Denne tekst er blevet oversat automatisk. Brug sprogomskifteren i hovedmenuen for at skifte til den engelske version.
I denne guide har jeg samlet min viden om emnet etablering af en virksomhed på Malta i 2023.
Og lad mig gøre én ting klart lige fra starten:
Der er ikke tale om halve sandheder, hypotetiske muligheder eller tvivlsomme skattetricks.
Det er blot et spørgsmål om den aktuelle situation, hvad der skal overholdes, og hvilke fejl du under ingenomstændigheder må begå .
Lyder det interessant for dig?
Så lad os gå i gang.
Hvorfor Malta: Maltas fordele ved etablering af en virksomhed
Dette kapitel handler om det store “hvorfor?“.
Malta er ikke umiddelbart oplagt som et sted at etablere en virksomhed – det er der ingen tvivl om.
Og alligevel er der gode grunde til det.
Se selv.
Da jeg flyttede til Malta fra den finansielle metropol London i 2011, var jeg forbløffet.
“Virkelig? Hvad vil du der? Hvor ligger Malta egentlig?”
Hvad mange ikke vidste: Jeg havde haft med Malta at gøre i et stykke tid og kendte fordelene.
Og her kommer den:
Det var den helt rigtige beslutning. Malta er i fremgang og blomstrer. I mit arbejde som advokatfuldmægtig i advokatfirmaet Dr. Werner & Partner kunne forholdene ikke have været bedre. Årsagen er følgende fordele, som Malta tilbyder iværksættere og virksomheder:
Maltas politik fremmer grænseoverskridende virksomheder
Du skal forestille dig det: Malta er en lille ø, en masse sandsten, meget stenet landbrugsjord. Landbruget har derfor aldrig været rentabelt. I mellemtiden holdt skibsfarten landet flydende i lang tid. Fiskeriet spiller stadig en vigtig rolle i Maltas økonomi, selv om det ikke længere er hovedhjørnestenen; i dag er det turismen.
Men det var ikke og er ikke det eneste rigtige og afgørende.
Malta ønskede at spille med i toppen, at være moderne og at blive en attraktiv placering for virksomheder. Alle hjul blev sat i gang, Malta åbnede sig og blev et stolt medlem af EU i 2005 (jeg forklarer nedenfor, hvilke relevante fordele dette medfører).
Maltas regering har altid haft fokus på at fremme virksomheder i Malta, især virksomheder, der drives af udenlandske investorer.
Da Joseph Muscat blev premierminister i Malta i 2013, blev denne kurs yderligere styrket. Regeringen i Malta fortsætter med at skabe nye incitamenter for iværksættere til at etablere en virksomhed på Malta eller til at flytte deres virksomhed dertil.
Selv om Muscat siden er blevet erstattet af Robert Abela, er hans partifællers kurs den samme: Overbevis iværksættere på Malta.
Dette er tydeligt ikke kun gennem skattepolitikken, som jeg vil diskutere om lidt, men også f.eks. i forbindelse med fremme af infrastrukturudvikling eller spillebranchen.
Apropos, Malta er et af de få lande, der har sin egen spillemyndighed. Online-spilfirmaer, der opererer fra Malta, såsom Tipico og Pokerstars, er understøttet af en uovertruffen infrastruktur.
Solen skinner på Malta – nøgleord livskvalitet
Måske vil De smile over, at jeg tager fat på dette punkt. Men jeg ved, at han også var vigtig for mange grundlæggere på Malta:
Der er masser af solskin på Malta.
Om sommeren regner det stort set aldrig, hvilket gør en familieudflugt til havet endnu mere værd at tage på havet. For mig er det et godt stykke livskvalitet.
Eller lad os tage vinteren. Jeg solbadede stadig med min treårige datter på vores yndlingsstrand på Malta i begyndelsen af december. I december!
Samtidig er jeg naturligvis nødt til at begrænse mig selv på dette tidspunkt:
Hvis solskin ikke er noget for dig, er Malta måske heller ikke det bedste sted for dig at starte en virksomhed.
Undgå fejl, når du opretter et Malta Limited.
Officielt sprog Engelsk – Selskabsdannelse på Malta gjort let
Hvad mange mennesker ikke ved: Det officielle sprog på Malta er engelsk.
Læs korrekt! Det er ikke maltesisk (eller Malti, som sproget hedder her), men engelsk, der bestemmer trafikvejene på Malta. Dette er en enorm fordel for udenlandske stiftere af virksomheder.
Men hvorfor?
Det er ganske enkelt én ting at bo i et land, hvis sprog man ikke taler, og det er en ting at bo i et land, hvis sprog man ikke taler. Arbejder du med bureaukratisk arbejde der? Umuligt. Det problem har du ikke i Malta.
Selv om de lokale taler Malti (en interessant blanding af italiensk og arabisk) indbyrdes, kan de fleste af dem også tale engelsk, i alle offentlige institutioner i hvert fald.
At der tales engelsk her er et levn fra koloniseringen af Storbritannien, som varede indtil 1960’erne (!). Andre levn: venstrekørsel, røde telefonbokse og, meget vigtigt, fodboldgalskab.
