NHR status in Portugal. Het juiste idee voor u?
In deze gids heb ik mijn kennis over het onderwerp van het NHR-programma in 2023 gebundeld.
En laat me één ding meteen aan het begin duidelijk maken:
Dit zijn geen halve waarheden, hypothetische mogelijkheden of twijfelachtige belastingtrucs.
Het is gewoon een kwestie van de huidige situatie, waar men op moet letten en welke fouten men in geen geval mag maken.
Klinkt dat interessant voor u?
Laten we er dan induiken.
Waarom Portugal een populaire emigratiebestemming is
Meer en meer mensen worden naar Portugal getrokken. Waarom dat zo is en wat het NHR-systeem ermee te maken heeft, leest u in dit artikel. U krijgt ook een klein voorproefje van de inhoud van dit artikel.
Het land aan de Atlantische Oceaan heeft zich allang ontwikkeld van een klassieke insider tip tot een gewilde bestemming voor emigranten. Aan de ene kant komt dit natuurlijk door de zonnige ligging, de gevarieerde landschappen, het leven direct aan of in ieder geval dicht bij zee en, last but not least, het ontspannen leven met een dolce vita smaak.
Maar Portugal biedt nog meer: wie hier als emigrant woont en werkt, kan aanspraak maken op belastingvoordelen die slechts enkele andere landen bieden. Dit wordt mogelijk gemaakt door de Portugese NHR-belastingregeling (non-habitual resident). Tot nu toe zijn al meer dan 10.000 aanvragen ingediend om de NHR status te verkrijgen.
Beroemdheden in Portugal
Niet voor niets maken veel beroemdheden al gebruik van deze speciale belastingstatus. De lijst van beroemdheden die in Portugal wonen leest als een who’s who van bekende persoonlijkheden. De namen variëren van John Malkovich en Michael Fassbender tot Monica Belluci en Madonna tot Eric Cantona en Christian Louboutin.
Inhoud van dit artikel
In het volgende artikel geef ik u alle informatie die u moet weten over de belastingvoordelen die u krijgt als emigrant in Portugal. Of u nu een ondernemer, een werkende of een gepensioneerde bent – als u naar Portugal wilt emigreren, moet u de volgende regels aandachtig lezen.
Ik houd me niet bezig met diffuse belastingtrucs en het ontduiken van hoge belastingdruk door middel van activiteiten uit het grijze gebied van de belastingheffing. Ik zal u veeleer laten zien waarom Portugal fiscaal gezien zinvol kan zijn, op basis van degelijke informatie en gegevens. Ik geef u de achtergrond van de NHR-regeling en de vereisten waaraan u moet voldoen om de NHR status te verkrijgen. Ook krijgt u diepgaand inzicht in het onderwerp internationaal belastingrecht. Ten slotte zal ik kort ingaan op de voordelen van Portugal, afgezien van de belastingkwestie. Want in mijn jarenlange ervaring heb ik één ding geleerd: belastingvoordelen kunnen een reden zijn om naar een land te emigreren, maar mogen NOOIT de eerste reden zijn.
Na het lezen van mijn artikel kunt u met kennis van zaken beslissen of Portugal voor u zinvol is of niet.
Heb ik u interesse gewekt?
Laten we dan beginnen. U zult versteld staan van de voordelen die het land in het zonnige zuiden biedt – zowel wat betreft belastingvoordelen als de levenskwaliteit in Portugal zelf.
NHR status in Portugal - 100% fiscaal correct met advies.
Waarom de NHR-belastingregeling bestaat & wie ervan profiteert
Vraagt u zich af waarom Portugal de belastingregeling heeft ingesteld?
En vraagt u zich af of u zelf ook kunt profiteren van de NHR-regeling in Portugal?
Lees dan hier verder.
Het land aan de Atlantische Oceaan heeft zich allang ontwikkeld van een klassieke insider tip tot een gewilde bestemming voor emigranten. Aan de ene kant komt dit natuurlijk door de zonnige ligging, de gevarieerde landschappen, het leven direct aan of in ieder geval dicht bij zee en, last but not least, het ontspannen leven met een dolce vita smaak.
Maar Portugal biedt nog meer: wie hier als emigrant woont en werkt, kan aanspraak maken op belastingvoordelen die slechts enkele andere landen bieden. Dit wordt mogelijk gemaakt door de Portugese NHR-belastingregeling (non-habitual resident). Tot nu toe zijn al meer dan 10.000 aanvragen ingediend om de NHR status te verkrijgen.
Beroemdheden in Portugal
Niet voor niets maken veel beroemdheden al gebruik van deze speciale belastingstatus. De lijst van beroemdheden die in Portugal wonen leest als een who’s who van bekende persoonlijkheden. De namen variëren van John Malkovich en Michael Fassbender tot Monica Belluci en Madonna tot Eric Cantona en Christian Louboutin.
Inhoud van dit artikel
In het volgende artikel geef ik u alle informatie die u moet weten over de belastingvoordelen die u krijgt als emigrant in Portugal. Of u nu een ondernemer, een werkende of een gepensioneerde bent – als u naar Portugal wilt emigreren, moet u de volgende regels aandachtig lezen.
Ik houd me niet bezig met diffuse belastingtrucs en het ontduiken van hoge belastingdruk door middel van activiteiten uit het grijze gebied van de belastingheffing. Ik zal u veeleer laten zien waarom Portugal fiscaal gezien zinvol kan zijn, op basis van degelijke informatie en gegevens. Ik geef u de achtergrond van de NHR-regeling en de vereisten waaraan u moet voldoen om de NHR status te verkrijgen. Ook krijgt u diepgaand inzicht in het onderwerp internationaal belastingrecht. Ten slotte zal ik kort ingaan op de voordelen van Portugal, afgezien van de belastingkwestie. Want in mijn jarenlange ervaring heb ik één ding geleerd: belastingvoordelen kunnen een reden zijn om naar een land te emigreren, maar mogen NOOIT de eerste reden zijn.
Na het lezen van mijn artikel kunt u met kennis van zaken beslissen of Portugal voor u zinvol is of niet.
Heb ik u interesse gewekt?
