qu’associé d’une société à responsabilité limitée, je dois soudainement payer des centaines de milliers, voire des millions d’euros d’impôts sans avoir gagné un centime, il est pratiquement impossible de déménager.
Ne vous méprenez pas :
Je n’aime pas le mécanisme, et encore moins la manière dont la valeur des entreprises est calculée, mais en soi, l’intérêt est légitime. Mais le fait qu’il faille payer avant d’en arriver à un cas de sortie, c’est-à-dire à la vente de l’entreprise, est tout simplement une connerie – et un véritable obstacle.
C’est pourquoi
Je pense que le report indéfini va faire son grand retour. Enfin !
Mécanisme de protection 4 avec LTD Nouvelle création Malte : retenue à la source dans l’UE
L’UE impose
Les dividendes entre une société d’un pays de l’UE A et un pays de l’UE B ne peuvent pas être soumis à une retenue à la source dans le pays A au moment de la distribution.
En Allemagne, cette retenue à la source s’élève tout de même à 26,75%, Malte n’applique pas de retenue à la source.
Sans demande, sans papier, cela n’existe tout simplement pas. Si vous payez par exemple un dividende d’une société allemande à Malte, la société payante doit retenir et verser la retenue à la source.
Attendez : il existe une demande complexe qui peut vous libérer de cette obligation. Mais elle aussi est devenue de plus en plus compliquée au fil du temps.
Ce n’est pas juste, à mon avis, mais c’est ce que prévoit la CDI avec Malte.
Mécanisme de protection 5 en cas de départ avec une Sàrl : transfert de fonction
Si vous faites exactement ce que certaines lois exigent de vous, c’est-à-dire créer une véritable fonction à Malte, avoir une véritable valeur ajoutée à Malte, un véritable bureau, etc :
Veillez à ne pas transférer de fonction à Malte, car vous devrez alors également payer l’impôt sur ce transfert dans le pays d’origine de la fonction.
Compliqué ? Légèrement paradoxal ? Oui, à 100%.
Mieux vaut
Doublez la fonction. C’est-à-dire
Laissez l’entreprise allemande continuer à exister telle qu’elle est. Le cas échéant, changez de directeur.
Développez ensuite une instance supplémentaire à l’étranger, avec du personnel supplémentaire.
Est-ce que cela coûte cher ? Oui.
Évite-t-il l’imposition en raison d’un transfert de fonction ? Oui, également.
Il est préférable d’investir l’argent dans votre propre entreprise plutôt que de le reverser sous forme d’impôt.
Mécanisme de protection 6 pour la création d’entreprise Malte : Établissement stable hors de Malte
Une conversation fictive entre des fonctionnaires des finances germanophones
« Helmut, la société de M. Maier à Malte est réelle. J’ai vérifié en long et en large, elle est légitimement installée là-bas ».
« Attendez, si nous ne pouvons pas taxer chez nous tout ce qui provient de cette Malta LTD, essayons de faire en sorte qu’au moins une partie des bénéfices soit taxée chez nous ».
« Une partie ? »
« Oui ! Vérifions qu’ils n’ont pas un établissement stable chez nous ».
« Comment, ils n’ont pas de locaux commerciaux ou même de stock chez nous ».
« Ce n’est pas grave. Peut-être qu’un cadre supérieur, un dirigeant, habite dans notre pays. Il peut s’agir simplement du responsable informatique ou du responsable de la comptabilité ».
« Non, tout est à Malte. Seul le directeur général vient ici de temps en temps. Mais il n’habite pas ici ».
« De temps en temps ? »
« Oui. Mais pas plus de 183 jours ou même pas proche de 183 jours ».
« Combien de jours par an ? »
« C’est un peu plus de 3 mois par an ».
« Cela tombe bien. En effet, cela signifie que cette Malta Limited a un établissement stable chez nous et que nous percevons une partie de ses bénéfices. Du moins, la partie que nous pouvons attribuer à cet « établissement stable de représentant » ».
« Super, merci pour l’info, Helmut ».
Tous les faits, cher lecteur, tous les faits.
