NHR-status i Portugal. Är det rätt idé för dig?
Denna text har översatts automatiskt. Använd språkbytaren i huvudmenyn för att byta till den engelska versionen.
I den här guiden har jag sammanställt min kunskap om NHR-programmet år 2023.
Låt mig klargöra en sak redan från början:
Det är inte fråga om halvsanningar, hypotetiska möjligheter eller tvivelaktiga skatteknep.
Det är helt enkelt en fråga om den aktuella situationen, vad som måste observeras och vilka misstag du inte får göra under några omständigheter.
Låter det intressant för dig?
Låt oss då dyka in.
Varför Portugal är ett populärt utvandringsmål
Allt fler människor dras till Portugal. Ta reda på varför det är så och vad NHR-systemet har med det att göra i den här artikeln. Du får också en liten försmak av innehållet i den här artikeln.
Landet vid Atlanten har sedan länge utvecklats från ett klassiskt insidertips till ett eftertraktat resmål för emigranter. Å ena sidan beror detta naturligtvis på det soliga läget, de varierande landskapen, att man bor direkt vid eller åtminstone nära havet och, sist men inte minst, på det avslappnade livet med dolce vita-karaktär.
Men Portugal har ännu mer att erbjuda: De som bor och arbetar här som emigranter kan få skatteförmåner som endast ett fåtal andra länder erbjuder. Detta är möjligt tack vare det portugisiska skattesystemet NHR(non-habitual resident). Hittills har över 10 000 ansökningar redan lämnats in för att få status som NHR.
Kändisar i Portugal
Det är inte för inte som många kändisar redan utnyttjar denna speciella skattestatus. Listan över kändisar som bor i Portugal är som en lista över kända personligheter. Namnen sträcker sig från John Malkovich och Michael Fassbender till Monica Belluci och Madonna samt Eric Cantona och Christian Louboutin.
Innehållet i denna artikel
I följande artikel kommer jag att ge dig all information du behöver veta om de skatteförmåner du får som utvandrare i Portugal. Oavsett om du är företagare, arbetstagare eller pensionär – om du vill emigrera till Portugal bör du läsa följande rader noggrant.
Jag är inte intresserad av diffusa skatteknep och av att undvika höga skattebördor genom verksamhet i beskattningens gråzon. Jag kommer snarare att visa dig varför Portugal kan vara vettigt ur skatteperspektiv, baserat på bra information och data. Jag kommer att ge dig en bakgrund till NHR-systemet och de krav du måste uppfylla för att få NHR-status. Du kommer också att få en djup inblick i ämnet internationell skattelagstiftning. Sist men inte minst ska jag kort diskutera fördelarna med Portugal, bortsett från skattefrågan. För under mina år av erfarenhet har jag lärt mig en sak: skattefördelar kan vara ett skäl till att emigrera till ett land, men bör ALDRIG vara det första skälet.
Efter att ha läst min artikel kan du fatta ett välgrundat beslut om huruvida Portugal är meningsfullt för dig eller inte.
Har jag väckt ditt intresse?
Då kan vi börja. Du kommer att bli överraskad av de fördelar som landet i den soliga södern erbjuder – både när det gäller skatteförmåner och livskvaliteten i Portugal.
NHR-status i Portugal - 100 % skattemässigt korrekt med rådgivning.
Varför finns NHR-skattesystemet och vem drar nytta av det?
Undrar du varför Portugal inrättade skattesystemet?
Undrar du också om du själv kan dra nytta av NHR-systemet i Portugal?
Läs då vidare här.
Landet vid Atlanten har sedan länge utvecklats från ett klassiskt insidertips till ett eftertraktat resmål för emigranter. Å ena sidan beror detta naturligtvis på det soliga läget, de varierande landskapen, att man bor direkt vid eller åtminstone nära havet och, sist men inte minst, på det avslappnade livet med dolce vita-karaktär.
Men Portugal har ännu mer att erbjuda: De som bor och arbetar här som emigranter kan få skatteförmåner som endast ett fåtal andra länder erbjuder. Detta är möjligt tack vare det portugisiska skattesystemet NHR(non-habitual resident). Hittills har över 10 000 ansökningar redan lämnats in för att få status som NHR.
Kändisar i Portugal
Det är inte för inte som många kändisar redan utnyttjar denna speciella skattestatus. Listan över kändisar som bor i Portugal är som en lista över kända personligheter. Namnen sträcker sig från John Malkovich och Michael Fassbender till Monica Belluci och Madonna samt Eric Cantona och Christian Louboutin.
Innehållet i denna artikel
I följande artikel kommer jag att ge dig all information du behöver veta om de skatteförmåner du får som utvandrare i Portugal. Oavsett om du är företagare, arbetstagare eller pensionär – om du vill emigrera till Portugal bör du läsa följande rader noggrant.
Jag är inte intresserad av diffusa skatteknep och av att undvika höga skattebördor genom verksamhet i beskattningens gråzon. Jag kommer snarare att visa dig varför Portugal kan vara vettigt ur skatteperspektiv, baserat på bra information och data. Jag kommer att ge dig en bakgrund till NHR-systemet och de krav du måste uppfylla för att få NHR-status. Du kommer också att få en djup inblick i ämnet internationell skattelagstiftning. Sist men inte minst ska jag kort diskutera fördelarna med Portugal, bortsett från skattefrågan. För under mina år av erfarenhet har jag lärt mig en sak: skattefördelar kan vara ett skäl till att emigrera till ett land, men bör ALDRIG vara det första skälet.
Efter att ha läst min artikel kan du fatta ett välgrundat beslut om huruvida Portugal är meningsfullt för dig eller inte.
