Tasse a Dubai da giugno 2023: Quasi il doppio di Malta – fatti e numeri direttamente dalla legge

Signore e signori, il pranzo è servito.

Cosa c'è nel menu?

Un'insalata mista da Dubai.

Disponibile dal 01.06.2023, data in cui ci ritroveremo ufficialmente con questa bella gatta da pelare. O, per restare in tema culinario, con la frittata fatta.

A Dubai.

L'insalata arriva condita con una salsa fiscale al 9%, e ora stiamo a vedere se piacerà alla gente.

In breve: Dubai ha perso la sua completa esenzione fiscale e ora tassa le imprese al 9%.

Flashback: Sono 10 anni che vado predicando che non può esistere una tassazione ZERO. Da nessuna parte. Almeno non in un paese che importa ed esporta molto, che si tratti di merci o servizi. Perché un paese del genere è dipendente e può essere messo sotto pressione.

Quando Malta ha introdotto l'"imposta minima" per i Non-Dom – era il 01.01.2018 – ci fu una levata di scudi.

"Che schifo",

"Me ne vado",

"Ma come si fa".

Per la cronaca: l'imposta è di 5.000 EUR. All'epoca, il ritornello più diffuso era:

Me ne vado a Dubai.

E io dicevo a clienti e amici:

"Non andateci, Dubai non potrà mantenere lo 0%, prima o poi introdurrà qualche tassa."

La risposta di solito era: "Ma che sciocchezze, sei il solito uccello del malaugurio. Il Principe non si lascia comandare da nessuno."

Ah, ecco.

FastForward a giugno 2023: è appena successo. Dubai tassa.

Perché il Principe si è lasciato "comandare"?

La risposta: Politica. Succedono molte cose a livelli che noi nemmeno percepiamo, ma lo ripeto:

Dubai è dipendente. Da stati e confederazioni ad alta tassazione.

L'ovvio "colpo di avvertimento" è stato l'inserimento di Dubai nella Grey List (lista grigia) del FATF il 4 marzo 2022. E quasi esattamente un anno dopo, arriva la tassa.

Aggiornamento: Gli EAU sono stati rimossi dalla Grey List del FATF il 23 febbraio 2024, dopo ampie riforme nel settore antiriciclaggio. L'imposta sulle società, naturalmente, resta in vigore.

Pura coincidenza?

Neanche per sogno.

"Aspetta un attimo", potreste giustamente obiettare.

"FATF, ma non è quella specie di agenzia di rating per l'amministrazione anti-riciclaggio di un paese? Cosa c'entra con le tasse?"

Fatto n. 1 sul perché Dubai tassa:

La Grey List ha causato indirettamente enormi danni a Dubai. Perché quando un paese finisce su una lista del genere, le banche a volte smettono di trattare con determinati clienti.

Oppure creano enormi difficoltà ai clienti esistenti per le transazioni da o verso Dubai:

1. Società a Dubai
2. Soci a Dubai
3. Amministratori a Dubai
4. Società con ufficio a Dubai
5. Residenti a Dubai
6. Con clienti di Dubai
7. Con fornitori di Dubai
8. Con cooperazioni con qualcuno di Dubai
9. Pagamenti in entrata da Dubai
10. Pagamenti in uscita verso Dubai

"Non trattare" o "trattare con difficoltà" significa: il flusso dei pagamenti viene rallentato o bloccato.

Entrambe le cose sono fatali.

Fatto n. 2 sul perché Dubai tassa: FATF. Cos'è? E soprattutto, chi è?

Cosa: Una sorta di agenzia di rating per l'efficacia dell'amministrazione anti-riciclaggio di un paese.

Chi: https://www.fatf-gafi.org/en/countries/fatf.html Sono PAESI. E sono soprattutto i paesi ad alta tassazione da cui Dubai dipende. Tutti i grandi paesi, inclusi gli USA.

Capite dove voglio arrivare: La politica è ovunque.