Mais même dans ce cas et pour ce cas, il y a des conseils pour qu’Helmut n’obtienne rien.
Ce que l’entretien vise à montrer
Même si tout est proprement établi à Malte, il faut s’assurer que les visites trop fréquentes du gérant en Allemagne n’entraînent pas le déclenchement d’un établissement stable.
Sinon, le cas décrit ci-dessus se produira et l’établissement stable du représentant en Allemagne entraînera une obligation fiscale en Allemagne.
C’est pourquoi la règle des 183 jours, souvent citée, ne s’applique pas dans ce contexte si vous êtes vous-même directeur général ! Je dois très souvent rectifier ce point.
Règle des 183 jours : s’applique à vous personnellement et à vos revenus privés.
Règle des 60 jours : s’applique à vous en tant que directeur et aux revenus de votre entreprise
Et si vous vous sentez soudain pris au piège : Il n’est peut-être pas trop tard pour corriger le problème. Mais : maintenant, il ne faut plus faire d’erreurs et prendre les bonnes mesures !
C’est pourquoi : Si vous ne voulez pas être assujetti à l’impôt en Allemagne, faites attention à vos séjours sur place.
FAQ
C’est une question d’argentautour de la taxe. Même dans l’UE, où il ne devrait pas y avoir d’obstacles, les pays à forte fiscalité veulent se protéger des pays à faible fiscalité
C’est une bonne question. Il est recommandé d’avoir un conseiller international expérimenté « à portée de main » tout le temps.
Toutes les règles actuelles et futures s’appliqueront à vous.
Oui. Les obstacles sont les mêmes pour tous les entrepreneurs, mais partez du principe que plus vous ferez de bénéfices/chiffre d’affaires, plus on vous regardera de près.
Malta Limited - Autorités et obligations
Je l’ai déjà évoqué dans le chapitre sur la bonne vieille théorie. Les autorités de Malte vous demandent également de réussir à chevaucher le tigre de papier. Mais de quelles autorités s’agit-il et que vous demandent-elles ?
Créer une société à responsabilité limitée à Malte : uniquement avec MBR – Le Malta Business Registry
Le registre du commerce maltais est désormais une autorité distincte et ne dépend plus de la MFSA, l’autorité de surveillance financière (l’équivalent du BAFIN allemand).
Que fait le MBR à Malte ?
Le MBR est le lieu d’enregistrement et d’administration des nouvelles sociétés maltaises. On y trouve le registre des directeurs, le secrétaire de la société et les associés.
En outre, le MBR tient et gère également l’important registre de transparence lorsqu’une société n’est pas détenue par une personne physique, mais par exemple par le biais d’une société holding, d’un trust, d’une fiducie ou d’une fondation.
Entièrement transparent
Le registre du commerce est public et tout changement au sein d’une LTD à Malte est enregistré ici. Par exemple, le changement de dénomination sociale, le changement d’adresse ou le changement de directeur.
Une fois par an, une LTD à Malte doit soumettre son « Annual Return ». Il s’agit d’une déclaration ou plutôt d’une confirmation de l’adresse et des organes de la société. De plus, le MBR demande une fois par an les comptes de la société à Malte.
Tout changement au sein du LTD doit être enregistré dans les 14 jours, faute de quoi une pénalité journalière sera appliquée. De même, une pénalité est due si vous omettez de
- déposer les comptes annuels
- Soumettre l’Annual Return
- Déposer l’inscription au registre de transparence. Ici, c’est particulièrement lourd. En fait, tout ce qui n’est pas fait correctement est sanctionné.
Voici les exigences du RBM pour une création
Il n’y a pas que des démarches administratives à effectuer. Il faut égalementremplir certaines conditions de basepour créer une société.
Et à Malte, on est minutieux :
Ces 8 exigences doivent être remplies.
L’autorité maltaise de surveillance financière, ou plus simplement l’administration fiscale maltaise, attend beaucoup des entreprises pour conserver le titre de Malta Limited.
