Amerikaanse LLC oprichten als Nederlander: De Belastingval die Niemand je Vertelt

Welkom bij mijn artikel over het oprichten van een Amerikaanse LLC – en alles wat de oprichtingsbureaus u verzwijgen.

Dit artikel is niet bedoeld voor mensen die zich goed willen voelen. Het is voor mensen die het goed willen doen.

Ik deel hier de onverbloemde waarheid. Geen doemdenken, maar ook geen euforische lofzangen op de LLC. Want als belastingadviseur met meer dan 15 jaar ervaring in internationale fiscale planning heb ik honderden cliënten begeleid die met een US LLC wilden starten. De meesten kwamen te laat bij mij – nadat de fiscale val al was dichtgeklapt.

En hier komt het: De LLC is niet per se slecht. Maar in 90% van de gevallen is het de verkeerde keuze voor Nederlanders. In dit artikel leest u waarom – met concrete cijfers, wetsartikelen en echte alternatieven.

Klaar? Laten we beginnen.

Uw Philipp M. Sauerborn

Laatst bijgewerkt: februari 2026

---

Een LLC (Limited Liability Company) is een Amerikaanse rechtsvorm die in deze specifieke vorm in geen enkel ander land ter wereld bestaat. Volgens de IRS combineert het de beperkte aansprakelijkheid van een vennootschap (zoals een BV) met de fiscale flexibiliteit van een maatschap.

Dat klinkt in eerste instantie goed. En in de VS is de LLC ook daadwerkelijk de populairste rechtsvorm: meer dan 70% van alle nieuwe oprichtingen in de VS zijn LLC's.

Maar het belangrijkste: Populair in de VS betekent niet automatisch geschikt voor Nederlanders.

De belangrijkste kenmerken van een LLC

• Beperkte aansprakelijkheid: Vennoten zijn alleen aansprakelijk met hun inleg, niet met privévermogen.
• Geen minimumkapitaal: In tegenstelling tot de oude BV-regels (nu € 0,01) heeft een LLC geen startkapitaal nodig.
• Flexibele fiscale classificatie: De LLC kan kiezen of ze als "Disregarded Entity", Partnership of Corporation wordt belast.
• Geen jaarrekening: Geen plicht tot publicatie van balansen bij een Kamer van Koophandel (in de meeste staten).
• Formele eenvoud: Geen aandeelhoudersvergaderingen, geen notariële akten nodig voor oprichting.

LLC-varianten en hun fiscale gevolgen in de VS

Er zijn drie fiscale classificaties die de IRS hanteert voor LLC's:

Single Member LLC (Disregarded Entity): Bij slechts één eigenaar wordt de LLC fiscaal "genegeerd". De winsten vloeien direct door naar de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar. Voor een niet-Amerikaan zonder inkomsten uit de VS betekent dit: 0% Amerikaanse federale belasting.

Multi Member LLC (Partnership): Bij meerdere eigenaren wordt de LLC behandeld als een partnership. Elke vennoot belast zijn aandeel individueel.

LLC met Corporation Election: De LLC kan via Formulier 8832 kiezen om als een C-Corporation belast te worden (21% Federal Corporate Tax). Dit wordt zelden gedaan, maar kan in specifieke situaties zinvol zijn.

En hier ligt het misverstand: Velen denken dat "0% US-belasting" betekent "0% belasting in totaal". Dat is onjuist. De Nederlandse belastingplicht blijft volledig bestaan.

De verleiding is groot. En ik begrijp het.

Een Amerikaanse LLC belooft op het eerste gezicht alles wat een ondernemer of digitale nomade wenst:

• Snelle oprichting (vaak binnen 24 uur)
• Lage oprichtingskosten (vanaf 50 USD in New Mexico)
• Pass-Through belastingheffing (0% op federaal niveau)
• Internationale acceptatie (Amerikaanse rechtsvorm wordt wereldwijd erkend)
• Beperkte aansprakelijkheid zonder notaris
• Eenvoudige administratie zonder bureaucratie

Klinkt te mooi om waar te zijn?

Dat is het ook. Althans voor Nederlanders.

