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In questa guida ho raccolto le mie conoscenze sul tema della costituzione di una società a Malta nel 2023.
E lasciatemi chiarire una cosa fin dall’inizio:
Non si tratta di mezze verità, di possibilità ipotetiche o di discutibili trucchi fiscali.
Si tratta semplicemente della situazione attuale, di ciò che è necessario osservare e di quali errori non si devono commettere innessun caso .
Vi sembra interessante?
Allora tuffiamoci.
Perché Malta: i vantaggi di Malta per la creazione di una società
Questo capitolo riguarda il grande “perché?”.
Malta non è immediatamente ovvia come sede per la creazione di una società – non c’è dubbio.
Eppure ci sono buone ragioni.
Guardate voi stessi.
Quando nel 2011 mi sono trasferito a Malta dalla metropoli finanziaria di Londra, sono rimasto stupito.
“Davvero? Che cosa vuoi lì? E poi dov’è Malta?”
Quello che molti non sapevano: Da tempo trattavo con Malta e ne conoscevo i vantaggi.
Ed ecco che arriva:
È stata esattamente la decisione giusta. Malta è prospera e fiorente. Nel mio lavoro di associato presso lo studio legale Dr Werner & Partner, le condizioni non potevano essere migliori. Il motivo è da ricercare nei seguenti vantaggi che Malta offre agli imprenditori e alle aziende:
La politica di Malta promuove le imprese transfrontaliere
Dovete immaginarlo: Malta è una piccola isola, con molta arenaria, terreni agricoli molto rocciosi. Quindi l’agricoltura non è mai stata redditizia. Nel frattempo, il trasporto marittimo ha tenuto a lungo a galla il Paese. La pesca svolge ancora un ruolo importante nell’economia di Malta, anche se non è più il pilastro principale, dato che ora è il turismo a farla da padrone.
Ma non era e non è l’elemento fondamentale.
Malta voleva giocare al vertice, voleva essere moderna e diventare una sede attraente per le imprese. Tutti gli ingranaggi sono stati messi in moto, Malta si è aperta e nel 2005 è diventata un membro orgoglioso dell’UE (spiego di seguito i vantaggi che ne derivano).
L’attenzione del governo maltese è sempre stata rivolta alla promozione delle imprese a Malta, in particolare di quelle gestite da investitori stranieri.
Quando Joseph Muscat è diventato Primo Ministro a Malta nel 2013, questo percorso è stato ulteriormente rafforzato. Il governo maltese continua a creare nuovi incentivi per gli imprenditori che vogliono aprire una società a Malta o trasferirvi la propria attività.
Anche se Muscat è stato sostituito da Robert Abela, la linea dei suoi colleghi di partito è la stessa: Convincere gli imprenditori di Malta.
Ciò è evidente non solo attraverso la politica fiscale, di cui parlerò tra poco, ma anche, ad esempio, nella promozione dello sviluppo delle infrastrutture o del settore del gioco d’azzardo.
A questo proposito, Malta è uno dei pochi Paesi con una propria autorità per il gioco d’azzardo. Le società di gioco d’azzardo online che operano da Malta, come Tipico o Pokerstars, si avvalgono di un’infrastruttura senza pari.
Il sole splende a Malta – parola chiave qualità della vita
Forse vi farà sorridere il fatto che io abbia colto questo punto. Ma so che è stato importante anche per molti fondatori di Malta:
A Malta c’è molto sole.
In estate non piove praticamente mai, il che rende ancora più interessante una gita al mare in famiglia. Per me, questo è un buon pezzo di qualità della vita.
Oppure prendiamo l’inverno. All’inizio di dicembre stavo ancora prendendo il sole con mia figlia di tre anni sulla nostra spiaggia preferita a Malta. A dicembre!
Allo stesso tempo, ovviamente, devo limitarmi a questo punto:
Se il sole non fa per voi, allora Malta potrebbe non essere il posto migliore per avviare una società.
Evitare gli errori nella creazione di una Limited di Malta.
Lingua ufficiale Inglese – La costituzione di una società a Malta è semplice
Quello che molti non sanno: La lingua ufficiale di Malta è l’inglese.
Leggere correttamente! Non è il maltese (o malti, come viene chiamata la lingua), ma l’inglese a determinare i percorsi del traffico a Malta. Questo è un enorme vantaggio per i fondatori di società straniere.
