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Herzlich willkommen zu meinem Themenartikel zur Gründung einer Malta Limited.
Weil es genügend “Scharlatane” und Verkäufer gibt, möchte ich zunächst klarstellen, was Sie früher oder später sowieso zwischen den Zeilen lesen können.
Ich berichte hier von der ungeschönten Wahrheit. Keine Schwarzmalerei der Steuerberater, aber auch keine euphorischen Loblieder auf Malta.
Sehen Sie es als praktischen Gradmesser, den Sie für sich selbst nutzen können.
Wie gründet man in Malta? Wie sind die Steuern? Wo ist der Haken? Was sagt das deutsche Finanzamt? Diese Fragen möchte ich beantworten.
Bereit? Dann los.
Ihr Philipp M. Sauerborn
Unternehmensgründung in Malta - Wie alles beginnt.
Als ich 2011 aus der Finanzmetropole London nach Malta zog, war das Staunen groß.
„Wirklich? Was willst du dort? Wo liegt Malta überhaupt?“
Was viele nicht wussten: Ich hatte mich schon länger mit Malta auseinandergesetzt und kannte die Vorteile.
Und jetzt kommt es:
Es war genau die richtige Entscheidung. Malta floriert und blüht auf. In meiner Tätigkeit als Mitarbeiter bei der Kanzlei Dr. Werner & Partner hätten die Voraussetzungen nicht besser sein können.
Der Grund ist die folgenden Vorteile, die Malta für Unternehmer und Unternehmen bietet:
Der Grund sind die folgenden Vorteile, die Malta für Unternehmer und Unternehmen
Sie müssen sich vorstellen:
Malta ist eine kleine Insel, viel Sandstein, sehr felsiges Ackerland. Ertragreich war die Landwirtschaft also nie. Die Schifffahrt hat das Land währenddessen lange über Wasser gehalten. Auch heute noch spielt der Fischfang in Maltas Wirtschaft eine große Rolle, wenn auch nicht mehr die tragende, die hat heute der Tourismus inne.
Aber das Gelbe vom Ei war und ist das nicht.
Malta wollte oben mitspielen, wollte modern sein und ein attraktiver Standort für Unternehmen werden. Alle Räder wurden in Bewegung gesetzt, Malta öffnete sich und ist seit 2005 stolzes EU-Mitglied (welche relevanten Vorteile das bringt, erkläre ich weiter unten).
Der Fokus der Regierung in Malta liegt seit jeher auf der Förderung von Unternehmen in Malta, insbesondere solche, die von ausländischen Investoren geführt werden.
Als 2013 Joseph Muscat Premierminister in Malta wurde, wurde dieser Kurs sogar noch weiter verstärkt. Die Regierung in Malta schafft immer weiter neue Anreize für Unternehmer, in Malta ein Unternehmen zu gründen oder den Unternehmensstandort dorthin zu verlegen.
Anche se Muscat è stato ormai sostituito da Robert Abela, la linea dei colleghi di partito è la stessa:
convincere gli imprenditori di Malta.
Questo si vede non solo attraverso la politica fiscale, di cui parlerò tra poco, ma ad esempio anche nella promozione dello sviluppo delle infrastrutture o del settore del gioco d’azzardo.
A proposito:
Malta è stata uno dei primi paesi a emettere una regolamentazione autentica, robusta e sostenibile del settore del gioco online. Questa regolamentazione è oggi la più importante e conosciuta del suo genere. Almeno 20 anni prima che ci riuscisse la Germania.
In Malta:
Die größten und bekanntesten Akteure sind in Malta ansässig, darunter Tipico, Bet365, Pokerstars, Betson und viele mehr. Auch wenn mittlerweile viele weitere Länder, vermutlich als Trittbrettfahrer aufgrund von Maltas Erfolg, eine eigene Regulierung haben.
Ma:
Malta und an der Spitze die MGA, die Malta Gambling Authority, sind jedoch nach wie vor der Taktgeber und der „Konkurrenz“ einen Schritt voraus.
Fehler bei der Gründung einer Malta Limited vermeiden
In Malta scheint die Sonne – Stichwort Lebensqualität
Vielleicht werden Sie schmunzeln, dass ich diesen Punkt aufgreife. Aber ich weiß, dass er für viele Gründer in Malta auch bedeutsam war:
In Malta gibt es Sonne satt.
Im Sommer regnet es praktisch gar nicht, da lohnt sich der Familienausflug zum Meer erst recht. Für mich ist das ein gutes Stück Lebensqualität.
Oder nehmen wir den Winter. Ich war Anfang Dezember noch mit meiner 7-jährigen Tochter an unserem Lieblingsstrand in Malta in der Sonne. .
Im Dezember!
Gleichzeitig muss ich an dieser Stelle natürlich auch einschränken:
Wenn Sonne nichts für Sie ist, dann ist Malta vielleicht auch nicht der beste Ort für Sie, um ein Unternehmen zu gründen.
Amtssprache Englisch – Unternehmensgründung in Malta leicht gemacht
Was viele nicht wissen: Amtssprache in Malta ist Englisch.
Richtig gelesen!.
Nicht Maltesisch (oder Malti, wie die Sprache hier heißt), sondern Englisch bestimmt die Verkehrswege in Malta. Das ist ein enormer Vorteil für ausländische Unternehmensgründer.
Doch warum?
Ganz einfach: In einem Land zu leben, dessen Sprache man nicht beherrscht, ist das eine. Dort bürokratische Arbeit zu erledigen? Unmöglich. Dieses Problem haben Sie in Malta nicht.
Anche se i locali parlano tra loro la lingua nazionale Malti (un interessante mix di italiano e arabo), la maggior parte sa anche l’inglese, specialmente in tutte le istituzioni pubbliche.
Dass hier Englisch gesprochen wird, ist noch ein Überbleibsel aus der Kolonialisierung durch Großbritannien, die bis in die 60er (!) reichte.
Weitere Überbleibsel: Linksverkehr, rote Telefonhäuschen und, sehr wichtig, Fußballverrücktheit.
FAQ
Ja, Malta ist seit 2008 Mitglied der EU und hat auch den Euro. Malta ist eines der kleinsten Länder Europas und der EU.
In Malta gibt es zwei offizielle Sprachen, beides sind Amtssprachen: Maltesisch und Englisch.
Ja, Malta war bis 1964 britische Kolonie und ist bis heute Mitglied des Commonwealth. Bis heute ist der britische Einfluss spürbar, einschließlich Sprache und Linksverkehr. sinistra
Ja. Malta hat es in vielen Bereichen zu Fortschritt gebracht. Zum einen infrastrukturell tut sich extrem viel, was Modernisierung von Technik und Straßen angeht. Aber auch kulturell und sozial. Malta ist das LQBT freundlichste Land der Welt. Der größte Fortschritt ist spürbar im Finanzsektor.
Ja. Malta ist konservativ in allen Bereichen, sei es im Bank oder Polizeiwesen. Reputation gehört zu den wichtigsten „Exportgütern“
- 1. Steuer 5% 2. Unternehmerfreundlichkeit 3. Robuste und moderne Infrastruktur. 4. Ein tolles sonniges Klima. 5. Eine stabile Politik 6. EU-Mitgliedschaft
- 7. Englischsprachig 8. International 9. Innovativ 10. Klein und agil
Nein. Malta war niemals auf einer schwarzen Liste. Malta war kurzzeitig auf einer grauen Liste, wurde aber in Rekordzeit durch nachhaltige Zusammenarbeit wieder heruntergenommen. Nun ist Malta wieder, wie z.B. Deutschland, die USA oder Frankreich, auf der weißen Liste.
Ja, wer die Gesamtheit der Vorteile Maltas in Anspruch nehmen möchte, für den lohnt sich Malta. Rein steuerlich betrachtet lohnt es sich nicht unter einem Gewinn von 250.000 EUR pro Jahr. Wer nach Malta zieht, für den lohnt sich ein Setup ab wesentlich weniger! Ich bin Digitalnomade – Wie schneidet Malta im Vergleich mit z.B. Zypern ab?
Besser. Denn in Malta bezahlen Sie nicht nur weniger Steuern, sondern auch wesentlich weniger Sozialversicherung. Dazu habe ich kürzlich einen Artikel verfasst. Malta ist besser als Zypern. Meine Gründe finden Sie hier.
Gehen Sie initial von Beraterkosten in Malta von mindestens 10.000 EUR aus. Darin enthalten sind in der Regel das Setup, Konto und bestimmte Dienstleistungen für ein Jahr. Gehen Sie ferner von mindestens 10.000 EUR pro Jahr aus für die typischen Dienstleistungen wie Buchhaltung, Firmenpflege, Behördenkommunikation, Audit, Repräsentation, Registered Address und Company Secretary.
Legale Steuervorteile durch die Gründung einer Malta Limited
Jetzt kommt die Information, auf die Sie sicherlich gewartet haben: Die Steuern in Malta.
Maltas Steuervorteile.
Ich nenne die Steuern in Malta bewusst nicht an erster Stelle, weil ich der Meinung bin, man sollte auch aus anderen Gründen von Malta überzeugt sein. Die Steuervorteile in Malta sollen dann ihr Übriges dazu tun.
Dass man auf Malta nur 5% Steuern bezahlt, wissen mittlerweile wahrscheinlich die meisten. Aber wie das erreicht wird und vor allem erreicht wurde, darauf muss ich 2024 nochmals genauer eingehen. Denn es gab hier tatsächlich eine wichtige Entwicklung.
Früher: Der Tax Refund, die 6/7 Rückerstattung
Malta hat auf dem Papier einen der höchsten Steuersätze der Welt für Unternehmen, nämlich 35%. Aber als „Ausländer“, der Gesellschafter in einem solchen maltesischen Unternehmen ist, hat man Anspruch auf eine Rückerstattung von 6/7 der Steuern.
Es ist eine einfache Rechenaufgabe:
35 geteilt durch 7 ergibt 5. Ein Siebtel Steuern, sechs Siebtel keine Steuern (Refund) ergibt genau 5%.
Ich kann vorwegnehmen:
Heute bezahlen Sie 5%. Basta.
Kein Refund. Kein Cashflow-Problem, aber Sie brauchen das richtige Setup – das erläutere ich weiter unten. Aber erst mal dazu, wie das überhaupt alles zusammengehört und kommt.