De verleiding van "Pass-Through Taxation"

Velen trappen in de val van de zogenaamde "Pass-Through Taxation" (fiscale transparantie). Dit betekent: De LLC zelf betaalt geen Amerikaanse federale belastingen. De winsten worden direct doorgegeven aan de eigenaren.

Voor een Amerikaan in Florida of Texas (geen State Income Tax) kan dat voordelig zijn. Voor een Nederlander is het een valkuil.

Want: Deze belastingvrijstelling geldt alleen voor de VS. Als Nederlands staatsburger of inwoner bent u nog steeds belastingplichtig in Nederland. En wel tegen het volle Nederlandse tarief van maximaal 49,5% inkomstenbelasting (Box 1).

Marketing-beloftes vs. Realiteit

De meeste aanbieders van LLC-oprichtingen adverteren met claims als:

"Betaal 0% belasting met uw Amerikaanse LLC!"

Dat is simpelweg onjuist. Althans voor inwoners van Nederland.

Wat deze aanbieders verzwijgen:

1. De Nederlandse belastingplicht blijft bestaan – bij woonplaats in Nederland betaalt u het volle tarief.
2. De Conserverende Aanslag (Exit Tax) – als u later emigreert, rekent de fiscus af over de waardeopbouw.
3. De kwalificatie van de rechtsvorm – de Belastingdienst kan uw LLC zien als een BV (Vpb-plichtig) of als eenmanszaak (Box 1).
4. IRS-meldingsplichten zoals Form 5472 met draconische boetes van 25.000 USD.

Gebaseerd op mijn ervaring met honderden cliënten: De werkelijke belastingdruk van een LLC voor Nederlanders ligt niet bij 0%, maar eerder rond de 40-50%.

Maar daarover zo meer.

Wat kost een LLC-oprichting werkelijk? De pure oprichtingskosten zijn inderdaad laag – dat is een van de weinige voordelen die ook voor Nederlanders gelden.

Maar de totale kosten zijn hoger dan de meeste bureaus communiceren. Hier is de volledige opstelling.

Oprichtingskosten per staat

De pure Filing Fees bij de betreffende Secretary of State:

Wyoming: 100 USD Filing Fee + 60 USD Annual Report. Totale kosten eerste jaar: 210-310 USD (incl. Registered Agent). Bron: Wyoming Secretary of State

Delaware: 110 USD Filing Fee + 300 USD Annual Franchise Tax. Totale kosten eerste jaar: 410-710 USD. Bron: Delaware Division of Corporations

Florida: 125 USD Filing Fee + 138,75 USD Annual Report. Totale kosten eerste jaar: 363-564 USD.

New Mexico: 50 USD Filing Fee + 0 USD Annual Report (geen jaarlijkse meldingsplicht!). Totale kosten eerste jaar: 50-200 USD. De absolute geheimtip voor lage kosten.

Nevada: 75 USD Filing Fee + 200 USD Business License + 150 USD Annual List = 425 USD alleen voor de oprichting. Plus 350 USD jaarlijks. Totale kosten eerste jaar: 525-825 USD. Bron: Nevada Secretary of State

Lopende kosten die vaak vergeten worden

Naast de Filing Fee komen er kosten bij die de meeste bureaus verzwijgen:

• Registered Agent: 50-300 USD per jaar (verplicht in elke staat).
• Operating Agreement: 0-500 USD (niet verplicht, maar dringend aanbevolen).
• EIN-aanvraag: Gratis direct bij de IRS, maar als niet-Amerikaan alleen per telefoon of post mogelijk (geen online aanvraag).
• Amerikaanse bankrekening: 0-50 USD (maar extreem lastig te openen als niet-inwoner).
• Boekhouder/Fiscalist Nederland: 1.500-4.000 EUR per jaar (want de Nederlandse aangifte vervalt niet!).
• Belastingadviseur VS: 500-2.000 USD per jaar (voor Form 5472 en evt. State Filings).
• Virtual Office/US-adres: 100-500 USD per jaar.

En hier komt het: De oprichtingskosten van 50-425 USD lijken onschuldig. Maar de werkelijke totale kosten in het eerste jaar liggen realistisch gezien tussen de 3.000 en 7.000 EUR – als u de fiscale compliance correct uitvoert.

