Declarar una Malta Limited a la Hacienda española

Cuando hablo con familiares sobre mi trabajo en el despacho Dr. Werner & Partners, suelo resumir diciendo que nuestra especialidad es la constitución de sociedades en Malta para nuestros clientes, motivada por la reestructuración y optimización fiscal, así como por el aprovechamiento de otras ventajas competitivas de la isla. Hoy en día casi todo el mundo entiende lo que esto significa, pero al principio notaba cierto escepticismo; el tema de tener una empresa en el extranjero todavía se miraba con recelo. Una de las preguntas más frecuentes era si resultaba tan fácil «engañar» a Hacienda. La respuesta es rotunda: esa preocupación es infundada por dos motivos. Primero, por la legalidad intrínseca de la Malta Limited y, segundo, por la obligación de informar que tienen los accionistas residentes sobre sus empresas extranjeras.

La Malta Limited es legal gracias a la libertad de establecimiento

La legalidad de la Malta Limited se basa en la libertad de establecimiento dentro de la Unión Europea. Aquí también se ha seguido el camino de la desburocratización y —como corresponde a una comunidad económica como la UE— se ha simplificado enormemente el comercio internacional. Hoy en día, cualquier empresa de un estado miembro de la UE puede ofrecer sus servicios o mercancías en otros estados miembros sin necesidad de trámites administrativos complejos. Es un claro ejemplo del valor añadido que nos aporta la Unión Europea.

Hay que informar a la Agencia Tributaria

Más allá de la cuestión legal, existe otra razón fundamental por la que una Malta Limited no tiene nada que ver con la evasión fiscal. Quien constituye una sociedad en Malta, o encarga su constitución a despachos como Dr. Werner & Partners, debe declararlo a las autoridades fiscales de su país de residencia. En el caso de España, la normativa es estricta: la tenencia de acciones o participaciones en el extranjero debe ser comunicada a la administración.

Por ejemplo, existen obligaciones específicas como la declaración de inversiones exteriores (para participaciones superiores al 10%) o la obligación de informar sobre bienes y derechos en el extranjero (el conocido Modelo 720). Quien no cumpla con estas obligaciones comete una infracción administrativa que puede conllevar sanciones económicas severas, por no hablar del riesgo de enfrentarse a una acusación por ocultación de capitales.

Quien gestiona una Malta Limited correctamente y no utiliza tácticas de ocultación, no tiene nada de qué preocuparse. En Dr. Werner & Partners siempre garantizamos la máxima transparencia para que nuestros clientes estén siempre del lado seguro y cumplan con todas sus obligaciones legales.