Malta vor der Legal Notice 110 im Jahr 2019
Vor der Erlassung dieser Legal Notice mussten Unternehmen tatsächlich 35% bezahlen und der GESELLSCHAFTER erhielt auf Antrag die besagten 30% zurück. Und da Malta mit seinem Modell relativ viel Erfolg hatte, wurde die Administration und Bearbeitung ein sehr langer und bürokratischer Prozess.
Malta wurde Opfer seines Erfolges.
Für die Antragsteller bedeutete das oft lange Wartezeiten, manchmal über 2 Jahre.
Problem für den Cashflow
Das Modell Malta schien zwar attraktiv, aber sein Geld dem Finanzamt für 2 Jahre der Bürokratie zu überlassen, schien unsicher und unattraktiv. Der große Vorteil hat seine Nemesis gefunden: Maltas Refund-Antrag.
Die wirkliche Gefahr kam aber von woanders – aus Brüssel
Denn:
Der Tax Refund aufgrund der Hin- und Herbezahlerei (vom Steuerzahler zum Finanzamt und zurück) wurde auch ein Hilfsmittel für Geldwäscher.
Heute und auch schon früher war die Überweisung hoher Beträge ein Aufwand. Die Banken wollen Unterlagen und Beweise der Geldmittelherkunft. Gut für ehrliche Bürger wie uns, aber ein Horror für Kriminelle mit Schwarzgeld.
Nur eine Bank fragte nicht nach: Die Zentralbank von Malta
Aber nun stellen Sie sich vor, rein hypothetisch, dass Sie ein Geldwäscher wären. Und Sie jeden beliebigen Betrag an ein EU-Finanzamt bezahlen können. Nämlich die Steuerschulden der Malta LTD an das Zentralbankkonto des Finanzamtes auf Malta. Und Sie wissen, dass die Zentralbank keine Fragen stellt, egal von welchem Konto Sie die Steuern bezahlen.
Und Sie bezahlen von Ihrem Panama-Schwarzgeldkonto.
Und nicht nur, dass null Komma null Fragen gestellt werden.
Sie geben Ihr offizielles Weißgeldkonto in Deutschland an, um die Rücküberweisung zu erhalten. Und Ihre Bank in Deutschland sieht nur, dass Ihnen ein EU-Finanzamt Geld überweist. Lässt das also ebenfalls ohne viele Fragen durch.
Was ist das?
Geldwäsche deluxe
Genauso ist es nämlich passiert, als Kriminelle diese Geldwäsche des Malta Refunds für sich entdeckten. Ohne das Wissen des Finanzamtes in Malta.
Kurzum:
Der Malta Refund war auf einmal nicht nur unattraktiv, sondern war auch noch ein Werkzeug für Kriminelle geworden.
Und die EU machte gehörig Druck.
Es musste eine Lösung her. Eine ganzheitliche Lösung.
Und das Parlament Maltas hat irgendwann die besagte LN110 erlassen, die sowohl den Kriminellen den Malta Refund verleidet als auch die bahnbrechende Attraktivität Maltas wieder herstellt.
LN110.2019
Ich will jetzt nicht zu technisch werden. Aber mit dieser Legal Notice wurde der Refund praktisch abgeschafft. Zwar findet er technisch und rechtlich immer noch statt, aber:
Wer aus irgendeinem Grund Anspruch auf einen solchen Refund hat, kann ihn mit der zu zahlenden Steuer sofort verrechnen.
5% direkt. Kein Refund-Antrag mehr. Keine 2 Jahre mehr warten. anni
Wie ich oben bereits erwähnt habe, ist das Problem des Cashflows damit für „normale“ Steuerzahler gelöst. Und das Problem mit den Geldwäschern auch. Rechnen Sie mit 5%. Im Cashflow und auch insgesamt. Ich erwähnte weiter oben ebenfalls die „richtige Struktur“.
Dazu komme ich jetzt:
Fehler bei der Gründung einer Malta Limited vermeiden
FAQ
Ja. Es herrscht grundsätzlich EU-Niederlassungsfreiheit. Aber: Aufgrund des Steuerwettbewerbs der Länder der EU gibt es etliche Stolperfallen. Daher: Gute Beratung ist zwingend.
Ja, in Malta schon. Aber schauen Sie über den Tellerrand hinweg. weg.
Die Malta Limited mag zwar nur 5% bezahlen, wenn alles richtig gemacht wird.
Aber Sie Gesellschafter bezahlen natürlich auch etwas auf die Dividenden aus Malta am Wohnort.
Wer in Malta wohnt übrigens zahlt nichts weiter als 5%
No. Oggi non c’è più il rimborso Tax Refund con la giusta struttura aziendale di Malta. E quindi nessun tempo di attesa
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Entrambi si completano meravigliosamente. Con questo hai tutti i vantaggi di Malta e del Portogallo, il meglio di entrambi i mondi. Contattami se vuoi sapere come funziona al meglio.
Per gli azionisti che vivono a Malta o meno.
Ogni volta che si prende in considerazione l’argomento della creazione di una LTD a Malta, si arriva al punto della holding.
Il modello di holding di Malta.
Chiunque costituisca una società a Malta deve anche costituire almeno una holding.
Ma perché è consigliato?
È solo per far sì che l’avvocato o il consulente con cui hai a che fare possa venderti due società?
La risposta è: No.
Il modello di holding di Malta ha un’efficace base di diritto tributario, che desidero illustrare di seguito.
In un capitolo precedente ho approfondito le caratteristiche tecniche del rimborso fiscale.
Questo è dovuto alla SOCIETÀ e non alla società contribuente.
Il modello Malta Holding ti protegge da due cose secondo la legge fiscale
- La tassazione immediata dei dividendi – Vedi sotto“La questione dei dividendi“.
- La tassazione completa del rimborso – vedi sotto“La questione del rimborso”.
O un meccanismo puramente legale.
In altre parole, paghi solo il 5%, mentre l’intero 35% viene contabilizzato come spesa e i 6/7 rimborsi come entrate.
Potresti giustamente chiederti: perché? Non c’è niente che scorre.
Ed è esattamente quello che fa secondo la legge fiscale .
Formazione di una società a Malta: La questione del dividendo
Solo l’azionista che riceve effettivamente il dividendo ha diritto al rimborso fiscale.
Ma non è sempre consigliabile farlo per proteggere il flusso di cassa dell’azienda.
Si tratta quindi di un dividendo più o meno virtuale, con rimborso immediato.
Quindi è nei libri contabili.
A Malta è ufficiale e viene pubblicato nel bilancio con un certificato del revisore dei conti.
Per definizione, si tratta di un flusso di dividendi, che in genere comporta una tassazione per il beneficiario.
In Germania, in questo caso, sarebbe dovuta l’imposta sulle plusvalenze.
Ma per evitare che ciò accada, è necessario utilizzare la holding, come avviene in Germania.
Differenza a Malta: mentre in Germania il 5% del reddito viene tassato anche nella holding, il dividendo di una holding maltese è esente da imposte.
Perché?
Perché il denaro è già stato tassato.
Ti ricordi?
I libri contabili mostrano una pressione fiscale del 35% sui profitti.
E come dovrebbe essere tassato il rimborso?
Questo è ciò che sta accadendo ora.
Ltd Formation Malta: La questione del rimborso
Anche il rimborso è di per sé soggetto a imposta.
A Malta, anche l’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche se non hai una società di partecipazione.
Quindi fino al 50%!
Questo perché il rimborso non è classificato come reddito da capitale, ma è un ibrido.
Questo rimborso non viene quindi tassato con la più favorevole imposta sulle plusvalenze, ma con l’imposta sul reddito, pari al 50%.
Ma ora il momento clou:
Il rimborso è esente da imposte anche per le società.
Questo spiega perché la holding maltese è stata messa in mezzo.
Malta Holding: riceve i dividendi e i rimborsi al tuo posto
La holding riceve quindi il dividendo E la holding riceve il rimborso fiscale.
Cosa succede dopo.
Poi distribuisci un dividendo da Malta Holding in un momento a tua scelta.
Si tratta del dividendo della società operativa e del rimborso.
Ciò significa che il dividendo è tassato al 5%.
E poi?
In seguito, pagherai le tasse sulla differenza in base all’aliquota fiscale sui redditi da dividendi del tuo paese di residenza.
Quindi se vivi in Germania come azionista di Malta Holding:
- Imposta sulle plusvalenze 25% più sovrattassa di solidarietà o
- Imposta sul reddito secondo il metodo del reddito parziale: Aliquota fiscale del 60% del reddito.
Tra l’altro, anche se creassi solo due società maltesi, saresti comunque soggetto a tutte le imposte a Malta.
Se vivi a Malta, fai le cose in modo diverso (e migliore).
Opzione 2: Incorporazione di Malta Limited con due partecipazioni
La situazione è diversa se anche tu vivi a Malta come azionista.
Trasferirsi a Malta e poi creare la società maltese è la soluzione ideale per me dal punto di vista fiscale e per molte centinaia di clienti.
Ci sono molti altri articoli sul perché di questa situazione qui nel mio blog.
In questo caso, il modello di holding maltese ha un aspetto leggermente diverso, ampliato da un’altra holding.
Hai letto bene.
Un’altra holding viene posizionata sopra la holding, ovvero una doppia holding.
La differenza:
Non si tratta più di una società maltese, ma di una società esterna a Malta.
L’idea di fondo:
La distribuzione dei dividendi e dei rimborsi è esente da imposte se spetta a un azionista straniero.
Con una società straniera, utilizzi proprio questo veicolo: un azionista straniero.
Non ci sono così tante opzioni per la creazione di questa holding al di fuori di Malta come pensavamo.
Costituzione a Malta: le classiche società offshore, un no go per le banche
Perché ciò che funzionerebbe secondo la legge fiscale, come la creazione di una holding a Panama o alle BVI, ha poco senso per motivi di conformità bancaria.
Le banche sono diventate troppo prudenti e il tuo progetto fallirà prima che tu abbia guadagnato un centesimo.
E dove?
Ti consiglio una forma speciale di società in Scozia (una LP), che viene registrata in un certo modo a Malta ed è meravigliosa per lavorare.
Questa struttura a tre livelli o il terzo livello è necessario solo se vivi a Malta.
La meccanica della richiesta di rimborso fiscale e dei dividendi è esattamente la stessa del modello Serie 2.
Con una differenza:
Con questa struttura, chiunque viva a Malta non paga alcuna imposta, a parte il 5%.
5% in totale.
Pratico, vero?
Sintesi
- Il governo maltese si impegna a promuovere l’imprenditorialità a Malta
- Malta è un luogo in cui ci si sente bene: Il sole splende tutto l’anno e gli inverni sono miti.