Niet elke staat is gelijk. De verschillen in kosten, privacy en belastingen zijn aanzienlijk. Hier zijn de vijf populairste opties voor buitenlandse oprichters – met een eerlijke inschatting.

1. Wyoming – De beste prijs-kwaliteitverhouding

Wyoming is de absolute klassieker en voor de meeste buitenlandse oprichters de beste keuze.

• Geen State Income Tax op LLC-winsten.
• Sterke privacy: Eigenaren worden niet openbaar geregistreerd.
• Lage kosten: 100 USD oprichting + 60 USD/jaar.
• Snelle verwerking: 1-3 werkdagen.
• Nominee-service: Mogelijk en gebruikelijk.

Advies: Beste allround-staat voor de meeste LLC-oprichters.

2. Delaware – Prestige en investeerdersvertrouwen

Delaware is de staat die iedereen kent. Meer dan 65% van alle Fortune-500 bedrijven is daar geregistreerd.

• Court of Chancery: Gespecialiseerde rechtbank voor zakelijke geschillen.
• Investeerders-acceptatie: Venture Capital en Angel Investors geven de voorkeur aan Delaware.
• Geen State Income Tax op inkomsten van buiten Delaware.
• Hogere kosten: 300 USD Annual Franchise Tax.

Advies: Alleen zinvol als u Amerikaanse investeerders wilt aantrekken of in de VS wilt opschalen.

3. New Mexico – De geheimtip

New Mexico is de meest onderschatte staat voor LLC-oprichtingen.

• Laagste oprichtingskosten: Slechts 50 USD.
• Geen jaarlijkse meldingsplicht: Geen Annual Report nodig.
• Geen Annual Fee: 0 USD lopende kosten aan de staat.
• Sterke privacy: Eigenaren worden niet openbaar geregistreerd.

Advies: Ideaal voor solo-ondernemers met een klein budget die geen US-investeerders zoeken.

4. Nevada – Geen inkomstenbelasting, maar verborgen kosten

Nevada wordt vaak als "belastingvrij" gepromoot. Dat klopt – maar de oprichtingskosten zijn de hoogste van alle populaire LLC-staten.

• Geen State Income Tax en geen Corporate Income Tax.
• Hoge oprichtingskosten: 425 USD (3 verplichte aanmeldingen!).
• 350 USD jaarlijks voor Business License + Annual List.
• Sterke privacy: Eigenaren niet openbaar.

Advies: Alleen zinvol bij echte business in Nevada. Voor pure online-bedrijven is Wyoming goedkoper en gelijkwaardig.

5. Florida – Geen inkomstenbelasting, maar openbare registers

Florida is populair bij ondernemers die ook fysiek in de VS aanwezig willen zijn.

• Geen State Income Tax voor natuurlijke personen.
• Grote internationale community (vooral Latijns-Amerikaans).
• Goede bankinfrastructuur voor internationale ondernemers.
• Openbare registers: Namen van eigenaren zijn zichtbaar ("Sunshine State" = Sunshine Laws).

Advies: Alleen als u daadwerkelijk in Florida woont of daar echte zakelijke relaties heeft.

Nu komt het gedeelte dat de LLC-bureaus u verzwijgen. De fiscale realiteit als u Nederland verlaat (of denkt te verlaten).

Veel ondernemers denken: "Ik schrijf me uit in Nederland, ga reizen met mijn LLC en betaal nergens belasting." Dit is een gevaarlijke misvatting.

De Conserverende Aanslag (Exit Tax)

Als u in Nederland woont en een aanmerkelijk belang heeft (minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap), krijgt u bij emigratie een zogenaamde conserverende aanslag opgelegd. Dit is een belastingaanslag over de waardestijging van uw aandelen, die u nog niet heeft gerealiseerd.

De Belastingdienst zegt in feite: "U heeft deze waarde in Nederland opgebouwd, dus wij willen daarover afrekenen voordat u vertrekt."

Deze aanslag wordt vaak uitgesteld zolang u de aandelen niet verkoopt, maar het is een zwaard van Damocles dat boven uw hoofd hangt. Verkoopt u de LLC of keert u te veel dividend uit binnen een bepaalde periode? Dan moet u alsnog betalen.