Ma perché?
Semplicemente, vivere in un Paese di cui non si parla la lingua è una cosa. Fare lavoro burocratico lì? Impossibile. A Malta non c’è questo problema.
Sebbene i locali parlino tra loro il malti (un interessante mix di italiano e arabo), la maggior parte di loro è in grado di parlare anche l’inglese, comunque in tutte le istituzioni pubbliche.
Il fatto che qui si parli inglese è un residuo della colonizzazione da parte della Gran Bretagna, durata fino agli anni ’60 (!). Altri residui: la circolazione a sinistra, le cabine telefoniche rosse e, cosa molto importante, la follia calcistica.
Tasse a Malta: vantaggi fiscali legali attraverso la costituzione di una società a responsabilità limitata a Malta
Ora arrivano le informazioni che sicuramente stavate aspettando. Tasse a Malta.
I vantaggi fiscali di Malta.
Non ho volutamente parlato di tasse a Malta, perché penso che si debba essere convinti di Malta anche per gli altri motivi. I vantaggi fiscali di Malta dovrebbero poi fare il resto.
Infatti, il sistema fiscale maltese prevede il rimborso agli azionisti di una Malta Limited (il nome tecnico della società a Malta) dei 6/7 dell’imposta sulle società pagata (se presente, per saperne di più).
Ciò significa che l’azionista (non la società stessa, sia chiaro) riceve gran parte dell’imposta sulle società del 35% dovuta a Malta.
Se fino a poco tempo fa questo rimborso era concesso solo agli investitori al di fuori di Malta, questa norma è stata giustamente annullata a causa delle pressioni esercitate dalla Commissione europea.
Molti ora calcoleranno giustamente: pagare il 35%, rimborsare 6/7, significa: 5% di tasse! Ma basta!
Anche se questa cifra viene spesso diffusa su Internet, il rimborso fiscale in sé è tassabile per l’azionista in modo normale. Un dettaglio che viene erroneamente nascosto a un fondatore o a un altro. Questo vale anche, ad esempio, se siete un azionista residente a Malta.
Nella pratica, tuttavia, tale costrutto non viene applicato. Nella stragrande maggioranza dei casi, una società maltese è sempre sostenuta da una holding in cui confluiscono gli utili della società operativa. Tali dividendi possono essere esenti da imposte, a seconda della sede della holding.
Ma ve lo spiegherò in modo più dettagliato.
Formazione di una Limited di Malta con una società di partecipazione (Malta Holding Model)
Una cosa è chiara:
Più aziende significano sempre un maggiore impegno e quindi, di solito, costi più elevati.
Questo vale anche per Malta. Tuttavia, nella pratica si distingue tra un modello a 2 e a 3 livelli: In altre parole, una struttura aziendale composta da due o tre società. Dal punto di vista fiscale, entrambe le opzioni hanno lo stesso status, ma ci sono notevoli differenze in termini di flusso di cassa.
Sono felice di spiegare.
Opzione 1: Incorporare Malta Limited con una società holding
La prima e più “semplice” opzione è quella di avere una sola holding maltese collegata alla società operativa. La forma giuridica delle società è la stessa, ma una volta la holding è l’azionista (nel caso della società operativa) e una volta lo siete voi (nel caso della holding).
Il vantaggio: la soluzione è più economica e più facile da gestire rispetto alla soluzione con due aziende. Lo svantaggio: bisogna aspettare il rimborso fiscale. La Malta Limited operativa deve inizialmente pagare la normale imposta sulle società del 35%. Dopo il completamento dell’audit e della cosiddetta “dichiarazione annuale” (di solito 2 anni dopo la fine dell’anno commerciale), possono passare diversi mesi prima di ricevere nuovamente il rimborso dei 6/7.
In altre parole, dovete rinunciare all’imposta pagata per un massimo di 2,5 anni. Chi apprezza un flusso di cassa elevato probabilmente non sarà soddisfatto.
Opzione 2: Incorporazione di Malta Limited con due partecipazioni
La seconda opzione è un po’ più costosa e complessa. In questo caso, dietro la holding di Malta viene costituita un’altra società di partecipazione, ovvero una terza società. Questo potrebbe non avvenire a Malta, motivo per cui spesso viene scelta come forma societaria una società in accomandita semplice, ad esempio una LP scozzese.