- La lingua ufficiale di Malta è l’inglese: le questioni burocratiche e le cose di tutti i giorni sono facili da padroneggiare.
- Malta offre vantaggi fiscali legali, ma questi sono subordinati al rispetto di importanti condizioni
- L’onere fiscale può essere ulteriormente ridotto con la costituzione di due società holding
FAQ
Ci sono ragioni fiscali reali e concrete per questo. Soprattutto, per poter ricevere dividendi e Tasse Rimborso nel modo più efficiente e favorevole possibile.
No. Se utilizzi la Holding Malta solo per gli scopi sopra citati, i costi non sono significativamente più alti, sicuramente non il doppio.
Sì.
Nel migliore dei casi, dovresti farlo.
La holding di Malta è una normale società di capitali e le azioni possono essere detenute in tutto il mondo.
Sì. Puoi anche trasferire le azioni a Malta Holding in esenzione fiscale. portare in casa con uno scambio di azioni neutrale. I dividendi dalla Germania possono essere trasferiti a Malta esente da imposte, ma solo tramite una una richiesta di esenzione. Tuttavia, fai attenzione ad una GMBH esistente: potrebbero esserci delle implicazioni con la legge tedesca sulla Entstrickung cioè l’imposta di uscita fiscale per le aziende. Ma soprattutto, se anche tu ti stai trasferendo a Malta, devi considerare la tassazione in uscita per te stesso.
Legalmente e teoricamente sì, ma te lo sconsiglio.
Il Tasse Rimborso deve essere tassata normalmente nella GMBH. A volte ha senso utilizzare la GMBH come holding di Malta Holding.
Fehler bei der Gründung einer Malta Limited vermeiden
Ecco perché una società a Malta è una soluzione legale per l'ottimizzazione fiscale.
Chiaramente evasione fiscale!
Questo è ciò che molti pensano quando pensano a una Malta Limited.
Questo è di fatto sbagliato.
Spiego perché una Malta Limited è riconosciuta anche in Germania e il tutto non ha nulla a che fare con l’evasione fiscale.
L’accusa di evasione fiscale cade rapidamente.
Credo anche di conoscere il motivo.
Isola Cayman – piccolo paese, grandi aziende, evasione fiscale.
Panama – piccolo paese, grandi aziende, evasione fiscale.
Barbados – piccolo paese, grandi aziende, evasione fiscale.
Malta – piccolo paese, grandi aziende… Allora?
Evasione fiscale?
Potresti pensare che sia così. Ma non è così.
La situazione èdiversa a Malta.
I vantaggi fiscali di Malta sono desiderabili
I tanti piccoli paradisi fiscali avevano tutti in comune il fatto di mantenere ungrande segretosu chi possedeva una società in quel luogo.
È statocopertoper tutto il suo valore.
Molte aziende sono rimaste soddisfatte:
Sono state create strutture aziendali, sono state sfruttate le scappatoie fiscali e alla fine l’onere fiscale è stato minimo.
In particolare, ingannare il fisco sfruttando le scappatoie fiscali è sempre stata una zona grigia e nera.
Ora arriva lagrande differenza a Malta:
Nessuna scappatoia fiscale, nessun segreto e tutto nel rispetto della legge.
Il motivo? Come già spiegato, lo Stato maltese prevede sgravi fiscali specifici e li ha saldamente inseriti nelle sue leggi.
E come sappiamo, ogni Stato del mondo ha la sovranità di definire la propria legislazione fiscale.
La domanda è, ovviamente, cosa distingue Malta da altri paesi che perseguono una politica fiscale speciale su base sovrana.
Ora arriva il punto cruciale.
Società a Malta grazie al libero mercato interno e alla libertà di stabilimento – Malta scuote l’UE
Come accennato all’inizio, Malta èmembro dell’UE dal 2005.
Questo comporta alcuni vantaggi.
I due più importanti nel contesto della costituzione di una società a Malta:
- Serie di filiali
- Mercato interno libero
Lalibertà di stabilimento nell’UEgarantisce a qualsiasi imprenditore la possibilità di stabilirsi in qualsiasi luogo dell’UE con una burocrazia relativamente ridotta e di svolgervi le proprie attività commerciali:
I lavoratori autonomi e i prestatori di servizi o le persone giuridiche ai sensi dell’articolo 54 del TFUE che possono legittimamente esercitare un’attività in uno Stato membro (i) esercitano la loro attività economica in un altro Stato membro in modo continuativo e permanente (libertà di stabilimento: articolo 49 TFUE); oppure ii) offrire e fornire temporaneamente i propri servizi in altri Stati membri, ma rimanere stabiliti nel proprio paese d’origine (libertà di prestazione di servizi: articolo 56 del TFUE).Inoltre, l’UE ha istituito il libero mercato interno.
L’accesso al libero mercato internopermette agli Stati membri dell’UE di commerciare direttamente con gli altri Stati membri dell’UE, senza una burocrazia ingombrante.Anche su questo nella formulazione:
L’Atto Unico Europeo del 1986 ha incorporato nel Trattato CEE l’obiettivo del mercato interno, definito come uno “spazio senza frontiere interne […] nel quale è assicurata la libera circolazione delle merci, delle persone, dei servizi e dei capitali”.
La combinazione di entrambi rende possibile la formazione di una Malta Limited.
Per:
Accordi finanziari come il CRS confermano il percorso di Malta
Quando sono stati lanciati gli accordi finanziari“Common Reporting Standard” (CRS)o“Base Erosion & Profit Shifting” (BEPS)per garantire la trasparenza, nel mio settore c’erano molte cose in ballo.
Ma mentre alcuni sono caduti nell’orrore, io ero abbastanza rilassato, perché una cosa è chiara:
La trasparenza in materia fiscale danneggia solo coloro che intraprendono una strada poco pulita.
Nonostante Malta partecipi sia al BEPS che al CRS, questonon ha conseguenze negativeper i clienti a cui fornisco la mia consulenza.
Perché se c’è una cosa che DW&P Dr Werner & Partners ha tenuto in considerazione fin dall’inizio è che la costituzione di una società a Malta avvengasempre in modo corretto.
E questo sta dando i suoi frutti.
Sintesi
Chi approfitta delle agevolazioni fiscali a Malta non sta facendo nulla che debba nascondere La libertà di stabilimento e il libero mercato interno consentono di fare affari transfrontalieri Gli accordi finanziari non danneggiano Malta, anzi sono addirittura positivi: SLe pecore nere vengono allontanate.
FAQ
Malta offre un’aliquota fiscale significativamente più bassa rispetto a tutti i Paesi dell’UE.
Das gesamte Steuerrecht versucht zu verhindern, dass Sie nur aus einem Grund in Malta gründen: Wegen genau dieser niedrigen Steuer. La tassa non può essere l’unica ragione, ma può essere una delle tante.
Sì, è legale. L’ubicazione della sede della società, nel nostro caso Malta, non ha alcun ruolo nella valutazione. L’ufficio delle imposte controlli dove si svolge l’attività e dove risiedono gli azionisti e gli amministratori delegati. Una società di Malta con amministratori delegati e azionisti americani disturba l’ufficio delle imposte tedesche in per niente ad esempio.
Sì. Sia il registro delle imprese che i bilanci in cui sono elencati gli amministratori delegati e gli azionisti sono pubblici. Ma soprattutto, ogni banca ti riconoscerà come firmatario, amministratore o azionista autorizzato. Manager e azionista il ufficio delle imposte rapportoautomaticamente. Una volta all’anno.
Sì. Sei obbligato a dichiarare la costituzione a Malta se, ad esempio, sei residente in Germania5. Devo dichiarare i prelievi o i dividendi della mia società a Malta all’ufficio delle imposte del mio paese?
In caso di dubbio, sì, se vivi in Germania. Ma anche se ti sei trasferito di recente e hai ancora un reddito in Germania.
Ecco i requisiti imposti dalle autorità maltesi per la costituzione di una società.
È tutta una questione di soldi e di tasse che ogni paese vorrebbe guadagnare e conservare, come è comprensibile. E molti, per non dire tutti, sono i mezzi consentiti.
Dovrebbe essere il più difficile possibile e l’amministrazione fiscale “altra” rende il più difficile possibile l’utilizzo dei vantaggi a Malta.
Prendi un punto di vista sportivo.
Dopo tutto, usi tutti i mezzi a tua disposizione per risparmiare sulle tasse. Quindi non stupirti se l'”altra” amministrazione fiscale fa lo stesso.
Ciò a cui devi prepararti sono i meccanismi di protezione della legislazione fiscale nazionale e internazionale. E nel corso degli anni sono aumentati sempre di più.
Controlli fiscali anche con la costituzione a Malta
Se vivi in Germania, ad esempio, e lavori legalmente con una LTD maltese, sarai sicuramente sottoposto a controlli da parte dell’ufficio delle imposte del tuo paese molto spesso. Probabilmente anche più spesso di una GMBH tedesca. Da un lato, questo avviene sicuramente perché l’ufficio delle imposte trova sempre qualcosa senza troppi sforzi in molti audit di una società maltese.
Perché si continuano a vendere configurazioni sbagliate e si creano molte assurdità: I funzionari del fisco devono solo metterci le mani sopra.
Ma supponendo che tutto sia perfettamente strutturato
Anche in questo caso, l’ufficio delle imposte effettuerebbe controlli più intensi e più frequenti, perché si tratta sempre di soldi. E si può certamente presumere una certa pedanteria nel contesto di una LTD di Malta.
Imposte di Malta contro imposte sul commercio: ottimizzazione delle imposte tedesche
Posso usare l’esempio dell’imposta sul commercio tedesca per spiegare quanto denaro c’è in gioco. Forse saprai che ogni comune è autorizzato a stabilire la propria aliquota per l’imposta sul commercio tedesca.
E ciao, caro doppio standard:
In Germania esiste anche una concorrenza fiscale al ribasso. Anche i comuni tedeschi stanno cercando di affermarsi utilizzando proprio l’aliquota fiscale tedesca sul commercio.
Cosa si legge sulla stampa?
Probabilmente non molto. Ma non è nemmeno questo il punto.
Quello che voglio dire:
Ad esempio, se crei la tua GMBH in una località “favorevole” della Germania, dove un’aliquota d’imposta commerciale bassa viene usata come esca, anche il tuo “comune d’origine” ti controllerà spesso e con maggiore frequenza.
Un’alta frequenza di controlli fiscali e una certa pedanteria durante questi controlli è uno dei meccanismi di protezione amministrativa.