Laten we dan beginnen. U zult versteld staan van de voordelen die het land in het zonnige zuiden biedt – zowel wat betreft belastingvoordelen als de levenskwaliteit in Portugal zelf.
Basisinformatie over de speciale status van de NHR
Vragen als
- Waar staat NHR eigenlijk voor?
- Kan iedereen zo’n NHR status krijgen in Portugal?
- Moet aan bepaalde eisen worden voldaan, zo ja aan welke?
- Wat is het registratieproces voor het NHR-programma?
worden in dit hoofdstuk beantwoord.
Allereerst is het belangrijk te begrijpen waarom Portugal het NHR-systeem heeft ingevoerd. Omdat dit inzicht u in staat stelt te begrijpen waarom en hoe Portugal zijn regels in verband met de NHR-kwestie heeft vastgesteld en het u makkelijker maakt de toepasselijke wetgeving te interpreteren.
Portugal voerde de NHR-regeling in 2009 in, waardoor in aanmerking komende personen sindsdien aanzienlijke belastingbesparingen kunnen realiseren.
Portugal streeft ernaar om ondernemers, investeerders en professionals met een hoge culturele en economische waarde aan te trekken via zijn NHR-belastingregeling om het internationale concurrentievermogen van het land te vergroten.
Wie profiteert van het Portugese NHR-systeem
Daarom heeft Portugal de NHR-regels zo gekozen dat vooral vermogende particulieren en ondernemers van de status profiteren. Concreet gaat het om freelancers, ondernemers, gepensioneerden en andere professionals met een hoge culturele of economische waarde.
Natuurlijk kun je ook met een kleiner budget in Portugal wonen, maar de belastingvoordelen zijn vooral belangrijk als je een hoger inkomen of een relatief royaal pensioen hebt.
NHR status in Portugal - 100% fiscaal correct met advies.
Alle voordelen van het NHR-systeem in Portugal op een rij
In dit hoofdstuk krijgt u een overzicht van alle fiscale voordelen van het NHR-systeem.
Lees hier of ook u kunt profiteren van de belastingvoordelen.
- Als u in het bezit komt van de NHR-status, krijgt u gedurende 10 jaar een speciale behandeling in de personenbelasting.
- Het grootste voordeel van het NHR-systeem is waarschijnlijk dat u bent vrijgesteld van bijna alle belastingen op buitenlandse inkomstenbronnen.
- Daarnaast kunnen personen die bepaalde beroepen uitoefenen of die zich bezighouden met bepaalde zelfstandige activiteiten profiteren van een vast belastingtarief van 20% op Portugees inkomen. U vraagt zich waarschijnlijk af wie er onder bepaalde beroepen of zelfstandigen vallen - ik zal daar later op ingaan. Ik wil hieraan toevoegen dat het normale tarief van de Portugese inkomstenbelasting kan oplopen tot 48%.
- Volgens de NHR regels, moet u minstens 184 dagen per jaar in Portugal doorbrengen - maar het is hierbij niet belangrijk dat u deze dagen achtereenvolgens in Portugal doorbrengt. Portugal aanvaardt echter nog een ander bewijs van Portugese fiscale woonplaats: als u een huis in Portugal hebt dat u als gewone verblijfplaats gebruikt en behoudt, wordt u ook voor Portugal als fiscaal inwoner beschouwd. Volgens de eisen van het NHR-systeem is er dus geen minimumverblijf nodig. Maar pas op! Als u veel tijd doorbrengt in het land waar het inkomen vandaan komt, kunnen dergelijke constructies gemakkelijk worden aangevochten. Aangezien dit onderwerp echter niet zo makkelijk kan worden veralgemeend, is er een afzonderlijk artikel over dit onderwerp, dat u kunt openen onder de volgende link: Artikel
- Een ander voordeel voor personen met een NHR-status in Portugal is de belastingvrijstelling voor schenkingen of erfenissen aan directe familieleden.
- Bovendien hoeft u in Portugal geen vermogensbelasting te betalen en kunt u vrij geld overmaken naar Portugal.
- Een ander voordeel van NHR Portugal dat vooral ondernemers en vermogende particulieren zal bevallen: Zij betalen geen royalty's en inkomsten uit financiële investeringen zijn belastingvrij - zolang de inkomsten afkomstig zijn uit een land met een DTA. Landen zonder DTA's zijn alleen vrijgesteld van belasting als zij niet op de zwarte lijst staan. Is dit niet het geval, dan gelden belastingen van 28% of 35%. Zoals u ziet, mag de kracht van de zwarte lijst niet worden onderschat.
- Hetzelfde geldt voor inkomsten uit onroerend goed en vermogenswinst - deze zijn onder de genoemde voorwaarden belastingvrij.
Het NHR-systeem en de DBV's
Wat het Portugese NHR-systeem te maken heeft met DBV’s en wat de gevolgen voor u zijn, kunt u lezen in dit artikel.
“Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DBV’s) zijn verdragen naar internationaal recht waarmee staten voorkomen dat hetzelfde inkomen meer dan eens wordt belast met soortgelijke belastingen voor dezelfde belastingplichtige gedurende dezelfde periode. Dit gebeurt wanneer belastingbetalers in twee staten tegelijk wonen of inkomstenbronnen hebben in andere staten dan de staat waar zij wonen. In beide gevallen kan elke betrokken staat zijn eigen belastingvordering tegen de belastingbetaler doen gelden. Om dubbele belastingheffing te voorkomen, neemt de staat waaruit het inkomen afkomstig is (bronstaat) enerzijds de belastingheffing ten gunste van het woonland van de ontvanger van de inkomsten terug of beperkt deze, en aan de andere kant stelt de woonstaat inkomsten die in de bronstaat mogen worden belast, vrij van zijn belasting of verrekend de aan die inkomsten toe te rekenen buitenlandse belasting met zijn belasting.” – Bron: Federaal Ministerie van Financiën
Eenvoudig gezegd, om dubbele belasting te voorkomen, laat het land van herkomst van de inkomsten de belastingheffing over aan het land van verblijf. De woonstaat stelt op zijn beurt inkomsten vrij die in de bronstaat worden belast. De meeste landen kiezen ervoor de inkomsten van niet-ingezetenen niet te belasten om te worden gezien als open voor buitenlandse investeringen. In het kader van het NHR-programma belast Portugal de meeste inkomsten uit buitenlandse bronnen niet, aangezien de belastingheffing in het buitenland kan plaatsvinden. De mogelijkheid om buitenlandse inkomsten belastingvrij te ontvangen. Portugal heeft momenteel 79 DBV’s met andere landen. Voor landen zonder DBV’s is het OESO-modelbelastingverdrag van toepassing. Onder de volgende link vindt u een lijst waarmee Portugal een DBV heeft.Tussentijdse conclusie
Ja, ik weet het, dat was veel informatie in één keer. Daarom heb ik de moeite genomen de belangrijkste punten voor u samen te vatten.