E con un controllo anti-riciclaggio di un paese da parte del FATF è come con un controllo dell'Agenzia delle Entrate:

Se vogliono trovare qualcosa, trovano qualcosa.

"Caro Principe, abbiamo trovato questo e quello, ma se ci vieni incontro con le tue tasse, allora magari chiudiamo un occhio."

Metaforicamente parlando.

Perché lo spiego così nel dettaglio:

LA TASSAZIONE ZERO NON ESISTE IN MODO SOSTENIBILE. E qui, ancora una volta, un commento a margine per il mio argomento preferito, i Nomadi Digitali:

Anche per voi la tassazione zero non esiste.

L'ho detto 10 anni fa, l'ho detto 5 anni fa e lo dico ancora oggi:

Malta è la scelta migliore nel confronto con i "soliti sospetti".

Ma ora basta, diamo un'occhiata alle nuove regole fiscali a Dubai.

Tasse a Dubai dal 01.06.2023

Qui di seguito interpreto direttamente la nuova legge e traggo le mie conclusioni. Cerco di raccogliere i fatti più importanti.

La base legale per le tasse a Dubai: Informazioni di base

Il "Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses" ("Corporate Tax Law") è stato firmato nel giorno dell'Unità Tedesca del 2022.

Per chi non lo sapesse, la festa nazionale tedesca è ogni anno il 3 ottobre. Una settimana dopo, il 10 ottobre, la legge è stata pubblicata nella gazzetta ufficiale nella sua prima versione.

La versione finale è stata pubblicata il 12 maggio 2023 e la trovate qui: https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2023/05/FINAL-CT-Guide-English-12.5.23.pdf

È un po' strano leggere più di 100 pagine di diritto tributario di Dubai. Ma si legge bene. Paragrafo dopo paragrafo.

Obbligo fiscale a Dubai 2023 – Chi viene tassato:

1. Persone giuridiche degli EAU (incluse le persone delle Free Zone) come società per azioni private o pubbliche o società a responsabilità limitata, costituite o riconosciute secondo la legge vigente degli EAU;
2. Persone giuridiche non EAU con direzione a Dubai. Ovvero società costituite fuori dagli EAU, ma effettivamente gestite e controllate negli EAU;
3. Persone fisiche (cioè individui) che esercitano un'attività commerciale o imprenditoriale negli EAU.
4. Persone non residenti che hanno una stabile organizzazione negli EAU o che generano redditi dagli EAU che rientrano nell'ambito dell'imposta sulle società.

Riflettiamoci un attimo.

Soprattutto su quel "incluse le Free Zone".

Probabilmente dovranno rinominarle presto in "Zone", perché di "Free" (libero/gratuito) non c'è più nulla. Ma anche gli altri punti sono pesanti.

Perché ora ci sono:

• il principio del reddito alla fonte
• la questione della residenza
• le regole CFC
• il luogo della direzione effettiva
• le stabili organizzazioni
• le ditte individuali.

Cosa significa questo:

Diventa, come al solito, più complicato. Perché ovviamente anche Dubai vuole guadagnare un po' di tasse. E d'ora in poi bisognerà spiegare ai signori di Dubai se e quanto si deve tassare a Dubai o meno.

Tasse a Dubai 2023 – Cosa viene tassato:

1. Redditi dalla vendita di beni.
2. Redditi da servizi, se il servizio è prestato negli EAU o se il destinatario del servizio è residente negli EAU.
3. Redditi da un contratto.
4. Redditi immobiliari. Ad esempio, vengono tassati i redditi da locazione di immobili negli EAU (o da una partecipazione in tale immobile).
5. Redditi dalla cessione di azioni o diritti di capitale, se la persona è costituita o residente negli EAU ai fini dell'imposta sulle società.
6. Redditi da proprietà intellettuale o immateriale. Indipendentemente dalla posizione e dalla residenza fiscale, vengono tassati i redditi per l'uso, il diritto d'uso o la concessione di permessi relativi a brevetti, marchi, copyright, avviamento e altra proprietà intellettuale o immateriale degli EAU.
7. Interessi attivi. Interessi da banche degli EAU. Ma anche: interessi le cui garanzie sono situate negli EAU.
8. Redditi assicurativi. Se la persona assicurata è residente o se il bene assicurato o l'attività assicurata si trova negli EAU.