Parce que
La liste des exigences qu’une entreprise doit remplir à tout moment à Malte comprend sept points.
C’est pourquoi il faut maintenant
Lire attentivement !
1. disposer de bureaux
Toute entreprise maltaise doit disposer de bureaux. Il ne suffit pas d’indiquer sa propre adresse personnelle à Malte ou celle d’une personne connue. Au lieu de cela, il faut tôt ou tard louer un bureau en bonne et due forme. Pour le courrier, il est généralement possible de choisir l’adresse de son conseiller fiscal local, même si cela doit être changé au plus tard 6 mois après la création de l’entreprise.
En outre, les règles sont un peu plus souples, surtout depuis la pandémie de Corona. Il n’est tout simplement plus d’actualité d’attendre de chaque entrepreneur qu’il ait son propre bureau. Les services desks et les espaces de co-working constituent donc à mes yeux une alternative idéale.
2. définir les objectifs de l’entreprise
Vous devez indiquer les objectifs que vous poursuivez avec l’entreprise à créer. L’activité doit être décrite de manière aussi concise que possible. Il est conseillé d’appeler un chat un chat, car les réponses évasives seront reconnues et la création serarefusée.
3. capital minimum pour la création de Malta Limited
Comme pour une GmbH en Allemagne, un capital de fondation est requis pour une Malta Limited. Cependant, à Malte, ce capital est nettement moins élevé :1164 euros de capital propresont nécessaires pour la création, et un peu plus de 200 euros de capital social doivent être versés lors de la création.
4. au moins deux actionnaires, au maximum 50
Pour une Malta Limited, le minimum est de deux actionnaires, le maximum étant de 50 (même si je n’ai jamais vu cela). Il est possible de n’avoir qu’un seul actionnaire, mais le protocole d’accord doit alors indiquer clairement et justifier l’impact sur les intentions commerciales de la société –mais c’est possible.
5. directeur et secrétaire de la société
Une société doit désigner au moins un administrateur et un secrétaire de société lors de sa constitution. Le rôle du directeur est équivalent à celui du chef d’entreprise. Le Company Secretary n’est pas un secrétaire classique, mais plutôt un organe de contrôle et d’information supplémentaire au sein de la société, qui doit veiller à ce que tout le monde soit informé des procédures formelles.
6. réunion d’entreprise ou assemblée des actionnaires
Chaque entreprise doit organiser au moins une réunion par an pour discuter des questions fondamentales. Un procès-verbal doit être rédigé.
7. déclaration d’impôts
Bien entendu, comme pour toute autre forme juridique, une Malta Limited est également soumise à l’obligation de déposer une déclaration fiscale annuelle.
8. audit annuel
L’audit annuel.
A Malte, la profession d’expert-comptable est beaucoup plus importante qu’en Allemagne. En Allemagne, car :
Chaque société à responsabilité limitée (y compris les holdings) à Malte doit se soumettre à la procédure. Il s’agit de vérifier précisément ce qui a été comptabilisé et comment, et de s’assurer que les informations fournies dans la déclaration d’impôts sont correctes.
Mon hypothèse :
Si les conditions sont si strictes, c’est aussi parce que Malte ne veut plus accepter que des fonds qui n’ont rien à faire sur son territoire transitent par l’île.
L’audit coûte généralement un peu de temps et d’énergie, mais celui qui a trouvé un bon auditeur qui suit ses processus de manière ordonnée s’épargne beaucoup de travail.
Premier enregistrement après la création à Malte : Inland Revenue / Administration fiscale
L’administration fiscale maltaise attribue un numéro d’identification fiscale maltais au début du CV d’une société à Malte, pour l' »Income Tax ».
A ne pas confondre avec le numéro de TVA ou le numéro MBR.
Important :
Vous devez répondre aux questions de l’administration fiscale, mais en réalité, vous n’avez pas grand-chose à faire avec elle. Ce n’est pas parce qu’il n’y a rien à faire. C’est parce que l’administration fiscale ne communique généralement qu’avec des représentants, par exemple l’avocat, l’auditeur, le fournisseur de services d’entreprise ou l’expert-comptable.
