Belastingen in Dubai vanaf juni 2023: Bijna dubbel zo hoog als Malta – alle feiten en cijfers uit de wet

Het is zover, dames en heren.

Wat staat er op het menu?

Een salade uit Dubai.

Beschikbaar vanaf 01.06.2023, want vanaf die datum zitten we met de gebakken peren. Of in dit geval: de salade. In Dubai.

Deze salade wordt geserveerd met een dressing van 9% belasting, en laten we eens kijken of dat de mensen gaat smaken.

Kort samengevat: Dubai heeft zijn status van volledige belastingvrijheid verloren en belast bedrijven nu met 9%.

Flashback: Ik roep al 10 jaar dat er geen duurzame NULbelasting kan bestaan. Nergens. Althans niet in een land dat veel importeert en exporteert, of het nu gaat om goederen of diensten. Zo'n land is namelijk afhankelijk en kan onder druk worden gezet.

Toen Malta de 'minimumbelasting' voor Non-Doms invoerde – dat was op 01.01.2018 – was de verontwaardiging groot.

"Schandalig,"

"ik vertrek,"

"hoe durven ze."

FYI: Die belasting bedraagt 5.000 EUR. Destijds was de veelgehoorde reactie:

Ik ga naar Dubai.

En ik heb cliënten en vrienden toen gezegd:

"Doe het niet. Dubai zal die 0% niet kunnen vasthouden en zal vroeg of laat een vorm van belasting invoeren."

Het antwoord was meestal: "Wat een onzin, jij doemdenker. De Sjeik laat zich door niemand de wet voorschrijven."

Aha.

FastForward naar juni 2023: het is gebeurd. Dubai heft belasting.

Waarom heeft de Sjeik zich dan toch laten beïnvloeden?

Het antwoord: Politiek. Er gebeurt veel op niveaus die wij niet direct meekrijgen, maar nogmaals:

Dubai is afhankelijk. Van staten en statenbonden met hoge belastingen.

Het overduidelijke 'schot voor de boeg' was de Greylisting van Dubai door de FATF op 4 maart 2022. En bijna precies een jaar later wordt er belasting ingevoerd.

Update: De VAE zijn op 23 februari 2024 van de FATF-grijze lijst verwijderd, na uitgebreide hervormingen op het gebied van anti-witwasbeleid. De vennootschapsbelasting blijft uiteraard gewoon bestaan.

Zuiver toeval?

In your dreams.

"Ho even," zou u nu terecht kunnen zeggen.

"FATF, dat is toch zo'n ratingbureau voor het anti-witwasbeleid van een land? Wat heeft dat met belastingen te maken?"

Feit 1 waarom Dubai belast:

De Greylisting bracht Dubai indirect enorme schade toe. Want als een land op zo'n grijze lijst staat, raken banken bepaalde klanten soms niet meer aan.

Of ze maken het bestaande klanten extreem moeilijk bij transacties van of naar Dubai:

1. Vennootschap in Dubai
2. Aandeelhouder in Dubai
3. Directeur in Dubai
4. Vennootschap met kantoor in Dubai
5. Inwoner van Dubai
6. Met klant uit Dubai
7. Met leverancier uit Dubai
8. Samenwerking met iemand uit Dubai
9. Inkomende betalingen uit Dubai
10. Uitgaande betalingen naar Dubai

Niet aanraken of moeilijk doen betekent: De geldstroom wordt vertraagd of gestopt.

Beide zijn fataal voor een ondernemer.

Feit 2 waarom Dubai belast: FATF. Wat is dat? En vooral, wie is dat?

Wat: Een soort toezichthouder die beoordeelt of een land zijn anti-witwasbeleid op orde heeft.

Wie: https://www.fatf-gafi.org/en/countries/fatf.html Het zijn LANDEN. En het zijn vooral de hogebelastinglanden waarvan Dubai afhankelijk is. Alle grote landen, inclusief de VS.

U ziet waar ik heen wil: Politiek is overal.

En met een anti-witwascontrole van een land door de FATF is het net als met een controle van de Belastingdienst:

Als ze iets willen vinden, dan vinden ze ook iets.

"Beste Sjeik, we hebben wel wat gevonden, maar als u ons tegemoetkomt met uw belastingbeleid, dan zien we dat misschien door de vingers."

Overdrachtelijk gesproken natuurlijk.

Waarom ik dit zo uitgebreid uitleg:

NULBELASTING BESTAAT NIET OP LANGE TERMIJN. En hier, wederom, een zijdelingse opmerking naar mijn favoriete onderwerp, de Digitale Nomaden:

Ook voor jullie bestaat nulbelasting niet.

Ik zei het 10 jaar geleden, ik zei het 5 jaar geleden, en ik zeg het vandaag nog steeds:

Malta is de beste keuze in vergelijking met de "usual suspects".

Maar genoeg daarover, laten we nu eens kijken naar de nieuwe belastingregels in Dubai.

Belasting in Dubai vanaf 01.06.2023

Hieronder interpreteer ik direct de nieuwe wet en trek ik mijn conclusies. Ik probeer daarbij de belangrijkste feiten samen te vatten.