Het risico van "Schijnemigratie"

Voor digitale nomaden zonder BV is er een ander risico: de fiscale woonplaats. De Nederlandse wet kijkt naar de feiten en omstandigheden. Waar is het centrum van uw sociale en economische leven?

• Heeft u nog een huis in Nederland?
• Woont uw partner of gezin in Nederland?
• Bent u nergens anders fiscaal inwoner geworden?

Als de Belastingdienst oordeelt dat u niet "echt" geëmigreerd bent, blijft u volledig belastingplichtig in Nederland over uw wereldinkomen. Uw LLC-winst wordt dan gewoon belast in Box 1 (tot 49,5%).

Rekenvoorbeeld: De prijs van de valkuil

Stel, u bent freelance developer, woont op Bali en runt een Wyoming LLC met 100.000 EUR jaarwinst:

Wat het LLC-bureau belooft:

• US Federal Tax: 0 EUR
• State Tax Wyoming: 0 EUR
• Indonesië: 0 EUR (geen lokaal inkomen)
• Beloofde belasting: 0 EUR

Wat er gebeurt als de Belastingdienst uw emigratie niet accepteert:

• Inkomstenbelasting Nederland (Box 1): ca. 37.000 - 40.000 EUR (afhankelijk van heffingskortingen)
• Zorgverzekeringswet (Zvw): ca. 3.800 EUR
• Werkelijke belasting: ca. 40.000+ EUR

U dacht slim te zijn, maar u betaalt uiteindelijk net zoveel als uw buurman in Almere – plus de kosten en stress van een internationale structuur.

Hier wordt het echt pijnlijk. Want veel Nederlanders richten een LLC op zonder Nederland te verlaten. Ze denken dat de LLC-winsten op de een of andere manier "Amerikaans" zijn en dus belastingvrij.

Het korte antwoord: Nee. Bij woonplaats in Nederland betaalt u het volle Nederlandse tarief op LLC-winsten. Geen belastingvoordeel. Nul.

Het Kwalificatieconflict: Transparant of niet?

De Nederlandse fiscus moet uw Amerikaanse LLC "vertalen" naar een Nederlandse rechtsvorm. Dit heet kwalificatie. Er zijn twee smaken:

1. Fiscaal Transparant (zoals een eenmanszaak/VOF): De winst wordt direct aan u toegerekend. U betaalt inkomstenbelasting in Box 1.
2. Niet-Transparant (zoals een BV): De LLC wordt vennootschapsbelastingplichtig in Nederland (want de leiding zit in Nederland).

In beide gevallen betaalt u in Nederland belasting.

Belastingdruk bij 100.000 EUR LLC-winst en woonplaats Nederland

Hier zijn de nuchtere cijfers als uw LLC als transparant wordt gezien (meest voorkomend bij Single Member LLC):

• Inkomstenbelasting (Box 1): Progressief tarief tot 49,5%.
• Zvw-bijdrage: ca. 5,32% (tot een maximum).
• Effectieve belastingdruk: Reken op ca. 40-48% bij 100.000 EUR winst.

De bittere waarheid: Een LLC met woonplaats in Nederland levert fiscaal nul voordeel op ten opzichte van een eenmanszaak of BV. U heeft alleen extra compliance-werk in de VS – en riskeert een boete van 25.000 dollar als u Form 5472 vergeet.

Form 5472: De 25.000-USD-Val

Elke LLC met een buitenlandse eigenaar (25%+) moet jaarlijks het IRS Form 5472 indienen. Dit formulier meldt alle transacties tussen de LLC en haar buitenlandse eigenaar.

De boete bij niet-indiening: 25.000 USD per jaar. Geen onderhandeling, geen coulance.

En het wordt erger: Veel LLC-oprichters weten niet eens dat ze dit formulier moeten indienen. De bureaus vermelden het niet, en de Registered Agent is er niet verantwoordelijk voor.

