Crear una LLC en EE. UU.: Lo que debe saber (y lo que nadie le cuenta)

Bienvenido a mi artículo sobre la creación de una LLC americana, y todo lo que las agencias de constitución le ocultan.

Este artículo no es para personas que buscan sentirse bien. Es para personas que quieren hacer las cosas bien.

Aquí le contaré la verdad sin adornos. Sin catastrofismo, pero tampoco con los elogios eufóricos que suelen acompañar a la LLC. Como asesor fiscal con más de 15 años de experiencia en planificación fiscal internacional, he acompañado a cientos de clientes que querían empezar con una LLC estadounidense. La mayoría acudió a mí demasiado tarde, cuando la trampa fiscal ya se había cerrado.

Y aquí está la clave: La LLC no es mala per se. Pero en el 90% de los casos es la elección equivocada para los españoles. En este artículo descubrirá por qué, con cifras concretas, bases legales y alternativas reales.

¿Preparado? Vamos allá.

Su Philipp M. Sauerborn

Última actualización: Febrero de 2026

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Una LLC (Limited Liability Company) es una forma jurídica estadounidense que no tiene un equivalente exacto en otros países. Según el IRS, combina la limitación de responsabilidad de una corporación con la flexibilidad fiscal de una sociedad de personas (partnership).

Suena bien de entrada. Y en EE. UU., la LLC es de hecho la forma jurídica más popular: más del 70% de las nuevas empresas en EE. UU. son LLCs.

Pero lo más importante: Que sea popular en EE. UU. no significa que sea adecuada para un español.

Las características clave de una LLC

• Responsabilidad limitada: Los socios responden solo con su aportación, no con su patrimonio privado.
• Sin capital mínimo: A diferencia de la S.L. española (que tradicionalmente requería 3.000 EUR, aunque ahora es posible desde 1 EUR con condiciones), una LLC no requiere capital inicial.
• Clasificación fiscal flexible: La LLC puede elegir tributar como "Disregarded Entity", Partnership o Corporation.
• Sin cuentas anuales públicas: No hay obligación de publicar balances o cuentas de pérdidas y ganancias en un registro mercantil público.
• Gestión informal: Sin juntas de socios obligatorias ni actas formales complejas.

Variantes de LLC y sus consecuencias fiscales en EE. UU.

El IRS contempla tres clasificaciones fiscales para las LLC:

Single Member LLC (Disregarded Entity): Con un solo socio, la LLC es fiscalmente "ignorada". Los beneficios fluyen directamente a la declaración personal del propietario. Para un no residente en EE. UU. sin ingresos de fuente estadounidense ("US-sourced income"), esto significa: 0% de impuestos federales en EE. UU.

Multi Member LLC (Partnership): Con varios socios, se trata como una sociedad de personas. Cada socio tributa su parte individualmente.

LLC con elección de Corporación: La LLC puede elegir, mediante el Formulario 8832, tributar como una C-Corporation (21% de impuesto federal). Esto es poco común para nómadas, pero puede tener sentido en estructuras específicas.

Y aquí radica el malentendido: Muchos piensan que "0% de impuestos en EE. UU." significa "0% de impuestos en total". Esto es falso. La obligación tributaria en España permanece intacta.

La tentación es grande. Y lo entiendo perfectamente.

Una LLC americana promete a primera vista todo lo que un emprendedor o nómada digital desea:

• Constitución rápida (a menudo en 24 horas)
• Costes bajos (desde 50 USD en New Mexico)
• Tributación "Pass-Through" (0% a nivel federal en EE. UU.)
• Aceptación internacional (la forma jurídica de EE. UU. se reconoce mundialmente)
• Responsabilidad limitada sin capital mínimo
• Gestión sencilla sin burocracia

¿Suena demasiado bueno para ser verdad?

Lo es. Al menos para los residentes fiscales en España.

La trampa de la tributación "Pass-Through"

Muchos caen en la llamada tributación "Pass-Through" (transparente). Esto significa que la LLC misma no paga impuestos federales. Los beneficios se transfieren directamente a los socios.