Sono relativamente economici da mantenere e presentano anche alcuni vantaggi amministrativi.
Ma perché scegliere il modello se non c’è alcun cambiamento nell’imposta effettiva per Malta Limited?
Forse lo avete già intuito, il vantaggio sta nel flusso di cassa:
Con il modello di cui sopra, non dovete pagare prima il 35% di tasse e poi aspettare il rimborso, no, l’ufficio delle imposte maltese è pragmatico: dovete pagare solo il 5% di tasse effettive.
Pratico, vero?
Sintesi
- Il governo maltese si impegna a promuovere l’imprenditorialità a Malta
- Malta è un luogo in cui ci si sente bene: Il sole splende tutto l’anno e gli inverni sono miti.
- La lingua ufficiale di Malta è l’inglese: le questioni burocratiche e le cose di tutti i giorni sono facili da padroneggiare.
- Malta offre vantaggi fiscali legali, ma questi sono subordinati al rispetto di importanti condizioni
- Con la costituzione di una holding, l’onere fiscale può essere ulteriormente ridotto
Ecco perché una società a Malta è una soluzione legale per l'ottimizzazione fiscale.
Chiaramente evasione fiscale!
Questo è ciò che molti pensano quando pensano a una Malta Limited.
Questo è di fatto sbagliato.
Spiego perché una Malta Limited è riconosciuta anche in Germania e il tutto non ha nulla a che fare con l’evasione fiscale.
I vantaggi fiscali di Malta sono desiderabili
I tanti piccoli paradisi fiscali avevano tutti in comune il fatto che veniva mantenuto un grande segreto su chi possedeva una società in quel luogo. L’intera faccenda è stata insabbiata. Molte aziende si sono rallegrate: sono state create costruzioni societarie, sono state sfruttate le scappatoie fiscali e alla fine il carico fiscale minimo è rimasto in piedi. In particolare, ingannare gli uffici fiscali sfruttando le scappatoie fiscali è sempre stata una zona d’ombra. Ora arriva la grande differenza a Malta: Nessuna scappatoia fiscale, nessun segreto e tutto nel rispetto della legge. Il motivo? Come già spiegato, lo Stato maltese prevede sgravi fiscali in termini concreti e li ha saldamente ancorati nelle sue leggi. E come sappiamo, ogni Stato del mondo ha la sovranità di definire la propria legislazione fiscale. La domanda che ci si pone ora è, ovviamente, cosa distingue Malta da altri Stati che pure perseguono sovranamente una politica fiscale speciale. Il punto cruciale arriva ora.Società a Malta grazie al libero mercato interno e alla libertà di stabilimento – Malta scuote l’UE
Come detto all’inizio, Malta è membro dell’UE dal 2005. Questo comporta alcuni vantaggi. I due più importanti nel contesto della costituzione di una società a Malta:- Libertà di stabilimento
- Mercato interno libero
Lavoratori autonomi e fornitori di servizi o persone giuridiche ai sensi dell’articolo 54 del TFUE che possono esercitare legalmente un’attività in uno Stato membro. (i) svolgono la loro attività economica in un altro Stato membro in modo continuativo e permanente (libertà di stabilimento: articolo 49 del TFUE); oppure (ii) offrono e forniscono i loro servizi temporaneamente in altri Stati membri, ma rimangono stabiliti nel Paese d’origine (libera prestazione di servizi: articolo 56 del TFUE).Inoltre, l’UE ha istituito il libero mercato interno. L’accesso al libero mercato interno consente agli Stati membri di commerciare direttamente con gli altri Stati membri dell’UE, senza dover ricorrere a una burocrazia onerosa. Anche su questo nella formulazione:
L’Atto Unico Europeo del 1986 ha introdotto nel Trattato CEE l’obiettivo del mercato interno, definito come uno “spazio senza frontiere interne […] nel quale è assicurata la libera circolazione delle merci, delle persone, dei servizi e dei capitali”.La combinazione di entrambi rende possibile la formazione di una Malta Limited, perché:
Accordi finanziari come il CRS confermano il percorso di Malta
Quando sono stati introdotti gli accordi finanziari“Common Reporting Standard” (CRS) o “Base Erosion & Profit Shifting” (BEPS) che prevedono la trasparenza, il mio settore era in piena attività. Ma mentre alcuni sono caduti nell’orrore, io ero abbastanza rilassato, perché una cosa è chiara: La trasparenza in materia fiscale danneggia solo coloro che intraprendono una strada poco pulita. Perché nonostante Malta partecipi sia al BEPS che al CRS, questo non ha conseguenze negative per i clienti a cui fornisco consulenza. Perché se c’è una cosa a cui Dr Werner & Partner (lo studio legale a cui appartengo) ha prestato attenzione fin dall’inizio, è che la costituzione di una società a Malta avviene sempre in modo pulito. E questo sta dando i suoi frutti.Sintesi
- Chi richiede agevolazioni fiscali a Malta non sta facendo nulla che debba essere nascosto
- La libertà di stabilimento e il libero mercato interno rendono possibile il commercio transfrontaliero
- Gli accordi finanziari non danneggiano Malta, anzi sono addirittura positivi: scacciano le pecore nere
Evitare gli errori nella creazione di una Limited di Malta.