FBAR-meldingsplicht (FinCEN Form 114)

Belangrijk: De FBAR-meldingsplicht (Foreign Bank Account Report) geldt alleen voor zogenaamde "US Persons" -- dus Amerikaanse staatsburgers, Green Card-houders of fiscaal in de VS wonende personen die buitenlandse (niet-Amerikaanse) bankrekeningen bezitten met een totale waarde van meer dan 10.000 USD. Voor Nederlanders zonder Amerikaans verblijfsstatuut, die enkel een Amerikaanse bankrekening voor hun LLC hebben, geldt geen FBAR-verplichting in de VS. Wel kan er in Nederland een meldingsplicht bestaan voor buitenlandse bankrekeningen bij de Belastingdienst. Wie als US-resident of Green Card-houder buitenlandse rekeningen aanhoudt, moet FBAR indienen -- de boetes kunnen oplopen tot 100.000 USD of 50% van het saldo.

Belastingverdrag Nederland-VS

Er bestaat een belastingverdrag tussen Nederland en de VS. Maar dat helpt bij een LLC slechts beperkt.

Het probleem: Omdat de LLC in de VS vaak fiscaal transparant is (0% belasting), valt er niets te verrekenen. U betaalt in de VS 0% – en in Nederland het volle tarief. Het verdrag voorkomt dubbele belasting, maar geen "enkele" belasting in uw woonland.

Nu wordt het constructief. In plaats van alleen te laten zien wat niet werkt, vergelijk ik de drie rechtsvormen die voor internationale ondernemers het meest relevant zijn.

Wanneer is welke rechtsvorm zinvol?

US LLC is zinvol als:

• U in de VS woont of een Green Card heeft.
• U uitsluitend Amerikaanse klanten bedient.
• U Amerikaanse investeerders wilt aantrekken.
• U een kortlopend project (1-2 jaar) in de VS heeft.

Nederlandse BV is zinvol als:

• U in Nederland blijft wonen.
• U voornamelijk Nederlandse klanten bedient.
• U personeel in Nederland aanneemt.
• U bankfinanciering nodig heeft.

Malta Limited is zinvol als:

• U internationaal actief bent en EU-markttoegang nodig heeft.
• U bereid bent naar Malta te verhuizen (of elders buiten NL te wonen).
• Uw jaarlijkse winst boven de 75.000 EUR ligt.
• U voor de lange termijn plant (minimaal 3-5 jaar).

Meer over de Malta Limited leest u in onze uitgebreide Malta-Limited-gids.

Wat zijn de alternatieven die voor Nederlanders wél werken?

Optie 1: Malta Limited (5% effectieve belasting)

Malta is EU-lid met een van de aantrekkelijkste belastingsystemen van Europa. Door het teruggavesysteem van de Maltese belastingdienst bedraagt de effectieve vennootschapsbelasting slechts 5%. Volgens PwC Malta Tax Summary is dit systeem volledig in lijn met EU-recht.

Voordelen:

• 5% effectieve belasting met het refundsysteem.
• EU-lid (volledige rechtszekerheid en EU-Passporting).
• Geen exit-heffing op buitenlandse winsten dankzij Non-Dom-status.
• Engels als voertaal.
• Professionele infrastructuur en sterke expat-community.

Nadelen:

• Hogere oprichtingskosten (3.000-5.000 EUR).
• Complexere administratie (jaarrekening, audit vanaf bepaalde grootte).
• Substance-eisen (echt kantoor, lokale directeur).
• U moet daadwerkelijk emigreren (uitgeschreven uit NL).

Break-Even: Malta loont vanaf ca. 75.000 EUR jaarwinst. Vanaf 150.000 EUR wordt het belastingvoordeel ten opzichte van Nederland aanzienlijk.

Optie 2: Estse OÜ (0% op ingehouden winst)

Estland biedt een uniek systeem: Zolang winsten in de onderneming blijven, betaalt u 0% belasting. Pas bij uitkering wordt 20% geheven.

Voordelen:

• 0% op ingehouden winsten (ideaal voor herinvestering).
• Volledig digitale administratie (e-Residency programma).
• Lage oprichtingskosten (ca. 1.000-2.000 EUR).
• EU-lid.

Nadelen:

• 20% belasting bij elke uitkering.
• Bij woonplaats Nederland grijpt de fiscus in (plaats van leiding).
• Voor echte belastingbesparing moet u emigreren.
• Beperkte bankinfrastructuur.

