Impuestos en Dubái desde junio de 2023: Casi el doble que en Malta – Datos y cifras reales de la ley
Ultima actualizacion: 1 de marzo de 2026
La mesa está servida, señoras y señores.
¿Qué tenemos en el menú?
Una ensalada de Dubái.
Disponible a partir del 01.06.2023, fecha en la que, efectivamente, ya tenemos el lío montado. En Dubái.
Esta ensalada viene con un aderezo fiscal del 9%, y ahora veremos qué tal le sienta a la gente.
En resumen: Dubái ha perdido su exención fiscal total y ahora grava a las empresas con un 9%.
Flashback: Llevo 10 años predicando que la tributación CERO no puede existir de forma sostenible. En ningún lugar. Al menos no en un país que importa y exporta mucho, ya sean bienes o servicios. Porque ese país es dependiente y puede ser presionado.
Cuando Malta introdujo el «impuesto mínimo» para los Non-Doms —eso fue el 01.01.2018—, el grito en el cielo fue monumental.
«Qué vergüenza»,
«Me largo de aquí»,
«Cómo se atreven».
Para su información: El impuesto es de 5.000 EUR anuales. En aquel entonces, la respuesta habitual era:
«Me voy a Dubái».
Y yo les decía a mis clientes y amigos:
«No te vayas. Dubái no podrá mantener el 0%, tarde o temprano introducirá algún impuesto».
La respuesta solía ser: «Qué tontería, eres un agorero. El Jeque no deja que nadie le diga lo que tiene que hacer».
Ajá.
Avance rápido a junio de 2023: Acaba de suceder. Dubái cobra impuestos.
¿Por qué el Jeque ha dejado que le digan lo que tiene que hacer?
La respuesta: Política. Suceden muchas cosas en niveles que uno ni siquiera percibe, pero lo repito:
Dubái es dependiente. Depende de estados y uniones de estados con altos impuestos.
El «disparo de advertencia» obvio fue la inclusión de Dubái en la lista gris del GAFI (FATF en inglés) el 4 de marzo de 2022. Y casi exactamente un año después, llegan los impuestos.
Actualización: Los EAU fueron retirados de la lista gris del GAFI el 23 de febrero de 2024, tras amplias reformas contra el blanqueo de capitales. El impuesto de sociedades, por supuesto, sigue vigente.
¿Pura coincidencia?
Ni en sueños.
«Un momento», podría argumentar usted con razón.
«El GAFI es una especie de agencia de calificación para la correcta administración contra el blanqueo de capitales de un país. ¿Qué tiene que ver eso con los impuestos?».
Hecho nº 1 de por qué Dubái cobra impuestos:
La lista gris causó un daño enorme a Dubái de forma indirecta. Porque cuando un país está en una lista gris, los bancos a veces dejan de trabajar con los siguientes clientes.
O causan dificultades considerables a los clientes existentes para transacciones hacia o desde Dubái:
- Sociedad en Dubái
- Socio en Dubái
- Director en Dubái
- Sociedad con oficina en Dubái
- Residente en Dubái
- Con cliente de Dubái
- Con proveedor de Dubái
- Con cooperación con alguien de Dubái
- Pagos entrantes desde Dubái
- Pagos salientes hacia Dubái
«Dejar de trabajar» o «dificultades» significa: El flujo de pagos se ralentiza o se detiene.
Ambos escenarios son fatales.
Hecho nº 2 de por qué Dubái cobra impuestos: GAFI. ¿Qué es? Y sobre todo, ¿quién es?
Qué es: Una especie de agencia de calificación para la administración contra el blanqueo de capitales.
Quién es: https://www.fatf-gafi.org/en/countries/fatf.html Son PAÍSES. Y son, sobre todo, los países de altos impuestos de los que depende Dubái. Todos los grandes países, incluido EE. UU.
Ya ve a dónde quiero llegar: La política está en todas partes.
Y con una auditoría contra el blanqueo de capitales de un país por parte del GAFI pasa lo mismo que con una inspección de Hacienda:
Si quieren encontrar algo, encuentran algo.
«Querido Jeque, hemos encontrado esto y aquello, pero si nos vienes al encuentro con tu política fiscal, entonces haremos la vista gorda».
Hablando en sentido figurado.
Por qué explico esto con tanto detalle:
EL IMPUESTO CERO NO EXISTE DE FORMA SOSTENIBLE. Y aquí, una vez más, un comentario al margen para mi tema favorito, los Nómadas Digitales:
Tampoco para ustedes existe el impuesto cero a largo plazo.
Lo dije hace 10 años, lo dije hace 5 años, y lo sigo diciendo hoy:
Malta es la mejor opción en comparación con los «sospechosos habituales».
Pero ya basta de preámbulos, echemos un vistazo a las nuevas normas fiscales en Dubái.