Requisiti per la costituzione di una Malta Limited
Volete costituire una società a Malta?
Questo non è sempre ragionevole.
Solo se tutti i requisiti sono soddisfatti ha senso costituire una società a Malta.
Vi presento: i tre prerequisiti più importanti.
Dopo aver approfondito il quadro giuridico per la costituzione di una società a Malta, ecco il prossimo punto.
Quali sono i requisiti per la costituzione di una società significativa a Malta?
Cominciamo con il punto 1.
Presupposto 1: la creazione di valore a Malta è di fondamentale importanza.
La creazione di valore di una società a responsabilità limitata a regime fiscale maltese deve avvenire a Malta. Cioè:
- A Malta, i servizi che generano reddito sono forniti
- Nel caso di scambi di beni fisici, questi vengono spediti da Malta
Prerequisito 2: la vostra stabile organizzazione deve trovarsi a Malta.
Strettamente legato al primo requisito è il punto relativo alla stabile organizzazione. Per poter beneficiare di una Malta Limited, dovete trasferire la vostra stabile organizzazione a Malta.
Ciò significa: il vostro ufficio, il vostro personale – tutto a Malta.
E attenzione:
Fate attenzione a non creare uno stabilimento permanente all’estero mantenendo degli avamposti. Dopo tutto, ogni ufficio fiscale vuole giustamente ciò che gli spetta. E se alcune parti della vostra attività sono situate in Germania, ad esempio, la logica conseguenza è che in quel Paese si verifichi un’imposizione fiscale.
Un piccolo esempio pratico di cosa può scatenare una stabile organizzazione: uno sviluppatore di software, che ora è nostro cliente, si è rivolto a noi perché l’ufficio delle imposte aveva ritenuto che avesse una stabile organizzazione in Germania. Il motivo:
Presso uno dei suoi grandi clienti, poteva più o meno entrare e uscire a suo piacimento. Cioè, senza registrarsi prima.
Conclusione:
Diritto di abitazione, ovvero luogo di lavoro.
Se avesse chiesto un permesso o un appuntamento ogni volta, non avrebbe avuto un diritto di abitazione formale e quindi non avrebbe dato vita a una stabile organizzazione.
3. requisito: è necessario dimostrare di essere residenti a Malta in qualità di azionisti.
L’azionista deve essere in grado di dimostrare in qualsiasi momento di avere realmente una sostanza a Malta, almeno se è attivamente coinvolto nel successo dell’impresa.
E naturalmente non è raro che un azionista voglia essere pienamente coinvolto e attivo come amministratore, cioè come amministratore delegato. Tuttavia, questo vi conferisce un ruolo speciale:
In questo modo legano fortemente a sé la creazione di valore.
Questo non è di per sé un male, ma significa anche che non dovete credere di essere in una buona posizione per poter lavorare, ad esempio, in una scuola. Germania per continuare a svolgere la propria attività, ma aver registrato la società a Malta.
Perché, come indicato al punto 1: Il valore aggiunto deve essere a Malta.
Quindi, se volete essere attivi come azionisti anche come amministratori delegati, non posso che consigliarvi:
È meglio trasferirsi a Malta!
Al contrario, il fatto che l’azionista si trasferisca a Malta è un’argomentazione indiscutibile del fatto che la società è gestita a Malta, ha sostanza a Malta e opera da lì.
Sono a conoscenza di una serie di casi in cui sono stati commessi errori che si sarebbero potuti evitare con una consulenza onesta e corretta. Li ho riassunti in un video.