Har jag väckt ditt intresse?
Då kan vi börja. Du kommer att bli överraskad av de fördelar som landet i den soliga södern erbjuder – både när det gäller skatteförmåner och livskvaliteten i Portugal.
Grundläggande information om NHR:s särskilda status
Frågor som
- Vad står NHR egentligen för?
- Kan någon få sådan status som NHR i Portugal?
- Måste vissa krav uppfyllas, och i så fall vilka?
- Hur fungerar registreringen till NHR-programmet?
besvaras i det här kapitlet.
Först och främst är det viktigt att förstå varför Portugal införde NHR-systemet. Eftersom denna förståelse gör det möjligt för dig att förstå varför och hur Portugal har fastställt sina regler i samband med NHR-frågan och gör det lättare för dig att tolka tillämpliga lagar.
Portugal införde NHR-systemet 2009 och har sedan dess gjort det möjligt för personer som uppfyller kraven att göra betydande skattebesparingar.
Portugal strävar efter att locka till sig entreprenörer, investerare och yrkesverksamma med högt kulturellt och ekonomiskt värde genom sitt skatteprogram för nationella hälsorisker för att öka landets internationella konkurrenskraft.
Vem drar nytta av Portugals NHR-system?
Portugal har därför valt NHR-reglerna på ett sådant sätt att främst rika personer och företagare kan dra nytta av denna status. Det handlar särskilt om frilansare, företagare, pensionärer och andra yrkesverksamma med högt kulturellt eller ekonomiskt värde.
Du kan naturligtvis också bo i Portugal med en mindre budget, men skattefördelarna är särskilt viktiga om du har en högre inkomst eller en relativt generös pension.
NHR-status i Portugal - 100 % skattemässigt korrekt med rådgivning.
Alla fördelar med NHR-systemet i Portugal på en översikt
I det här kapitlet får du en översikt över alla skattefördelar med NHR-systemet.
Läs här för att se om du också kan dra nytta av skattelättnaderna.
- Om du får NHR-status får du en särskild behandling av inkomstskatten för privatpersoner under en tioårsperiod.
- Den förmodligen största fördelen med NHR-systemet är att du är befriad från nästan all skatt på utländska inkomstkällor.
- Dessutom kan personer som utövar vissa yrken eller bedriver viss verksamhet som egenföretagare dra nytta av en schablonskatt på 20 % på portugisiska inkomster. Du undrar säkert vem som omfattas av vissa yrken eller egenföretagande - jag kommer att gå in på detta senare. Låt mig tillägga att den normala portugisiska inkomstskattesatsen kan vara så hög som 48 procent.
- Enligt NHR-reglerna måste du minst. 184 dagar per år i Portugal - det är dock inte viktigt att du tillbringar dessa dagar i Portugal i följd. Portugal godtar dock ytterligare bevis på portugisisk skatterättslig hemvist: om du har en bostad i Portugal som du använder och behåller som din vanliga bostadsort anses du också vara skatterättsligt bosatt i Portugal. Enligt kraven i NHR-systemet krävs alltså ingen minsta vistelse. Men se upp! Om du tillbringar mycket tid i det land där inkomsten kommer ifrån kan sådana upplägg lätt ifrågasättas. Men eftersom det inte är så lätt att generalisera detta ämne finns det en separat artikel om detta ämne, som du kan läsa på följande länk: Artikel
- En annan fördel för personer med NHR-status i Portugal är skattebefrielsen för gåvor eller arv till närmaste familjemedlemmar.
- Dessutom behöver du inte betala förmögenhetsskatt i Portugal och kan fritt överföra pengar till Portugal.
- En annan fördel med NHR Portugal är att det kommer att glädja särskilt entreprenörer och rika personer: De betalar inga royalties och inkomster från finansiella investeringar är skattefria - så länge inkomsterna kommer från ett land med ett DTA-avtal. Länder som inte har ett dubbelbeskattningsavtal är skattefria endast om de inte är svartlistade. Om så inte är fallet, tillämpas en skatt på 28 % eller 35 %. Som du kan se bör man inte underskatta kraften hos den svarta listan.
- Samma sak gäller för fastighetsinkomster och kapitalvinster - de är skattefria på de villkor som anges.
NHR-systemet och DTA
Läs den här artikeln för att ta reda på vad Portugals NHR-system har med DTA att göra och vilka konsekvenser det har för dig.
”Dubbelbeskattningsavtal (DBA) är folkrättsliga avtal med hjälp av vilka stater förhindrar att samma inkomst belastas mer än en gång med liknande skatter för samma skattebetalare under samma tidsperiod. Detta inträffar när skattebetalare antingen är bosatta i två stater samtidigt eller har inkomstkällor i andra stater än den där de är bosatta. I båda fallen kan varje berörd stat hävda sin egen skattefordran mot skattebetalaren. För att undvika dubbelbeskattning tar den stat från vilken inkomsten härrör (källstaten) å ena sidan den Beskattning till förmån för det land där inkomsttagaren är bosatt. eller begränsar dem, och å andra sidan The Bosättningsstat Inkomst som kan beskattas i källstaten, undanta den utländska skatt som kan hänföras till sådan inkomst från sin beskattning eller dra av den utländska skatt som kan hänföras till sådan inkomst från sin skatt.” – Källa: Federala finansministeriet
För att undvika dubbelbeskattning innebär det enkelt uttryckt att inkomstens ursprungsland överlåter beskattningen till bosättningslandet. Bosättningsstaten undantar i sin tur inkomster som beskattas i källstaten från skatt. De flesta länder väljer att inte beskatta inkomster från utländska medborgare för att visa sig öppna för utländska investeringar. Inom ramen för NHR-programmet beskattar Portugal inte de flesta inkomster från utländska källor, eftersom beskattningen kan ske utomlands. Möjligheten att ta emot utländska inkomster skattefritt. Portugal har för närvarande 79 dubbelhandelsavtal med andra länder. För länder som inte har ett dubbelbeskattningsavtal gäller OECD:s modellavtal. På följande länk hittar du en förteckning över de länder som Portugal har ett dubbelbeskattningsavtal med.Interimistisk slutsats
Ja, jag vet att det var mycket information på en gång. Jag har därför gjort mig besväret att sammanfatta de viktigaste punkterna för er.
