Quel est le montant de l'impôt sur le revenu pour un salarié à Malte ?

Au sein du cabinet Dr. Werner & Partners, je conseille majoritairement des entrepreneurs qui souhaitent soit délocaliser une entreprise existante, soit créer une nouvelle société à Malte. Cependant, via notre service de relocation pour les particuliers, je suis régulièrement en contact avec des personnes qui s'installent ici en tant que salariés.

Quiconque a déjà vécu une expatriation le sait : changer de pays, c'est aussi changer de système administratif et fiscal. Dans cet article, je souhaite donc aborder concrètement la manière dont les revenus salariaux sont imposés sur l'île.

Le calcul de l'impôt sur le revenu diffère des systèmes francophones

Le système d'impôt sur le revenu à Malte a ses propres spécificités par rapport à ce que vous connaissez peut-être en France ou en Belgique. Bien qu'il existe ici aussi des catégories fiscales différenciant les contribuables mariés, célibataires ou avec enfants, les écarts ne sont pas aussi marqués que dans certains systèmes européens.

Ce qui change principalement, c'est le seuil d'exonération (la tranche à 0 %) et la répartition des tranches imposables. Pour vous donner un ordre d'idée concret : sur un salaire brut de 60 000 €, la différence d'impôt à payer entre un célibataire sans enfant et un célibataire avec enfant est d'environ 1 000 €.

Un système d'imposition progressif par tranches

À Malte, il n'y a pas de taux unique d'imposition (flat tax) pour les salaires, tout comme il n'y a pas de système de quotient familial complexe à la française. L'imposition est divisée en quatre paliers progressifs :

1. Une tranche exonérée (entre 12 000 € et 15 000 € selon votre statut marital et parental).
2. Une tranche imposée à 15 %.
3. Une tranche imposée à 25 %.
4. Une tranche supérieure imposée à 35 %.

La taille de ces tranches varie selon votre situation familiale (taux « Single », « Married » ou « Parent »). Pour simplifier grossièrement, on peut retenir la structure suivante : les premiers 10 000 € sont exonérés d'impôt. Les 10 000 € suivants sont taxés à 15 %, les 40 000 € suivants à 25 %, et tout ce qui dépasse ce montant est taxé à 35 %.

Si l'on fait le calcul, pour les premiers 60 000 € de revenus, le taux d'imposition effectif tourne autour de 19 %. Ce chiffre varie évidemment selon votre situation familiale et la nature de vos revenus (ce calcul se base uniquement sur des revenus salariés).

Si vous souhaitez simuler précisément votre impôt, je vous recommande d'utiliser les taux d'imposition officiels sur le site de la Malta Tax and Customs Administration.

Mon conseil : Si vous percevez votre salaire depuis l'étranger, le Global Residence Programme pourrait être une option fiscale très intéressante à étudier.