Costruire sostanza per Malta Limited nel 2023: Più facile di prima
Nel 2022, la questione della sostanza non sembra fondamentalmente diversa, ma si può stare tranquilli:
Non è diventato più difficile. A mio parere, trasferirsi a Malta è ancora la cosa migliore da fare, ma non è più necessario affittare un ufficio enorme. Sono successe troppe cose nel mondo del lavoro perché un ufficio proprio possa giustificare un peso così grande.
È quindi possibile costruire una sostanza sufficiente solo con un ufficio a casa?
Questa, a sua volta, è forse un’interpretazione un po’ troppo libera dei cambiamenti. Soluzioni più flessibili come le scrivanie in affitto e gli spazi di co-working sono sicuramente un’opzione.
Il vantaggio:
Risparmiate denaro, ma allo stesso tempo disponete di un ufficio dignitoso e costruite la sostanza della vostra azienda a Malta.
Sintesi
- Il requisito più importante per beneficiare di Malta: La creazione di valore della vostra azienda deve necessariamente avvenire a Malta.
- È quindi essenziale che la stabile organizzazione, cioè la sede dell’attività, sia situata a Malta.
- In qualità di azionista, dovreste dimostrare di essere concreti a Malta. L’unico modo sensato per farlo è trasferirsi a Malta.
Evitare gli errori nella creazione di una Limited di Malta.
Apertura di un conto bancario Malta Limited e rapporti con le autorità
Nessun fondotinta senza…
…burocrazia!
Anche per la costituzione di una società a Malta è necessario effettuare una o due visite alle autorità e alle banche.
Qui vi mostro quali sono.
Aprire un conto bancario per una Limited maltese: più difficile del previsto
Una spesa che molti sottovalutano è l’apertura di un conto corrente aziendale. Quando creo dei conti per i miei clienti, mi rendo conto che le banche prendono molto sul serio la questione. Questo è il caso per un motivo in particolare: Conformità! Nel 2017 l’UE ha stabilito nuove linee guida sul riciclaggio di denaro. A tal fine, la legge con il nome ingombrante di “Legge sull’attuazione della quarta direttiva UE sul riciclaggio di denaro, sull’attuazione del regolamento UE sui trasferimenti di denaro e sulla riorganizzazione dell’Autorità centrale di indagine sulle transazioni finanziarie”. emanato. La legge riguarda in particolare le banche, poiché sono loro a effettuare le transazioni che devono essere controllate meglio. Per questo motivo, ogni apertura di conto deve essere effettuata con grande impegno, soprattutto per le aziende che operano a livello internazionale, altrimenti le banche potrebbero essere ritenute responsabili. Lo scopo della quarta direttiva antiriciclaggio è formulato come segue:Con la quarta direttiva sul riciclaggio di denaro e il nuovo regolamento sui trasferimenti di denaro, l’UE sta stringendo le maglie nella lotta contro il riciclaggio di denaro. Analisi del rischio complete e requisiti aggiuntivi per le parti obbligate significano lavoro aggiuntivo per loro e per le agenzie governative coinvolte. L’inasprimento del regime sanzionatorio dimostra anche la determinazione del legislatore europeo a intensificare la lotta contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo.
La quarta Direzione Antiriciclaggio si è concentrata sui seguenti temi:
In parole povere, questo significa che se volete aprire un conto per la vostra azienda a Malta, dovete convincere le banche dei vostri meriti! Le istituzioni finanziarie prendono molto sul serio i loro obblighi. Come ha rivelato uno studio di LexisNexis Risk Solutions, i costi della conformità antiriciclaggio nella sola Germania ammontano a 46 miliardi di euro.
E anche con il successore del 4. direttiva antiriciclaggio, il Con la quinta direttiva antiriciclaggio, le norme sono state ulteriormente inasprite, anche se l’attenzione si è concentrata piuttosto sul perfezionamento delle norme.
Anche in questo caso, quindi, il mio consiglio è: la piena trasparenza e la correttezza aiutano tutti!
Se non nascondete nulla, avrete le migliori possibilità di ottenere l’apertura del conto in tempi brevi.
Il mio consiglio si basa sulla mia esperienza: abbiamo sempre avuto buone esperienze con Banif Bank a Malta. Qui di solito incontrerete sempre personale competente e disponibile.
