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Avete intenzione di costituire una società a Malta? Nella mia guida completa imparerete
- Vantaggi della costituzione a Malta;
- Cos’è il sistema di rimborso fiscale maltese;
- Che cos’è lo status di Non Dom e quando si applica;
- I diversi tipi di società tra cui è possibile scegliere a Malta;
- I requisiti per la costituzione di una società a Malta;
- Una guida passo passo su come registrare una società a Malta e sui documenti necessari;
- Cosa serve per portare avanti una società straniera a Malta
Spero che vi piaccia leggerlo! Come sempre, se avete domande durante la lettura, non esitate a scrivermi: il mio team e io ci occuperemo della vostra richiesta nel più breve tempo possibile.
Come registrare una società a Malta - 8 passi
Cominciamo con il più importante: 8 passi da seguire.
Evitare gli errori nella creazione di una Limited di Malta.
I vantaggi di Malta
In questo capitolo scoprirete i vantaggi di Malta e i regimi fiscali di base.
Malta è il luogo preferito da imprenditori e multinazionali che desiderano trasferire i propri interessi commerciali o che sono alla ricerca di un mercato ideale all’interno dell’UE.
Vantaggi fiscali
Malta è nota per le sue tasse basse. In effetti, a Malta l’aliquota fiscale è del 35%, il che a prima vista non è una posizione favorevole per le imprese. Solo grazie al rimborso agli azionisti, l’onere fiscale è inferiore alla linea di fondo. Il sistema che fornisce il rimborso si chiama Malta Taxation Refund System.
Sistema di rimborso fiscale di Malta
In generale, una società a Malta paga il 35% di tasse sugli utili commerciali. Se l’imprenditore rientra nello status di Non Dom, può beneficiare della cosiddetta regola del 6/7.
Importante: non tutti rientrano automaticamente in questa regola; ad esempio, l’importo del rimborso fiscale dipende dal tipo di reddito degli utili sottostanti e dall’applicazione dello sgravio per doppia imposizione.
6/7 Regola a Malta
A Malta, il rimborso fiscale più comune è di 6/7, con un onere fiscale netto effettivo del 5%. Questo vale se gli utili realizzati sono di natura commerciale. Se i profitti generati sono di natura passiva, come nel caso di dividendi, interessi o royalties, gli imprenditori ricevono un rimborso fiscale pari a 5/7 – quindi soggetti a un’aliquota fiscale effettiva del 10%.
Tuttavia, questo sistema si applica solo se si rientra nella categoria “Non Dom” o si ha lo status di residente senza domicilio.
Ma cosa significa in realtà questo cosiddetto “status di non-dom”?
Gli stranieri che trasferiscono il centro della loro vita e dei loro affari a Malta sono anche chiamati “Non Domiclied”, o Non Doms in breve.
Tuttavia, questo status può essere acquisito solo se i genitori dell’imprenditore non sono nati nello stesso Paese: questo è anche il motivo per cui viene richiesto il certificato di nascita o la carta d’identità al momento della costituzione di una società a responsabilità limitata.
In breve, lo status di non-dom (non domiciliato) è uno status fiscale creato per gli stranieri che comporta determinati vantaggi (fiscali).
Lo status di non-dom è così popolare perché offre vantaggi fiscali agli imprenditori: Le persone che vivono a Malta pagano solo lo 0% di imposta sul capitale.
Per ottenere lo status di Non Dom, la società deve essere cancellata in Germania e il centro della vita deve essere spostato a Malta e deve essere costituita una Limited.
Holding coinvolta
Inoltre, esiste la possibilità di esenzione fiscale totale. Questo è il caso, ad esempio, di una società che riceve dividendi da un investimento e che viene considerata un investimento azionario.