A proposito, se ti trasferisci a Malta, puoi letteralmente goderti il bel tempo.
Perché allora questi controlli saranno un ricordo del passato. Vivo a Malta da molto tempo e posso dirvi quante volte sono stato sottoposto a controlli.
Attenzione al segreto fiscale: zero virgola zero volte.
Questo è ovviamente dovuto al fatto che la verifica annuale è obbligatoria, il che significa che l’ufficio delle imposte è sollevato da molto lavoro.
FAQ
Sì. Si può ipotizzare un maggioresforzo di revisione.
Potrebbe esserci un controllo al momento della partenza. Ma se hai vissuto a Malta per un po’ di tempo, non dovrebbe esserci praticamente nessun controllo da parte dell’ufficio delle imposte tedesco, ad esempio.
Sì. È vero ovviamente anche è possibile anche senza, ma consiglio sempre di coinvolgere un collega al di fuori di Malta.
Sia l’ufficio delle imposte del luogo di residenza che un dipartimento internazionale centralizzato possono effettuare la verifica.g.
È difficile dirlo. Ma chiediamoci non se non ci sono verifiche per alcuni anni. L’ufficio delle imposte può effettuare controlli anche 10 anni o più nel passato, quindi è importante che tu faccia tutto correttamente fin dall’inizio.
Dalla gestione quotidiana di una Malta Limited
Dopo aver approfondito il quadro giuridico per la costituzione di una società a Malta, ecco il prossimo punto.
Quali sono i requisiti per la costituzione di una società significativa a Malta?
Presento: 5 o 1
CINQUE
- Affari reali
- Rischio
- Valore aggiunto
- Sito operativo
- Sostanza
Oppure
UNO
- Trasferirsi a Malta
Come puoi vedere, ho citato 6 punti di cui i primi 5 si applicano al caso in cui l’azionista non sia residente a Malta.
Devo perfezionare questo punto:
Questo perché puoi essere azionista di una società a Malta in qualsiasi momento senza tener conto dei seguenti punti, a patto che non ci sia un’INFLUENZA CONSIDERABILE. Ciò significa, ad esempio, che non possiedi più del 49% della società maltese, direttamente o indirettamente, ad esempio attraverso una holding.
Ma: la maggior parte dei miei lettori e dei miei clienti avrà proprio questo, un’influenza di controllo, perché possiede il 100% della società di Malta. Ecco perché i seguenti punti saranno così importanti.
Vorrei dire subito che, oltre a questi requisiti maltesi, esistono anche i meccanismi di protezione della legge “non maltese”. Ne parlerò nel corso di questo articolo.
Quindi iniziamo:
Società maltese con residenza in Germania – requisito numero 1: “VERA IMPRESA”
All’inizio sembra relativamente semplice. Ovviamente stai gestendo una vera e propria attività, ma è davvero così? Questa domanda non riguarda l’aspetto della struttura a Malta, ma il motivo per cui è stata creata.
Non prendiamoci in giro
Per l’Agenzia delle Entrate tedesca, l’unico motivo per cui qualcuno apre una società a Malta è l’aliquota fiscale favorevole. Le tasse possono essere un motivo, ma non l’unico. Ma non si tratta solo di essere in grado di fornire altre ragioni, oltre a quelle fiscali, per cui si vuole aprire un’attività a Malta. Le ragioni devono anche corrispondere alla realtà economica.
E quindi:
Pertanto, non è sufficiente affermare che Malta è un paese di lingua inglese e che quindi stai creando una società a Malta. Se il tuo business case organico non lo consente, ad esempio perché il sito web non è in inglese o hai clienti solo in Germania. Wenn Ihr organischer Business Case das nicht hergibt, z.B. weil die Website nicht auf Englisch ist oder Sie ausschließlich Kunden in Deutschland haben.
Questo non ha senso dal punto di vista commerciale e può essere messo in discussione.
Da qualche parte c’è scritto
“La casa dell’anima è il significato”
Nel nostro caso, si tratta dell’anima fiscale e Malta deve avere un senso per il tuo business case.
Costituire una società a Malta se si vive in Germania – requisito numero 2: “RISCHIO”
Il mio prerequisito preferito. Molti imprenditori non si rendono nemmeno conto dell’esistenza di questo prerequisito. Questo punto è in qualche modo collegato al prerequisito numero 1. Ma credo che sia importante, quindi l’ho reso un prerequisito a sé stante. Ma credo che sia importante, quindi l’ho reso un prerequisito a sé stante.
Essere un imprenditore comporta una cosa: Il rischio.
Non sapendo cosa sta per succedere.
Investimenti, costi e lavoro senza conoscere il futuro economico.
Ciò che sembra semplice non è così facile da creare artificialmente, anche se lo si desidera.
Lascia che te lo spieghi in modo molto semplice. Hai la prospettiva di un contratto importante, un vero affare. E forse anche a medio termine, quindi non “entro la fine dell’anno”.
Dopo la formazione della LTD: contratto rapido a Malta
Ora pensa a come gestire questo contratto in modo efficiente dal punto di vista fiscale. Sembra giusto pensare a Malta. Crea la società a Malta, affitta un vero e proprio ufficio fisico e assumi un direttore locale a tempo pieno.
E:
Dici al tuo cliente che il contratto sarà firmato a Malta, e così sarà.
Tutto fatto bene? Non proprio.
Perché in realtà la società maltese non aveva alcun rischio imprenditoriale. Tu eri l’indovino della tua azienda, l’eminenza grigia sullo sfondo che assegnava il contratto all’azienda.
E questo non va bene!
Malta Limited ha semplicemente ottenuto il contratto e quindi il cliente senza essere realmente coinvolta nel rischio commerciale. Il direttore non ha passato notti insonni a chiedersi se il suo lavoro dipendesse dalla conclusione del contratto.
Naturalmente ci sono modi e consigli per costruire tutto questo in modo legale e sostenibile, ma di certo non si può fare solo a Malta.
Quindi:
Quindi, se non c’è o non c’era alcun rischio reale per la nuova LTD maltese, questo indica che Malta è stata scelta come sede per motivi puramente fiscali. E questo verrà contestato di conseguenza.
Requisito numero 3 se hai aperto una LTD a Malta ma vivi in Germania – “La creazione di valore a Malta è di fondamentale importanza”.
La creazione di valore di una Malta Limited fiscalmente privilegiatadeve avvenire a Malta. Das heißt:
I servizi che generano reddito sono forniti a Malta.
Nel caso di commercio di beni fisici, questi vengono spediti da Malta.
Se vivi in Germania e ti stabilisci a Malta – condizione numero 4: “La sede permanente deve essere a Malta”.
Strettamente legato al primo requisito è il punto relativo alla stabile organizzazione. Per poter beneficiare di una Malta Limited, è necessario che tu abbia la tua stabile organizzazione a Maltaa Malta.
Questo significa: il tuo ufficio, i tuoi dipendentitutto ciò che si trova a Malta.
E attenzione:
Fai molta attenzione a non creare una stabile organizzazione all’estero mantenendo degli avamposti. Dopo tutto, ogni ufficio fiscale vuole giustamente ciò che gli spetta.
E se alcune parti della vostra attività sono situate in Germania, ad esempio, la logica conseguenza è che in quel Paese si verifichi un’imposizione fiscale.
Un piccolo esempio pratico di cosa può scatenare una stabile organizzazione:
Uno sviluppatore di software, che ora è nostro cliente, si è rivolto a noi perché l’ufficio delle imposte aveva ritenuto che avesse una stabile organizzazione in Germania.
Il motivo:
Poteva più o meno andare e venire a suo piacimento da uno dei suoi principali clienti.
Cioè, senza registrarsi prima.
Conclusione:
Diritto di abitazione, ovvero luogo di lavoro.
Se avesse chiesto un permesso o un appuntamento ogni volta, non avrebbe avuto un diritto di abitazione formale e quindi non avrebbe dato vita a una stabile organizzazione.
Requisito numero 5 per le società di Malta con domicilio fuori Malta: “La società deve dimostrare di avere sostanza a Malta”.
L’azionista deve essere in grado di dimostrare in qualsiasi momento di avere realmente una sostanza a Malta, almeno se è attivamente coinvolto nel successo dell’impresa.
E naturalmente non è raro che un azionista voglia essere pienamente coinvolto e attivo come amministratore, cioè come amministratore delegato.
Tuttavia, questo vi conferisce un ruolo speciale:
In questo modo legano fortemente a sé la creazione di valore.
Questo non è di per sé un male, ma significa anche che non devi credere di poter continuare a fare affari, ad esempio, in Germania. Germania, ad esempio, ma hai registrato la società a Malta.
Perché, come indicato al punto 3: Il valore aggiunto deve essere creato a Malta.
Quindi, se volete essere attivi come azionisti anche come amministratori delegati, non posso che consigliarvi:
Oppure
Il modo migliore per creare una società a Malta – Relocation Malta – Requisito numero 6
I cinque prerequisiti di cui sopra sono un po’ ingombranti.
Ma se fai affari veri da e a Malta, allora è facile. O più facile. Il modo più semplice, dal punto di vista dei requisiti, è trasferirsi a Malta.
Allora soddisfa tutti i requisiti in modo organico.
Ma la cosa più importante è che l’ufficio delle imposte straniero non ha più nulla da dire, quindi le domande non si presentano più così spesso. Inoltre, il fatto di pagare solo il 5% di tasse in totale, sia per le aziende che per i privati, potrebbe far pendere l’ago della bilancia. Und dass Sie dann nur 5% insgesamt an Steuern bezahlen, unternehmerisch wie privat, das könnte natürlich das Zünglein an der Waage sein.
Posso dimostrarlo con i prerequisiti soddisfatti qui sotto
Un’attività reale: Crea un’azienda in cui vivi e lavori quasi esclusivamente da Malta.
RischioTu, come imprenditore, ti sei trasferito. Questo è già un rischio importante. Ma l’intera attività imprenditoriale si è trasferita con te, compresi tutti i rischi. Sicuramente a Malta dovrai sudare. Non solo per il clima. Ma anche per sapere se il prossimo contratto con il tuo cliente si concretizzerà.
valore aggiunto: Vivi e lavori a Malta. Il valore viene creato qui e in nessun altro posto.
Sito operativo: Sì, in questo caso bisogna fare un po’ di attenzione. Ho scritto dello sviluppatore di software che ha diritti di domicilio presso la sede del cliente. La questione della stabile organizzazione può diventare un problema anche in caso di trasferimento. Ma se la tua sede è solo o principalmente a Malta: nessun problema.