Une fois par an, vous devez soumettre à l’administration fiscale le bilan certifié par un auditeur local et la déclaration fiscale de Malta LTD.
Bien entendu, l’administration fiscale de Malte impose également des pénalités en cas de non-dépôt ou des intérêts sont prélevés pour les impôts non payés.
Important numéro 2 :
L’administration fiscale est responsable en dernier ressort du Tax Refund et donc de l’obtention de l’impôt de 5%. Cela signifie que tout doit se dérouler correctement et dans les délais.
Deuxième enregistrement après la création de la société à Malte : Jobs Plus / Agence pour l’emploi
JobsPlus est l’agence pour l’emploi.
Mais aussi l’autorité auprès de laquelle chaque relation d’emploi est enregistrée. Ou tout changement ou fin de contrat de travail. Si vous souhaitez employer quelqu’un à Malte, ne serait-ce que vous-même, vous devrez obtenir un numéro JobsPlus.
Troisième enregistrement après la création de la société à Malte : VAT Department / Autorité de la TVA
L’autorité de la TVA et, à mon avis, l’autorité la plus stricte de Malte. Chaque LTD maltaise doit ou veut obtenir un numéro de TVA, c’est-à-dire un numéro d’identification à la TVA. Ce numéro est essentiel pour les transactions transfrontalières, ce qui est le cas avec une LTD maltaise.
Donc
Avec les immatriculations en vertu de l’article 10 des « VAT ACTS », c’est-à-dire la législation sur la TVA de Malte, il existe une obligation de déclaration trimestrielle de la TVA.
C’est ce que l’on appelle à Malte le VAT Return.
Il est également obligatoire de soumettre des « RECAP STATEMENTS » à l’autorité. Un Recap Statement couvre les transactions internes à l’UE. Cela signifie que vous déclarez avec quel autre numéro de TVA de l’UE vous avez fait des affaires.
En plus des intérêts et des pénalités de retard, l’administration de la TVA émet souvent et volontiers des « assessments » en cas de non-dépôt des retours TVA.
L’évaluation est une estimation de la TVA due et cette estimation est généralement beaucoup plus élevée que le montant de la TVA réellement due. Mais l’estimation est valable jusqu’à ce que le retour de la TVA soit effectué. Et des intérêts sont également dus sur l’estimation.
FAQ
1 Malta Business Registry MBR, le Registre du commerce2 Inland Revenue, l’administration fiscale de Malte, 3 VAT Department, le service de la TVA 4 JobsPlus l’agence pour l’emploi
Chaque trimestre, la déclaration de TVA et chaque année l’Annual Return (déclaration au MBR, Registre du commerce), bilan au MBR et à l’Inland Revenue (administration fiscale), déclaration d’impôts à l’administration fiscale. Si vous êtes employé ont , le FS4 au début de la relation de travail, le FS3 à la fin de la relation de travail, chaque année. et le FS7 chaque année.
Oui, chaque dépôt est assorti d’une pénalité en cas de dépôt tardif.
Oui. À Malte, il y a environ 1% d’intérêts par mois.
Vie quotidienne avec l'exploitation d'une société Malta
Beaucoup de théorie ne sert à rien s’il n’y a pas de lien avec la pratique.
Par conséquent, quelques expériences pratiques de la vie quotidienne avec une Malta Limited. Sans fard et sans détour.
Connaissant la plupart des entrepreneurs, l’anticipation est grande au début :
Quand pourrai-je enfin commencer à gagner de l’argent avec ma Malta Limited ?
C’est la question qui revient le plus souvent.
Et je comprends la question – je ne suis pas différent.
Selon les conseils que vous recevez, la société est généralement créée en 10 jours à Malte. Avec une holding, cela prend un peu plus de temps, car la holding mère doit être créée avant que les filiales puissent être créées.
Ce qui peut prendre du temps :
Ce qui prend ensuite un peu plus de temps, c’est généralement le numéro de TVA. Et oui, il est malheureusement très important.