Dubai e le sue aliquote fiscali 2023 – Quanto si paga**:**

Beh, quasi il doppio che a Malta, ovvero il 9%. A chi si lamentava dei 5.000 EUR all'anno all'inizio del 2018, ora offro volentieri un po' di formaggio.

Formaggio? Sì. Volete un po' di formaggio per accompagnare il vostro vino... o meglio, i vostri piagnistei?

Nell'Articolo 3, Comma 1, sta scritto nero su bianco:

"Articolo 3: Aliquota dell'imposta sulle società. Questo articolo stabilisce le aliquote dell'imposta sulle società da applicare al reddito imponibile di una persona soggetta a imposta in ogni periodo fiscale.

Il Comma 1 fissa l'aliquota dell'imposta sulle società al 9% per il reddito imponibile superiore a una soglia stabilita da una decisione del Gabinetto. Il reddito imponibile al di sotto di questa soglia è soggetto a un'imposta sulle società dello 0%."

Alla "Soglia" (Threshold) di 375.000 AED ci arriviamo dopo. Sono circa 100.000 EUR, per inciso.

Giuridicamente, notate che la franchigia è determinata dal "Cabinet" e quindi non è realmente parte della legge fissa. Cosa succede se il Cabinet imposta questa "Soglia" a 0 AED?

Una grande incertezza politica.

Dubai tassa dal 2023 – Ci sono eccezioni?

Sì, ci sono. Proprio la franchigia di 100.000 EUR menzionata prima. Al di sotto di tale profitto, l'imposta è ancora dello 0%.

Inoltre:

Per completezza, elenco qui altre eccezioni:

• Imprese statali.
• Imprese controllate dal governo.
• Persone attive nell'industria estrattiva.
• Persone attive in un'attività di materie prime non estrattiva.
• Enti di beneficenza qualificati.
• Fondi di investimento qualificati.
• Fondi pensione o di previdenza sociale pubblici con licenza.
• Fondi pensione o di previdenza sociale privati con licenza.

Tassazione Dubai 2023 – Quali obblighi comporta (es. contabilità)?

Scegliete voi:

• Contabilità
• Bilancio
• Dichiarazione dei redditi
• Registrazioni
• Sanzioni per ritardata presentazione e pagamento
• Interessi di mora
• Controlli fiscali.
• E attenzione: improvvisamente esiste anche l'evasione fiscale a Dubai.

Ma guardiamo direttamente la fonte del "disastro".

Contabilità e obbligo di conservazione fiscale a Dubai 2023:

L'Articolo 56 lo descrive così:

Conservazione delle registrazioni

"La tenuta dei libri contabili è una parte essenziale di un sistema fiscale efficace, in quanto consente all'autorità di accedere alle informazioni rilevanti per valutare se una persona adempie ai propri obblighi necessari in materia di imposta sulle società.

In questo articolo vengono esposti gli obblighi di registrazione di una persona soggetta a imposta secondo la legge sull'imposta sulle società. Le imprese sono obbligate a tenere registrazioni, come ad esempio:

• un libro cassa in cui vengono registrate le vendite giornaliere, comprese le vendite a credito;
• un registro paghe, se l'impresa ha dipendenti;
• registrazioni correlate che supportano i dati nella dichiarazione dei redditi o in altri documenti presentati all'autorità;
• tutte le altre registrazioni che consentono il calcolo del reddito imponibile.

La Clausola 1 obbliga il contribuente a conservare queste registrazioni e documenti per sette anni dopo la fine del rispettivo periodo fiscale a cui si riferiscono.