Sammanfattning av de viktigaste punkterna
Skattebefrielse för inkomster inom ramen för NHR-systemet
- Passiva utländska inkomster såsom räntor, utdelningar, royalties och kapitalvinster är skattefria (utan progression, utom i fallet: kapitalvinster från fastigheter).
- Pensioner är skattefria, dvs. skattefria. Från och med den 1 april 2020 kommer de att beskattas med en skattesats på 10 %.
- Utländska inkomster från förvärvsarbete är befriade från beskattning.
- Inkomster från tjänster med ursprung i utlandet är skattefria (utan progressivitet), förutsatt att de härrör från verksamhet med högt mervärde av vetenskaplig, konstnärlig eller teknisk natur.
FÖRUTSÄTTNINGAR:
- Ett DTA tillämpas med det land från vilket inkomsten härrör.
- Om landet inte har ett dubbelbeskattningsavtal med Portugal och inte finns med på den svarta listan över skatteparadis, tillämpas OECD:s modellavtal.
- Om punkterna 1 och 2 inte är uppfyllda gäller en schablonskattesats på 20 % för inkomster från anställd verksamhet eller verksamhet som egenföretagare – förutsatt att de härrör från verksamhet med högt mervärde av vetenskaplig, konstnärlig eller teknisk natur.
Fördelar för företagare, privatpersoner och yrkesverksamma
Efter att ha gett dig en allmän översikt över Portugals skatteförmåner ska jag nu gå in på de förmåner som finns för enskilda yrkesgrupper och förklara dem mer i detalj. Det här avsnittet fokuserar på fördelarna för företagare, privatpersoner och yrkesverksamma.
Den förmodligen största fördelen med NHR-systemet gäller gruppen av entreprenörer och privatpersoner med högt nettoförmögenhet. Detta beror på att du, som redan nämnts ovan, är undantagen från beskattning av utländska inkomstkällor under en period på 10 år under vissa villkor.
Enkelt uttryckt innebär detta att inkomster från utlandet, såsom räntor, utdelningar, royalties eller andra kapitalvinster, är skattefria.
Varför utländska inkomster inte behöver beskattas
Nu undrar du säkert hur beskattningen av inkomster från utländska källor fungerar. Jag ska förklara kortfattat: Om den utländska inkomsten kommer från ett land som har ett dubbelbeskattningsavtal med Portugal behöver inkomsten inte beskattas.
Krav för att få status som NHR som företagare
För att få NHR-status som företagare i Portugal finns det några saker att tänka på, till exempel att företaget måste vara baserat i EU och att majoriteten av cheferna måste vara av icke-portugistiskt ursprung. Dessutom måste företaget vara registrerat i ett land där det enligt DTA-avtalet finns möjlighet att beskatta utdelningar i ursprungslandet.
Dessutom får inkomsterna inte komma från skatteparadis utan DTA, eftersom skattesatsen 20 % + 3,5 % annars skulle gälla.
Det är möjligt att under vissa omständigheter bli befriad från beskattning av utländsk inkomst. Detta kan till exempel uppnås genom att kombinera NHR-status med ett maltesiskt företag.
Eftersom Malta ligger i EU och – om inte majoriteten av dina styrelseledamöter är bosatta i Portugal och det maltesiska bolaget har ett fast driftsställe i Portugal – är CFC-reglerna (som i stort sett motsvarar den portugisiska lagen om utländsk skatt) som för närvarande gäller i Portugal inte skadliga.
Kort sagt, genom att på ett smart sätt kombinera NHR-status med en fördelaktig skattelagstiftning i ett EU-land är det möjligt att bli befriad från skyldigheten att betala skatt i Portugal. Det finns dock några mycket mer komplicerade förhållanden att ta hänsyn till här och varje enskilt fall bör analyseras separat.
Detta gäller för övrigt även företagare som redan är verksamma i Portugal i någon form.
Inkomster från kapitalvinster i Portugal
Du har också skattefördelar med inkomster från kapitalvinster.
Investerare ska akta sig: Om du emigrerar till Portugal får du också skattefördelar när det gäller inkomster från räntor, utdelningar och andra kapitalvinster. Förutsatt att du är skattemässigt bosatt i Algarve eller någon annan del av Portugal och därför har NHR-status, måste betala en källskatt på högst 15 procent i Tyskland. Detta är minst tio procent lägre än den vanliga skattesatsen på räntor och utdelningar..
Vilka yrken är skattebefriade enligt NHR-systemet?
Alla yrkesverksamma drar inte lika mycket nytta av det nationella hälsovårdssystemet i Portugal. Endast yrken med högt kulturellt och ekonomiskt värde får skatteförmåner i Portugal. De anses tillföra Portugal ett mervärde och kan därför få generösa skattebefrielser.