Tuttavia, è necessario dedicare un po’ di tempo. L’apertura di un conto maltese può richiedere diversi mesi (di solito 3-6 mesi). Quelli che comunque vogliono già diventare attivi:
Saggio!
Un conto commerciale Wise (ex TransferWise) è di solito molto più veloce da aprire, ma può essere utilizzato altrettanto bene.
Ma:
Il conto presenta uno svantaggio: Non riceverete un IBAN maltese. L’IBAN ricevuto è quello con cui Transferwise elabora il vostro conto. Questo varia da una valuta all’altra (è uno dei punti di forza di Transferwise). Per quanto riguarda gli euro, si tratta – ad oggi – del Belgio, ad esempio.
Tre procedure ufficiali per la costituzione della società a Malta
Per la costituzione a Malta sono necessarie anche le seguenti quattro procedure amministrative:1. Autorità maltese per i servizi finanziari (MFSA) – Autorità maltese per le entrate
Registrate il vostro lavoro autonomo presso l’Autorità per i Servizi Finanziari di Malta. Qui riceverete il codice fiscale con il quale opererete con la vostra azienda. Qui sarete anche iscritti al registro delle imprese maltese. L’MFSA è il vostro principale punto di contatto per tutti gli aspetti del processo di costituzione. È anche questo ufficio che controlla se i requisiti per la costituzione di una Malta Limited sono soddisfatti.2. dipartimento dell’imposta sul valore aggiunto – “autorità dell’imposta sul valore aggiunto
Presso la “VAT Authority” vengono espletate tutte le formalità relative alle questioni rilevanti ai fini dell’IVA. Lì riceverete il vostro numero di identificazione IVA (particolarmente importante per le aziende che operano a livello internazionale).3 Ente per l’occupazione e la formazione (ETC) – Ufficio di collocamento di Malta
La strada prosegue fino all’Ufficio del Lavoro di Malta. Questo punto è particolarmente importante se avete dei dipendenti da assicurare. Da una questione normativa all’altra: le autorità impongono alcuni requisiti per la costituzione di una Malta Limited.Sintesi
- Le banche applicano rigorosamente le linee guida antiriciclaggio: Aprire un conto commerciale può essere complicato a Malta
- Tre procedure ufficiali sono obbligatorie per ogni fondatore a Malta: MFSA, Dipartimento IVA, ETC Malta.
Il DW&P QuickCheck - una Malta Limited è legalmente sicura per me da usare?
Con il DW&P QuickCheck gratuito, il mio team ha progettato uno strumento con il quale è possibile verificare in pochi minuti se il vostro caso aziendale può essere implementato in modo sensato e legalmente sicuro con una Malta Limited.
Ecco i requisiti imposti dalle autorità maltesi per la costituzione di una società.
Non ci si deve occupare solo degli affari ufficiali. Esistono inoltre una serie di requisiti di base che devono essere soddisfatti per la costituzione di una società.
E a Malta sono accurati:
Questi 7 requisiti devono essere soddisfatti.
L’Autorità maltese per i servizi finanziari, o semplicemente l’Autorità fiscale maltese, si aspetta che le società facciano molto per mantenere il titolo di Malta Limited.
Per:
L’elenco dei requisiti che un’azienda maltese deve soddisfare in ogni momento è composto da sette voci.
Pertanto, è ora:
Leggere attentamente!
Una volta come infografica, di seguito la spiegazione esatta dei singoli punti.
1. avere a disposizione uno spazio per l’ufficio
Ogni azienda a Malta deve avere un ufficio. Non è sufficiente indicare il proprio indirizzo privato a Malta o quello di una persona conosciuta. Al contrario, prima o poi si dovrebbe affittare un ufficio adeguato. Per la pura corrispondenza postale, di solito si può scegliere anche l’indirizzo del consulente fiscale locale, che però deve essere modificato entro 6 mesi dalla costituzione.
Inoltre, le regole sono un po’ meno rigide, soprattutto dopo la pandemia di Corona. Non è più al passo con i tempi pretendere che ogni imprenditore abbia un proprio ufficio. Le scrivanie di servizio e gli spazi di co-working sono quindi un’alternativa ideale ai miei occhi.
2. definire gli obiettivi dell’azienda
Dovete dichiarare quali sono gli obiettivi che perseguite con la società da fondare. In questo caso, l’attività deve essere descritta nel modo più conciso possibile. È consigliabile chiamare le cose con il loro nome – le dichiarazioni evasive vengono riconosciute e il fondamento viene respinto.