La lingua ufficiale di Malta è l’inglese
In base alla mia esperienza, la barriera linguistica può rendere l’emigrazione molto più difficile. Tanto più che Malta ha l’inglese come lingua ufficiale. Tutti i maltesi parlano correntemente inglese – è possibile ottenere e compilare documenti ufficiali anche in inglese. Ciò comporta un notevole vantaggio rispetto ad es. Portogallo – dove, se non parlate il portoghese, dovrete sempre affidarvi ai traduttori.
Vicinanza all’Europa
Malta si trova in Europa e quindi non è lontana, ad esempio, da Germania rimossa. Grazie ai buoni collegamenti aerei, è possibile raggiungere rapidamente il proprio Paese d’origine in poche ore. Inoltre, Malta è uno Stato membro dell’area Schengen, quindi non siete soggetti a restrizioni di viaggio tra Malta e i Paesi di questa zona.
Stile di vita mediterraneo
Il paese di Malta non solo attrae molti turisti con i suoi oltre 300 giorni di sole, ma anche gli imprenditori apprezzano lo stile di vita rilassato e libero di Malta e amano spostare le loro riunioni di lavoro in un piccolo caffè proprio in riva al mare. Se volete saperne di più sulla bellezza di Malta, vi consiglio questo articolo.
Ulteriori vantaggi
Oltre alla già citata regola dei 6/7, ci sono altri innumerevoli vantaggi fiscali che possono entrare in gioco a seconda della struttura dell’azienda e che sarò lieto di valutare con voi e il mio team caso per caso.
Esiste anche la possibilità di creare un’entità fiscale a Malta, grazie alla quale il gruppo di società maltesi può essere consolidato e quindi l’aliquota fiscale effettiva netta del 5% può essere pagata immediatamente, a differenza del sistema di rimborso sopra menzionato, a condizione che siano soddisfatte alcune condizioni.
Nota importante
Sicuramente consulterete qualche altra fonte su Internet e sentirete parlare di volta in volta dei cosiddetti “bassi costi di avviamento”. Non lasciatevi ingannare da questo. Sì, hai ragione, la fondazione in quanto tale è più economica rispetto, ad esempio, a un’azienda. in Germania. Tuttavia, la costituzione di una Limited va ben oltre i costi di costituzione. Alla DWP – Dr. Werner & Partner, dove lavoro come amministratore delegato, i costi effettivi sono sostenuti per la consulenza alla vostra azienda in materia di diritto tributario. Non tutte le aziende sono uguali, quindi io e il mio team cerchiamo le migliori soluzioni possibili per costruirvi un buon ambiente a Malta. Allo stesso modo, le impostazioni costruite in modo errato possono diventare costose in seguito. Quando si costituisce una società a Malta, ci sono altri aspetti da considerare, come l’apertura di un conto bancario aziendale. I requisiti delle banche sono relativamente elevati a causa delle linee guida antiriciclaggio.
Informazioni di base sulla costituzione di una società a Malta
In questo capitolo scoprirete chi può costituire una società, quanto tempo richiede tale costituzione, quali requisiti devono essere soddisfatti per costituire una società, quali forme di società esistono a Malta.
Chi può costituire una società a Malta?
In linea di principio, una società a responsabilità limitata può essere registrata dai soci o dai loro rappresentanti autorizzati. A questo scopo, di solito si ricorre a uno studio locale di avvocati, commercialisti o consulenti che si occupano di tutte le formalità necessarie. I sottoscrittori possono essere persone fisiche o giuridiche. Le azioni di una società possono essere detenute anche da un fiduciario debitamente autorizzato dalla legge maltese.
Quanto tempo occorre per costituire una società a Malta?
Il tempo necessario per la costituzione di una società dipende dal tipo di società da costituire e dalla completezza e accuratezza delle informazioni e dei documenti. Ciò che si può dire, tuttavia, è che: Una volta che l’ufficiale di anagrafe ha tutte le informazioni, la procedura non richiede più di 24 ore.