Impuestos en Dubái a partir del 01.06.2023
A continuación, interpreto directamente la nueva ley y saco mis conclusiones. Intento recopilar los hechos más importantes.
La base legal para los impuestos en Dubái: Información de fondo
El «Decreto-Ley Federal No. 47 de 2022 sobre la Tributación de Corporaciones y Negocios» (“Corporate Tax Law”) se firmó en octubre de 2022.
La versión final se publicó el 12 de mayo de 2023 y se puede encontrar aquí: https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2023/05/FINAL-CT-Guide-English-12.5.23.pdf
Es un poco extraño leer más de 100 páginas de derecho fiscal de Dubái. Pero se lee bien. Artículo tras artículo.
Obligación tributaria en Dubái 2023 – Quién paga impuestos:
- Personas jurídicas de los EAU (incluidas las personas de las Zonas Francas o Freezones) como sociedades anónimas privadas o públicas o sociedades de responsabilidad limitada, constituidas o reconocidas bajo la legislación vigente de los EAU;
- Personas jurídicas no pertenecientes a los EAU con dirección efectiva en Dubái. Es decir, sociedades constituidas fuera de los EAU, pero que de hecho se gestionan y controlan en los EAU;
- Personas físicas (individuos) que realicen un negocio o actividad comercial en los EAU.
- Personas no residentes que tengan un Establecimiento Permanente en los EAU u obtengan ingresos de los EAU que entren en el ámbito del impuesto de sociedades.
Asimilemos esto un momento.
Especialmente lo de «incluidas las Freezones».
Probablemente tendrán que cambiarle el nombre a «Zone» a secas, porque de «Free» (libre/gratis) ya no tiene nada. Pero los otros puntos también tienen tela.
Porque ahora entran en juego:
- El principio de la fuente de ingresos
- La cuestión de la residencia fiscal
- Reglas CFC (Transparencia fiscal internacional)
- El lugar de la dirección efectiva
- Establecimientos permanentes
- Empresas unipersonales
Lo que esto significa:
Se vuelve a complicar todo. Porque, naturalmente, Dubái también quiere recaudar un poco. Y a partir de ahora habrá que explicarles a los señores de Dubái si se tributa allí, cuánto y por qué.
Impuestos en Dubái 2023 – Qué se grava:
- Ingresos por la venta de bienes.
- Ingresos por servicios, si el servicio se presta en los EAU o si el receptor del servicio reside en los EAU.
- Ingresos derivados de un contrato.
- Ingresos inmobiliarios. Por ejemplo, se gravan los ingresos por alquiler de inmuebles en los EAU.
- Ingresos por la enajenación de acciones o derechos de capital, si la persona está constituida o reside en los EAU a efectos del impuesto de sociedades.
- Ingresos por propiedad intelectual o intangible. Independientemente de la ubicación y la residencia fiscal corporativa, se gravan los ingresos por el uso, derecho de uso o concesión de licencias de patentes, marcas comerciales, derechos de autor, fondo de comercio y otra propiedad intelectual de los EAU.
- Ingresos por intereses. Intereses bancarios de los EAU. Pero también: ingresos por intereses cuyas garantías estén situadas en los EAU.
- Ingresos por seguros. Si la persona asegurada es residente o si el activo o actividad asegurada se encuentra en los EAU.
Dubái y sus tipos impositivos 2023 – Cuánto se paga:
Pues casi el doble que en Malta, concretamente un 9%. A quien se quejaba a principios de 2018 por pagar 5.000 EUR al año en Malta, ahora le ofrezco un poco de queso.
¿Queso? Sí. ¿Le apetece un poco de queso para acompañar el disgusto?
En el Artículo 3, Párrafo 1, lo pone negro sobre blanco:
«Artículo 3: Tipo del Impuesto de Sociedades. Este artículo establece los tipos del impuesto de sociedades aplicables a la renta imponible de una persona sujeta a impuestos en cada período impositivo.
El Párrafo 1 fija el tipo del impuesto de sociedades en el 9 % para la renta imponible que supere un umbral establecido en una decisión del Gabinete. La renta imponible por debajo de este umbral está sujeta a un impuesto de sociedades del 0 %».
Volveremos al «umbral» (Threshold) de 375.000 AED más tarde. Que, por cierto, son unos 100.000 EUR.
Jurídicamente, como ven, el importe exento lo determina el «Gabinete» y, por tanto, no es realmente parte fija de la ley. ¿Qué pasa si el Gabinete fija este «umbral» en 0 AED mañana?
Es una gran incertidumbre política.
Dubái cobra impuestos desde 2023 – ¿Hay excepciones?
Sí, las hay. Precisamente el mencionado importe exento de 100.000 EUR. Por debajo de ese beneficio, el impuesto sigue siendo del 0 %.
Además:
Para ser exhaustivo, enumero aquí otras excepciones:
- Empresas estatales.
