Comment économiser des impôts à Malte en tant que salarié

Au sein du cabinet Dr. Werner & Partners, notre objectif est d'optimiser la situation fiscale de nos clients par des moyens parfaitement légaux. Au niveau de l'entreprise, cela passe généralement par une Malta Limited, qui permet de réduire l'imposition effective à près de 5 %. Mais il existe aussi une excellente solution pour les salariés qui souhaitent économiser des impôts : le Global Residence Programme.

Des avantages fiscaux liés à l'investissement

Si certains critères sont remplis, vous pouvez demander à être imposé selon le régime du Global Residence Programme. L'intention du gouvernement maltais est claire : rendre l'investissement sur le marché immobilier local attractif en offrant des avantages fiscaux en contrepartie. La logique est ici similaire à celle des entreprises : tout comme seuls les actionnaires étrangers d'une société maltaise peuvent bénéficier du remboursement fiscal des 6/7e, seuls les citoyens non maltais (sans passeport maltais) peuvent prétendre au Global Residence Programme.

15 % d'impôt pour les salariés

Je souhaite vous lister brièvement les critères requis pour se qualifier au Global Residence Programme :

• Votre résidence fiscale est établie à Malte et vous ne passez pas plus de 183 jours par an dans un autre pays (il n'y a pas de durée minimale de séjour à Malte, mais vous ne devez pas résider plus d'un semestre dans une autre juridiction spécifique).
• Vous percevez vos revenus de l'étranger.
• Vous êtes propriétaire d'un bien immobilier pour lequel vous avez payé au moins 275 000 € (220 000 € dans le sud de Malte et à Gozo).

Alternative : Un loyer annuel de 9 600 € (8 750 € dans le sud de Malte et à Gozo).

• Vous ne possédez pas la nationalité maltaise.
• Vous disposez d'une couverture d'assurance maladie.

Si ces critères sont remplis, l'impôt sur le revenu tombe à 15 %. Cela représente une économie substantielle par rapport au taux marginal maximal de 35 % qui s'applique normalement.

Le Global Residence Programme : particulièrement attractif pour les hauts revenus

Le Global Residence Programme comporte toutefois une condition importante : l'impôt minimum annuel est fixé à 15 000 €, quel que soit le montant réel de vos revenus. Si votre salaire annuel est par exemple de 90 000 €, vous devrez tout de même vous acquitter de ces 15 000 € d'impôts, ce qui correspond à un taux effectif de 16,6 %. C'est toujours nettement plus avantageux que les 35 % habituels.

Les salariés peuvent donc eux aussi réaliser des économies d'impôts à Malte. Ce programme est doublement intéressant : au-delà de l'effet d'optimisation fiscale, il vous permet d'établir votre nouveau centre de vie à moindre coût ou de considérer l'achat immobilier comme un investissement patrimonial solide.

Je tiens ici à attirer votre attention sur le service de relocation du cabinet Dr. Werner & Partners. Dans le cadre de cette offre, nous vous conseillons sur tous les aspects de l'expatriation à Malte ainsi que sur les opportunités fiscales qui en découlent.