Sostanza: Che tu lavori nel tuo ufficio a Malta, in un business center, in un hubworking o a casa. Se vivi a Malta non dovrai preoccuparti di creare una sostanza a Malta.
Costruisci la sostanza per Malta Limited nel 2024: Più facile di prima
Nel 2024, la questione della sostanza potrebbe non essere fondamentalmente diversa, ma puoi essere certo di una cosa:
Non è diventato più difficile.
A mio parere, trasferirsi a Malta è ancora l’opzione migliore, ma non dovrai più affittare un ufficio enorme.ma non ne hai più bisogno.Ci sono stati troppi cambiamenti nel mondo del lavoro per giustificare la presenza di un ufficio proprio.
È quindi possibile accumulare una sostanza sufficiente solo lavorando da casa?
Questa, a sua volta, potrebbe essere un’interpretazione un po’ troppo libera dei cambiamenti. Tuttavia, soluzioni più flessibili come le scrivanie in affitto e gli spazi di co-working sono sicuramente un’opzione.
Il vantaggio:
Risparmiate denaro, ma allo stesso tempo disponete di un ufficio dignitoso e costruite la sostanza della vostra azienda a Malta.
Sintesi
Il prerequisito più importante per beneficiare di Malta: La creazione di valore della tua azienda deve avvenire a Malta.
È quindi essenziale che la stabile organizzazione, cioè la sede dell’attività, sia situata a Malta.
In qualità di azionista, devi dimostrare di avere sostanza a Malta. L’unico modo sensato per farlo è trasferirsi a Malta.
FAQ
L’ufficio delle imposte deve in ogni caso Non devi dimostrare nulla. L’onere della prova è invertito.
L’ufficio delle imposte può, ad esempio, far finta che la LTD maltese non esista e guardare “attraverso la società a Malta” e quindi all’azionista / a te come persona fisica. Ciò significa che l’intera attività ricade su di te personalmente come ditta individuale e devi pagare le tasse sui profitti a Malta come un “normale” commerciante.
Io non lo capisco, ma il funzionario dell’ufficio delle imposte locale di certo non lo capisce.
Può darsi che l’ufficio delle imposte locale non abbia molta esperienza in campo internazionale. Ma il caso può essere affidato a un dipartimento professionale dell’ufficio delle imposte per il diritto internazionale, dove ci sono specialisti che sanno esattamente cosa chiedere.
No. Se l’amministratore delegato a Malta è solo un agente vicario è allora probabilmente sei l’amministratore delegato di fatto.
Esatto, ma in realtà puoi fare questa domanda. Perché non dovresti stabilirti a Malta per motivi puramente fiscali. Pianifica Mata dal punto di vista commerciale e poi prima per motivi fiscali.
Fehler bei der Gründung einer Malta Limited vermeiden
La mia opinione su Malta Limited
A volte mi viene chiesto come sia la burocrazia a Malta quando si apre una società a Malta. Purtroppo devo sospirare.
Perché lo sforzo burocratico è enorme. Non c’è altro modo per dirlo. La colpa è soprattutto delle autorità. Quelle di Malta e quelle dell’UE. Forse anche le autorità di tutto il mondo. Ma una cosa alla volta.
Fondare Malta: perché è burocratico – Motivo 1: Malta e i suoi fornitori di servizi come noi
Sì, devo ammetterlo:
Consulenti come me e fornitori di servizi come lo studio legale DW&P Dr Werner & Partners traggono vantaggio dalla burocrazia quasi statutaria.
Perché, mano sul cuore, da solo sei in perdita.
A mio parere, il legislatore ha stabilito alcuni requisiti in modo tale che, in quanto “straniero”, tu debba utilizzare un fornitore di servizi che di solito, o nel migliore dei casi, è locale e quindi paga le tasse a Malta e ha dipendenti maltesi. In questo modo il legislatore guadagna le tasse, l’imposta sul reddito, la previdenza sociale, le tasse sull’affitto dello studio legale e l’IVA. E con sanzioni per la mancata presentazione, per la presentazione tardiva, per la presentazione di documenti non corretti o interessi per il mancato pagamento di tasse o imposte.
Ecco perché è fondamentale rivolgersi a un buon fornitore di servizi con cui comunicare e interagire in modo efficace e duraturo.
Perché fondare un’azienda non è sufficiente.
Leggi di seguito quali sono gli obblighi che devi rispettare con e dopo la costituzione della società maltese.
Formazione di società a Malta: perché è burocratica – Motivo 2: L’UE e le direttive antiriciclaggio
In un capitolo descrivo senza mezzi termini che molti paesi, soprattutto quelli con tasse più alte, non vedono di buon occhio l’apertura di una società a Malta.
Come ho detto, non è una questione personale, si tratta solo di affari, di tasse.
E se alcuni imprenditori si insediano a Malta, allora è bene che lo facciano con il massimo impegno possibile, in modo da non divertirsi fin dall’inizio.
Fin dall’inizio, questo riassume bene la situazione.
Perché all’inizio c’è il grande blocco di lavoro “ANTI MONEY LAUNDERING COMPLIANCE” – un impegno che è stato praticamente imposto a Malta, e che ogni mio cliente deve ora sopportare prima di poter diventare un cliente.
Non perché voglio, ma perché devo. Perché lo Stato maltese me lo ha imposto, così come gli è stato imposto da tutti gli altri Stati, soprattutto dalla Germania.
Il nostro addetto all’onboarding fisserà un appuntamento con te ed esaminerà il caso aziendale da cima a fondo.
Ti porrà delle domande, alcune delle quali sono certamente molto personali.
Ad esempio, come guadagni e hai guadagnato i tuoi soldi. Vuole vedere i contratti e i documenti d’identità, nonché documenti come gli estratti conto bancari. Vuole delle referenze. Tutto sommato, può sembrare che tu non sia affatto il benvenuto.
Riesci a vedere? Emerge il quadro generale?
Questo è esattamente ciò che l’UE vuole ottenere. Rendere l’inizio il più spiacevole possibile.
Ma stai tranquillo, sei il benvenuto e la seccatura burocratica dell’onboarding è un male necessario che tu e noi gestiremo in modo sportivo ma soprattutto professionale e discreto.
In questo modo potrai godere rapidamente dei vantaggi di Malta.
Ciao ciao UE!
Conformità – Un must per la costituzione di una società a Malta
Ma come si è arrivati a questo?
Nel 2017 l’UE ha stabilito nuove linee guida sul riciclaggio di denaro. A tal fine, la legge dall’ingombrante nome di
“Legge che attua la quarta direttiva UE sul riciclaggio di denaro, attua il regolamento UE sui trasferimenti di fondi e riorganizza l’Unità centrale di informazione finanziaria”.
emanato.
La legge interessa le banche inin particolarein quanto sono quelle che effettuano le transazioni che devono essere maggiormente controllate.
Per questo motivo, ogni volta che si apre un conto, soprattutto per le aziende che operano a livello internazionale, è necessario fare un grande sforzo, altrimenti le banche potrebbero essere ritenute responsabili. Senza dubbio avrai già avuto modo di conoscerlo aprendo il tuo conto corrente.
Lo scopo della4. direttiva antiriciclaggiorecita come segue:
Con la Quarta Direttiva sul Riciclaggio di Denaro e il nuovo Regolamento sui Trasferimenti di Denaro, l’UE sta stringendo le maglie della lotta al riciclaggio di denaro. Le analisi di rischio complete e i requisiti aggiuntivi per i soggetti obbligati comportano un lavoro supplementare per questi ultimi e per le agenzie governative coinvolte. L’inasprimento del regime delle sanzioni dimostra anche la determinazione del legislatore europeo a intensificare la lotta contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo.
La quarta Direzione Antiriciclaggio si è concentrata sui seguenti temi:
Questo significa in parole povere:
Se vuoi aprire un conto per la tua azienda a Malta, devi convincere le banche! Le banche prendono molto sul serio i tuoi obblighi.
Come ha rivelato unostudio di LexisNexis Risk Solutions ha rivelato cheil costo della conformità antiriciclaggio nella sola Germania ammonta a 46 miliardi di euro.
E anche con il successore della Quarta Direttiva Antiriciclaggio, la Quinta Direttiva Antiriciclaggio, le norme sono state ulteriormente inasprite, anche se l’attenzione si è concentrata maggiormente sul perfezionamento delle norme.
Quindi il mio consiglio è lo stesso:
Piena trasparenza e correttezzaaiuta tutti!
FAQ
Puoi aspettarti con un impegno di tutto rispettosoprattutto per quanto riguarda l’adempimento dei requisiti antiriciclaggio.
No. Sebbene l’audit prima della fondazione accuratamente ma c’è un monitoraggio continuo. Ciò significa che le tue operazioni commerciali vengono continuamente esaminate all’interno dello studio nel contesto dei requisiti antiriciclaggio.
Nel peggiore dei casi, siamo obbligati a denunciarti. Nel migliore dei casi, dovrai fornire ulteriori informazioni. Le informazioni fornite vengono costantemente confrontate nel processo di monitoraggio con le dati reali sottoposti a controlli incrociati.
L’obbligo di riservatezza è sospeso per legge nella lotta al riciclaggio di denaro. A proposito: l’evasione fiscale è un reato che rientra nell’ambito del riciclaggio di denaro.
Conto bancario per una società a Malta
Lo conosciamo da alcuni film o serie: il paradosso del viaggio nel tempo. Il protagonista cerca di cambiare qualcosa nel passato viaggiando indietro nel tempo e poi si ritrova a dover fare i conti con un’altra situazione. il motivo, perché si verifica in primo luogo.
A Malta c’è il paradosso di aprire un conto.
In un paese che vive grazie al fatto di rendere le cose il più facili possibile per gli imprenditori, perché sono proprio questi imprenditori che significano la sua stessa sopravvivenza.
E sembra che sia paradossalmente difficile ottenere un conto commerciale, soprattutto a Malta.
Difficile. E burocratico. E costoso. E richiede molto tempo.
Ma, come sempre, ho una via d’uscita per te.
Partiamo dall’inizio.
Perché è così difficile?
Quando sono arrivato a Malta 15 anni fa, potevi entrare praticamente in qualsiasi filiale bancaria senza appuntamento e avere il tuo conto entro 30 minuti. La realtà del presente non potrebbe essere più lontana da questo.
Ecco perché:
Ancora una volta, ciò ha a che fare principalmente con i requisiti imposti dalle banche. In particolare con le sanzioni ormai estreme in caso di violazione di tali requisiti (come spiegato in precedenza).