De wettelijke basis voor belasting in Dubai: Achtergrondinformatie

De "Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses ('Corporate Tax Law')" werd ondertekend op 3 oktober 2022.

Een week later, op 10 oktober, werd de eerste versie van de wet gepubliceerd in de Gazette, zeg maar de Staatscourant.

De definitieve versie werd op 12 mei 2023 gepubliceerd en is hier te vinden: https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2023/05/FINAL-CT-Guide-English-12.5.23.pdf

Het is best bijzonder om meer dan 100 pagina's belastingrecht uit Dubai te lezen. Maar het leest vlot weg. Paragraaf na paragraaf.

Belastingplicht in Dubai 2023 – Wie wordt belast:

1. Rechtspersonen in de VAE (inclusief Freezone-personen) zoals private of publieke naamloze vennootschappen of vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, opgericht of erkend volgens de geldende wetgeving van de VAE;
2. Rechtspersonen van buiten de VAE met leiding in Dubai. Dus vennootschappen die buiten de VAE zijn opgericht, maar feitelijk in de VAE worden bestuurd en gecontroleerd;
3. Natuurlijke personen (d.w.z. individuen) die in de VAE een bedrijf of zakelijke activiteit uitoefenen.
4. Niet-ingezetenen die een vaste inrichting in de VAE hebben of inkomsten uit de VAE genereren die onder de vennootschapsbelasting vallen.

Laten we dat even op ons inwerken.

Vooral dat stukje "inclusief Freezone".

Ze kunnen dat binnenkort beter hernoemen naar "Zone", want "Free" is het niet meer. Maar ook de andere punten zijn pittig.

Want nu hebben we te maken met:

• Het broninkomstenprincipe
• De kwestie van fiscale vestigingsplaats
• CFC-regels (Controlled Foreign Company)
• De plaats van werkelijke leiding
• Vaste inrichtingen
• Eenmanszaken

Wat dit betekent:

Het wordt weer ingewikkelder. Want natuurlijk wil Dubai ook een graantje meepikken. En men zal de heren in Dubai voortaan moeten uitleggen of en hoeveel er in Dubai belast wordt, of juist niet.

Belastingen in Dubai 2023 – Wat wordt belast:

1. Inkomsten uit de verkoop van goederen.
2. Inkomsten uit diensten, als de dienst in de VAE wordt verleend of als de ontvanger van de dienst in de VAE gevestigd is.
3. Inkomsten uit contracten.
4. Inkomsten uit onroerend goed. Bijvoorbeeld huurinkomsten uit vastgoed in de VAE (of uit een belang in dergelijk vastgoed).
5. Inkomsten uit de vervreemding van aandelen of kapitaalrechten, als de persoon voor vennootschapsbelastingdoeleinden in de VAE is gevestigd.
6. Inkomsten uit intellectueel of immaterieel eigendom. Ongeacht de locatie en de fiscale vestigingsplaats worden inkomsten belast voor het gebruik, het gebruiksrecht of het verlenen van toestemming voor VAE-patenten, handelsmerken, auteursrechten, goodwill en ander immaterieel eigendom.
7. Rente-inkomsten. Rente-inkomsten van banken uit de VAE. Maar ook: Rente-inkomsten waarvan de zekerheden zich in de VAE bevinden.
8. Verzekeringsinkomsten. Als de verzekerde persoon een ingezetene is of als het verzekerde actief of de verzekerde activiteit zich in de VAE bevindt.

Dubai en zijn belastingtarieven 2023 – Hoe hoog is de belasting:

Maar liefst bijna dubbel zo hoog als in Malta, namelijk 9%. Wie zich begin 2018 druk maakte over 5.000 EUR per jaar, bied ik nu graag een blokje kaas aan.

Kaas? Ja. Wilt u een beetje kaas bij de wijn(en)?

In Artikel 3, lid 1, staat het zwart op wit:

"Artikel 3: Tarief vennootschapsbelasting. Dit artikel stelt de tarieven vast die van toepassing zijn op het belastbaar inkomen van een belastingplichtige in elk belastingtijdvak.

Lid 1 stelt het tarief van de vennootschapsbelasting vast op 9% voor belastbaar inkomen boven een drempelbedrag dat bij kabinetsbesluit wordt vastgesteld. Belastbaar inkomen onder deze drempel is onderworpen aan 0% vennootschapsbelasting."

Op die "Threshold" (drempel) van 375.000 AED komen we later terug. Dat is overigens ca. 100.000 EUR.

Juridisch gezien ziet u dat de vrijstelling door het "Cabinet" wordt bepaald en dus niet echt vastligt in de wet. Wat als het kabinet deze drempel morgen op 0 AED zet?

Een grote politieke onzekerheid.

Dubai belast vanaf 2023 – Zijn er uitzonderingen?

Ja, die zijn er. Namelijk de eerder genoemde vrijstelling van 100.000 EUR. Onder die winstgrens is de belasting nog steeds 0%.