Yrken med högt värde för Portugal är följande:
- Verkställande direktörer och högre chefer
- Chef för administrativa och kommersiella tjänster
- Chef för produktion och särskilda tjänster
- Chefer inom hotell-, catering-, handels- och andra tjänstesektorer
- yrkesverksamma inom fysik, matematik, teknik och liknande tekniska yrken
- Läkare, tandläkare
- Arkitekter, ingenjörer, geologer
- Skattekonsult, revisor
- Universitetslärare
- Psykologer
- Tekniker och utövare av andra fria yrken
- Biologer, arkeologer, forskare, utvecklare, datavetare, designers och journalister.
- Bildkonstnärer, t.ex. målare och skulptörer
- Skådespelare och musiker för teater, balett, film, tv, radio eller balett.
Ledamöter i bolagsstyrelser och ledningsgrupper - Investerare
- Information och tjänster
- Datorprogrammerare Programvarukonsult
- Datakonsulttjänster och relaterade tjänster
- osv.
Yrkesutövare av denna typ är i stort sett befriade från beskattning av utländsk inkomst i Portugal som NHR-status i kraft av (och där sådana finns) DTA-avtal.
Sysselsättningsinkomst relaterad till NHR-status
Som yrkesutövare med högre mervärde får du följande som en del av din särskilda status
Icke-habituell bosättning.
Ett slags schablonbeskattning. Detta gäller för motsvarande grupper av människor: De omfattas av skattebefrielse eller en schablonmässigt reducerad skattesats. Detta är bara 20 procent.
Jag tror inte att jag är ensam om denna åsikt. När allt kommer omkring måste den rika klassen i Tyskland vanligtvis betala toppskatter på 48 procent och ibland mer till skattemyndigheterna eller den tyska staten.
För att föregripa en mycket ofta ställd fråga: Om du redan har betalat inkomstskatt i ett land är du befriad från skatt i Portugal om landet har ett dubbelbeskattningsavtal med Portugal.
Inkomst från annat än eget arbete från utlandet & NHR
Inkomster från arbete som inte är egenföretagare är skattefria – så länge det rör sig om inkomster från verksamhet av hög klass. Även här finns det ytterligare förutsättningar som måste undersökas i varje enskilt fall.
Inkomster från egenföretagande & NHR
Inkomster från egenföretagande beskattas normalt, om inte din verksamhet hör till kategorin ovan nämnda yrken, då du också omfattas av skattebefrielse. Denna inkomst är då också föremål för sociala avgifter.
NHR-status i Portugal - 100 % skattemässigt korrekt med rådgivning.
Fördelar med det portugisiska NHR-systemet för pensionärer och pensionärer
Låt oss gå vidare till den sista gruppen av människor. Pensionärerna eller pensionärerna. Det finns också ett attraktivt erbjudande för denna grupp att emigrera till Portugal.
Framför allt pensionärer från olika europeiska länder har sedan länge upptäckt Portugal som ett attraktivt resmål för sina utvandringsambitioner. Men det beror inte bara på sol, strand och hav. Skatteskäl spelar också en avgörande roll här. Under lång tid var pensionerna i Portugal helt skattefria. Fram till och med den 31 maj 2020, för att vara exakt..
Från och med den 1 april 2020 kommer pensioner och livräntor från andra länder nu att beskattas med en fast skattesats på tio procent enligt NHR-statusen. Vid en första anblick innebär ikraftträdandet av denna särskilda skattestatus en nackdel för emigranter i pensionsåldern.
Ändringen av NHR-programmet för pensionärer
Jag har redan i ett tidigt skede behandlat detta ämne intensivt. Det är just därför jag kan lova dig en sak nu: Införandet av denna skatt på tio procent leder till delvis avsevärda skattefördelar jämfört med den tidigare rättsliga situationen. Dessutom gäller denna förordning inte alls alla pensionärer som emigrerar till Portugal.
Detta innebär att om du redan hade NHR-status, som alltid är begränsad till tio år, före den 1 april 2020, kommer ändringen inte att påverka dig alls. Dina pensioner från utlandet förblir skattefria. Detsamma gäller för dem som redan var skattemässigt bosatta i Portugal före detta datum och som har ansökt om erkännande av särskild skattestatus.
I det här sammanhanget ska jag ge dig ett tips:
Även om du ännu inte har gjort en sådan ansökan men ändå har registrerat dig som skattemässigt bosatt i Portugal före den 1 april 2020 kommer du att omfattas av fullständig skattebefrielse. Åtminstone fram till slutet av mars 2021. Detta beror på att tidsfristen för ansökan om erkännande av den särskilda skattestatusen residente não habitual eller non-habitual residence löper ut.
Hur du som pensionär kan använda NHR-programmet för dig själv
Då bör du skynda dig och lämna in ansökan i tid. I detta fall gäller inte den tioprocentiga beskattning som infördes för knappt ett år sedan. Din pension förblir helt skattefri. De portugisiska skattemyndigheterna har skyddat dessa så kallade gamla fall.
Har du redan lämnat in din skattedeklaration för 2020? Om detta ännu inte har gjorts kan du som mottagare av en pension med skattebefrielse i Portugal välja om du vill betala skatt på dessa pensioner till en fast skattesats på tio procent på grundval av den nya rättsliga situationen. Om du väljer detta alternativ måste du ange det i din skattedeklaration för skatteåret 2020.
Fördelar med NHR Portugal för pensionärer
Jag har kontrollerat noggrant: Det finns pensionärer som gynnas av skattebördan på tio procent. Det är viktigt att varje fall granskas individuellt och fullständigt. Exempelvis läkare, arkitekter och andra pensionärer som tidigare var helt eller delvis egenföretagare och som nu får förmåner från motsvarande pensionsfonder har en bättre skatteposition sedan den 1 april 2020.