Samenvatting van de belangrijkste punten
Belastingvrijstelling van inkomsten in het kader van de NHR-regeling
- Passieve buitenlandse inkomsten zoals rente, dividenden, royalty’s, kapitaalinkomsten zijn belastingvrij (zonder progressie, behalve in het geval van vermogenswinst uit onroerend goed).
- Pensioenen zijn belastingvrij. Vanaf 1 april 2020 worden zij onderworpen aan een belastingtarief van 10%.
- Buitenlandse inkomsten uit betaalde arbeid zijn vrijgesteld van belasting
- Inkomsten uit diensten uit het buitenland zijn vrijgesteld van belasting (zonder progressie), mits zij afkomstig zijn van activiteiten met een hoge toegevoegde waarde van wetenschappelijke, artistieke of technische aard.
VOORWAARDE:
- Een DBV is van toepassing met het land waaruit de inkomsten afkomstig zijn
- Indien het land geen DBV met Portugal heeft en het land niet op de zwarte lijst van belastingparadijzen staat, is het OESO-modelbelastingverdrag van toepassing.
- Indien niet aan de punten 1) en 2) is voldaan, geldt een vast belastingtarief van 20% voor inkomsten uit activiteiten in loondienst of als zelfstandige – mits deze voortvloeien uit activiteiten met een hoge toegevoegde waarde van wetenschappelijke, artistieke of technische aard.
Voordelen voor ondernemers, particulieren en professionals
Nadat ik u een algemeen overzicht heb gegeven van de belastingvoordelen in Portugal, zal ik nu ingaan op de voordelen voor individuele beroepsgroepen en deze nader toelichten. In dit deel wordt ingegaan op de voordelen voor ondernemers, particulieren en professionals.
Het grootste voordeel van de NHR-regeling betreft waarschijnlijk de groep ondernemers en vermogende particulieren. Dit komt omdat u, zoals hierboven reeds vermeld, onder bepaalde voorwaarden gedurende 10 jaar bent vrijgesteld van belasting op inkomsten uit buitenlandse bronnen.
Eenvoudig gezegd betekent dit dat inkomsten uit het buitenland, zoals rente, dividenden, royalty’s of andere vermogenswinsten, belastingvrij zijn.
Waarom buitenlandse inkomsten niet hoeven te worden belast
U vraagt zich nu vast af hoe de fiscale behandeling van inkomsten uit buitenlandse bronnen werkt. Ik zal het kort uitleggen: als de buitenlandse inkomsten afkomstig zijn uit een land dat een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belastingheffing heeft met Portugal, dan hoeven de inkomsten niet te worden belast.
Vereisten om als ondernemer de NHR status te verkrijgen
Om als ondernemer in Portugal in aanmerking te komen voor de NHR status, zijn er enkele punten waar u rekening mee moet houden, zoals dat het bedrijf gevestigd moet zijn in de Europese Unie en dat de meerderheid van de managers van niet-Portugese afkomst moet zijn. Daarnaast moet het bedrijf geregistreerd zijn in een land waar, volgens de DBV, de mogelijkheid bestaat om dividenden in het land van oorsprong te belasten.
Bovendien mogen de inkomsten niet afkomstig zijn uit belastingparadijzen zonder DBV, omdat anders het belastingtarief van 20 % + 3,5 % van toepassing zou zijn.
Onder bepaalde omstandigheden is het mogelijk vrijgesteld te worden van belasting op buitenlandse inkomsten. Dit kan bijvoorbeeld door de NHR status te combineren met een Maltese onderneming.
Aangezien Malta in de EU ligt en – tenzij de meerderheid van uw directeuren in Portugal woont en de Maltese vennootschap een vaste inrichting in Portugal heeft – de momenteel in Portugal geldende CFC-regels (quasi de Portugese Foreign Tax Law) niet schadelijk zijn.
Kortom, door de NHR status slim te combineren met een voordelige belastingwetgeving van een EU-land, is het mogelijk om in Portugal vrijgesteld te worden van de verplichting om belasting te betalen. Hier moet echter rekening worden gehouden met een aantal echt complexere omstandigheden en elk geval moet afzonderlijk worden geanalyseerd.
Dit geldt overigens ook voor ondernemers die reeds in enigerlei vorm in Portugal actief zijn.
Inkomen uit vermogenswinst in Portugal
U hebt ook belastingvoordelen bij inkomsten uit vermogenswinst.
Beleggers opgelet: Als u naar Portugal emigreert, profiteert u ook van belastingvoordelen met betrekking tot inkomsten uit rente, dividenden en andere vermogenswinsten. Mits u bijvoorbeeld fiscaal inwoner bent van de Algarve of een ander deel van Portugal en dus een NHR status heeft, moet u in Duitsland een bronbelasting van ten hoogste 15 procent betalen. Dit is ten minste tien procent minder dan het reguliere belastingtarief op rente en dividenden..
Welke beroepen zijn vrijgesteld van de NHR-regeling
Niet alle beroepsbeoefenaren profiteren in gelijke mate van het NHR-systeem in Portugal. Alleen beroepen met een hoge culturele en economische waarde krijgen in Portugal belastingvoordelen. Zij worden geacht waarde toe te voegen aan Portugal en kunnen daarom profiteren van royale belastingvrijstellingen.
