Come risparmiare sulle tasse a Malta come dipendente o privato

Nello studio DW&P Dr. Werner & Partners, il mio obiettivo è sempre quello di ottimizzare la situazione fiscale dei clienti utilizzando ogni mezzo legale a disposizione. A livello imprenditoriale, questo si realizza solitamente attraverso una Malta Limited, che permette di abbattere l'imposizione effettiva a circa il 5%. Tuttavia, esiste un'ottima opportunità per risparmiare sulle tasse anche per i dipendenti o i privati con redditi esteri: il Global Residence Programme.

Agevolazioni fiscali tramite investimenti immobiliari

Se vengono soddisfatti determinati criteri, è possibile richiedere l'applicazione del regime fiscale previsto dal Global Residence Programme. L'intento del governo maltese è evidente: rendere attraente l'investimento nel mercato immobiliare locale offrendo in cambio vantaggi fiscali significativi.

Anche in questo caso vale un principio simile a quello societario: proprio come solo i soci stranieri di una società maltese possono beneficiare del rimborso dei 6/7 delle imposte, il Global Residence Programme è riservato ai cittadini non maltesi (senza passaporto maltese).

Tassazione al 15% sui redditi esteri

In base alla mia esperienza, è fondamentale capire subito se si rientra nei parametri. Ecco i requisiti principali per qualificarsi al Global Residence Programme:

• La residenza fiscale deve essere a Malta e non si devono trascorrere più di 183 giorni all'anno in un altro singolo paese (non c'è un obbligo di soggiorno minimo a Malta, ma il divieto di risiedere fiscalmente altrove).
• Si percepisce il proprio reddito (o stipendio) dall'estero.
• Si possiede un immobile a Malta acquistato per un valore minimo di 275.000 € (220.000 € nel sud di Malta e a Gozo).
• Alternativa all'acquisto: Un contratto di affitto annuale di almeno 9.600 € (8.750 € nel sud di Malta e a Gozo).
• Non si possiede la cittadinanza maltese.
• Si dispone di un'assicurazione sanitaria completa valida a Malta.

Se questi criteri sono soddisfatti, l'imposta sul reddito scende al 15%. Se consideriamo che l'aliquota massima ordinaria a Malta è del 35% (e in Italia arriva al 43%), il risparmio netto nel portafoglio è notevole.

Il Global Residence Programme conviene ai redditi alti

C'è però un dettaglio importante da considerare, che menziono sempre ai miei clienti per onestà: il programma prevede una tassa minima annuale di 15.000 €, indipendentemente dall'importo effettivo del reddito rimesso a Malta.

Facciamo un esempio pratico: se il reddito annuale è di 90.000 €, si dovranno pagare i 15.000 € di tassa minima. Questo corrisponde a un'incidenza fiscale del 16,6% - comunque decisamente migliore del 35% standard o delle aliquote italiane.

Quindi, anche chi non è imprenditore può risparmiare sulle tasse a Malta. Considerando l'attuale situazione di mercato, il Global Residence Programme diventa doppiamente interessante: oltre all'ottimizzazione fiscale, permette di stabilire il proprio centro degli interessi vitali in un paese mediterraneo o di considerare l'acquisto immobiliare come un investimento di capitale.

Se state valutando questo passo, vi segnalo il servizio di relocation del nostro studio DW&P Dr. Werner & Partners. Con questo servizio vi assistiamo in tutto il percorso di trasferimento a Malta e analizziamo insieme le opportunità fiscali più adatte alla vostra situazione personale.