E ha anche a che fare con il fatto che le banche di Malta sono piuttosto tradizionali, per non dire antiquate.
Ho riportato sopra che i requisiti antiriciclaggio per i fornitori di servizi come gli studi legali sono già stati enormemente aumentati.
Non è dovuto principalmente all’iniziativa maltese, ma soprattutto alle pressioni internazionali dell’UE.
Studi legali come il nostro spendono circa il 50% dei loro costi interni solo per l’antiriciclaggio. Pensa un po’! Le banche probabilmente anche di più.
Oggi è così:
Nel frattempo, non è più possibile ottenere un appuntamento con una banca a Malta senza avere al proprio fianco un “introduttore”, ovvero uno studio legale o un consulente come DW&P Dr Werner & Partners.
Quindi un introduttore:
Le banche lo richiedono affinché la montagna di documenti e informazioni, il processo che la banca impone a ogni richiedente, sia seguito correttamente. In questo modo le banche si stanno assumendo la responsabilità, almeno dal punto di vista amministrativo.
Tuttavia, dovrai pagare una commissione sia alla banca per l’elaborazione della domanda (senza alcuna garanzia di successo) sia al Dienstleitstern per garantire che la domanda di conto corrente sia preparata e presentata correttamente.
E soprattutto per la comunicazione e l’interazione con la banca.
Conto aziendale dopo la costituzione della LTD: Banche di Malta vs Neobanche
Quando si tratta di aprire un conto, non sono sempre un patriota locale. Consiglio sempre ai miei clienti di adottare un approccio a due livelli.
Ovvero:
- Dopo la costituzione, il primo passo consiste nell’aprire un conto aziendale con una delle neo o internet bank: Revolut, Wise, Bunq, Monzo, Monese o come si chiamano tutte.
- Con un po’ di tempo e di esperienza alle spalle, potrai poi aprire un conto a Malta (che ha sicuramente i suoi vantaggi).
Ma:
Vorrei cogliere questa occasione per fare appello al tuo senso di responsabilità, alla tua iniziativa imprenditoriale e, soprattutto, alla tua lungimiranza.
Fai attenzione ogni volta che vieni a conoscenza di una nuova banca da qualche parte, che ne leggi o che ti viene in mente che potresti aprire un conto con una banca che i tuoi consulenti o il tuo studio legale non conoscono ancora.
Perché le banche bloccano e chiudono i conti.
Se una banca non ritiene che qualcosa sia pulito, e questo non significa necessariamente che non lo sia, allora una transazione viene rapidamente bloccata, il conto viene congelato o addirittura chiuso completamente.
Tieni presente che anche all’interno della banca, le regole per i clienti esistenti sono talvolta completamente nuove o modificate.
Cioè:
Meglio un account di troppo che uno di troppo poco.
Perché la cosa più importante è e sarà che tu possa continuare a lavorare. Continuerai a pagare le bollette e a ricevere denaro. Il processo di apertura di un conto corrente non ti abbandonerà mai, così come la costante interazione burocratica con le banche.
Preparati a peggiorare la situazione, non a migliorarla.
Ma:
Inoltre, puoi essere certo che gli allestimenti possono essere costruiti in modo tale da organizzare il circo con le banche in modo tale cheè stato un po’ un grattacapo e costerà qualcosa. Ma alla fine avranno sempre una struttura di conti multi-traccia sana e sostenibile.
In questo modo la tua attività funzionerà in modo sensato e con successo.
FAQ
Si ipotizzano da 1 a 3 mesi dalla data di costituzione a Malta.
Sì. Aspettati spese bancarie e una commissione per il “Bank introduttore“, il loro consulente.
Le banche più conosciute a Malta sono HSBC, BOV, BNF, APS e Lombard Bank
Sì. Una società di Malta può aprire un conto in qualsiasi parte del mondo a fini fiscali.
Si. Di norma, le banche applicano una commissione mensile e una commissione per le transazioni.
Nota bene: Meccanismi di protezione fiscale per la costituzione di un'impresa a Malta
Attenzione: esiste un’abbondante letteratura su questo argomento. Sono stati pubblicati libri, riviste e tesi di laurea sull’argomento e il numero è in aumento, non in diminuzione. Questo articolo e questo capitolo dovrebbe nessuno di loro sostituire nessuno di loro, perché questo argomento non può essere trattato come una soluzione rapida.
Il mio approccio:
Posso spiegare l’argomento in generale e introdurre i meccanismi più importanti. Ma il diavolo non è solo nei dettagli.
Il diavolo si nasconde nei dettagli e non posso che consigliare a tutti un buon consiglio.
Volentieri attraverso i miei colleghi e me, per quanto possibile, o attraverso gli studi legali partner.
Veniamo al punto:
Per meccanismo di protezione intendo una legge che rende più difficile, ritarda, rende più costoso o impedisce il percorso verso Malta.
E di nuovo il mio stesso laier:
Non prenderla sul personale.
Sei un cliente pagante di un paese (ergo, il contribuente) e a nessuno piace lasciare che un cliente pagante vada alla concorrenza. Nemmeno a un paese.
Esaminiamo semplicemente i seguenti punti
Tassa di uscita per le società – meccanismo di protezione 1 se costituite a Malta
Ho menzionato il rischio sopra. Se un contratto viene semplicemente assegnato alla società di Malta. Questo contratto ha un valore e in un contesto normale la società maltese avrebbe pagato qualcosa per esso.
Indipendentemente dal fatto che venga pagato o meno, la società cedente, ad esempio una GmbH tedesca, deve riconoscere un reddito pari al valore e pagare le tasse in Germania.
Ciò è reso più difficile dal fatto che il trasferimento di tale valore non riguarda solo i contratti.
Sono abbastanza facili da quantificare.
Ma non gioire troppo presto:
Può anche trattarsi di valori non materiali, come un’opportunità di profitto, l’uso del CRM o di altri sistemi dell’azienda straniera, il coinvolgimento del personale, l’uso di competenze, reti e risorse.
Arrivo al punto:
Tutto ciò che facilita l’azienda a Malta e che viene fornito o ricevuto dalla tua azienda o da un’azienda collegata all’estero deve essere fatturato ai normali prezzi di mercato. Come se l’azienda straniera fosse completamente indipendente e tu stessi cedendo le opportunità.
Formazione di una società a Malta Meccanismo di protezione 2: tassa di uscita per le persone fisiche
L’imposta di uscita per le persone che lasciano la Germania funziona in modo diverso dall’imposta di uscita per le aziende. Essa considera il valore dei tuoi investimenti in tutto il mondo.
E le tue partecipazioni vengono vendute in modo fittizio alla data di partenza, proprio a questo valore.
In altre parole, l’ufficio delle imposte fa finta che tu abbia venduto tutte le tue azioni in una volta sola.
Questo viene generalmente tassato secondo il metodo del reddito parziale.
Quindi:
Il 60% dell’importo viene tassato in base all’aliquota dell’imposta sul reddito personale, di solito il 42-45%.
E subito.
Eine Stundung gibt es nicht mehr, sondern nur noch die Möglichkeit einer Ratenzahlen gegen Sicherheitsleistung. Ich habe einen langen Artikel mit allen Details und Fakten zur deutschen Wegzugssteuer verfasst.
Aggiornamento sulla tassa di uscita del 2024
I nostri sforzi per ribaltare questa norma hanno avuto successo. Anche se non è stato il nostro caso a far scattare la decisione della Corte Federale Fiscale, ma:
L’exit tax nella sua forma attuale non è legale.
Perché, come ho detto da quando è stata adottata la “nuova” regola: Non è mai e poi mai conforme alle regole dell’UE.
Perché una cosa è chiara:
Devi poterti muovere liberamente all’interno dell’UE. E se, in qualità di azionista di una società a responsabilità limitata, devo improvvisamente pagare centinaia di migliaia o addirittura milioni di euro di tasse senza aver guadagnato un centesimo, è praticamente impossibile spostarsi.
Non fraintendetemi:
Non credo che il meccanismo sia perfetto, soprattutto per il modo in cui vengono calcolati i valori aziendali, ma di per sé l’interesse è giustificato. Tuttavia, il fatto che il pagamento debba essere effettuato prima dell’uscita, cioè della vendita dell’azienda, è semplicemente una schifezza e un vero ostacolo.
Quindi:
Sono fermamente convinto che il rinvio a tempo indeterminato tornerà in auge. Finalmente!
Meccanismo di protezione 4 con la costituzione di una LTD Malta: Ritenuta alla fonte nell’UE
L’UE stabilisce che:
I dividendi tra una società del paese A dell’UE e una del paese B dell’UE potrebbero non essere soggetti alla ritenuta alla fonte nel paese A al momento della distribuzione.
In Germania la ritenuta d’acconto ammonta al 26,75%, mentre Malta non applica alcuna ritenuta d’acconto.
Senza domanda, senza carta, semplicemente non esiste. Se, ad esempio, paghi un dividendo da una GMBH tedesca a Malta, la GMBH pagante deve trattenere e versare la ritenuta alla fonte.
Aspetta: esiste un’applicazione complessa che può liberarti proprio da questo. Ma anche questa è diventata sempre più complicata nel corso del tempo.
Non è giusto, a mio parere, ma è così che è regolato nella CDI con Malta.
Meccanismo di protezione 5 per la delocalizzazione con una GmbH: delocalizzazione delle funzioni
Se fai esattamente ciò che alcune leggi ti impongono di fare, cioè creare una funzione reale a Malta, avere una creazione di valore reale a Malta, un ufficio reale, ecc:
Assicurati di non trasferire alcuna funzione a Malta, perché in tal caso dovrai pagare le tasse sul trasferimento nel paese di origine della funzione.
Complicato? Leggermente paradossale? Sì, al 100%.
Meglio è:
Raddoppia la funzione. Questo significa che:
Lascia la società tedesca così com’è per il momento. Se necessario, con un altro amministratore delegato.
Poi crea un’istanza aggiuntiva all’estero, con altri dipendenti.
È costoso? Sì.
Evita la tassazione grazie al trasferimento di funzioni? Anche sì.
È meglio investire il denaro nella propria azienda piuttosto che pagarlo come tassa.
Meccanismo di protezione 6 per la costituzione di società a Malta: Stabilimento permanente fuori Malta
Una conversazione fittizia tra funzionari del fisco di lingua tedesca
“Helmut, la società del signor Maier a Malta è autentica. L’ho controllata in lungo e in largo, ha una sede legittima”.