Beroepen met een hoge waarde voor Portugal zijn de volgende:
- Bedrijfsleiders en hogere leidinggevenden
- Leiding in administratieve en commerciële diensten
- Leiding productie en speciale diensten
- Leiding van de sectoren horeca, handel en andere diensten
- Professionals in natuurkunde, wiskunde, techniek en soortgelijke technische beroepen
- Artsen, tandartsen
- Architecten, ingenieurs, geologen
- Belastingadviseurs, accountants
- Universitaire docenten
- Psychologen
- Technici en beoefenaars van andere vrije beroepen
- Biologen, archeologen, onderzoekers, ontwikkelaars, computerwetenschappers, ontwerpers en journalisten
- Beeldende kunstenaars zoals schilders en beeldhouwers
- Acteurs en muzikanten voor theater, ballet, film, televisie of radio
Leden van raden van bestuur en directies van ondernemingen - Beleggers
- Informatie en diensten
- Computerprogrammeur Software consultant
- Computeradviezen en aanverwante diensten
- enz.
Dergelijke beroepsbeoefenaren zijn grotendeels vrijgesteld van belasting op buitenlandse inkomsten in Portugal op grond van (en waar deze bestaan) de NHR status.
Inkomen uit arbeid in verband met NHR status
Als professional met een hogere toegevoegde waarde krijgt u als onderdeel van uw speciale non-habitual residence status een soort forfaitair belastingtarief. Dit betekent voor de betreffende groepen mensen: Zij genieten een belastingvrijstelling of een forfaitair verlaagd belastingtarief. Dit is slechts 20 procent.
Ik denk dat ik niet de enige ben met deze mening. Immers, de rijke klasse in Duitsland moet doorgaans topbelastingtarieven van 48 procent en soms meer betalen aan de belastingdienst of de Duitse staat.
Om op een zeer vaak gestelde vraag vooruit te lopen: Als u al belasting hebt betaald over inkomsten in een land, bent u vrijgesteld van belasting in Portugal als het land een DBV heeft met Portugal.
Inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid in het buitenland & NHR
Inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid zijn vrijgesteld van belasting – zolang het gaat om inkomsten uit hoogwaardige activiteiten. Ook hier zijn er enkele verdere voorwaarden die in elk afzonderlijk geval moeten worden gecontroleerd.
Inkomsten uit zelfstandige arbeid & NHR
Inkomsten uit zelfstandige arbeid worden normaal belast, tenzij uw activiteit onder de categorie van de bovengenoemde beroepen valt, in welk geval u ook van belastingvrijstelling geniet. Dit inkomen is dan ook onderworpen aan socialezekerheidsbijdragen.
NHR status in Portugal - 100% fiscaal correct met advies.
Voordelen van het Portugese NHR-systeem voor gepensioneerden
Vervolgens komen we bij de laatste groep mensen. De gepensioneerden. Er is ook een aantrekkelijk aanbod voor deze groep mensen om naar Portugal te emigreren.
Met name gepensioneerden uit verschillende Europese landen hebben Portugal allang ontdekt als een aantrekkelijke bestemming voor hun emigratieambities. Maar dat komt niet alleen door zon, strand en zee. Ook fiscale redenen spelen hier een doorslaggevende rol. Lange tijd waren de pensioenen in Portugal volledig belastingvrij. Tot 31 mei 2020, om precies te zijn.
Vanaf 1 april 2020 worden uit andere landen ontvangen pensioenen en lijfrentes voortaan belast tegen een vast tarief van tien procent in het kader van de NHR-status. Op het eerste gezicht betekent de inwerkingtreding van dit bijzondere belastingstatuut een nadeel voor emigranten in de pensioengerechtigde leeftijd.
De wijziging van het NHR-programma voor gepensioneerden
Ik heb dit onderwerp al in een vroeg stadium intensief behandeld. Juist daarom kan ik u nu één ding beloven: De invoering van deze belasting ter hoogte van tien procent leidt tot deels aanzienlijke belastingvoordelen ten opzichte van de vroegere wettelijke situatie. Bovendien geldt deze regeling lang niet voor alle gepensioneerden die naar Portugal emigreren.
Dit betekent dat als u vóór 1 april 2020 al een NHR status had, die altijd beperkt is tot tien jaar, deze wijziging geen gevolgen voor u heeft. Uw pensioenen uit het buitenland blijven belastingvrij. Hetzelfde geldt voor degenen die reeds vóór deze datum fiscaal inwoner van Portugal waren en om erkenning van de bijzondere fiscale status hebben verzocht.
In dit verband zal ik u een tip geven:
Ook als u nog geen dergelijk verzoek hebt ingediend, maar u zich toch vóór 1 april 2020 als fiscaal inwoner van Portugal hebt ingeschreven, geniet u een volledige belastingvrijstelling. Tenminste tot eind maart 2021. De termijn voor het verzoek om erkenning van de bijzondere fiscale status residente não habitual of niet-woonachtig verstrijkt namelijk.
Hoe u het NHR-programma voor uzelf als gepensioneerde kunt gebruiken
Dan moet u nu opschieten en de aanvraag op tijd indienen. In dit geval is de tien procent belasting die iets minder dan een jaar geleden werd ingevoerd, niet van toepassing. Uw pensioen blijft volledig belastingvrij. De Portugese belastingdienst heeft deze zogenaamde oude gevallen in bescherming genomen.
Heeft u uw belastingaangifte voor 2020 eigenlijk al ingediend? Als dit nog niet is gebeurd, kunt u als ontvanger van een pensioen met belastingvrijstelling in Portugal optioneel kiezen of u op basis van de nieuwe wettelijke situatie belasting wilt betalen over deze pensioenen tegen een vast tarief van tien procent. Als u voor deze optie kiest, moet u dit aangeven in uw belastingaangifte over het belastingjaar 2020.
Voordelen van NHR Portugal voor gepensioneerden
Ik heb het goed gecontroleerd: Er zijn gepensioneerden die profiteren van de tien procent belastingdruk. Het is belangrijk dat elk geval afzonderlijk en uitvoerig wordt onderzocht. Zo bevinden artsen, architecten en andere gepensioneerden die vroeger geheel of gedeeltelijk zelfstandig waren en nu uitkeringen ontvangen van de bijbehorende pensioenfondsen zich sinds 1 april 2020 in een betere fiscale positie.