I vissa fall kan du nu undvika dubbelbeskattning.
Fram till denna tidsfrist Portugal avstod från att ta ut en skatt inom ramen för NHR-konceptet, men denna grupp av personer var tvungen att betala skatt till den tyska staten inom ramen för den så kallade efterbeskattningen. Enligt NHR:s status betalar pensionärer av denna typ tio procent i skatt i Portugal..
Och det var allt.
För enligt artikel 22 i dubbelbeskattningsavtalet (DTA) har den tyska staten inte längre någon beskattningsrätt.
.
Dessutom gynnar den förmånliga skattesatsen på tio procent i Portugal till exempel även mottagare av pensioner från den tyska pensionsförsäkringen. Detta beror på att beskattningen i Portugal enligt NHR-status innebär att dessa pensioner inte beskattas ytterligare i Tyskland. Detta innebär i regel att du betalar mindre skatt, eftersom pensionsbeskattningen i Tyskland innebär en mycket högre skattebörda.
Denna fördel har du också som pensionär.
Om du är pensionär och har andra inkomster som är skattepliktiga i Portugal kan du dessutom betala skatt på din pension tillsammans med andra inkomster. De allmänna reglerna tillämpas som riktmärke. För dig innebär det att du kan dra nytta av den progressiva skattesats som tillämpas i Portugal.
Beskattning av kryptovalutor i Portugal
Portugals mål att förbättra den ekonomiska situationen med hjälp av skatteincitament inom ramen för NHR-programmet har också visat sig vara framgångsrikt inom kryptovaluta-sektorn.
Portugal anses vara ett av de mest innovativa länderna i Europa. Dess inställning till kryptovalutor är också framåtblickande: Portugal öppnar sig alltmer för betalning av tjänster med kryptovalutor. Portugal, till exempel, har också ställa upp automater på olika platser där det är möjligt att ta ut kryptovalutor.
Men detta är inte det enda skälet till att Portugal anses vara ett kryptovalutavänligt land.
För att locka investerare och kryptovalutahandlare har landet skapat ett antal skatteincitament.
VBeskattning av inkomster från kryptovalutor i Portugal
Kryptovalutor är för närvarande mycket efterfrågade och omfattas av strikta regler i de flesta länder. I de flesta länder beskattas dessutom kapitalvinsten vid försäljning av kryptovaluta. Inte i Portugal – här är inkomsterna skattefria. Jag kommer att förklara den rättsliga grunden för detta i det följande.
Hantering av vinsten från kryptoförsäljning i Portugal
Låt oss ta en titt på den skrivelse som den portugisiska skattemyndigheten publicerade 2016 och som beskriver klassificeringen av kryptovalutor per inkomsttyp.
Nedan har jag gjort mig besväret att översätta delar av brevet, förklara innebörden och sammanfatta resten av brevet för dig.
As cripto moeda ou ”moedas virtuais” não são, tecnicamente, consideradas ”moeda” por não disporem de – Kryptovalutor eller ”virtuella valutor” betraktas inte tekniskt sett som ”valuta” eftersom de inte är lagliga betalningsmedel i Portugal.
curso legal ou de poder liberatório em Portugal, no entanto, as mesmas podem ser trocadas, com – Kryptovalutor kan dock med fördel växlas mot riktig valuta (oavsett om det är riktig eller virtuell valuta).
proveito, por moeda real (sejam euros, dólares, ou outra), junto de empresas especializadas para o – Kryptovalutor kan bytas mot riktig valuta (euro, dollar eller andra) på specialiserade växlingskontor.
Enligt brevet bestäms värdet av kryptovalutor jämfört med riktiga valutor av efterfrågan (online) på kryptovalutor.
I skrivelsen av den 27.12.2016 anges vidare att kryptovalutor kan generera olika typer av skattepliktiga inkomster:
- Vinster från köp och försäljning av virtuella valutor eller utbyte på börsen till riktig valuta.
- Erhålla provisioner för tillhandahållande av tjänster i samband med förvärv eller försäljning av kryptovalutor.
- Intäkter från försäljning av produkter eller tjänster i kryptovaluta.
Anmärkning: Följande förklaringar avser punkt 1 och tar inte hänsyn till punkterna 2 och 3.
Punkt 1 delas upp i tre olika inkomstkategorier:
- Kategori G: Kapitalvinster
- Kategori E: Inkomster från kapitalplaceringar
- Kategori B: Inkomster från näringsverksamhet eller yrkesverksamhet
Kategori G – Kapitalvinster i Portugal
Kategori G beskriver kapitalvinster. Det handlar alltså om vinster som genereras av Positiv prisutveckling för investeringsinstrument.
Enligt artikel 10 i IRS Code är följande beskattningsbart som kapitalvinst
- Avyttring av aktier och andra värdepapper mot ersättning;
- Transaktioner med derivatinstrument, med undantag för vinster enligt artikel 5 nr 2 punkt q).
- Transaktioner avseende certifikat som ger innehavaren rätt att erhålla värdet av en specificerad underliggande tillgång; transaktioner avseende certifikat som ger innehavaren rätt att erhålla värdet av en specificerad underliggande tillgång, med undantag för de vinster som avses i artikel 5.2 r Artikel 5.2 r
- Betalad överlåtelse av lån, tilläggsbetalningar och tilläggsbetalningar.
Enligt lagstiftningen beskattas vinster endast om de hänför sig till punkterna 1-4.
Eftersom värdet på kryptovaluta kan bestämmas av utbud och efterfrågan anses kryptovaluta inte vara en finansiell derivatprodukt och kan därför inte inordnas under ett värdepapper.