“Aspetta un attimo, se non possiamo tassare tutto ciò che proviene da questa Malta LTD con noi, allora cerchiamo di tassare almeno una parte dei profitti con noi”.
“Una parte?”
“Sì! Controlliamo se non hanno una sede permanente qui”.
“Come possono, non hanno alcun locale commerciale e nemmeno un magazzino qui?”.
“Non importa. Forse un dipendente o un manager di alto livello vive nel nostro paese. Potrebbe essere il responsabile IT o il responsabile della contabilità”.
“No, è tutto a Malta. Solo l’amministratore delegato viene qui di tanto in tanto. Ma non vive qui”.
“Una volta ogni tanto?”
“Sì, ma non più di 183 giorni o quasi”.
“Quanti giorni ci sono all’anno?”.
“Sono poco più di tre mesi all’anno”.
“È una cosa positiva. Perché questa Malta Limited ha una stabile organizzazione presso di noi e noi riceviamo una parte dei profitti. Almeno la parte che possiamo attribuire a questa “stabile organizzazione rappresentativa””.
“Ottimo, grazie per le informazioni, Helmut”.
Tutti fatti, caro lettore, tutti fatti.
Ma anche in questo caso e per questo caso c’è una consulenza per cui Helmut non ottiene nulla.
Cosa dovrebbe mostrare la conversazione:
Anche se tutto è impostato correttamente a Malta, bisogna assicurarsi che visite troppo frequenti in Germania da parte dell’amministratore delegato non facciano scattare una stabile organizzazione.
In caso contrario, si verificherà il caso descritto e la stabile organizzazione in Germania comporterà un obbligo fiscale in Germania.
Ecco perché la regola dei 183 giorni, spesso citata, non si applica in questo contesto se sei un amministratore delegato! Mi capita spesso di doverlo correggere.
Regola dei 183 giorni: si applica a te personalmente e al tuo reddito privato.
Regola dei 60 giorni: si applica a te nella tua funzione di amministratore delegato e al reddito della tua società.
E se all’improvviso senti di essere stato scoperto, non è detto che sia troppo tardi per rimediare: Potrebbe non essere troppo tardi per risolvere il problema. Ma ora è il momento di smettere di sbagliare e di prendere le giuste misure!
Pertanto: Se non vuoi essere soggetto a imposte in Germania, presta attenzione ai tuoi soggiorni nel paese.
FAQ
È tutta una questione di solditasse. Anche nell’UE, dove in realtà non dovrebbero esserci ostacoli, i paesi ad alta tassazione vogliono proteggersi dai paesi a bassa tassazione
Una bella domanda. È consigliabile avere sempre a disposizione un consulente internazionale esperto.
Tutte le regole attuali e future saranno applicate a te.
Sì e no. Gli ostacoli sono gli stessi per tutti gli imprenditori, ma si presuppone che più profitti/fatturato realizzi, più sarai sottoposto a controlli accurati.
Malta Limited - Autorità e doveri
Ne ho già parlato nel capitolo dedicato alla buona vecchia teoria. Anche le autorità di Malta ti chiedono di cavalcare con successo la tigre di carta. Ma quali sono le autorità e cosa ti chiedono?
Formazione di una società a responsabilità limitata a Malta: solo con MBR – The Malta Business Registry
Il registro commerciale maltese è ora un’autorità separata e non più subordinata alla MFSA, l’autorità di vigilanza finanziaria (l’equivalente del BAFIN tedesco).
Cosa fa l’MBR a Malta?
L’MBR è il luogo in cui vengono registrate e amministrate le società maltesi di nuova costituzione. Qui si trova il registro degli amministratori, del segretario della società e degli azionisti.
Inoltre, l’MBR detiene e gestisce anche l’importante registro per la trasparenza nel caso in cui una società non sia detenuta da una persona fisica, ma ad esempio tramite una holding, un trust, una fiduciaria o una fondazione.
Completamente trasparente
Il registro delle imprese è pubblico e qualsiasi cambiamento all’interno di una LTD a Malta viene registrato qui. Ad esempio, un cambio di ragione sociale, un cambio di indirizzo o un cambio di amministratore delegato.
Una volta all’anno, una LTD a Malta deve presentare la “Dichiarazione Annuale”. Si tratta di una relazione o meglio di una conferma dell’indirizzo e degli organi della società. Inoltre, l’MBR richiede il bilancio della società a Malta una volta all’anno.
Qualsiasi modifica all’interno della LTD deve essere registrata entro 14 giorni, altrimenti verrà addebitata una penale al giorno. Verrà applicata una penale anche nel caso in cui non si provveda a
- Presentare il bilancio annuale
- Invio della dichiarazione annuale
- Invio dell’iscrizione al registro della trasparenza. In questo caso si tratta di un’operazione particolarmente ripida. C’è una sanzione per tutto ciò che non viene fatto correttamente.
L’MBR stabilisce i seguenti requisiti per una fondazione
Non ci si deve occupare solo delle formalità amministrative. Ci sono anche unaserie di requisiti di base che devono essere soddisfattiper poter costituire una società.
E a Malta sono accurati:
Questi 8 requisiti devono essere soddisfatti.
L’Autorità maltese per i servizi finanziari, o semplicemente l’Autorità fiscale maltese, si aspetta che le società facciano molto per mantenere il titolo di Malta Limited.
Per:
L’elenco dei requisiti che un’azienda maltese deve soddisfare in ogni momento è composto da sette voci.
Pertanto, è ora:
Leggere attentamente!
1. avere a disposizione uno spazio per l’ufficio
Ogni azienda a Malta deve avere una sede. Non è sufficiente fornire il proprio indirizzo privato a Malta o quello di una persona conosciuta. È invece necessario affittare prima o poi un ufficio adeguato. Di norma, l’indirizzo del consulente fiscale locale può essere utilizzato anche per la corrispondenza postale, anche se dovrebbe essere cambiato entro 6 mesi dalla costituzione della società.
Inoltre, le regole sono un po’ più rilassate, soprattutto dopo la pandemia di coronavirus. Non è più al passo con i tempi pretendere che ogni imprenditore abbia un proprio ufficio. Le scrivanie di servizio e gli spazi di co-working sono quindi un’alternativa ideale ai miei occhi.
2. definire gli obiettivi dell’azienda
Devi indicare quali sono gli obiettivi che stai perseguendo con la società da fondare. L’attività deve essere descritta nel modo più conciso possibile. È consigliabile dire le cose come stanno: le informazioni evasive saranno riconosciute e la start-up saràrespinta.
3. capitale minimo per la costituzione di una Malta Limited
Analogamente a una GmbH in Germania, anche la Malta Limited deve avere un capitale iniziale. A Malta, tuttavia, questo è significativamente più basso: per la costituzione sono necessari1164 euro di capitale proprioe poco più di 200 euro di capitale sociale da versare al momento della costituzione.
4. almeno due azionisti, fino a un massimo di 50
Per una Malta Limited vale quanto segue: deve avere almeno due azionisti, ma un massimo di 50 (anche se non mi è mai capitato). È possibile avere un solo azionista,ma l’atto costitutivo deve indicare e giustificare chiaramente come ciò influisca sulle intenzioni commerciali della società.
5. direttore e segretario della società
Al momento della costituzione, una società deve nominare almeno un amministratore e un segretario della società. Il ruolo dell’amministratore è equivalente a quello dell’amministratore delegato. Al contrario, il segretario aziendale non deve essere inteso come un segretario tradizionale, ma piuttosto come un ulteriore organo di controllo e informazione all’interno dell’azienda che deve garantire che tutti siano informati sui processi formali.
6. assemblea della società o assemblea degli azionisti
Ogni azienda deve tenere almeno una riunione all’anno per discutere le questioni fondamentali. Durante questa riunione deve essere redatto un verbale.
7. dichiarazione dei redditi
Naturalmente, come qualsiasi altra forma giuridica, anche una Malta Limited è soggetta all’obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi annuale.
8 Audit annuale
L’audit annuale.
A Malta, la corporazione dei revisori dei conti è molto più grande di quella tedesca, ad esempio. in Germania, ad esempio, perché:
Ogni società a responsabilità limitata (comprese le holding) di Malta deve sottoporsi a questa procedura. Si controlla esattamente cosa è stato registrato e come, e se le informazioni contenute nella dichiarazione dei redditi sono corrette.
La mia ipotesi è che:
Le condizioni qui sono così alte anche perché Malta non vuole più accettare il trasferimento di fondi attraverso l’isola che non hanno attività commerciali qui.
L’audit di solito richiede un po’ di tempo e di nervi, ma se hai trovato un buon auditor che segue i tuoi processi in modo organizzato, ti risparmierai un sacco di lavoro.
Prima registrazione dopo la costituzione a Malta: Agenzia delle Entrate / Ufficio delle Imposte
L’ufficio fiscale maltese assegna il codice fiscale maltese ai fini dell’imposta sul reddito all’inizio del curriculum vitae di una società a Malta.
Da non confondere con il numero di partita IVA o il numero MBR.
Importante:
In caso di controversie devi rispondere all’ufficio delle imposte, ma in realtà non hai molto a che fare con l’ufficio delle imposte. Questo non perché non ci sia nulla da fare. È perché di solito l’ufficio delle imposte comunica solo con i rappresentanti, ad esempio l’avvocato, il revisore dei conti, il fornitore di servizi aziendali o il commercialista.
Una volta all’anno devi presentare all’ufficio delle imposte il bilancio certificato da un revisore locale e la dichiarazione dei redditi della Malta LTD.
Naturalmente, l’ufficio delle imposte di Malta impone anche delle sanzioni in caso di mancata presentazione o degli interessi per le tasse non pagate.
Importante numero 2:
L’ufficio delle imposte è il responsabile ultimo del rimborso fiscale e quindi del raggiungimento del 5% di tasse. Ciò significa che tutto deve essere fatto in modo corretto e puntuale.
Seconda registrazione dopo la costituzione della società a Malta: Jobs Plus / Ufficio del Lavoro
JobsPlus è l’ufficio del lavoro.
Ma anche l’autorità presso la quale viene registrato ogni rapporto di lavoro. O ogni cambiamento o cessazione del rapporto di lavoro. Se vuoi assumere qualcuno a Malta, anche solo te stesso, dovrai ottenere un numero JobsPlus.
Terza registrazione dopo la costituzione della società a Malta: Dipartimento IVA / Umsatzsteuerbehörde
L’autorità competente in materia di IVA e, a mio parere, l’autorità più severa di Malta. Ogni LTD maltese deve o vuole richiedere un numero di partita IVA, ovvero il VAT ID. Questo numero è essenziale per le attività commerciali transfrontaliere, che valgono quanto le transazioni con una LTD maltese.