Para un estadounidense en Florida o Texas (sin impuesto estatal sobre la renta), esto puede ser ventajoso. Para un español, es una trampa.

La razón: Esta exención fiscal solo aplica a EE. UU. Como residente fiscal en España, usted sigue estando sujeto a impuestos en España. Y con el tipo impositivo completo del IRPF, que puede llegar hasta el 47% (dependiendo de su Comunidad Autónoma).

Promesas de marketing vs. Realidad

La mayoría de proveedores de LLCs se anuncian con frases como:

"¡Pague 0% de impuestos con su LLC americana!"

Esto es sencillamente falso para un residente en España.

Lo que estos proveedores ocultan:

1. La obligación fiscal en España se mantiene: Si vive en España, paga IRPF por su renta mundial.
2. La "Cuarentena Fiscal": Si se muda a un paraíso fiscal, Hacienda le seguirá considerando residente durante 5 años (Art. 8.2 LIRPF).
3. Transparencia Fiscal Internacional (CFC): Hacienda puede imputarle las rentas aunque no las distribuya.
4. Obligaciones con el IRS: Formularios como el Form 5472 con multas draconianas de 25.000 USD.

Basándome en mi experiencia con cientos de clientes: La carga fiscal real de una LLC para un español no es del 0%, sino del 40-50%.

Pero profundizaremos en esto enseguida.

¿Cuánto cuesta realmente crear una LLC? Los costes puros de constitución son efectivamente bajos; esa es una de las pocas ventajas reales.

Pero los costes totales son más altos de lo que comunican la mayoría de agencias. Aquí tiene el desglose completo.

Costes de constitución por estado

Las tasas oficiales ("Filing Fees") de la Secretaría de Estado correspondiente:

Wyoming: 100 USD de tasa + 60 USD de informe anual. Coste total primer año: 210-310 USD (incl. Agente Registrado). Fuente: Wyoming Secretary of State

Delaware: 110 USD de tasa + 300 USD de Franchise Tax anual. Coste total primer año: 410-710 USD. Fuente: Delaware Division of Corporations

Florida: 125 USD de tasa + 138,75 USD de informe anual. Coste total primer año: 363-564 USD.

New Mexico: 50 USD de tasa + 0 USD de informe anual (¡sin obligación de reporte anual!). Coste total primer año: 50-200 USD. El secreto mejor guardado.

Nevada: 75 USD de tasa + 200 USD Licencia Comercial + 150 USD Lista Anual = 425 USD solo por constituir. Más 350 USD anuales. Coste total primer año: 525-825 USD. Fuente: Nevada Secretary of State

Costes recurrentes que a menudo se olvidan

A la tasa estatal se suman otros costes que las agencias suelen callar:

• Registered Agent (Agente Registrado): 50-300 USD al año (obligatorio en cada estado).
• Operating Agreement (Acuerdo Operativo): 0-500 USD (no obligatorio por ley en todos los estados, pero imprescindible legalmente).
• Solicitud EIN: Gratis directamente en el IRS, pero como no ciudadano de EE. UU. solo es posible por teléfono o fax (no online).
• Cuenta bancaria en EE. UU.: 0-50 USD (pero extremadamente difícil de abrir sin ser residente).
• Asesor fiscal en España: 1.500-3.000 EUR al año (¡porque la declaración en España no desaparece!).
• Asesor fiscal en EE. UU.: 500-2.000 USD al año (para el Form 5472 y reportes estatales).
• Oficina Virtual/Dirección en EE. UU.: 100-500 USD al año.

Y aquí está la realidad: Los costes de constitución de 50-425 USD parecen inofensivos. Pero los costes totales reales en el primer año rondan los 3.000-5.000 EUR si se quiere cumplir correctamente con la normativa fiscal a ambos lados del Atlántico.