In sommige gevallen kunt u nu dubbele belasting vermijden
Tot deze deadline heeft Portugal afgezien van belastingheffing volgens het NHR-concept, maar deze groep personen moest wel belasting betalen aan de Duitse staat in het kader van de zogenaamde naheffing. Volgens de NHR status betalen gepensioneerden van dit type in Portugal tien procent belasting..
En dat was het. Want volgens art. 22 DTA (overeenkomst dubbele belasting) heeft de Duitse staat geen recht meer op belastingheffing.
Bovendien komt het gunstige belastingtarief van tien procent in Portugal ook ten goede aan bijvoorbeeld de ontvangers van pensioenen van de Duitse pensioenverzekering. Dit komt omdat de belastingheffing in Portugal op grond van de NHR status betekent dat deze pensioenen in Duitsland niet verder worden belast. In de regel betekent dit: u betaalt minder belasting, aangezien de pensioenbelasting in Duitsland een veel hogere belastingdruk met zich meebrengt.
Ook als gepensioneerde profiteert u van dit voordeel
Bovendien kunt u als gepensioneerde met een ander in Portugal belastbaar inkomen belasting betalen over uw pensioen samen met andere inkomsten. De algemene regels worden toegepast als benchmark. Voor u betekent dit dat u profiteert van het progressieve belastingtarief dat in Portugal wordt toegepast.
Belasting op cryptocurrencies in Portugal
De doelstelling van Portugal om de economische situatie te verbeteren met behulp van fiscale stimuleringsmaatregelen in het kader van het NHR-programma blijkt ook succesvol in de sector van de cryptocurrency.
Portugal wordt beschouwd als een van de meest innovatieve landen van Europa. De benadering van cryptocurrencies is ook toekomstgericht: Portugal stelt zich steeds meer open voor betaling van diensten met cryptocurrencies. Portugal heeft bijvoorbeeld ook op verschillende locaties machines opgesteld waar het mogelijk is cryptocurrencies op te nemen.
Maar dit is niet de enige reden waarom Portugal wordt beschouwd als een cryptocurrency-vriendelijk land.
Om investeerders en handelaren in cryptocurrency aan te trekken, heeft het land een aantal fiscale stimuleringsmaatregelen getroffen.
Belastingheffing op inkomsten uit cryptocurrencies in Portugal
Cryptocurrencies zijn momenteel erg in trek en zijn in de meeste landen onderworpen aan strenge regelgeving. Bovendien wordt in de meeste landen belasting geheven op de vermogenswinst bij de verkoop van cryptocurrency. Zo niet in Portugal – hier is het inkomen belastingvrij. De rechtsgrondslag hiervoor zal ik hierna toelichten.
De winst uit cryptoverkoop in Portugal verwerken
Laten we eens kijken naar de brief die de Portugese belastingdienst in 2016 publiceerde, waarin de classificatie van cryptocurrencies per soort inkomen wordt beschreven.
Hieronder heb ik de moeite genomen om delen van de brief te vertalen en de betekenis ervan toe te lichten en de rest van de brief voor u samen te vatten.
As cripto moeda ou “moedas virtuais” não são, tecnicamente, consideradas “moeda” por não disporem de – Cryptocurrencies of “virtuele valuta’s” worden technisch niet als “valuta” beschouwd omdat zij in Portugal geen wettig betaalmiddel zijn.
curso legal ou de poder liberatório em Portugal, no entanto, as mesmas podem ser trocadas, com – Echter, cryptocurrencies kunnen winstgevend worden ingewisseld voor echte valuta (of het nu echte of virtuele valuta is).
proveito, por moeda real (sejam euros, dólares, or outra), junto de empresas especializadas para o – Cryptocurrencies kunnen worden ingewisseld voor echte valuta (euro’s, dollars of andere) bij gespecialiseerde wisselkantoren.
Volgens de brief wordt de waarde van cryptocurrency ten opzichte van echte valuta bepaald door de (online) vraag naar cryptocurrencies.
In de brief van 27.12.2016 staat verder dat cryptocurrencies verschillende soorten belastbaar inkomen kunnen genereren:
- Winsten uit de aan- en verkoop van virtuele valuta of omwisseling op de beurs in echte valuta
- Het verkrijgen van commissies voor het verlenen van diensten in verband met de aankoop of verkoop van cryptocurrencies
- Inkomsten uit de verkoop van producten of diensten in cryptocurrency
Opmerking: De volgende toelichting heeft betrekking op punt 1 en laat de punten 2 en 3 buiten beschouwing.
Punt 1 wordt verder uitgesplitst in drie verschillende inkomenscategorieën:
- Categorie G: Kapitaalwinst
- Categorie E: Inkomens uit beleggingen en investeringen
- Categorie B: Bedrijfs- of beroepsinkomsten
Categorie G – Meerwaarden in Portugal
Categorie G beschrijft vermogenswinsten. Het gaat dus om de winst die wordt gegenereerd uit de positieve koersresultaten van beleggingsinstrumenten.
Volgens artikel 10 van de IRS-code worden de volgende zaken als vermogenswinst beschouwd
- Vervreemding van aandelen en andere effecten onder bezwarende titel;
- Transacties in afgeleide financiële instrumenten, met uitzondering van winsten uit hoofde van artikel 5, lid 2, onder q).
- Transacties met betrekking tot certificaten die recht geven op een waarde van een bepaalde onderliggende waarde; transacties met betrekking tot certificaten die recht geven op een waarde van een bepaalde onderliggende waarde, met uitzondering van de in artikel 5, lid 2, onder r), bedoelde winsten Artikel 5, lid 2, onder r)
- Betaalde toewijzing van leningen, extra termijnen en aanvullende termijnen.
Volgens de wetgeving wordt de winst alleen belast als deze betrekking heeft op de punten 1 tot en met 4.
Aangezien de waarde van cryptocurrency kan worden bepaald door vraag en aanbod, wordt cryptocurrency niet beschouwd als een afgeleid financieel product en dus niet als een effect.