Quindi:
Per le registrazioni ai sensi dell’articolo 10 del “VAT ACTS”, ovvero la legge maltese sull’IVA, è previsto l’obbligo di presentare una dichiarazione IVA trimestrale.
Si tratta della cosiddetta dichiarazione IVA a Malta.
Esiste anche l’obbligo di presentare i cosiddetti “RECAP STATEMENTS” alle autorità. Un elenco riepilogativo riguarda il commercio interno all’UE. Ciò significa che devi dichiarare con quali altri numeri di partita IVA dell’UE hai interagito per scopi commerciali.
Oltre agli interessi e alle sanzioni per i ritardi di pagamento, l’autorità IVA spesso emette “accertamenti” se la dichiarazione IVA non viene presentata.
L’accertamento è una stima dell’IVA dovuta e questa stima è solitamente molto più alta dell’importo dell’IVA effettivamente dovuto. Tuttavia, la stima è valida fino alla presentazione della dichiarazione IVA. Inoltre, sulla stima maturano anche gli interessi.
FAQ
1 Registro delle imprese di Malta MBR, il Registro delle Imprese2 Inland Revenue, l’ufficio delle imposte di Malta, 3 Dipartimento IVAl’autorità competente per l’imposta sul valore aggiunto 4 JobsPlus l’ufficio del lavoro
Dichiarazione IVA trimestrale e dichiarazione annuale (rapporto al MBR), registro commerciale), bilancio all’MBR e all’Agenzia delle Entrate (ufficio delle imposte), dichiarazione dei redditi all’ufficio delle imposte. Se sei un dipendente hanno, l’FS4 all’inizio del rapporto di lavoro, l’FS3 alla fine del rapporto di lavoro e l’FS7 annualmente. rapporto di lavoro e l’FS7 annualmente.
Sì, ogni consegna è soggetta a una penale in caso di ritardo.
Si. A Malta gli interessi si aggirano intorno all’1% al mese.
La vita quotidiana con la gestione di una società maltese
Molta teoria è inutile se non ha rilevanza pratica.
Pertanto: alcune esperienze pratiche di vita quotidiana con una Malta Limited. Senza fronzoli e in modo diretto.
Conoscendo la maggior parte degli imprenditori, all’inizio l’aspettativa è alta:
Quando potrò finalmente iniziare a guadagnare con la mia Malta Limited?
Questa è una domanda molto frequente.
E capisco la domanda: io non sono diverso.
A seconda della consulenza richiesta, di solito la società viene costituita a Malta entro 10 giorni. Nel caso di una holding, i tempi sono un po’ più lunghi, in quanto la holding madre deve essere costituita prima di poter fondare le filiali.
Il che può richiedere tempo:
Ciò che richiede un po’ più di tempo è di solito il numero di partita IVA. E sì, purtroppo è molto importante.
Dopo tutto, come imprenditore maltese, volete fare affari anche al di fuori di Malta.
E bang: manca il numero di partita IVA per la fatturazione. Alcuni dei miei clienti risolvono il problema con fatture proforma, il che è sicuramente valido.
Una cosa è certa:
Non puoi emettere una fattura formalmente corretta all’interno dell’UE se non hai un numero di partita IVA UE.
Secondo punto, che potrebbe richiedere un po’ di tempo (ma dipende dalla banca; di solito le banche con cui lavoriamo noi di DW&P sono un po’ più veloci): Aprire un conto corrente. L’ho già descritto.
Il processo si trascina soprattutto perché le banche ti esaminano così a fondo. Non importa se si tratta di una challenger bank o di una banca tradizionale.
Amministratore delegato Stipendio e sicurezza sociale con Malta Limited
Anche questa è una domanda che sento più spesso: Se sono direttore della mia Malta Limited, ricevo uno stipendio?
Come vuoi tu, dico sempre. Ma ti consiglio di seguire la seguente pratica:
Per essere completamente coperti dalla previdenza sociale – inclusa l’assicurazione sanitaria – devi guadagnare il salario minimo a Malta. Consiglio sempre di sfruttare appieno i limiti di esenzione fiscale. A Malta sono circa 1.000 euro al mese.
Significato:
Come amministratore delegato a Malta ricevi uno stipendio di poco meno di 1000 euro, completamente esente da imposte, e paghi circa 180-200 euro di contributi previdenziali.
Ciò significa che siete completamente assicurati e che vi prendete cura di voi in caso di emergenza.
Ogni mese si paga lo stipendio a se stessi come di consueto.
Curiosità: a Malta è possibile pagare tutti i tributi con carta di credito, sia l’IVA che i contributi previdenziali.
Ho sentito dire da uno o due clienti che è un ottimo modo per accumulare miglia, a patto che tu abbia la carta di credito giusta.
Fatturare con Malta Limited – È una cosa seria?
Molti clienti si chiedono se un indirizzo di fatturazione a Malta non possa scoraggiare potenziali partner commerciali.
E capisco la preoccupazione! E può anche darsi che in alcuni settori questo provochi disappunto. Credo che dipenda interamente da ciò che si offre.
Una cosa è chiara:
La fatturazione deve essere la nuova Limited, altrimenti causerà altri problemi.
E onestamente:
Non cercare di nasconderlo, ma passa all’attacco.
Un’azienda a Malta? Certo! Anch’io vivo qui.
Sempre più imprenditori della nuova era si trasferiscono a Malta, Dubai o Cipro. L’internazionalizzazione è ormai parte integrante di questo fenomeno e lo sarà ancora di più tra qualche anno.
Quindi non è un problema di cui mi preoccuperei seriamente.
FAQ
Sì. Devi mettere da parte almeno 1000 euro per un Posizione a tempo pieno sulla base del salario minimo retribuzione.
Raccomando sempre un accordo. A Malta i dipendenti possono rivolgersi gratuitamente al tribunale del lavoro e di solito ottengono giustizia.
835 euro al mese
Il contributo del datore di lavoro è pari al 10% dello stipendio lordo, ma è previsto un tetto massimo per legge.
La cosa migliore è consultare il sito web dell’Ordine degli Avvocati di Malta, dove troverai gli avvocati ordinati per specializzazione. https://www.avukati.org/find-a-lawyer/
Avviare un'attività a Malta - Una prospettiva futura
Ho già sperimentato molti giorni di sventura.
In altre parole, il Giorno del Giudizio.
La fine del mondo.
C’è stata l’abolizione del segreto bancario svizzero. BEPS. CRS. I Panama Papers. Solo per citarne alcuni.
Lo sviluppo e le conseguenze di questo, o dovrei dire le presunte conseguenze di questa reazione diretta, sono sempre state:
QUESTA È LA FINE DELLE TASSE BASSE.
Ma ovviamente non è mai stato così. Se avessi voluto vendere una struttura di Malta Holding a qualcuno prima dell’abolizione del segreto bancario, ti avrebbero riso in faccia e chiesto semplicemente:
“Perché Malta? Io vado in Svizzera!”
Il fatto è che:
Se vuoi ottimizzare la tua situazione fiscale, sceglierai sempre la soluzione migliore o ottimale attualmente disponibile.
E Malta sarà sempre uno dei paesi migliori.
E anche dopo l’abolizione del segreto bancario, la Svizzera continua a funzionare in modo ottimale.
Non è quindi particolarmente importante se, ad esempio, ci sarà un’imposta minima a livello mondiale.
I responsabili di Malta sanno esattamente cosa stanno facendo a questo proposito e saranno sempre in grado di offrirti una legislazione di alto livello.
Lo si può dedurre anche dal fatto che a Malta ci sono state molte turbolenze politiche durante il mio periodo. C’è stato persino un cambio di governo. Ma le questioni che ti interessano non sono state e non sono tuttora affrontate, almeno non in modo sostanziale.
Cosa non significa:
Non devi prepararti a nessun cambiamento. Come già detto, gli altri Paesi cercheranno costantemente di rendere Malta meno attraente. Ad esempio, imponendo requisiti di conformità più severi, cioè la documentazione cartacea.
Ma cosa significa:
A mio avviso, sempre più clienti sceglieranno di trasferirsi a Malta se sono alla ricerca di una soluzione davvero ottimale. E sono sempre meno i clienti che scelgono di gestire una struttura dalla Germania, ad esempio.
FAQ
A questa domanda si può rispondere solo da Malta. Questo perché gli sviluppi contrari alle agevolazioni fiscali sono oggi attuati “in blocco” e riguardano sempre tutti i paesi. Una cosa è certa: Malta sarà sempre competitivi e offrire i migliori benefici possibili.
No, al momento non ci sono indicazioni in tal senso.
Il modo migliore per farlo è trasferirsi a Malta. Perché in questo modo sarai sotto l’amministrazione maltese e quindi il modo più affidabile per pianificare.
La mia opinione personale: sempre più persone si trasferiranno a Malta e sempre meno creeranno una società a Malta, ad esempio dalla Germania.
In teoria, tutto può cambiare. Ma credo che sia realistico, che i requisiti burocratici e di conformità continueranno ad aumentare, ma anche che il percorso verso Malta sarà reso sempre più difficile dagli uffici fiscali stranieri.
Conclusione
Alla faccia della teoria…
…la pratica èspesso complicata!
Grazie al mio lavoro presso lo studio legale Dr. Werner & Partner, ho avuto modo di sperimentare sempre cose straordinarie.
Pertanto:Permettimi di lasciarti con alcune parole finali.
Mi fa piacere che tu sia interessato a Malta. E hai già raggiunto un livello che elementareè:
Procurarsi informazioni sufficientiin anticipo.
Tutti hanno già sentito il detto:L’ignoranza non difende dalla punizione.E commettere inconsapevolmente un’evasione fiscale dovuta alla costituzione impropria di una società all’estero è un destino con cui non si può scherzare.
E:Creare un’azienda all’estero è di per sé una grande sfida, soprattutto se si tratta di trasferirsi all’estero (cosa che, come sai, ti consiglio). Ecco perché, a mio avviso, non si fa da un giorno all’altro e non senza una sufficiente protezione legale.
Forse avete notato che un punto è particolarmente importante per me:
Non cercare di utilizzare Malta per l’elusione fiscale illegale. Non è più possibile!
Per coloro che non hanno intenzione di farlo: Buona fortuna con la vostra attività a Malta!
Ecco alcuni importanti contributi da leggere se volete fare sul serio a Malta.