Sede legale a Malta
Una società a Malta deve logicamente avere anche una sede legale. Secondo la MFSA (Malta Financial Services Authority), può trattarsi di un ufficio di uno studio legale, di un commercialista o di un altro fornitore. Qualsiasi modifica della sede legale deve essere notificata al Conservatore del Registro.
Prerequisito
Non tutte le società sono ugualmente adatte a una Malta Limited: devono essere soddisfatti alcuni criteri. Ad esempio, la società deve essere di proprietà di soci stranieri o di una holding. Allo stesso modo, non va bene nessuna società di cassette delle lettere! I diritti vigenti a Malta devono essere rispettati. Inoltre, dovreste affrontare temi come la creazione di valore e la sostanza. Ad esempio, se si Se si vogliono pagare le tasse a Malta e lavorare dalla Germania, nel 99,99% dei casi questo non funziona perché la creazione di valore avviene in Germania e quindi la Germania ha diritto alle tasse. In ogni caso, è necessario richiedere una consulenza sulle insidie che si possono incontrare durante la costituzione e anche nel corso delle attività commerciali.
Siete inoltre invitati a utilizzare la consulenza gratuita a questo scopo. Scegliete una data e io e il mio team vi contatteremo al più presto.
I diversi tipi di società a Malta
Prima di avviare un’azienda, è necessario scegliere una delle quattro diverse forme di costruzione aziendale.
Malta Limited
La Malta Limited (Società a responsabilità limitata) è una società a responsabilità limitata ed è la più comune a Malta. La Società sarà legalmente valida ai sensi del Companies Act se l’atto costitutivo e lo statuto sono stati sottoscritti e firmati da almeno due persone e il certificato di registrazione è stato rilasciato dal Registrar of Companies.
La Limited può avere lo status di società pubblica o privata:
- Azienda privata:
- Un’azienda privata è un’azienda
- limitando il numero dei membri a cinquanta,
- deve limitare il diritto di trasferire le azioni e
- proibisce qualsiasi invito al pubblico a sottoscrivere azioni o obbligazioni della Società
- il capitale sociale minimo è di 1.164,69 euro e il capitale sociale autorizzato deve essere sottoscritto da almeno due persone (se il capitale sociale autorizzato è pari al minimo legale, l’importo sottoscritto deve essere indicato nell’atto costitutivo; se è superiore, deve essere indicato nell’atto costitutivo almeno l’importo minimo); almeno il 20% del valore nominale deve essere versato al momento della firma dell’atto costitutivo
- Società pubblica:
- Una società pubblica è una società che non si qualifica come società privata. Può offrire azioni o obbligazioni al pubblico, ma non può emettere alcuna forma di azioni o obbligazioni. Eccezione: se la società è registrata e l’emissione è accompagnata da un prospetto.
- Un’azienda privata è un’azienda
Società in nome collettivo
Lesocietà in nome collettivo sono più adatte alle imprese di medie e piccole dimensioni e possono:
- Una partnership tra due o più partner, uno dei quali deve essere una persona fisica o una persona giuridica: si parla allora di En Nom Collectif.
- Se i membri della società hanno una responsabilità limitata per l’attività, si tratta di una società in accomandita, detta anche “en comandite”.
Proprietà singola
Società unipersonale o società a socio unico – è una società di proprietà di una sola persona. Questo può essere fatto sia al momento della costituzione che con l’acquisizione di tutte le azioni da parte di una singola persona.
Società d’oltremare, descrivono una persona giuridica costituita o registrata al di fuori di Malta.
Evitare gli errori nella creazione di una Limited di Malta.
Costituzione di una società a Malta - Spiegazione passo per passo
In questo capitolo imparerete passo dopo passo come costituire una società a Malta. In particolare, i documenti richiesti sono elencati qui.