No todos los estados son iguales. Las diferencias en costes, privacidad e impuestos son notables. Aquí tiene las cinco opciones más populares para fundadores extranjeros, con mi valoración honesta.

1. Wyoming: La mejor relación calidad-precio

Wyoming es el clásico absoluto y la mejor opción para la mayoría de fundadores extranjeros.

• Sin impuesto estatal sobre la renta sobre beneficios de la LLC.
• Gran protección de la privacidad: Los socios no se registran públicamente.
• Costes bajos: 100 USD constitución + 60 USD/año.
• Tramitación rápida: 1-3 días laborables.
• Servicio de Nominee: Posible y habitual.

Recomendación: El mejor estado "todoterreno" para la mayoría.

2. Delaware: Prestigio y confianza de inversores

Delaware es el estado que todo el mundo conoce. Más del 65% de las empresas Fortune 500 están registradas allí.

• Court of Chancery: Tribunal mercantil especializado con más de 200 años de jurisprudencia.
• Aceptación de inversores: El Venture Capital y los Business Angels prefieren Delaware.
• Sin impuesto estatal sobre ingresos generados fuera de Delaware.
• Costes más altos: 300 USD de Franchise Tax anual.

Recomendación: Solo tiene sentido si busca atraer inversores estadounidenses o escalar una startup tecnológica.

3. New Mexico: El secreto mejor guardado

New Mexico es el estado más subestimado para crear una LLC.

• Costes de constitución más bajos: Solo 50 USD.
• Sin obligación de reporte anual: No requiere presentar un Annual Report.
• Sin tasa anual: 0 USD de tasas recurrentes al estado.
• Gran privacidad: Los socios no aparecen en registros públicos.

Recomendación: Ideal para emprendedores en solitario ("solopreneurs") con presupuesto ajustado que no buscan inversores.

4. Nevada: Sin impuestos, pero con costes ocultos

Nevada se promociona a menudo como "libre de impuestos". Es cierto, pero los costes de constitución son los más altos de los estados populares.

• Sin impuesto estatal sobre la renta ni impuesto de sociedades.
• Costes de constitución altos: 425 USD (¡3 registros obligatorios!).
• 350 USD anuales por Licencia Comercial + Lista Anual.
• Privacidad fuerte: Socios no públicos.

Recomendación: Solo tiene sentido si tiene un negocio físico en Nevada. Para negocios online, Wyoming es más barato e igual de bueno.

5. Florida: Sin impuesto sobre la renta, pero registros públicos

Florida es popular entre empresarios que también quieren tener presencia física en EE. UU.

• Sin impuesto estatal sobre la renta para personas físicas.
• Gran comunidad internacional (especialmente latinoamericana).
• Buena infraestructura bancaria para empresarios internacionales.
• Registros públicos: Los nombres de los socios son visibles ("Sunshine Laws").

Recomendación: Solo si realmente va a vivir en Florida o tiene relaciones comerciales físicas allí.

Ahora viene la parte dura. Lo que las agencias de LLC no le cuentan sobre la normativa española.

España tiene mecanismos muy potentes para evitar que sus residentes utilicen estructuras extranjeras para eludir impuestos. Si usted crea una LLC y se muda a un país de baja tributación (como Dubai o ciertos regímenes en Tailandia), puede caer en una trampa legal.

La "Cuarentena Fiscal" (Art. 8.2 LIRPF)

El artículo 8.2 de la Ley del IRPF establece una regla anti-abuso conocida como la "cuarentena fiscal".

¿Qué dice la norma? Si un ciudadano español traslada su residencia fiscal a un país o territorio calificado reglamentariamente como jurisdicción no cooperativa (lo que antes llamábamos paraíso fiscal), no perderá su condición de residente fiscal en España.

¿Durante cuánto tiempo? Durante el año en que se produce el cambio de residencia y los cuatro años siguientes. En total, 5 años tributando en España por su renta mundial, aunque viva en una playa del Caribe o en un rascacielos de Dubai.