Optie 3: Dubai Freezone Company

Dubai heeft zich gevestigd als hub voor internationale ondernemers. Sinds 2023 is er een 9% Corporate Tax vanaf 375.000 AED (ca. 95.000 EUR), maar voor privépersonen geldt nog steeds 0% inkomstenbelasting.

Voordelen:

• 0% inkomstenbelasting voor privépersonen.
• 9% Corporate Tax pas vanaf ca. 95.000 EUR winst.
• Strategische ligging tussen Europa en Azië.
• Groeiende infrastructuur en lifestyle.

Nadelen:

• Geen belastingverdrag meer met Nederland (sinds enkele jaren beperkt).
• Hoge kosten van levensonderhoud (3.000-5.000 EUR/maand minimum).
• Visumvereisten en jaarlijkse verlenging.
• Kulturele aanpassing nodig.

Wanneer heeft een LLC toch zin?

Niet alles is zwart-wit. Er zijn situaties waarin een LLC de juiste keuze kan zijn:

Scenario 1: Echte US-Business. Als u uitsluitend in de VS actief bent, daar klanten bedient en US-belastingen betaalt, kan de LLC werken. U kunt de US-belastingen vaak verrekenen.

Scenario 2: US-Investeerders. Als u Venture Capital uit de VS wilt ophalen, verwachten investeerders een Delaware LLC of C-Corp. In dit geval is de LLC een noodzakelijk voertuig.

Scenario 3: Reeds woonachtig in de VS. Als u een Green Card heeft of US-staatsburger bent, gelden andere regels. Dan kan een LLC zeer zinvol zijn.

Scenario 4: Amazon FBA of US E-Commerce. Als u fysieke producten in de VS verkoopt en daar Sales Tax Nexus heeft, heeft u een US-rechtsvorm nodig. De LLC is hier de eenvoudigste optie.

Genoeg theorie. Hier is uw concrete actieplan:

Stap 1: Inventarisatie

Analyseer uw huidige situatie eerlijk:

• Waar bent u nu belastingplichtig?
• Hoe hoog zijn uw jaarlijkse inkomsten?
• Waar woont u – en waar wilt u over 3-5 jaar wonen?
• Wat voor business heeft u (fysieke producten, diensten, digitaal)?
• Heeft u echte zakelijke relaties in de VS?

Stap 2: Fiscale toetsing

Laat uw situatie toetsen door een fiscalist die verstand heeft van internationaal recht – niet door een verkoper van een LLC-bureau:

• Huidige belastingplicht en conserverende aanslagen in kaart brengen.
• Woonplaatsdiscussie en substance-eisen analyseren.
• Belastingverdragen bekijken.
• Alternatieven doorrekenen.

Stap 3: Rechtsvorm kiezen

Op basis van de analyse kiest u de passende rechtsvorm:

Stap 4: Professioneel advies inwinnen

Haal er experts bij die de finesses van internationaal belastingrecht kennen. Niet elke boekhouder kent de details van kwalificatieconflicten, Form 5472 en internationale holdingstructuren.

Stap 5: Uitvoering

Zet de gekozen strategie stap voor stap om:

1. Vennootschap oprichten (met professionele begeleiding).
2. Bankrekeningen openen (de lastigste stap bij alle buitenlandse oprichtingen).
3. Bedrijfsactiviteiten verplaatsen.
4. Belastingplicht in Nederland correct afwikkelen (indien van toepassing).
5. Nieuwe fiscale woonplaats vestigen en documenteren.

Stap 6: Blijven monitoren

De internationale belastingwetgeving verandert voortdurend. Wat vandaag werkt, kan morgen achterhaald zijn.

• Wetswijzigingen volgen (ATAD, DAC-richtlijnen, nationale hervormingen).
• Jaarlijks de fiscale situatie laten checken.
• Substance-eisen blijvend vervullen.
• Documentatie op orde houden.

---

Dit artikel is geen individueel belastingadvies. De fiscale behandeling hangt af van uw persoonlijke omstandigheden. Voor advies op maat kunt u contact met ons opnemen.

Bronnenlijst: IRS – LLC Information, Belastingdienst – Ondernemen in het buitenland, IRS Form 5472, Delaware Division of Corporations, Wyoming Secretary of State, Nevada Secretary of State, PwC Malta Tax Summary