Hoeveel inkomstenbelasting betaalt u als werknemer op Malta?

Hoewel ik met mijn kantoor DW&P Dr. Werner & Partners grotendeels ondernemers adviseer die hun bedrijf naar Malta verhuizen of hier een volledig nieuwe Malta Limited willen oprichten, krijg ik via onze relocation-service ook vaak te maken met particulieren. Meestal gaat het dan om mensen die in loondienst werken. Wie ooit is geëmigreerd, weet dat een nieuw land ook altijd nieuwe regels en structuren met zich meebrengt. Daarom ga ik in dit artikel dieper in op de vraag hoe loon uit dienstverband hier precies belast wordt.

De berekening verschilt van wat u gewend bent

Het systeem voor inkomstenbelasting op Malta zit anders in elkaar dan in Nederland of België. Waar u thuis misschien gewend bent aan het boxenstelsel of specifieke heffingskortingen, werkt Malta met tariefgroepen op basis van uw gezinssituatie: 'Single', 'Married' of 'Parent'.

De verschillen tussen deze groepen zijn echter niet enorm groot. Voornamelijk de belastingvrije voet en de breedte van de belastingschijven veranderen iets. Om u een idee te geven: bij een bruto jaarsalaris van € 60.000 scheelt de te betalen belasting tussen een alleenstaande zonder kinderen en een alleenstaande met kind nog geen € 1.000 op jaarbasis.

Progressieve belastingschijven op Malta

Net als in veel andere Europese landen kent Malta geen vlaktaks voor werknemers, maar een progressief stelsel. De belastingheffing is grofweg in vier delen opgesplitst. Er is een belastingvrije voet (tussen de € 12.000 en € 15.000, afhankelijk van uw status), gevolgd door een schijf van 15%, een van 25% en het toptarief van 35%.

De exacte breedte van de schijven hangt af van uw burgerlijke staat, maar als vuistregel kunt u de verhouding 10k - 10k - 40k aanhouden:

• Over de eerste € 10.000 betaalt u geen belasting.
• Over de volgende € 10.000 betaalt u 15%.
• Over de daaropvolgende € 40.000 is het tarief 25%.
• Alles daarboven wordt belast met 35%.

Het effectieve belastingtarief over de eerste € 60.000 ligt daarmee rond de 19% – al varieert dit natuurlijk afhankelijk van uw gezinssituatie en de exacte bron van inkomsten (deze berekening gaat puur uit van inkomen als werknemer).

Wilt u zelf uitrekenen hoeveel belasting u in uw situatie zou betalen? Dat kan eenvoudig via de officiële belastingtarieven op de website van de Malta Tax and Customs Administration.

Tip: Ontvangt u uw salaris of inkomen uit het buitenland? Dan is het Global Residence Programme wellicht interessant voor u om de belastingdruk verder te optimaliseren.