La Clausola 2 obbliga una persona esente a conservare tutte le informazioni, libri, documenti e registrazioni che le consentano di far accertare facilmente dall'autorità lo status di persona esente. Ogni persona esente deve conservare queste registrazioni anch'essa per sette anni dopo la fine del periodo fiscale."

Un attimo.

Qui c'è scritto che OGNI persona deve tenere la contabilità, ecc.

E che sia le persone che pagano le tasse, sia quelle che NON pagano le tasse, devono conservare tutti i documenti aziendali per 7 anni.

Cosa significa in conclusione:

Controlli fiscali retroattivi, fino a 7 anni indietro. In realtà 8, perché i 7 anni valgono dopo la scadenza dell'anno.

Buon divertimento.

Dichiarazione dei redditi, Bilancio e obbligo di bilancio dal 2023 a Dubai

Sebbene la regola generale sia che i bilanci debbano essere presentati "solo su richiesta", avrebbero potuto risparmiarsi questo paragrafo.

Ecco i motivi:

1. Come pensate di presentare una dichiarazione dei redditi corretta senza bilancio? Soprattutto considerando che una dichiarazione falsa può essere punita.
2. Se l'autorità fiscale vi richiede improvvisamente i bilanci: preferite consegnarli velocemente e correttamente o far aspettare i funzionari del fisco? Cosa pensate che faccia migliore figura nel contesto del "buon padre di famiglia" o della "diligenza"?
3. Le aziende e le persone nella Free Zone, scusate, nella "Zone", devono comunque presentare i bilanci.

Dichiarazione dei redditi Dubai dal 2023:

Deve essere presentata da ogni persona soggetta a imposta, vedi sopra. Questo è INDIPENDENTE dal fatto che questa "taxable person" sia alla fine esente da imposte o meno.

Questa dichiarazione deve essere presentata al più tardi 9 mesi dopo la fine dell'anno fiscale. Ciò significa: per un anno fiscale solare, entro il 30.09 dell'anno successivo.

CONCLUSIONE:

Potrei dire: "Ve l'avevo detto."

Cos'è Dubai oggi?

Dal 01.06.2023 è un paese con

• piena amministrazione fiscale
• revisori inesperti e per questo severi
• che non è e non sarà mai uno stato membro dell'UE
• 9% di tasse.
• Scusate, non è proprio il doppio di Malta.

È comunque l'1% in meno del doppio.

Volete sentirmi dire "ve l'avevo detto" per i prossimi 5 anni, o quando vi deciderete a venire a Malta?

Non raccomando Malta perché ci vivo.

Vivo a Malta perché è altamente raccomandabile.

Buona giornata a Dubai, ci vediamo sicuramente presto a Malta, il paese con il 44,4% di tasse in meno rispetto a Dubai.

FAQ

Si pagano tasse a Dubai?

Sì. Da giugno 2023 gli utili aziendali sono tassati al 9% al superamento di una franchigia di circa 100.000 EUR.

Le tasse a Dubai valgono anche per le aziende Free Zone?

In linea di principio sì. Tuttavia, le cosiddette "Qualifying Free Zone Persons" (QFZP) possono, a determinate condizioni, continuare a beneficiare di un'aliquota dello 0% sul reddito qualificato – a condizione che dimostrino sufficiente sostanza, mantengano la documentazione sui prezzi di trasferimento e presentino bilanci certificati.

Non ho un'azienda a Dubai, devo pagare le tasse?

Nel dubbio sì. Le tasse vengono applicate sulle stabili organizzazioni a Dubai di aziende estere (anche Home Office) e anche sui singoli imprenditori a Dubai.

Esiste a Dubai l'obbligo di bilancio o dichiarazione dei redditi?

Sì. I bilanci devono essere presentati su richiesta e una dichiarazione dei redditi deve essere presentata annualmente.

Ci sono sanzioni per reati fiscali a Dubai?

Sì. La nuova legge prevede una serie di sanzioni per la mancata o errata presentazione delle dichiarazioni fiscali.