Onder de huidige wetgeving vindt er dus alleen belastingheffing plaats in Portugal als er sprake is van een van de hierboven beschreven situaties. Aangezien cryptocurrencies echter niet onder deze categorie G vallen, zijn cryptocurrencies in Portugal niet belastbaar.
Bijgevolg zijn de cryptocurrencies van categorie G niet belastbaar.
Categorie E – Vermogenswinsten in Portugal
Vermogenswinsten zijn winsten uit de aankoop en verkoop van activa.
Met betrekking tot categorie E worden inkomsten dus alleen belast indien zij voortvloeien uit de loutere belegging van kapitaal. Aangezien de inkomsten uit de verkoop van cryptocurrencies worden gegenereerd door de verkoop van het recht, vallen activiteiten in verband met cryptocurrencies niet onder categorie E en zijn zij dus niet belastbaar onder categorie E.
Categorie B – Bedrijfs- of beroepsinkomsten in Portugal
Categorie B betreft het inkomen van zelfstandigen .
Het eerste dat moet worden opgemerkt over categorie B is dat wanneer deze in concurrentie is met een van de voorgaande categorieën, categorie B prevaleert. Met andere woorden, indien het soort inkomen in twee categorieën kan worden ingedeeld en een van de categorieën categorie B is, is belastingheffing in categorie B van toepassing.
De belastingen van categorie B worden geheven op het inkomen dat voortvloeit uit de uitoefening van een activiteit en niet volgens de bron van het inkomen.
Daarom wordt er belasting geheven over het inkomen, ongeacht of het inkomen afkomstig is uit verkoop, winst of een ander soort inkomen, overeenkomstig lid 1 van artikel 3 van de IRS Code.
Waarbij de uitoefening van de activiteit – volgens de brief – wordt bepaald door de regelmaat en de gerichtheid op het maken van winst. Bijgevolg is de belastingplichtige, indien er sprake is van een bedrijfs- of beroepsactiviteit, verplicht een factuur (of een gelijkwaardig document) uit te reiken wanneer hij diensten verkoopt of verstrekt.
Concreet betekent dit dat u zorgvuldig moet nagaan of uw activiteiten als bedrijfs- of beroepsactiviteiten worden beschouwd. In dat geval moet u voldoen aan de aangifteverplichtingen van artikel 3, lid 6, van de IRS Code (zie punt hierboven).
Zoals u zeker kunt raden, moet dit in elk afzonderlijk geval worden gecontroleerd. In beginsel kan worden aangenomen dat als uw crypto-activiteiten uw hoofdinkomen zijn, uw activiteiten kwalificeren als bedrijfs- of beroepsactiviteiten.
Conclui-se assim que a venda de cripto-moeda não é tributável face ao ordenamento fiscal português, a não ser que pela sua habitualidade constitua uma atividade profissional ou empresarial do contribuinte, caso em que será tributado na categoria B.
Samengevat is de verkoop van cryptocurrencies dus niet belastbaar onder het Portugese belastingstelsel,tenzij het een professionele of commerciële activiteit van de belastingbetaler is – in welk geval het belast wordt onder categorie B.
Deze regeling geldt echter alleen als u een natuurlijke persoon bent. Rechtspersonen die cryptocurrencies aanhouden in een bedrijf dat gevestigd is in Portugal moeten belasting betalen over alle winsten, ongeacht of het bedrijf zich bezighoudt met handel. Meerwaarden van geregistreerde bedrijven die handelen in cryptocurrency worden belast tussen 28% en 35%.
Belasting over de toegevoegde waarde in de Europese Unie
In 2015 oordeelde het Hof van Justitie dat de aan- en verkoop van Bitcoin is vrijgesteld van btw. Vanwege de uitzondering voor “valuta” oordeelde het Hof van Justitie van de Europese Unie dat de diensten van een Bitcoinbeurs zijn vrijgesteld van btw wanneer Bitcoin wordt ingewisseld voor een conventionele valuta(bron).
Portugal heeft de officiële EU-regelgeving gevolgd als het gaat om de wetgeving voor cryptocurrencies: Dit betekent dat winsten uit de aan- en verkoop van cryptocurrencies niet onderhevig zijn aan btw.
Tussentijdse conclusie
Niet-commerciële cryptowinsten zijn belastingvrij in Portual. De commercialiteit moet van geval tot geval worden bepaald. Bijna iedereen die ik tot nu toe heb gesproken was commercieel. Deze link is nuttig voor het bepalen van de commercialiteit.
Portugal heeft dus goede voorwaarden geschapen voor degenen wier inkomsten uit cryptocurrencies afkomstig zijn en niet als een bedrijfsactiviteit gelden.
Toch is er enige onzekerheid omdat Portugal vanaf 2023 geen regelgevingskader heeft. Het valt te verwachten dat cryptocurrencies zullen worden gereguleerd en dat hun belastingregeling concreet zal worden omschreven. Bovendien zou de classificatie als financieel actief (in plaats van als valuta) kunnen leiden tot een wijziging van de definitie, hetgeen zou kunnen leiden tot een wijziging van de belastingheffing.
NHR status in Portugal - 100% fiscaal correct met advies.
De schoonheid van Portugal
Zoals ik in het begin al zei, moet bij het overwegen van een nieuwe woning rekening worden gehouden met belastingvoordelen, maar ze mogen nooit de hoofdreden zijn. Daarom zal ik u nu een kort overzicht geven van de schoonheid van Portugal.
Hoewel deze tekst vooral gaat over de fiscale voordelen voor emigranten naar Portugal, wil ik deze gelegenheid – los van de fiscale kwestie – aangrijpen om het land op het meest westelijke punt van het Europese vasteland nog eens nader te bespreken. Omdat de schoonheid van Portugal me elke keer opnieuw fascineert. Emigreren naar Portugal – belastingvoordelen zijn één van de voordelen, maar het gevarieerde landschap biedt ook sterke argumenten.
Niet voor niets wordt het land beschouwd als een van de meest populaire vakantiebestemmingen voor emigranten uit de hele wereld vanwege de prachtige kusten en stranden, het klimaat, het gevarieerde landschap en de eilandengroepen rond Madeira en de Azoren.