Passo 1: Scegliere la forma societaria
Prima di tutto, dovete decidere tra una delle forme societarie sopra menzionate.Fase 2: Scegliere il nome della società
Il passo successivo è quello di scegliere un nome per la vostra azienda. Quando si sceglie un nome, bisogna assicurarsi che non sia una copia di un nome aziendale esistente e che non contenga parole considerate offensive. Inoltre, il nome dell’azienda non deve trarre in inganno i clienti e in alcuni casi è necessario dimostrare che si è autorizzati a utilizzare determinate parole, come “il nome dell’azienda”. Assicurazioni, banche, blockchain. A proposito, è consigliabile che il nome registrato sia protetto.Fase 3: preparazione dei documenti per il registro delle imprese
Una volta scelta la forma societaria, è necessario preparare i documenti necessari presso il registro delle imprese.-
Atto costitutivo
- se la società è una società per azioni o una società di diritto privato;
- il nome e il luogo di residenza di ciascun firmatario dello Statuto;
- il nome dell’azienda;
- la sede legale della Società è a Malta;
- l’oggetto sociale;
- l’ammontare del capitale sociale con cui la società deve essere registrata (detto anche capitale autorizzato), la suddivisione del capitale in azioni di importo fisso, il numero di azioni sottoscritte da ciascun sottoscrittore e l’importo versato per ciascuna azione e, se il capitale sociale è suddiviso in diverse categorie di azioni, i diritti connessi alle azioni di ciascuna categoria;
- il numero di amministratori, il nome e la residenza dei primi amministratori (se uno degli amministratori è una persona giuridica, il nome e la sede legale o la sede principale della persona giuridica;
- le modalità di esercizio della rappresentanza della società e il nome della prima o delle prime persone incaricate di tale rappresentanza
- il nome e la residenza del primo o dei primi segretari della società;
- il periodo eventualmente fissato per la durata della Società;
- per ciascun Azionista, Amministratore e Segretario della Società, il numero di un documento ufficiale di identificazione.
- l’importo totale o una stima di tutte le spese dovute dalla Società o sostenute a causa della costituzione della Società fino al momento della concessione del permesso di iniziare l’attività;
- tutti i costi per le operazioni che hanno portato alla concessione dell’autorizzazione o che portano all’autorizzazione;
- una descrizione di eventuali benefici speciali conferiti alla società prima della data di autorizzazione all’avvio dell’attività a coloro che hanno partecipato alla costituzione della società o alle operazioni che hanno portato alla concessione dell’autorizzazione.
- Il capitale sociale minimo è di 46.587,47 euro (almeno il 25% del valore nominale di ciascuna azione sottoscritta deve essere versato al momento della firma dell’atto costitutivo).
2. Statuto
Lo statuto può essere allegato all’atto costitutivo. Lo Statuto è un documento che stabilisce le regole interne della società. Se l’atto costitutivo non è stato registrato, si presume che sia stato adottato il modello di atto costitutivo che si trova nel primo allegato del Companies Act . L’atto costitutivo e lo statuto, se presenti, devono essere presentati al Registro delle Imprese. Quest’ultimo, dopo aver accertato che tutti i requisiti legali sono stati soddisfatti, procede alla registrazione. La società viene costituita alla data di registrazione. Se state registrando una nuova società e uno dei soci è una persona giuridica, è necessario allegare un documento aggiuntivo chiamato modulo BO1. Contiene informazioni sull’identificazione dei titolari effettivi della società.Fase 4: Prova del capitale sociale versato
L’atto costitutivo e lo statuto devono essere trasmessi al Registro delle Imprese per la registrazione. La domanda deve essere accompagnata da tutti i documenti pertinenti, come ad esempio una lettera di invito. Inoltrare le copie certificate dei documenti d’identità, le referenze e le dichiarazioni dei fiduciari. È necessario presentare anche la prova del capitale sociale versato sotto forma di ricevuta di deposito bancario. Una volta registrata, riceverete un certificato di registrazione dal Registrar of Companies che attesta che la società è stata ufficialmente registrata.Fase 5: registrazione
Le tasse da pagare al Registrar of Companies per la registrazione di una società sono calcolate in base al capitale sociale autorizzato della vostra società, come indicato nella tabella seguente. L’iscrizione può avvenire in forma cartacea o elettronica e le tariffe variano di conseguenza: A proposito: se in un secondo momento aumentate il capitale sociale autorizzato, la differenza tra le sono previste quote di iscrizione.Fase 6: Certificato di registrazione
Una volta presentati tutti i documenti e approvati dal Registrar of Companies, riceverete un certificato di registrazione, che attesta l’avvenuta costituzione della società. È possibile svolgere la propria attività dal momento in cui si riceve il certificato.Fase 7: Registrazione dell’IVA a Malta
Dopo aver ricevuto il certificato di registrazione, è necessario registrare la propria attività per il pagamento dell’IVA. A Malta l’IVA è del 18%. Per la registrazione dell’IVA sono necessari i seguenti documenti:- Modulo di richiesta presentato tramite un avvocato registrato e lettera di approvazione;
- Un documento d’identità dell’avvocato o del rappresentante legale dell’azienda.