Enligt gällande lagstiftning sker beskattning i Portugal därför endast om någon av de situationer som beskrivs ovan föreligger. Eftersom kryptovalutor inte omfattas av dessa specifikationer i kategori G är kryptovalutor dock inte skattepliktiga i Portugal.
Följaktligen är kryptovalutor i kategori G inte skattepliktiga.
Kategori E – Kapitalvinster i Portugal
Kapitalvinster är vinster från köp och försäljning av tillgångar.
När det gäller kategori E beskattas alltså endast inkomster som härrör från ren kapitalplacering. Eftersom inkomsterna från försäljning av kryptovalutor genereras genom försäljning av rättigheten, omfattas inte verksamhet som rör kryptovalutor av kategori E och är således inte beskattningsbar enligt kategori E.
Kategori B – Inkomster från näringsverksamhet eller yrkesverksamhet i Portugal
Kategori B gäller inkomster för egenföretagare .
Det första man bör notera om kategori B är att om den konkurrerar med någon av de tidigare kategorierna är det kategori B som gäller. Med andra ord, om inkomsttypen kan hänföras till två kategorier och en av kategorierna är kategori B, tillämpas beskattning enligt kategori B.
Skatter i kategori B tas ut på inkomster som härrör från utövandet av en verksamhet och inte enligt inkomstens källa.
Skatt tas därför ut på inkomsten, oavsett om inkomsten härrör från försäljning, vinst eller någon annan typ av inkomst, enligt artikel 3.1 i IRS Code.
Därmed bestäms utövandet av verksamheten – enligt skrivelsen – av verksamhetens regelbundenhet och inriktning på att generera vinst. Om det finns en affärs- eller yrkesverksamhet är den beskattningsbara personen därför skyldig att utfärda en faktura (eller motsvarande dokument) vid försäljning eller tillhandahållande av tjänster.
Konkret innebär det att du måste kontrollera noggrant om din verksamhet är att betrakta som affärs- eller yrkesverksamhet. Om så är fallet måste du uppfylla deklarationsskyldigheten enligt artikel 3.6 i IRS Code (se punkt ovan).
Som du säkert kan gissa måste detta kontrolleras i varje enskilt fall. I princip kan man anta att om din kryptoverksamhet är din huvudsakliga inkomst, kan din verksamhet räknas som affärs- eller yrkesverksamhet.
Slutsatsen är att en försäljning av cripto-moeda inte är skattepliktig enligt den portugisiska skattelagstiftningen, eftersom det inte är så att den vanliga verksamheten utgör en yrkesmässig eller företagsmässig verksamhet för den bidragsskyldige, vilket innebär att den bidragsskyldige måste tas ut i kategori B.
Sammanfattningsvis är försäljningen av kryptovalutor därför inte skattepliktig i det portugisiska skattesystemet såvida det inte är en yrkesmässig eller kommersiell verksamhet för skattebetalaren – i så fall beskattas den i kategori B.
Detta gäller dock endast om du är en fysisk person. Juridiska personer som innehar kryptovalutor i ett företag som är etablerat i Portugal måste betala skatt på all vinst, oavsett om företaget bedriver handel eller inte. Kapitalvinster för registrerade företag som handlar med kryptovalutor beskattas med mellan 28 och 35 procent.
Mervärdesskatt i Europeiska unionen
År 2015 beslutade EG-domstolen att köp och försäljning av Bitcoin är momsfritt. På grund av undantaget för ”valuta” har EU-domstolen slagit fast att tjänsterna från en Bitcoin-börs är undantagna från moms när Bitcoin byts ut mot en konventionell valuta(källa).
Portugal har följt EU:s officiella förordning när det gäller lagstiftning om kryptovalutor: Detta innebär att vinster från köp och försäljning av kryptovalutor inte omfattas av moms.
Interimistisk slutsats
Icke-kommersiella kryptovinster är skattefria i Portual. The Kommersiell karaktär ska avgöras från fall till fall. Nästan alla jag har talat med hittills har varit kommersiella. Den här länken är till hjälp när det gäller att fastställa kommersiell karaktär.
Portugal har alltså skapat goda villkor för dem vars inkomster genereras av kryptovalutor och som inte räknas som affärsverksamhet.
Det råder dock viss osäkerhet eftersom Portugal inte har något regelverk från och med 2023. Man kan förvänta sig att kryptovalutor kommer att regleras och att deras skattesystem kommer att definieras konkret. Dessutom kan klassificeringen som en finansiell tillgång (i stället för en valuta) leda till en ändrad definition, vilket kan leda till en ändrad beskattning.
NHR-status i Portugal - 100 % skattemässigt korrekt med rådgivning.
Portugals skönhet
Som jag nämnde i början bör skattefördelarna beaktas när man överväger att flytta, men de bör aldrig vara huvudskälet. Därför ska jag nu ge dig en kort översikt över Portugals skönhet.
Även om den här texten i första hand handlar om skattefördelar för emigranter till Portugal vill jag ta tillfället i akt att – oberoende av skattefrågan – med eftertryck nämna landet som ligger längst västerut på den europeiska kontinenten. För Portugals skönhet fascinerar mig varje gång på nytt. Att emigrera till Portugal – skattefördelarna är en lockelse, men det varierande landskapet är också ett starkt argument.
Det är inte utan anledning som landet anses vara en av de mest populära semesterdestinationerna för emigranter från hela världen, tack vare de vackra kusterna och stränderna, klimatet, det varierande landskapet och ögrupperna Madeira och Azorerna.