- Empresas controladas por el gobierno.
- Personas dedicadas a la industria extractiva.
- Personas dedicadas a negocios de recursos naturales no extractivos.
- Entidades benéficas cualificadas.
- Fondos de inversión cualificados.
- Fondos de pensiones o seguridad social públicos con licencia.
- Fondos de pensiones o seguridad social privados con licencia.
Tributación en Dubái 2023 – ¿Qué obligaciones conlleva (p. ej. contabilidad)?
Elija su propia aventura:
- Contabilidad
- Balance
- Declaración de impuestos
- Notificaciones
- Multas por presentación y pago fuera de plazo
- Intereses de demora
- Inspecciones de Hacienda
- Y ojo: De repente también existe la evasión fiscal en Dubái.
Pero miremos directamente la fuente del «desastre».
Contabilidad y obligación de conservar registros fiscales en Dubái 2023:
El Artículo 56 lo describe así:
Conservación de registros
«El mantenimiento de libros contables es una parte esencial de un sistema fiscal eficaz, ya que permite a la Autoridad acceder a información relevante para evaluar si una persona cumple con sus obligaciones necesarias del impuesto de sociedades.
En este artículo se exponen las obligaciones de registro de una persona sujeta a impuestos según la Ley del Impuesto de Sociedades. Las empresas están obligadas a mantener registros, tales como:
- un libro de caja donde se registren las ventas diarias, incluidas las ventas a crédito;
- un registro de nóminas, si la empresa tiene empleados;
- registros relacionados que respalden la información de la declaración de impuestos u otros documentos presentados a la Autoridad;
- cualquier otro registro que permita el cálculo de la renta imponible.
La Cláusula 1 obliga al contribuyente a conservar estos registros y documentos durante siete años tras la finalización del período impositivo al que se refieren.
La Cláusula 2 obliga a una persona exenta a conservar toda la información, libros, documentos y registros que permitan determinar su estatus de persona exenta ante la Autoridad sin problemas. Toda persona exenta deberá conservar estos registros también durante siete años tras la finalización del período impositivo».
Vamos despacio.
Aquí dice que CUALQUIER persona debe llevar contabilidad, etc.
Y que tanto las personas que pagan impuestos como las que NO pagan impuestos deben conservar toda la documentación comercial durante 7 años.
Lo que esto significa en conclusión:
Auditorías fiscales retroactivas, de hasta 7 años atrás. En realidad 8, porque los 7 años cuentan tras la finalización del año.
Que se diviertan.
Declaración de impuestos, Balance y obligación de presentar cuentas desde 2023 en Dubái
Aunque la regla general es que los balances se deben presentar «solo bajo requerimiento», podrían haberse ahorrado este párrafo.
Aquí están las razones:
- ¿Cómo piensa presentar una declaración de impuestos correcta sin un balance? Especialmente teniendo en cuenta que una declaración falsa puede ser sancionada.
- Si la autoridad fiscal le exige repentinamente balances sin previo aviso: ¿Prefiere entregarlos rápido y bien o hacer esperar a los funcionarios de Hacienda? ¿Qué cree que da mejor imagen en el contexto de «diligencia debida»?
- Las empresas y personas en la Freezone —perdón, en la «Zone»— deben presentar balances de todos modos.
Declaración de impuestos en Dubái desde 2023:
Debe ser presentada por cualquier persona sujeta a impuestos, véase arriba. Esto es INDEPENDIENTE de si esa «taxable person» finalmente está exenta del impuesto o no.
Esta declaración debe presentarse a más tardar 9 meses después del cierre del ejercicio fiscal. Es decir: Para un año fiscal natural, antes del 30 de septiembre del año siguiente.
CONCLUSIÓN:
Podría decir: «Se lo dije».
¿Qué es Dubái ahora?
Desde el 01.06.2023 es un país con:
- Administración fiscal completa
- Inspectores inexpertos y, por tanto, estrictos
- Sigue sin ser (y nunca será) un estado miembro de la UE
- 9% de impuestos.
- Perdón, no es exactamente el doble que en Malta.
Es un 1% menos que el doble.
¿Quiere seguir escuchándome decir esto los próximos 5 años, o cuándo va a venir por fin a Malta?
No recomiendo Malta porque viva aquí.
Vivo en Malta porque es muy recomendable.
Que tengan un buen día en Dubái, nos vemos seguro pronto en Malta, el país con un 44,4% menos de impuestos efectivos que Dubái.
Aviso legal: El contenido de este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. A pesar de la investigación cuidadosa, no garantizamos la exactitud, integridad y actualidad de la información proporcionada. Las normativas fiscales están sujetas a cambios constantes. Para asesoramiento individual, consulte a un asesor fiscal cualificado. El uso del contenido es bajo su propia responsabilidad.
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