Esto es crucial porque muchos "gurús" de las LLC recomiendan mudarse a Dubai o Paraguay para complementar la estructura. Si lo hace mal, Hacienda le seguirá cobrando impuestos durante un lustro.

El concepto de "Centro de Intereses Económicos"

Incluso si no se muda a un paraíso fiscal, existe otro riesgo: el Artículo 9 de la Ley del IRPF.

Usted es residente fiscal en España si:

1. Permanece más de 183 días en territorio español.
2. O bien, si radica en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos.

El caso típico: Un freelance crea una LLC en Wyoming, se va a viajar por el mundo (no pasa 183 días en España), pero sus únicos clientes son empresas españolas y sus cuentas bancarias personales siguen en España. Hacienda puede determinar que su centro de intereses económicos sigue siendo España y hacerle tributar por todo.

Transparencia Fiscal Internacional (CFC Rules)

Si usted reside en España y tiene una LLC, puede aplicarse el régimen de Transparencia Fiscal Internacional (Art. 91 LIS). Esto significa que Hacienda "mira a través" de la sociedad y le imputa los beneficios como si los hubiera ganado usted directamente, obligándole a tributar en su IRPF personal (hasta el 47%), incluso si la LLC no ha repartido dividendos.

Ejemplo de cálculo: El coste de la ignorancia

Supongamos que es un desarrollador freelance, vive en Bali (pero Hacienda le considera residente por el Art. 8.2 o por intereses económicos) y opera con una LLC de Wyoming con 100.000 EUR de beneficio:

Lo que promete la agencia de LLC:

• Impuesto federal EE. UU.: 0 EUR
• Impuesto estatal Wyoming: 0 EUR
• Impuestos en Bali: 0 EUR (según el esquema vendido)
• Total prometido: 0 EUR

La realidad (Residente Fiscal en España):

• IRPF (Base general): aprox. 35.000 - 40.000 EUR (dependiendo de la CCAA)
• Cuota de Autónomos: aprox. 3.600 EUR al año (si no se ha dado de baja correctamente)
• Impuesto real: > 38.000 EUR

Si no declara esto y Hacienda le pilla, súmele una sanción del 50% al 150% de la cuota defraudada más intereses de demora.

Aquí es donde la situación se vuelve realmente amarga. Muchos españoles crean una LLC sin salir de España. Piensan que los beneficios de la LLC son "americanos" y, por tanto, libres de impuestos o con ventajas.

La respuesta corta: No. Si reside en España, pagará impuestos en España por esos beneficios. Ninguna ventaja fiscal. Ninguna.

¿Cómo ve Hacienda una LLC?

La Agencia Tributaria española no tiene una clasificación automática para la LLC, lo que genera inseguridad jurídica. Puede tratarla de dos formas, y ambas son malas para su bolsillo:

1. Como entidad transparente (similar a una Comunidad de Bienes): Los beneficios se le imputan directamente a usted en su IRPF. Paga según su escala progresiva (hasta el 47%).
2. Como entidad opaca (similar a una sociedad de capital): Se le aplican las normas de Transparencia Fiscal Internacional (TFI) si la LLC está en un territorio de baja tributación o si sus rentas son pasivas. Resultado: imputación de rentas en su base imponible general del IRPF.

En la práctica, la mayoría de asesores prudentes recomiendan declarar los ingresos de la LLC como rendimientos de actividad económica o imputación de rentas en el IRPF.

Carga fiscal con 100.000 EUR de beneficio y residencia en España

Aquí están los números fríos:

• IRPF: Escala progresiva del 19% al 47% (aprox. 35.000-40.000 EUR de cuota).
• Seguridad Social (Autónomos): Obligatorio si ejerce actividad habitual. Cuota en función de ingresos reales.
• Gestión: Complejidad de explicar una estructura extranjera a un gestor local.
• Carga total efectiva: 40-50% sobre los beneficios.

