Malta

Malta heeft de afgelopen twee decennia een opmerkelijke ontwikkeling doorgemaakt van een klein Mediterraan eiland naar een van de aantrekkelijkste vestigingslocaties voor ondernemingen binnen de EU. Op het eerste gezicht lijkt het een eilandstaat met nog geen 500.000 inwoners – maar ondertussen staan er meer dan 70.000 geregistreerde bedrijven ingeschreven. De reden: een EU-conform belastingsysteem dat is gebaseerd op het Full Imputation System en legaal een van de laagste effectieve vennootschapsbelastingtarieven van heel Europa mogelijk maakt.

Het belastingstelsel in Malta

Het Maltese belastingsysteem werkt fundamenteel anders dan het Nederlandse. Uw Malta Limited betaalt eerst het reguliere tarief van 35% vennootschapsbelasting over de winst. Het verschil zit in de volgende stap: als aandeelhouder vraagt u vervolgens een terugbetaling aan van 6/7 van de betaalde belasting. Effectief houdt u 5% over. Daarboven op: 0% op dividenden en vermogenswinsten voor Non-Dom-residenten. Dit systeem is geen maas in de wet, maar geldend EU-recht dat door de Europese Commissie is getoetst en bevestigd. Voor Nederlandse beleggers is er nog een belangrijk voordeel: Box 3 (vermogensrendementsheffing) eindigt volledig op het moment van fiscale emigratie. Onder Malta Non-Dom valt buitenlands beleggingsinkomen buiten de belastingheffing — waardoor uw vermogen effectief in geen van beide landen wordt belast. Bijzonder relevant: vanaf 1 januari 2028 treedt de Wet werkelijk rendement in werking. Nederland gaat dan als enige land ter wereld niet-gerealiseerde koerswinsten op aandelen, ETF's en crypto jaarlijks belasten tegen 36% (vermogensaanwasbelasting). Wie vóór die datum emigreert, ontkomt aan dit systeem — en aan een mogelijke exit tax die nog in de maak is.

Wonen en werken in Malta

Naast de fiscale voordelen biedt Malta een hoge levenskwaliteit: 300 zonnedagen per jaar, Engels als officiële taal, EU-lidmaatschap sinds 2004 en de euro als betaalmiddel sinds 2008. Het eiland heeft een actieve expat-community, internationale scholen en uitstekende medische voorzieningen. De kosten van levensonderhoud liggen onder het niveau van vergelijkbare Europese locaties. Vanuit Malta bereikt u elke Europese zakenpartner in maximaal drie uur vliegen.