- Autoregistrazione come responsabile legale di un’azienda tramite eID;
- Autoregistrazione con carta d’identità valida (se disponibile) e numero di documento.
Fase 8: impegni annuali
Ogni società costituita a Malta deve redigere una relazione annuale nella forma prescritta alla data dell’anniversario della sua registrazione. La relazione deve essere depositata presso il Registrar of Companies entro 42 giorni dalla data di redazione del bilancio. A seconda del capitale autorizzato, insieme alla dichiarazione dei redditi deve essere presentato un versamento compreso tra 100 euro e 1400 euro . Inoltre, dovete presentare una copia del bilancio annuale, che deve essere accompagnato da una copia del parere del revisore e della relazione degli amministratori. A Malta, l’audit è obbligatorio. I conti annuali devono essere presentati entro 10 mesi dalla fine dell’esercizio finanziario con un periodo di tolleranza di 42 giorni. A seconda delle dimensioni dell’azienda, cambia la forma del bilancio annuale da presentare. Il rapporto annuale deve contenere le seguenti informazioni:- Nome della società
- Indirizzo registrato
- Il capitale sociale e i suoi dettagli, come la percentuale versata;
- Informazioni su tutti gli azionisti, gli amministratori, i segretari e gli organi societari
- Per il deposito della relazione annuale è previsto il pagamento di una tassa al Registro delle Imprese di Malta, a seconda dell’ammontare del capitale sociale della società.
Cambiamento nella vostra azienda
I cambiamenti all’interno della società (nuovo amministratore delegato, nuovo indirizzo) devono essere notificati senza indugio al Conservatore del Registro.- Aumento del capitale sociale – Modulo H
- Cambiamenti di amministratori, segretari o rappresentanti della società – Modulo K
- Modifica della sede legale di una società – Modulo Q
- Trasferimento o passaggio di azioni – Modulo T
- E altro ancora
Costituzione di società a Malta per società estere
Entro un mese dalla costituzione della filiale o di una sede d’affari a Malta, la società è tenuta a depositare i seguenti documenti presso il Registrar of Companies:- una copia autenticata del certificato di costituzione, dello statuto o dell’atto costitutivo della società estera, o di un altro documento che stabilisca o illustri lo statuto della società estera (e, se del caso, una traduzione in una di queste lingue, la cui esattezza sia certificata nel modo prescritto);
- un elenco degli amministratori e, se del caso, del segretario della società o delle persone incaricate dell’amministrazione della società estera o un elenco delle persone che hanno familiarità con la rappresentanza della società estera.