La amarga verdad: Una LLC residiendo en España no aporta ninguna ventaja fiscal frente a ser autónomo o tener una S.L. Solo añade complejidad burocrática en EE. UU. y el riesgo de multas de 25.000 dólares si olvida el Form 5472.

Form 5472: La trampa de los 25.000 USD

Toda LLC con un socio extranjero (25% o más) debe presentar anualmente el IRS Form 5472. Este formulario reporta todas las transacciones entre la LLC y su propietario extranjero (incluso si solo es mover dinero de la LLC a su cuenta personal).

La multa por no presentarlo: 25.000 USD por año. Sin negociación.

Y lo peor: Muchos fundadores de LLC ni siquiera saben que deben presentarlo. Las agencias "low cost" no lo mencionan, y el Registered Agent no es responsable de hacerlo.

FBAR (FinCEN Form 114)

Importante: La obligación de presentar el FBAR (Foreign Bank Account Report) se aplica solo a las denominadas "US Persons" -- es decir, ciudadanos estadounidenses, titulares de Green Card o personas fiscalmente residentes en EE. UU. que posean cuentas bancarias extranjeras (no estadounidenses) con un valor agregado superior a 10.000 USD. Para ciudadanos españoles sin estatus de residencia en EE. UU. que simplemente tengan una cuenta bancaria estadounidense para su LLC, no existe obligación de FBAR en EE. UU. No obstante, en España puede existir la obligación de declarar cuentas en el extranjero (Modelo 720). Quien sea residente fiscal en EE. UU. o titular de Green Card con cuentas extranjeras sí debe presentar el FBAR -- las multas pueden ser devastadoras.

Seamos constructivos. En lugar de solo mostrar lo que no funciona, comparemos las tres opciones más relevantes para empresarios internacionales.

¿Cuándo tiene sentido cada forma jurídica?

La US LLC tiene sentido si:

• Vive en EE. UU. o tiene una Green Card.
• Sus clientes son exclusivamente de EE. UU.
• Busca inversores de Venture Capital americanos.
• Tiene un proyecto a corto plazo (1-2 años) en EE. UU.

La S.L. Española tiene sentido si:

• Va a permanecer viviendo en España.
• Sus clientes son principalmente españoles.
• Necesita contratar empleados en España.
• Necesita financiación bancaria local.

La Malta Limited tiene sentido si:

• Opera internacionalmente y necesita acceso al mercado UE.
• Está dispuesto a mudarse a Malta (regla de los 183 días).
• Sus beneficios anuales superan los 75.000 EUR.
• Planifica a largo plazo (mínimo 3-5 años).

Descubra más sobre la Malta Limited en nuestra guía detallada.

¿Qué alternativas existen que realmente funcionen para europeos?

Opción 1: Malta Limited (5% impuesto efectivo)

Malta es miembro de la UE con uno de los sistemas fiscales más atractivos. Gracias al sistema de devolución ("Tax Refund") de la Hacienda Maltesa, el impuesto de sociedades efectivo puede reducirse al 5%. Según el PwC Malta Tax Summary, este sistema cumple con la normativa de la UE.

Ventajas:

• 5% de impuesto efectivo con el sistema de Refund.
• Miembro de la UE (seguridad jurídica y pasaporte europeo).
• Régimen "Non-Dom" para residentes (sin impuestos sobre rentas extranjeras no remitidas).
• Inglés como idioma oficial.

Desventajas:

• Costes de constitución más altos (3.000-5.000 EUR).
• Gestión más compleja (auditoría obligatoria a partir de cierto tamaño).
• Requisitos de sustancia (oficina real, director local).
• Debe mudarse realmente a Malta.

Punto de equilibrio: Malta compensa a partir de unos 75.000 EUR de beneficio anual.

Opción 2: Estonia OÜ (0% sobre beneficios reinvertidos)

Estonia ofrece un sistema único: mientras los beneficios permanezcan en la empresa, se pagan 0% de impuestos. Solo al distribuir dividendos se paga el 20%.