Daarnaast:

Voor de volledigheid som ik hier verdere uitzonderingen op:

• Staatsbedrijven.
• Door de overheid gecontroleerde bedrijven.
• Personen actief in de winningsindustrie (olie/gas).
• Personen actief in niet-winnende grondstoffenhandel.
• Gekwalificeerde non-profitorganisaties.
• Gekwalificeerde investeringsfondsen.
• Gelicentieerde publieke pensioen- of socialezekerheidsfondsen.
• Gelicentieerde private pensioen- of socialezekerheidsfondsen.

Belastingheffing Dubai 2023 – Welke verplichtingen horen daarbij (bijv. boekhouding)?

Kiest u maar uit:

• Boekhouding
• Jaarrekening/Balans
• Belastingaangifte
• Registraties
• Boetes voor te laat indienen en betalen
• Boeterente
• Controles door de belastingdienst
• En jawel: Opeens bestaat er ook belastingontduiking in Dubai.

Maar laten we direct naar de bron van de "ellende" kijken.

Boekhouding en fiscale bewaarplicht Dubai 2023:

Artikel 56 omschrijft het als volgt:

Bewaren van administratie

"Het bijhouden van een administratie is een essentieel onderdeel van een effectief belastingstelsel, omdat het de autoriteit toegang geeft tot relevante informatie om te beoordelen of een persoon aan zijn noodzakelijke verplichtingen voor de vennootschapsbelasting voldoet.

In dit artikel worden de administratieverplichtingen van een belastingplichtige volgens de vennootschapsbelastingwet uiteengezet. Bedrijven zijn verplicht administratie bij te houden, zoals:

• een kasboek waarin de dagelijkse verkopen, inclusief kredietverkopen, worden vastgelegd;
• een loonadministratie, als het bedrijf werknemers heeft;
• gerelateerde documenten die de gegevens in de belastingaangifte of andere bij de autoriteit ingediende documenten onderbouwen;
• alle andere documenten die de berekening van het belastbaar inkomen mogelijk maken.

Clausule 1 verplicht de belastingplichtige deze administratie en documenten zeven jaar lang te bewaren na afloop van het betreffende belastingtijdvak waarop ze betrekking hebben.

Clausule 2 verplicht een vrijgestelde persoon alle informatie, boeken, documenten en administratie te bewaren die het mogelijk maken om de status van vrijgestelde persoon door de autoriteit eenvoudig vast te stellen. Elke vrijgestelde persoon moet deze administratie ook zeven jaar lang bewaren na afloop van het belastingtijdvak."

Even rustig aan.

Hier staat dus dat IEDEREEN een boekhouding etc. moet voeren.

En dat zowel personen die belasting betalen, als degenen die géén belasting betalen, alle bedrijfsdocumenten 7 jaar moeten bewaren.

Wat dit concreet betekent:

Belastingcontroles met terugwerkende kracht, tot 7 jaar terug. Eigenlijk 8, want de 7 jaar gaan in na afloop van het jaar.

Veel plezier ermee.

Belastingaangifte, balans en balansplicht vanaf 2023 in Dubai

Hoewel de algemene regel is dat men balansen "alleen op verzoek" moet indienen, had men deze paragraaf net zo goed kunnen weglaten.

Hier zijn de redenen:

1. Hoe wilt u zonder balans een correcte belastingaangifte indienen? Zeker gezien het feit dat een foutieve aangifte bestraft kan worden.
2. Als de belastingdienst plotseling ongevraagd balansen van u eist: Wilt u dan liever snel en correct leveren of de ambtenaren laten wachten? Wat staat beter in de context van "goed koopmanschap" of "zorgvuldigheid"?
3. Bedrijven en personen in de Freezone, sorry, in de "Zone", moeten sowieso jaarrekeningen indienen.

Belastingaangifte Dubai vanaf 2023:

Moet door elke belastingplichtige worden ingediend, zie hierboven. Dit staat LOS van de vraag of deze "taxable person" uiteindelijk vrijgesteld is van belasting of niet.

Deze aangifte moet uiterlijk 9 maanden na afloop van het boekjaar zijn ingediend. Dat betekent: Bij een kalenderboekjaar uiterlijk op 30 september van het volgende jaar.

CONCLUSIE:

Ik zou kunnen zeggen: "Ik heb het u gezegd."

Wat is Dubai nu?

Sinds 01.06.2023 is het een land met:

• een volledige belastingadministratie
• onervaren en daardoor strenge controleurs
• nog steeds geen (en nooit een) lidmaatschap van de EU
• 9% belasting.
• Excuus, het is inderdaad niet dubbel zo hoog als in Malta.

Het is immers 1% minder dan het dubbele.

Wilt u mij dit de komende 5 jaar nog eens horen zeggen, of komt u eindelijk naar Malta?

Ik raad Malta niet aan omdat ik er woon.

Ik woon op Malta omdat het zo aan te raden is.

Een fijne dag gewenst richting Dubai, we zien elkaar vast snel op Malta, het land met 44,4% minder belasting dan Dubai.