3. capitale minimo per la costituzione di una Malta Limited
Analogamente a una GmbH in Germania, anche una Malta Limited deve avere un capitale iniziale. A Malta, invece, la cifra è notevolmente inferiore: per la costituzione sono necessari 1164 euro di capitale proprio e poco più di 200 euro di capitale sociale da versare al momento della costituzione.
4. almeno due azionisti, fino a un massimo di 50
Una Malta Limited deve avere un minimo di due azionisti e un massimo di 50 (anche se non l’ho mai visto personalmente). È possibile avere un solo azionista, ma l’atto costitutivo deve indicare chiaramente e giustificare come ciò influisca sulle intenzioni commerciali della società – ma è possibile.
5. direttore e segretario della società
Per la costituzione di una società è necessario nominare almeno un amministratore e un segretario della società. Il ruolo del Direttore è equivalente a quello dell’Amministratore delegato. Il segretario aziendale, invece, non va inteso come un classico segretario, ma piuttosto come un ulteriore organo di controllo e di informazione all’interno dell’azienda, che deve garantire che tutti siano informati sui processi formali.
6a Assemblea annuale della società
Ogni azienda deve tenere almeno una riunione all’anno per discutere le questioni di base. In questa riunione deve essere redatto un verbale.
7. dichiarazione dei redditi
Naturalmente, come qualsiasi altra forma giuridica, anche una Malta Limited è soggetta all’obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi annuale.
8. revisione contabile elementare
Un elemento non riportato nella mia infografica: la revisione contabile annuale. A Malta, la corporazione dei revisori dei conti è molto più grande rispetto, ad esempio, al Regno Unito. in Germania, perché:
Ogni società a responsabilità limitata (comprese le holding) a Malta deve sottoporsi a questa procedura. Esaminano attentamente cosa è stato registrato e come, e se le informazioni fornite nella dichiarazione dei redditi sono corrette.
Ritengo che le condizioni siano così elevate perché Malta non è più disposta ad accettare il trasferimento di fondi che non hanno motivo di essere qui.
L’audit di solito costa un po’ di tempo e di nervi, ma se avete trovato un buon auditor che segue i vostri processi in modo ordinato, vi risparmierete un sacco di lavoro.
Otto doveri – da osservare con cura.
Dalla gestione quotidiana di una Malta Limited
Tanta teoria non serve a nulla se non c’è una rilevanza pratica.
Pertanto: alcune esperienze pratiche di vita quotidiana con una Malta Limited. Disadorno e diretto.
Conoscendo la maggior parte degli imprenditori, all’inizio l’aspettativa è alta:
Quando potrò finalmente iniziare a guadagnare con la mia Malta Limited?
Questa è una domanda molto frequente. E capisco la domanda: io non sono diverso.
A seconda della consulenza richiesta, la società viene solitamente costituita a Malta entro 10 giorni. Nel caso di una holding, i tempi sono un po’ più lunghi, in quanto la holding madre deve essere costituita prima di poter fondare le società controllate.
Ciò che richiede un po’ più di tempo è di solito il numero di partita IVA. E sì, purtroppo è molto importante.
Dopo tutto, come imprenditore maltese, volete fare affari anche al di fuori di Malta.
E bang: manca il numero di partita IVA per la fatturazione. Alcuni dei miei clienti risolvono il problema con fatture proforma, il che è certamente valido.
Una cosa è certa: non è possibile emettere una fattura formalmente corretta all’interno dell’UE se non si dispone di un numero di partita IVA UE.
Secondo punto che potrebbe richiedere un po’ di tempo (ma dipende dalla banca; di solito le banche con cui lavoriamo alla DW&P sono un po’ più veloci): Aprire un conto corrente. L’avevo già descritto.
Il processo si trascina soprattutto perché le banche vi controllano molto. Non importa se si tratta di una challenger bank o di una banca tradizionale.
Amministratore delegato Stipendio e sicurezza sociale con Malta Limited
Anche questa è una domanda che sento più spesso: Se sono direttore della mia Malta Limited, ricevo uno stipendio?
