Online betaalproviders vinden – De case Credorax Malta

Wie een webshop wil starten, moet uiteraard online betalingen kunnen ontvangen. Dit is echter vaak een lastigere opgave dan men denkt. Binnen mijn kantoor DW&P Dr. Werner & Partners heb ik al met diverse ondernemingen gewerkt die afhankelijk zijn van online transacties. Denk bijvoorbeeld aan de gokindustrie; door het liberale gokbeleid op Malta zijn hier veel van dergelijke bedrijven gevestigd. Maar om terug te komen op het onderwerp: de Credorax Bank uit Malta werkt samen met het in München gevestigde Paymill, dat wereldwijd betalingen voor websites verwerkt.

Strenge regels voor het ontvangen van online betalingen

Als u online betalingen wilt ontvangen, moet u aan een reeks voorwaarden voldoen. Er wordt zeer streng gecontroleerd wie de uiteindelijke ontvanger van het geld is. Hiervoor moet u diverse bewijsstukken aanleveren, met name over de fysieke locatie van het bedrijf en de identiteit van de aandeelhouder. De EU heeft hieromtrent strikte regels ingevoerd om het fraudeurs moeilijk te maken en de consument te beschermen.

Credorax Bank: Gevestigd op Malta

Een goed voorbeeld van een lokale speler is de Credorax Bank, gevestigd hier op Malta. Zij verwerken de betalingen voor klanten van Paymill. Hoewel ik hier alleen maar kan speculeren, is de keuze van de bank voor Malta als vestigingsplaats vast geen toeval. Malta biedt moderne mogelijkheden die voor dit in 2007 opgerichte financiële bedrijf en EU-gecertificeerde instelling voordelig zijn – met de fiscale aspecten voorop.

Graag maak ik hier nog een belangrijke kanttekening over de fiscale regels voor webshops. Hoewel Malta bij uitstek geschikt is voor internetondernemingen, gelden er beperkingen voor webshops die fysieke goederen versturen. Voor het Malta Limited-model is het essentieel dat er 'substance' (bedrijfsmassa) op Malta aanwezig is en dat de daadwerkelijke activiteiten hier plaatsvinden. Dit wordt vaak bereikt door zelf naar Malta te verhuizen.

Het cruciale punt is de 'vaste inrichting'. Een magazijn geldt fiscaal gezien als een vaste inrichting. Als uw magazijn zich in Nederland of België bevindt, bent u daar belastingplichtig. Ligt het magazijn op Malta, dan moet het volledige verkoop- en verzendproces ook hier plaatsvinden. Gezien de ligging van het eiland kan dit logistiek lastig en duur zijn. Dit ligt heel anders bij digitale goederen en online diensten. Dergelijke bedrijfsmodellen lenen zich daarentegen perfect voor belastingoptimalisatie via de Malta Limited.