Après tout, un entrepreneur maltais veut aussi faire des affaires en dehors de Malte.
Et hop : il manque le numéro de TVA pour la facturation. Certains de mes clients résolvent le problème avec des factures pro-forma, ce qui est certainement valable.
Une chose est sûre :
Vous ne pouvez pas émettre une facture formellement correcte au sein de l’UE si vous n’avez pas de numéro de TVA européen.
Deuxième point qui peut être un peu long (mais cela dépend de la banque ; en général, les banques avec lesquelles nous travaillons chez DW&P sont un peu plus rapides) : Ouvrir un compte bancaire. Je l’ai déjà décrit.
Le processus est long, surtout parce que les banques vous passent au crible. Peu importe que ce soit une banque Challenger ou une banque traditionnelle.
Salaire du directeur et sécurité sociale avec Malta Limited
C’est aussi une question que l’on me pose souvent : Si je suis directeur, c’est-à-dire gérant de ma Malta Limited, est-ce que je reçois un salaire ?
C’est comme vous voulez, je dis toujours. Mais la pratique suivante est recommandée :
Pour bénéficier d’une couverture sociale complète – et donc d’une assurance maladie – vous devez gagner le salaire minimum à Malte. Je recommande toujours d’utiliser pleinement les limites d’exonération fiscale. Celles-ci sont d’environ 1000€ par mois à Malte.
C’est-à-dire
Vous recevez un salaire d’un peu moins de 1000€ en tant que directeur général à Malte, entièrement exonéré d’impôts, et payez environ 180-200€ de charges sociales.
Vous êtes ainsi entièrement assuré et pris en charge en cas d’urgence.
Vous vous versez le salaire normalement chaque mois.
Fun Fact : à Malte, vous pouvez payer toutes les taxes par carte de crédit, qu’il s’agisse de la TVA ou des cotisations sociales.
J’ai entendu dire par certains clients que cela permettait de gagner des miles, à condition d’avoir une carte de crédit.
Facturation avec Malta Limited – Sérieux ?
De nombreux clients se demandent si une adresse de facturation à Malte ne découragerait pas les partenaires commerciaux potentiels.
Et je comprends votre inquiétude ! Et il se peut que cela provoque des froncements de sourcils dans certains secteurs. Je pense que cela dépend de votre offre.
Ce qui est clair
La facturation doit être la nouvelle Limited, sinon cela déclenchera d’autres problèmes.
Et très honnêtement
N’essayez pas de le cacher, mais passez à l’offensive.
Une société à Malte ? Bien sûr que oui ! J’y habite aussi.
De plus en plus d’entrepreneurs des temps modernes sont attirés par Malte, Dubaï ou même Chypre. L’internationalisation fait désormais partie intégrante du processus et le sera encore plus dans quelques années.
Ce n’est donc pas un sujet qui me préoccupe sérieusement.
FAQ
Oui. Vous devez vous procurer au moins 1000 EUR pour une Emploi à temps plein sur la base de du salaire minimum payer.
Je recommande toujours un arrangement. Les employés peuvent saisir gratuitement le tribunal du travail (Tribunal) à Malte et obtiennent généralement gain de cause.
835 EUR par mois
La part de l’employeur s’élève à 10% du salaire brut, mais il existe un maximum imposé par la loi.
Le meilleur moyen de trouver un avocat est de consulter le site web du Barreau de Malte, où vous trouverez des avocats classés par spécialisation. https://www.avukati.org/find-a-lawyer/
Création d'entreprise à Malte - Une perspective d'avenir
J’ai connu plus d’un Doomsday.
Donc le jour du Jugement dernier.
La fin du monde.
Il y a eu l’abolition du secret bancaire suisse. IL Y A EU BEPS. LES CRS. Les Panama Papers. Pour n’en citer que quelques-uns.
L’évolution et les conséquences de cette situation, ou devrais-je dire les conséquences supposées de cette situation en réaction directe, ont toujours été :
C’EST LA FIN DE L’IMPÔT FAIBLE.