Come vuoi tu, dico sempre. Tuttavia, si raccomanda la seguente pratica:
Per essere completamente coperti dalla previdenza sociale – compresa l’assicurazione sanitaria – è necessario percepire un salario minimo a Malta. Raccomando sempre di sfruttare appieno le franchigie fiscali. A Malta il costo è di circa 1.000 euro al mese.
In altre parole, riceverete poco meno di 1.000 euro di stipendio come amministratore delegato a Malta, completamente esente da imposte, e pagherete circa 180-200 euro di contributi sociali. Ciò significa che siete completamente assicurati e che vi prendete cura di voi in caso di emergenza.
Ogni mese si paga lo stipendio a se stessi come di consueto.
Curiosità: a Malta è possibile pagare tutti i tributi con carta di credito, sia l’IVA che i contributi previdenziali. Ho sentito dire da uno o due clienti che possono accumulare molte miglia con questo sistema, a patto che abbiano la carta di credito giusta.
Fatturazione con Malta Limited – Serietà?
Molti clienti si chiedono se un indirizzo di fatturazione a Malta non possa scoraggiare potenziali partner commerciali.
E capisco la preoccupazione! E può anche darsi che in alcuni settori provochi disappunto. Credo che tutto dipenda dalla vostra offerta.
Ma una cosa è certa dal mio punto di vista: sempre più imprenditori della nuova era sono attratti da Malta, Dubai o addirittura Cipro. L’internazionalizzazione fa ormai semplicemente parte del gioco, e tra qualche anno lo sarà ancora di più.
Quindi non è un problema di cui mi preoccuperei seriamente.
Evitare gli errori nella creazione di una Limited di Malta.
La mia opinione su Malta Limited
Alla faccia della teoria…
… la pratica si rivela spesso complicata!
Grazie al mio lavoro presso lo studio legale Dr. Werner & Partner, ho avuto modo di sperimentare sempre cose straordinarie.
Quindi: lasciatemi con alcune parole finali.
Mi fa piacere che siate interessati a Malta. E con questo avete già raggiunto uno stadio elementare:
Raccolta di informazioni sufficienti in anticipo.
Tutti hanno sentito il detto: l’ignoranza non è una scusa. E l’ignoranza nel commettere un’evasione fiscale dovuta a una costituzione di società all’estero non correttamente eseguita è un destino con cui non si può scherzare.
E: avviare un’attività all’estero è di per sé una grande sfida, soprattutto se accompagnata da un trasferimento all’estero (che, come sapete, consiglio). Per questo motivo, a mio avviso, non si può fare da un giorno all’altro e non senza sufficienti garanzie legali.
Forse avete notato che un punto è particolarmente importante per me:
Non cercate di utilizzare Malta per l’elusione fiscale illegale. Questo non è più possibile!
Per coloro che non hanno intenzione di farlo: Buona fortuna con la vostra attività a Malta!
Ecco alcuni importanti contributi da leggere se volete fare sul serio a Malta.
Domande frequenti
Ai miei occhi, no. L’impegno che comporta la creazione di un’azienda non deve essere sottovalutato. In particolare, le aziende che esistono da molto tempo devono aspettarsi domande da parte delle autorità fiscali quando si trasferiscono a Malta.
I costi di installazione pura sono relativamente bassi e ammontano a pochi 100€. Ciò che costa molto, tuttavia, è la consulenza e i servizi che la circondano, che devono essere molto estesi a causa dei requisiti legali.
L’aliquota dell’imposta sulle società a Malta è del 35%. In qualità di azionista straniero, tuttavia, riceverete un rimborso pari ai 6/7 dell’imposta sulle società versata.
In Germania, i dividendi delle società estere sono soggetti all’imposta sulle plusvalenze, ossia devono essere tassati al 25%. A Malta, tali dividendi sono esenti da imposte. Quindi chi si trasferisce a Malta ne beneficia anche qui.
Certamente non solo per le tasse basse. Poiché anche i fondatori che vogliono fare le cose per bene si trasferiscono a Malta, il Paese in quanto tale deve piacere anche a voi. Ma è anche chiaro che non troverete una pressione fiscale effettiva del 5% in nessun’altra parte dell’UE.
Potete costituire una Limited a Malta da soli o tramite un fornitore di servizi aziendali certificato. Attenzione: ci sono molte società che offrono servizi di avviamento ma non sono autorizzate a farlo. Prima o poi, lo Stato maltese trarrà profitto da queste azioni.
