Cómo ahorrar impuestos en Malta como empleado: El Global Residence Programme

En mi despacho, DW&P Dr. Werner & Partners, perseguimos un objetivo claro: optimizar la situación fiscal de nuestros clientes utilizando todos los medios legales disponibles. A nivel empresarial, esto se suele conseguir mediante una Malta Limited, con la que es posible reducir la tributación efectiva a un 5%. Sin embargo, también existe una excelente opción para empleados y particulares que desean ahorrar impuestos: el Global Residence Programme.

Ventajas fiscales a través de la inversión

Si se cumplen ciertos criterios, uno puede solicitar tributar bajo el régimen del Global Residence Programme. La intención del gobierno maltés es evidente: hacer atractivo el mercado inmobiliario de Malta ofreciendo a cambio importantes incentivos fiscales.

Aquí se aplica una lógica similar a la del ámbito corporativo: al igual que en una empresa en Malta solo los socios extranjeros pueden beneficiarse del reembolso de 6/7 del impuesto, el Global Residence Programme está diseñado exclusivamente para ciudadanos que no posean la nacionalidad maltesa (ni pasaporte maltés).

15% de impuestos para empleados y particulares

Permítame enumerar brevemente los requisitos que debe cumplir para cualificar en el Global Residence Programme:

• Residencia: Malta debe ser su lugar de residencia principal y no puede pasar más de 183 días al año en ninguna otra jurisdicción específica (no hay estancia mínima en Malta, pero sí un límite de estancia en otros países).
• Ingresos: Debe percibir sus ingresos o salario desde el extranjero.
• Inmueble: Debe comprar una propiedad por un valor mínimo de 275.000 € (220.000 € en el sur de Malta y Gozo).
  • Alternativa: Un alquiler anual de 9.600 € (8.750 € en el sur de Malta y Gozo).
• Nacionalidad: No puede tener la ciudadanía maltesa.
• Seguro: Debe contar con un seguro médico válido.

Si cumple con estos criterios, su impuesto sobre la renta se reduce a un tipo fijo del 15%. Esto supone un ahorro considerable para su bolsillo si lo comparamos con el tipo marginal máximo de Malta, que es del 35% (y mucho más bajo si lo comparamos con el 47% de España o tipos similares en otros países europeos).

Especialmente atractivo para rentas altas

No obstante, el Global Residence Programme tiene una pequeña "letra pequeña" que debo mencionar: existe una contribución fiscal mínima anual de 15.000 €, independientemente de sus ingresos reales.

Veamos un ejemplo: si su salario o ingresos anuales remitidos a Malta son de 90.000 €, deberá pagar esos 15.000 € de impuestos mínimos. Esto equivale a un tipo efectivo del 16,6%. Sigue siendo una cifra significativamente mejor que el 35% estándar.

Por tanto, los empleados también tienen grandes oportunidades para ahorrar impuestos en Malta. Además, el programa resulta doblemente interesante si consideramos la inversión inmobiliaria: aparte de la optimización fiscal, le permite establecer su nuevo centro de vida en el Mediterráneo o tratar la compra de la vivienda como una sólida inversión de capital.

En este punto, me gustaría destacar el servicio de Relocation de DW&P Dr. Werner & Partners. Con este servicio, le asesoro personalmente sobre todo lo relacionado con mudarse a Malta y las oportunidades fiscales que ello conlleva.