Das portugiesische Steuersystem für Personen ohne festen Wohnsitz (NHR) ist seit seiner Einführung ein wichtiger Anziehungspunkt für neue Einwohner. Das NHR Programm bot ein Jahrzehnt lang einen pauschalen Steuersatz von 20 % auf das persönliche Einkommen und war vor allem für diejenigen von Vorteil, die mehr als 80.000 € im Jahr verdienten, verglichen mit dem Standardsteuersatz des Landes, der bis zu 48 % betragen kann. Im Jahr 2023 wurde diese lukrative Regelung jedoch abgeschafft, da das portugiesische Parlament beschloss, dass sie nicht mehr den Interessen des Landes dient. Diese Entwicklung führte zur Einführung der NHR 2.0-Regelung, die darauf abzielt, einige der Vorteile unter einem neuen Rahmen zu verfeinern und fortzuführen.
Grandfathering-Regeln: Ein Schimmer von Hoffnung
Trotz der offiziellen Beendigung gibt es ein Zeitfenster für Personen, die ihren Umzug nach Portugal im Jahr 2023 begonnen haben. Wenn Sie bis Ende 2023 bestimmte vertragliche Vereinbarungen, Immobilientransaktionen, Schulanmeldungen für Angehörige oder Anträge auf einen Wohnsitz in Portugal gestellt haben, könnten Sie noch unter die ursprüngliche NHR-Regelung fallen. Diese Besitzstandsbestimmungen gewährleisten einen reibungslosen Übergang für diejenigen, die sich auf halbem Weg zu einem neuen Wohnort befinden.
NHR 2.0: Eine neue Richtung
Doch es gibt einen Hoffnungsschimmer für diejenigen, die mit dem Gedanken spielen, ihren Wohnsitz auch noch nach 2023 nach Portugal zu verlegen — die Einführung des NHR 2.0 ab dem 1. Januar 2024. Diese neue Version zielt darauf ab, die meisten Vorteile des ursprünglichen Schemas zu bewahren, ausgenommen bestimmte Vergünstigungen im Zusammenhang mit Pensionseinkommen, und markiert einen signifikanten Wandel in der Berechtigung und den Vorteilen.
Bestehende NHRs bleiben unberührt
Personen mit NHR-Status werden nicht beeinträchtigt und genießen weiterhin die Vorteile des Programms bis zum Ende der Zehnjahresfrist. Doch sollten diese Individuen die einzigartige Gelegenheit nutzen und eine steuerliche Zukunftsplanung in Betracht ziehen. Selbst wenn Portugal kein dauerhafter Wohnsitz ist, bieten sich Möglichkeiten, Kapitalgewinne zu neutralisieren oder Pauschalbeträge zu potenziell niedrigeren Steuersätzen als in anderen Ländern zu beziehen.
Vorstellung des NHR 2.0
Dieses überarbeitete Schema bietet einen Steuersatz von 20 % für Erwerbs- oder freiberufliche Einkommen und befreit verschiedene Kategorien von im Ausland erzieltem Einkommen, einschließlich Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinnen und Mieteinnahmen. Allerdings konzentriert sich NHR 2.0 auf die Förderung von Arbeitsplätzen in den Bereichen wissenschaftliche Forschung und Innovation und entfernt sich damit von der breiten Anwendbarkeit der Vorgängerregelung. Diese Änderung zielt darauf ab, Fachkräfte aus dem akademischen Bereich, der wissenschaftlichen Forschung und der technologischen Innovation anzuziehen und so zur Entwicklung Portugals in diesen Sektoren beizutragen.
Bedeutsam ist, dass der NHR 2.0 seinen Anwendungsbereich erweitert, insbesondere zugunsten derjenigen, die Steueransässige in Madeira oder den Azoren werden und sich an bestimmten Arbeitsplätzen oder Investitionstätigkeiten innerhalb dieser Regionen beteiligen. Weitere Details werden von einem bevorstehenden regionalen Dekret erwartet.
Wer qualifiziert sich?
Die Förderkriterien für die NHR 2.0 sind spezifischer und konzentrieren sich auf Personen, die in der Hochschulbildung, der wissenschaftlichen Forschung und in bestimmten hochwertigen Beschäftigungsverhältnissen tätig sind. Dazu gehören Professoren, Forscher und Fachleute in Einrichtungen, die für ihre technologischen und innovativen Beiträge bekannt sind. Darüber hinaus können auch bedeutende Investoren und Personen, die an Start-ups beteiligt sind, die bestimmte Anforderungen erfüllen, von dieser Regelung profitieren.
Erlangung einer Aufenthaltsgenehmigung: Ihr Tor zu den NHR-Vorteilen
Um ein Nicht-Resident (NHR) zu werden, muss man entweder mehr als die Hälfte des Jahres in Portugal verbringen, eine Immobilie erwerben oder im gleichen Zeitraum öffentliche Aufgaben für den portugiesischen Staat wahrnehmen. Für diejenigen, die diese Bedingungen nicht erfüllen, ist die Sicherung des Aufenthalts durch Langzeitvisa unerlässlich. Die Visa Portugal Golden Visa, D7 und D2 bieten Wege zum Aufenthalt, wenn auch mit aktualisierten Investitionskriterien, die sich auf Spenden, Risikokapital und Unternehmensgründungen anstatt auf Immobilien konzentrieren.
Was nun?
Für diejenigen, die eine Umsiedlung nach Portugal in Betracht ziehen, ist es entscheidend, die Nuancen zwischen dem alten NHR und dem NHR 2.0 zu verstehen. Ob Sie das sonnige Festland, das bezaubernde Madeira oder die faszinierenden Azoren ins Auge fassen, das sich entwickelnde Steuerregime bietet einzigartige Chancen und Herausforderungen.
Fazit
Im Zuge der Umstellung Portugals auf die NHR 2.0 ist es für potenzielle Auswanderer und derzeitige Residenten von entscheidender Bedeutung, sich über die sich entwickelnden steuerlichen Regelungen auf dem Laufenden zu halten.
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