Wilt u aan zee wonen? Dan moet u nieuwe huis in het zuiden liggen.
Het zuiden van Portugal, dat bestaat uit de drie regio’s Algarve, Alentejo en Terras do Sado, is vooral internationaal bekend. Faro, Portalegre, Beja en Évora zijn de grootste steden in het zuiden van Portugal. In deze zuidelijke gebieden kunt u veel zon, zee, strandleven en een droog, heet klimaat verwachten.
Terwijl de zonovergoten Algarve met zijn fijne zandstranden, imposante kliffen en dromerige, romantische dorpjes wordt gedomineerd door het toerisme, biedt de dunbevolkte Alentejo uitgestrekte olijfgaarden, graanvelden en kurkeiken. Ook de schapenhouderij is alomtegenwoordig in deze regio.
Hiervoor worden talrijke weilanden gebruikt. Vooral in de zomer zorgen deze weiden voor een indrukwekkend kleurenspel wanneer ze bedekt zijn met een ware bloemenzee.
Houdt u van heuvelachtig tot bergachtig terrein?
Dan moet u eens verder kijken naar een verblijfplaats in Midden-Portugal. De Serra da Estrela, een bergketen die vooral bekend staat om zijn vele wandelmogelijkheden en wintersporten, troont in het midden van dit stuk land.
Bovendien zit u hier vrijwel aan de bron: de hele regio is met zijn immens vruchtbare bodems en gunstige klimaat een van de beste wijnbouwgebieden van heel Europa.
Voor een stedentrip met historisch-culturele bedoelingen zijn Lissabon, Viseu, Leiria, Sintra, Coimbra en Castelo Branco en Santarém ook ideaal.
In het noordoosten van Portugal wordt het echt bergachtig
Het noordoosten van Portugal is nog bergachtiger. Hier ligt de regio Trás-os-Montes, wat letterlijk “achter de bergen” betekent. Landschappelijk gezien is deze naam ook hier het programma. Bergen, heuvels en relatief minder weelderige vegetatie domineren het landschap. Extreem hete zomers en zeer koude winters zijn ook kenmerkend voor het noordoosten van Portugal.
Wonen in de groene tuin van Portugal – dat kan ook
Het noorden van het land trekt ook steeds meer emigranten aan. U vindt hier niet het dolce vita gevoel van de Algarve of de zuidelijke regio’s, maar u leeft in de groene tuin van Portugal.
U treft er een sterk ontwikkelde vegetatie aan, een relatief koel en vochtig klimaat en het dichtst bevolkte gebied van heel Portugal. Kenmerkend voor dit gebied zijn de talrijke rivieren en rivierdalen, op de hellingen waarvan bij voorkeur wijn wordt verbouwd.
8 goede redenen voor Portugal
Tot slot heb ik in een infographic voor u samengevat wat volgens mij de meest overtuigende voordelen van Portugal 2023 zijn.
Ik beschouw Portugal als de optimale emigratiebestemming vanwege de voordelen in termen van levenskwaliteit en dankzij de uitkeringen. Ik zou het graag willen weten: Hoe ziet u het? Heeft u vragen of suggesties over dit onderwerp, schrijf dan gerust in het commentaar of gebruik het contactformulier.
Veelgestelde vragen over de NHR status Portugal
Ja ik weet het. Dat was veel informatie in één keer. Daarom heb ik de moeite genomen de belangrijkste punten voor u samen te vatten.
Het NHR-systeem is een Portugese belastingregeling die bedoeld is om buitenlanders met een hoog potentieel aan toegevoegde waarde, zoals de Portugese belastingbetaler, aan te trekken. Ondernemers, vermogende particulieren, professionals en gepensioneerden.
NHR staat voor non-habitual resident (ook bekend als residente não habitual – RNH) en verwijst naar een door Portugal verleende belastingstatus. Concreet betekent dit dat buitenlanders met de status van niet-woonachtig ingezetene kunnen profiteren van bepaalde belastingtarieven.
De belastingvermindering zal worden gerealiseerd in het kader van het NHR-programma. De NHR status is 10 jaar geldig vanaf de datum van aanvraag.
In principe kan elke volwassen burger met een EU-verblijfsvergunning zich aanmelden voor het NHR-programma.
Alleen de volgende groepen mensen komen echter in aanmerking voor het programma: Ondernemers en vermogende particulieren, professionals met een culturele of economische waarde en gepensioneerden.
- De belastingregeling voor niet-ingezetenen in Portugal geldt voor burgers die ten minste 18 jaar oud zijn
- U moet het recht hebben om in de EU te verblijven
- U mag de afgelopen 5 jaar geen Portugees staatsburger zijn geweest
- U moet kunnen aantonen dat u in Portugal woont
- U behoort tot een van de groepen mensen waarop het NHR-systeem van toepassing is
- Als u meer dan 183 dagen (met of zonder onderbrekingen) in een periode van twaalf maanden in Portugal woont
- Voor een korter verblijf: als u een woning in Portugal bezit (of voor ten minste 12 maanden huurt), waaruit blijkt dat u van plan bent deze te behouden en als woning te gebruiken.
- U was op 31 december lid van de bemanning van een schip of een vliegtuig, op voorwaarde dat de onderneming haar werkelijke verblijfplaats op dit grondgebied heeft
- U vervult functies of activiteiten in het buitenland namens de Portugese staat
Ja, als u bijvoorbeeld uw fiscale woonplaats niet kunt bewijzen.
- U moet zich inschrijven als niet-ingezeten belastingplichtige
- U moet een bewijs van woonplaats voorleggen
- U registreert zich als fiscaal inwoner
- U kunt de status van non-habitual resident NHR aanvragen: https://www.acesso.gov.pt
Allereerst moet u zich hebben ingeschreven als Portugese inwoner. Dan moet u een wachtwoord aanvragen op het portaal Finanças: www.portaldasfinancas.gov.pt
Klik hiervoor op “Registar-se” en vul het formulier in. Na registratie wordt het wachtwoord naar uw adres gestuurd. Met behulp van dit wachtwoord kunt u nu een NHR-registratie aanvragen op het Finanças-portaal.