Vill du bo vid havet? Då bör ditt nya hem ligga i söder.
Portugals södra del, som består av de tre regionerna Algarve, Alentejo och Terras do Sado, är främst känd internationellt. Faro, Portalegre, Beja och Évora är de största städerna i södra Portugal. I dessa sydliga områden kan du förvänta dig massor av sol, massor av hav, massor av strandliv och ett torrt och varmt klimat.
Medan det soldränkta Algarve med sina fina sandstränder, imponerande klippor och drömska, romantiska byar domineras av turism, erbjuder det glest befolkade Alentejo vidsträckta olivlundar, sädesfält och korkekar. Fåruppfödning är också allestädes närvarande i denna region.
Många ängar används för detta ändamål. På sommaren är det framför allt dessa ängar som ger ett visuellt imponerande färgspel när de är täckta av en riktig blomsterprakt.
Föredrar du kuperad eller bergig terräng?
Då bör du titta närmare på ett boende i Central Portugal. Serra da Estrela, en bergskedja som är särskilt känd för sina många vandringsmöjligheter och vintersporter, tronar i mitten av detta landområde.
Dessutom sitter du praktiskt taget vid källan här: hela regionen, med sina oerhört bördiga jordar och sitt gynnsamma klimat, är ett av de bästa vinodlingsområdena i hela Europa.
För en stadsresa med historisk-kulturella intentioner är Lissabon, Viseu, Leiria, Sintra, Coimbra samt Castelo Branco och Santarém också idealiska.
I nordöstra Portugal blir det riktigt bergigt.
Den nordöstra delen av Portugal är ännu mer bergig. Här ligger regionen Trás-os-Montes, som bokstavligen betyder ”bakom bergen”. Ur ett landskapsperspektiv är detta namn också programmet här. Berg, kullar och en jämförelsevis mindre frodig vegetation dominerar landskapet. Extremt varma somrar och mycket kalla vintrar är också karakteristiska för nordöstra Portugal.
Att bo i Portugals gröna trädgård – det är också möjligt
Norra delen av landet lockar också allt fler emigranter. Du kommer inte att hitta den dolce vita-känsla som finns i Algarve eller de södra regionerna, men du kommer att bo i Portugals gröna trädgård.
Här finns en mycket utvecklad vegetation, ett relativt svalt och fuktigt klimat och det mest tätbefolkade området i hela Portugal. Karakteristiskt för detta område är de många floderna och floddalarna, på vars sluttningar vin odlas.
8 starka skäl för Portugal
Slutligen har jag sammanfattat vad jag anser vara de mest övertygande fördelarna med Portugal 2023 i en infografik.
Jag anser att Portugal är den bästa emigrationsdestinationen på grund av fördelarna när det gäller livskvalitet och tack vare förmånerna. Jag skulle vara intresserad av att veta: Hur ser du på det? Om du har några frågor eller förslag i ämnet är du välkommen att skriva i kommentarerna eller använda kontaktformuläret.
Vanliga frågor om NHR-status i Portugal
Ja, jag vet att det var mycket information på en gång. Jag har därför gjort mig besväret att sammanfatta de viktigaste punkterna för er.
NHR-systemet är ett portugisiskt skattesystem som är utformat för att locka till sig utlänningar med hög förädlingspotential, t.ex. utlänningar med hög inkomst. Entreprenörer, rika personer, yrkesverksamma och pensionärer.
NHR står för non-habitual resident (även känd som residente não habitual – RNH) och avser en skattestatus som beviljas av Portugal. Konkret innebär detta att utlänningar som inte har hemvist i landet kan dra nytta av vissa skattesatser.
Skattelättnaden genomförs inom ramen för NHR-programmet. NHR-status är giltig i tio år från ansökningsdagen.
I princip kan alla vuxna medborgare med ett uppehållstillstånd i EU ansöka om NHR-programmet.
Det är dock endast följande grupper av personer som är berättigade till programmet: Företagare och kapitalstarka personer, yrkesverksamma med kulturellt eller ekonomiskt värde samt pensionärer och pensionärer.
- Skattesystemet för utländska medborgare i Portugal gäller för medborgare som är minst 18 år gamla.
- Du måste ha rätt att bosätta dig inom EU.
- Du får inte ha varit portugisisk medborgare under de senaste fem åren.
- Du måste kunna bevisa att du är bosatt i Portugal.
- Du tillhör en av de grupper av personer som omfattas av NHR-systemet.
- Om du bor i Portugal i mer än 183 dagar (med eller utan avbrott) under en tolvmånadersperiod.
- För en kortare vistelse: Om du äger (eller hyrt i minst 12 månader) en fastighet i Portugal, vilket visar att du har för avsikt att behålla den och använda den som bostad.
- Du var medlem av en fartygsbesättning eller ett flygplan den 31 december, förutsatt att företaget har sin faktiska hemvist inom detta territorium.
- du utför funktioner eller verksamhet utomlands för den portugisiska statens räkning
Ja, till exempel om du inte kan bevisa att du är skattemässigt bosatt.
- Du måste registrera dig som skattskyldig som inte är bosatt i landet.
- Du måste visa upp ett intyg om bosättning.
- Du registrerar dig som skattesubjekt
- Du kan ansöka om status som icke-habituellt bosatt NHR: https://www.acesso.gov.pt
Först och främst måste du ha registrerat dig som portugisisk medborgare. Därefter måste du begära ett lösenord på Finanças-portalen: www.portaldasfinancas.gov.pt
Klicka på ”Registar-se” och fyll i formuläret. Efter registreringen skickas lösenordet till din adress. Med hjälp av detta lösenord kan du nu ansöka om NHR-registrering på Finanças-portalen.