Ventajas:

• 0% sobre beneficios no distribuidos.
• Gestión totalmente digital (e-Residency).
• Costes bajos (aprox. 1.000-2.000 EUR).
• Miembro de la UE.

Desventajas:

• 20% de impuestos al distribuir el dinero.
• Si reside en España, Hacienda puede aplicar Transparencia Fiscal Internacional.
• Para un ahorro fiscal real, debe emigrar.
• Infraestructura bancaria limitada para no residentes.

Opción 3: Dubai Freezone Company

Dubai se ha consolidado como hub para emprendedores. Desde 2023 existe un impuesto corporativo del 9% a partir de 375.000 AED (aprox. 95.000 EUR), pero 0% IRPF para personas físicas.

Ventajas:

• 0% IRPF para personas físicas.
• 9% Corporativo solo a partir de ~95.000 EUR de beneficio.
• Ubicación estratégica y estilo de vida.

Desventajas:

• España lo considera jurisdicción de riesgo (aplicación de cuarentena fiscal si no se prueba actividad real).
• Costes de vida altos.
• Requisitos de visado.
• Adaptación cultural.

Más sobre Dubai en nuestra comparativa detallada.

¿Cuándo sigue teniendo sentido una LLC?

No todo es blanco o negro. Hay situaciones donde la LLC es la elección correcta:

Escenario 1: Negocio real en EE. UU. Si opera físicamente en EE. UU., tiene empleados allí y paga impuestos allí, la LLC funciona. Podrá deducir los impuestos pagados en EE. UU. en su declaración española (Convenio de Doble Imposición).

Escenario 2: Inversores de EE. UU. Si quiere levantar capital de Silicon Valley, necesitará una Delaware C-Corp o LLC. Es un vehículo necesario.

Escenario 3: Amazon FBA o E-Commerce en EE. UU. Si vende productos físicos en EE. UU. y tiene nexo fiscal (Sales Tax Nexus), necesita una forma jurídica allí. La LLC es la opción más sencilla.

Basta de teoría. Aquí tiene su plan de acción concreto:

Paso 1: Análisis de situación

Analice su situación actual con honestidad:

• ¿Dónde es residente fiscal hoy?
• ¿A cuánto ascienden sus beneficios anuales?
• ¿Dónde vive y dónde quiere vivir en 3-5 años?
• ¿Tiene relaciones comerciales reales en EE. UU.?

Paso 2: Revisión fiscal

Deje que un asesor fiscal experto en fiscalidad internacional revise su caso (no el comercial de la agencia de LLCs):

• Aclarar obligaciones fiscales actuales.
• Calcular el impacto del "Exit Tax" o Cuarentena Fiscal si planea irse.
• Revisar convenios de doble imposición.
• Calcular alternativas reales.

Paso 3: Elección de forma jurídica

Basado en el análisis, elija:

Paso 4: Asesoramiento profesional

Busque ayuda profesional. No cualquier gestoría de barrio conoce los detalles de la Transparencia Fiscal Internacional, el Form 5472 o las estructuras Holding.

Paso 5: Ejecución

Implemente la estrategia paso a paso:

1. Constituir la sociedad (con acompañamiento profesional).
2. Abrir cuentas bancarias (el paso más difícil en el extranjero).
3. Trasladar la actividad.
4. Darse de baja fiscalmente en España correctamente (Modelo 030/036).
5. Documentar la nueva residencia fiscal.

Paso 6: Monitorización continua

Las leyes cambian. Lo que funciona hoy, puede no funcionar mañana.

• Seguir cambios legislativos (Directivas UE, reformas locales).
• Revisión anual de la situación.
• Mantener la sustancia económica.

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Este artículo no constituye asesoramiento fiscal individual. El tratamiento fiscal depende de sus circunstancias personales. Para un asesoramiento adaptado a su situación, por favor póngase en contacto con nosotros.

Fuentes: IRS -- LLC Information, Ley IRPF España, IRS Form 5472, Delaware Division of Corporations, Wyoming Secretary of State, PwC Malta Tax Summary