Mais bien sûr, cela n’a jamais été le cas. Si vous aviez voulu vendre une structure de holding maltaise à quelqu’un avant l’abolition du secret bancaire, il vous aurait ri au nez et aurait tout simplement demandé :
« Pourquoi Malte ? Je vais en Suisse » !
Le fait est que
Les personnes qui souhaitent optimiser leur fiscalité choisiront toujours ce qu’il y a de mieux ou d’optimal pour elles, en fonction des possibilités actuelles.
Et Malte fera toujours partie des pays optimaux.
Et même après l’abolition du secret bancaire, la Suisse continue de fonctionner de manière optimale.
Par conséquent, il n’est pas particulièrement important de savoir s’il y aura, par exemple, une taxe minimale dans le monde entier.
Les personnes responsables à Malte savent exactement ce qu’elles font à cet égard et seront toujours en mesure de vous proposer une législation de pointe.
Vous pouvez aussi le déduire du fait que Malte a connu beaucoup de turbulences politiques à mon époque. Il y a même eu un changement de gouvernement. Mais les questions qui vous intéressent n’ont pas été et ne sont pas abordées, du moins pas fondamentalement.
Ce qui ne veut pas dire
Que vous ne devez pas vous attendre à des changements du tout. Car, comme nous l’avons écrit plus haut, d’autres pays vont essayer de rendre Malte moins attractive. Par exemple, en imposant des obligations de conformité plus strictes, c’est-à-dire en augmentant la paperasserie.
Ce que cela signifie :
Je pense que de plus en plus de clients choisiront de déménager à Malte s’ils recherchent une solution vraiment optimale. Et de moins en moins de clients exploiteront une configuration à partir de l’Allemagne, par exemple.
FAQ
On ne peut répondre à cette question que depuis Malte. En effet, les évolutions en matière d’avantages fiscaux sont aujourd’hui mises en œuvre « en bloc » et concernent toujours tous les pays. Une chose est sûre : Malte sera toujours être compétitif et offrir les meilleurs avantages possibles.
Non, il n’y a actuellement aucune indication à ce sujet.
Le mieux est de s’installer à Malte. En effet, vous serez alors sous administration maltaise, ce qui vous permettra de planifier vos activités avec plus de sécurité.
Mon opinion personnelle est que de plus en plus de personnes s’installeront à Malte et que de moins en moins de personnes créeront une société maltaise depuis l’Allemagne, par exemple.
En théorie, tout le monde peut changer. Mais je considère comme réaliste que la paperasserie et les obligations de conformité vont continuer à augmenter, mais aussi que le chemin vers Malte sera de plus en plus difficile de la part des autorités fiscales étrangères.
Conclusion
Voilà pour la théorie…
…la pratique se révèle êtresouvent compliquée !
Grâce à mon activité au sein du cabinet Dr. Werner & Partner, je suis toujours témoin de choses étonnantes.
Par conséquent :Permettez-moi de vous dire quelques mots pour conclure.
Je suis heureux que vous vous intéressiez à Malte. Et avec cela, vous avez déjà atteint un niveau qui élémentaireest essentielle :
Obtention d’informations suffisantesen amont.
Tout le monde a déjà entendu cet adage :L’ignorance ne protège pas de la sanction.Et commettre une fraude fiscale à l’insu de son plein gré pour avoir créé une entreprise à l’étranger est un destin avec lequel il ne faut pas plaisanter.
EtLa création d’une entreprise à l’étranger est en soi un grand défi, surtout si elle s’accompagne d’un déménagement à l’étranger (ce que je recommande, comme vous le savez). C’est pourquoi, à mon avis, elle ne se fait pas du jour au lendemain et pas sans une protection juridique suffisante.
Vous avez peut-être remarqué qu’un point est particulièrement important pour moi :
Ne tentez pas d’utiliser Malte pour éviter de payer des impôts illégaux. Ce n’est plus possible !
Pour ceux qui n’en ont pas l’intention : Bonne chance pour vos affaires à Malte !
Voici maintenant d’autres contributions importantes à lire si vous souhaitez vous pencher sérieusement sur Malte.