Följande steg är nödvändiga: Cidadãos > Serviços > Dados > Cadastrais > Residente Não Habitual > Entregar Pedido de Inscrição
NHR-ansökan kan endast lämnas in efter att du har ansökt om att bli bosatt på portugisiskt territorium . Du kan ansöka om uppehållstillstånd på ett lokalt skattekontor eller medborgarservicecenter.
Ansökan måste lämnas in senast den 31 mars. Observera att du måste lämna in bevis på din vanliga vistelseort senast den 31 december.
Du kan göra en förfrågan om NHR-systemet på följande sida: https://www.acesso.gov.pt/v2/loginForm
NHR-ansökan kan endast lämnas in efter att du har ansökt om att bli bosatt på portugisiskt territorium . Du kan ansöka om uppehållstillstånd på ett lokalt skattekontor eller medborgarservicecenter.
Ansökan måste lämnas in senast den 31 mars. Observera att du måste lämna in bevis på din vanliga vistelseort senast den 31 december.
Du kan göra en förfrågan om NHR-systemet på följande sida: https://www.acesso.gov.pt/v2/loginForm
Fall I: Du har beviljats status som NHR
Om din NHR-ansökan har godkänts av Autoridade Tributária e Aduaneira kan du se beviset via finanças-portalen på följande länk: Cidadãos > Serviços > Dados Cadastrais > Residente Não Habitual > Consultar Pedido de Inscrição
Fall II: Du fick avslag
Om din ansökan avslås får du ett avslagsbrev från Autoridade Tributária e Aduaneira. I meddelandet om avslag får du information om skälen till beslutet. Det står dig fritt att ifrågasätta beslutet.
I regel får du ditt beslut efter några veckor.
De viktigaste fördelarna med NHR-programmet är följande
- Skattebefrielse för inkomster från utländska källor
- En fast skattesats på 20 % för vissa yrken och för verksamhet som egenföretagare.
- Inga gåvo- och arvsskatter till direkta familjemedlemmar
- Ingen förmögenhetsskatt
- Gratis överföring av medel till Portugal
- Land på vit skattelista inom EU
- Ingen minsta vistelse krävs
Om du får inkomster från ett land som har ett dubbelbeskattningsavtal med Portugal behöver du inte betala skatt på dina inkomster. Om det land som din inkomst kommer från finns med på den svarta listan över skatteparadis gäller en schablonskatt på 20 % – förutsatt att du kommer från verksamheter med högt mervärde.
På följande länk kan du se vilka länder som har ett frihandelsavtal med Portugal: https://info.portaldasfinancas.gov.pt/
Ja, det är ocksåmöjligt att under vissa omständigheter få NHR-statussom företagare i Portugal. En lösning är att kombinera NHR-status med ett Malta Limited-företag. För mer information, se denna artikel: https://philippsauerborn.com/de/nhr-in-portugal-mit-einer-malta-gesellschaft
Eftersom lösningarna varierar mycket från fall till fall och är mycket komplexa bör du söka råd om detta och inte välja en 0-8-15-lösning.
Ja, genom program som Golden Visa-programmet.
- Arbetsinkomst (antingen skattefri eller schablonskatt på 20 % om den inte kommer från något av de tillåtna yrkena med högt mervärde ).
- Inkomster från egenföretagande (förutsatt att de kommer från ett erkänt yrke och att det finns ett dubbelbeskattningsavtal med ursprungslandet eller att OECD:s modellavtal är tillämpligt).
- Royalty och intäkter från finansiella tillgångar
- Fastighetsinkomster och kapitalvinster
- Pensionsinkomster
Om landet inte har ett dubbelbeskattningsavtal med Portugal och om landet inte finns med på den svarta listan över skatteparadis gäller OECD:s modellavtal.
- Verkställande direktörer och högre chefer
- Chef för administrativa och kommersiella tjänster
- Chef för produktion och särskilda tjänster
- Chefer inom hotell-, catering-, handels- och andra tjänstesektorer
- yrkesverksamma inom fysik, matematik, teknik och liknande tekniska yrken
- Läkare, tandläkare
- Arkitekter, ingenjörer, geologer
- Skattekonsult, revisor
- Universitetslärare
- Psykologer
- Tekniker och utövare av andra fria yrken
- Biologer, arkeologer, forskare, utvecklare, datavetare, designers och journalister.
- Bildkonstnärer, t.ex. målare och skulptörer
- Skådespelare och musiker för teater, balett, film, tv, radio eller balett.
- Ledamöter i bolagsstyrelser och ledningsgrupper
- Investerare
- Information och tjänster
- Datorprogrammerare Programvarukonsult
- Datakonsulttjänster och relaterade tjänster
- osv.
Arbetsinkomst
Portugisiska inkomster beskattas i allmänhet med en progressiv standardskattesats. Om inkomsten kommer från arbete med högt förädlingsvärde kan en skattesats på 20 % tillämpas.
Inkomst från anställning
Inkomst från anställning beskattas i allmänhet med en progressiv standardskattesats. Om inkomsten kommer från arbete med högt förädlingsvärde kan en skattesats på 20 % tillämpas.
Fastighetsinkomster och kapitalvinster
Hyresintäkterna beskattas antingen med en skattesats på 28 procent eller med en normal progressiv skattesats. Nettokapitalvinster beskattas med 50 % enligt de normala progressiva skattesatserna.
Pensionsinkomster
Pensionsinkomster beskattas enligt normal skattesats.
Använd då kontaktformuläret. Jag ser fram emot dina frågor!