De volgende stappen zijn noodzakelijk: Cidadãos > Serviços > Dados > Cadastrais > Residente Não Habitual > Entregar Pedido de Inscrição
De NHR-aanvraag kan pas worden ingediend nadat u een aanvraag hebt ingediend om op Portugees grondgebied te verblijven . U kunt de status van inwoner aanvragen bij elk plaatselijk belastingkantoor of burgerservicecentrum.
De aanvraag moet vóór 31 maart worden ingediend. U moet vóór 31 december een bewijs van uw gewone verblijfplaats hebben ingediend.
U kunt een vraag stellen over het NHR-systeem op de volgende pagina: https://www.acesso.gov.pt/v2/loginForm
De NHR-aanvraag kan pas worden ingediend nadat u een aanvraag hebt ingediend om op Portugees grondgebied te verblijven . U kunt de status van inwoner aanvragen bij elk plaatselijk belastingkantoor of burgerservicecentrum.
De aanvraag moet vóór 31 maart worden ingediend. U moet vóór 31 december een bewijs van uw gewone verblijfplaats hebben ingediend.
U kunt een vraag stellen over het NHR-systeem op de volgende pagina: https://www.acesso.gov.pt/v2/loginForm
Geval I: U hebt de NHR status gekregen.
Als uw NHR aanvraag geaccepteerd is door de Autoridade Tributária e Aduaneira, kunt u het bewijs bekijken via het finanças portaal op de volgende link: Cidadãos> Serviços >Dados Cadastrais> Residente Não Habitual> Consultar Pedido de Inscrição
Geval II: U werd afgewezen
Als uw aanvraag wordt afgewezen, ontvangt u een afwijzingsbrief van de Autoridade Tributária e Aduaneira. In het afwijzingsbericht krijgt u informatie over de redenen voor de beslissing. Het staat u vrij de beslissing aan te vechten.
In de regel krijgt u na enkele weken een beslissing.
De belangrijkste voordelen van het NHR-programma zijn
- Belastingvrijstelling op inkomsten uit buitenlandse bron
- Een vast belastingtarief van 20% voor bepaalde beroepen en voor zelfstandigen
- Geen schenkings- en successierechten voor directe familieleden
- Geen vermogensbelasting
- Gratis geldovermaking naar Portugal
- Land op de witte belastinglijst binnen de EU
- Geen minimum verblijf vereist
Als u inkomsten ontvangt uit een land dat met Portugal een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belastingheffing heeft gesloten, hoeft u over uw inkomsten geen belasting te betalen. Als het land waar uw inkomen vandaan komt op de zwarte lijst van belastingparadijzen staat, geldt een vast belastingtarief van 20% – op voorwaarde dat u uit activiteiten met een hoge toegevoegde waarde komt.
Onder de volgende link kunt u de landen bekijken die een vrijhandelsovereenkomst met Portugal hebben: https://info.portaldasfinancas.gov.pt/
Ja, het is onder bepaalde omstandigheden ook mogelijk om als ondernemer in Portugal te profiteren van de voordelen van de NHR status. Een oplossing zou zijn om de NHR status te combineren met een Malta Limited bedrijf. Zie voor meer details dit artikel: https://philippsauerborn.com/de/nhr-in-portugal-mit-einer-malta-gesellschaft
Aangezien de oplossingen van geval tot geval sterk verschillen en zeer complex zijn, moet u hierover advies inwinnen en niet kiezen voor zomaar een eenvoudige oplossing.
Ja, via programma’s zoals het Golden Visa Programma.
- Inkomsten uit arbeid (vrijgesteld van belasting of vast belastingtarief van 20% indien niet van een van de toegestane beroepen met hoge toegevoegde waarde ).
- Inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening(indien afkomstig uit een erkend beroep en er een vrijhandelsovereenkomst met het land van oorsprong bestaat of het OESO-modelverdrag van toepassing is)
- Royalty’s en inkomsten uit financiële activa
- Inkomsten uit onroerend goed en vermogenswinsten
- Pensioeninkomsten
Als het land geen DBV met Portugal heeft en als het land niet op de zwarte lijst van belastingparadijzen staat, dan is het OESO-modelbelastingverdrag van toepassing.
- Bedrijfsleiders en hogere leidinggevenden
- Leiding van administratieve en commerciële diensten
- Leiding productie en speciale diensten
- Leiding van de sectoren horeca, handel en andere diensten
- Professionals in natuurkunde, wiskunde, techniek en soortgelijke technische beroepen
- Artsen, tandartsen
- Architecten, ingenieurs, geologen
- Belastingadviseurs, accountants
- Universitaire docenten
- Psychologen
- Technici en beoefenaars van andere vrije beroepen
- Biologen, archeologen, onderzoekers, ontwikkelaars, computerwetenschappers, ontwerpers en journalisten
- Beeldende kunstenaars zoals schilders en beeldhouwers
- Acteurs en muzikanten voor theater, ballet, film, televisie of radio
- Leden van raden van bestuur en directies van ondernemingen
- Beleggers
- Informatie en diensten
- Computerprogrammeur Software consultant
- Computeradviezen en aanverwante diensten
- enz.
Inkomen uit arbeid
Portugees inkomen uit arbeid wordt over het algemeen belast tegen een standaard progressief tarief. Indien het inkomen afkomstig is van arbeid met een hoge toegevoegde waarde, kan een tarief van 20% worden toegepast.
Inkomen uit arbeid
Inkomsten uit arbeid worden doorgaans belast tegen een progressief normaal belastingtarief. Indien het inkomen afkomstig is van arbeid met een hoge toegevoegde waarde, kan een tarief van 20% worden toegepast.
Inkomsten uit onroerend goed en vermogenswinsten
Huuropbrengsten worden belast tegen een tarief van 28% of tegen een normaal progressief belastingtarief. De netto vermogenswinst wordt belast tegen een tarief van 50% tegen de normale progressieve belastingtarieven.
Pensioeninkomsten
Pensioeninkomsten worden belast tegen de normale tarieven.
Gebruik dan het contactformulier. Ik kijk uit naar uw vragen!