- nel caso di una persona fisica, il suo nome, l’indirizzo di residenza abituale, la nazionalità e l’occupazione;
- nel caso di una persona giuridica, la sua ragione sociale e la sua sede legale o amministrativa;
- una dichiarazione contenente le seguenti informazioni
- la denominazione con cui la succursale o la sede svolge la propria attività
- L’indirizzo della filiale o della sede d’affari stabilita dalla società straniera a Malta (se ci sono più filiali, indicare l’indirizzo della filiale o della sede d’affari principale).
- le attività che saranno svolte dalla filiale o dalla sede d’affari stabilita a Malta
- i nomi e gli indirizzi di una o più persone residenti a Malta che sono autorizzate a rappresentare la società straniera nelle attività della filiale maltese a Malta
- la portata dell’autorità della persona, compreso il fatto che essa sia autorizzata ad agire da sola o congiuntamente ad altre persone
- a meno che non sia previsto dall’Atto costitutivo o dallo Statuto, una dichiarazione in cui si affermi che
- i dettagli della forma giuridica della società estera; e
- l’identità del registro in cui è iscritta la società estera; e
- il numero con cui è registrato
Continuazione di una società straniera a Malta
Oltre alla costituzione di una nuova società, è ovviamente possibile anche continuare una società straniera a Malta o continuare una società costituita a Malta. Discuterò il primo di questi aspetti in modo più dettagliato nella sezione seguente. Una società costituita e registrata all’estero, di natura simile a quella di una società di diritto maltese, può essere registrata presso il Registrar come continua a Malta “Registrar of Companies ” – a condizione che le leggi del paese straniero lo consentano e che la società sia autorizzata a farlo. Sono richiesti i seguenti documenti:- la delibera o il documento equivalente della vostra società estera che la autorizza a registrare la continuazione della società a Malta e, se applicabile, una traduzione certificata in inglese;
- una copia dell’atto costitutivo modificato della società estera;
- un certificato di onorabilità della società estera rilasciato dall’autorità estera competente;
- una dichiarazione firmata da almeno due amministratori della società estera che confermi quanto segue
- la ragione sociale della società estera e la denominazione con cui essa continuerà a operare;
- il sistema giuridico in base al quale è stato fondato;
- la data di fondazione;
- la decisione di registrare la società straniera come impresa in attività a Malta;
- Notifica formale da parte della società estera che intende continuare a operare a Malta e prova di tale notifica che non è stato avviato alcun procedimento contro la società estera per violazione delle leggi del Paese;
- una dichiarazione firmata da almeno due amministratori della società che confermi la solvibilità della società estera;
- un elenco degli amministratori della società estera e, se del caso, del segretario della società o delle persone incaricate dell’amministrazione o della rappresentanza della società estera;
- qualsiasi altra prova o informazione che il Conservatore possa richiedere;
Evitare gli errori nella creazione di una Limited di Malta.
Costituzione di una società a Malta
Come si può notare, la costituzione di una società a Malta comporta molti documenti e decisioni: è meglio rivolgersi a un team di esperti che vi aiuti nel vostro progetto.
Come si può notare, la costituzione di una società a Malta deve essere accompagnata da una serie di documenti. Io e il mio team conosciamo bene i documenti e possiamo aiutarvi a ottenerli e a depositarli. Saremo lieti di consigliarvi sulle conseguenze fiscali del trasferimento a Malta. Siamo inoltre lieti di rispondere alle vostre domande sulla localizzazione, come l’accesso al mercato, il personale qualificato disponibile, le sovvenzioni, ecc.
Possiamo anche mettervi in contatto con agenti immobiliari che possono aiutarvi a trovare le proprietà più adatte. Possiamo assistervi in tutto, dai rapporti con le autorità, al deposito di tutti i documenti necessari per la costituzione della società, all’apertura dei conti bancari, fino all’assistenza e alla consulenza fiscale e amministrativa. Vi aiutiamo anche a strutturare o ristrutturare in modo efficiente dal punto di vista fiscale il patrimonio attraverso società estere, holding e trust.