Skatter på Malta: Juridiske skattefordele ved oprettelse af et Malta Limited Company
Nu kommer den information, som du helt sikkert har ventet på. Skatter i Malta.
Maltas skattefordele.
Jeg nævner bevidst ikke skatterne i Malta i første omgang, fordi jeg mener, at man også bør være overbevist om Malta af de andre grunde. De skattemæssige fordele i Malta bør så gøre resten.
Faktisk giver det maltesiske skattesystem mulighed for at refundere aktionærerne i et Malta Limited (det tekniske navn for selskabet i Malta) 6/7 af den betalte selskabsskat (hvis der er nogen, mere om dette om lidt).
Det betyder, at aktionæren (ikke selskabet selv, vel at mærke) modtager en stor del af den 35 % selskabsskat, der skal betales i Malta.
For ikke så længe siden blev denne tilbagebetaling kun ydet til investorer uden for Malta, men denne bestemmelse blev med rette omstødt på grund af pres fra EU-Kommissionen.
Mange vil nu med rette beregne: Betal 35 %, tilbagebetaling 6/7, hvilket betyder: 5 % skat! Men stop!
Selv om dette tal ofte cirkulerer på internettet, er selve skatterefusionen skattepligtig for aktionæren på normal vis. En detalje, der fejlagtigt er skjult for den ene eller den anden stifter. Det gælder også, hvis du f.eks. er en aktionær, der bor på Malta.
I praksis anvendes en sådan konstruktion imidlertid ikke i praksis. I langt de fleste tilfælde er et maltesisk selskab altid støttet af et holdingselskab, som overskuddet fra det aktive selskab flyder ind i. Sådant udbytte kan så faktisk være skattefrit, afhængigt af hvor holdingselskabet er beliggende.
Men det skal jeg forklare mere detaljeret.
Oprettelse af et Malta Limited med et holdingselskab (Malta Holding Model)
Én ting er klart:
Flere virksomheder betyder altid større indsats og dermed normalt højere omkostninger.
Det gælder også i Malta. I praksis skelnes der dog mellem en 2- og en 3-trinsmodel: Med andre ord en virksomhedsstruktur, der består af to eller tre virksomheder. Skattemæssigt set har begge muligheder samme status, men der er betydelige forskelle med hensyn til cashflow.
Jeg forklarer det gerne.
Mulighed 1: Stifte Malta Limited med et holdingselskab
Den første og “enklere” mulighed er kun at have ét maltesisk holdingselskab knyttet til driftsselskabet. Selskabernes juridiske form er den samme, men en gang er holdingselskabet aktionær (i tilfælde af driftsselskabet) og en gang er du det (i tilfælde af holdingselskabet).
Fordelen: Løsningen er billigere og lettere at administrere end løsningen med to bedrifter. Ulempen: Du skal vente på tilbagebetaling af skatten. Det operationelle Malta Limited skal i første omgang betale 35 % selskabsskat. Efter afslutningen af revisionen og den såkaldte “årsopgørelse” (normalt 2 år efter afslutningen af regnskabsåret) kan det godt tage flere måneder, før du igen modtager 6/7 refusionen.
Med andre ord skal du give afkald på den betalte skat i op til 2,5 år. De, der lægger vægt på et højt cashflow, vil sandsynligvis ikke være tilfredse med dette.
Mulighed 2: Stifte Malta Limited med to bedrifter
Den anden mulighed er lidt dyrere og mere kompliceret. Her etableres et andet holdingselskab bag holdingselskabet i Malta, dvs. et tredje selskab. Det er ikke nødvendigvis tilfældet i Malta, og derfor vælges ofte et kommanditselskab som selskabsform, f.eks. et skotsk LP.
De er forholdsvis billige at vedligeholde og har også nogle administrative fordele.
Men hvorfor vælge denne model, hvis der ikke er nogen ændring i den effektive skat for Malta Limited?
Måske har du allerede gættet, at fordelen ligger i pengestrømmen:
Med ovenstående model skal du ikke først betale 35 % i skat og derefter vente på tilbagebetaling, nej, det maltesiske skattekontor er pragmatisk her: du skal kun betale den effektive skat på 5 %.
Praktisk, ikke sandt?
Resumé
- Maltas regering er engageret i iværksætteri i Malta
- Malta er et sted, hvor man har det godt: Solen skinner hele året rundt, og vintrene er milde.
- Det officielle sprog på Malta er engelsk – bureaukratiske sager og dagligdags ting er så lette at beherske
- Malta tilbyder juridiske skattefordele, men disse er betinget af, at vigtige betingelser er opfyldt
- Med oprettelsen af et holdingselskab kan skattebyrden reduceres yderligere
Derfor er et selskab i Malta en lovlig løsning til skatteoptimering
Tydeligvis skatteunddragelse!
Det er det, som mange tænker på, når de tænker på Malta Limited.
Dette er faktuelt forkert.
Jeg forklarer, hvorfor et Malta Limited også er anerkendt i Tyskland, og at det hele INTET har noget med skatteunddragelse at gøre.
Maltas skattefordele er ønskværdige
De mange små skattely havde alle det til fælles, at der blev gjort en stor hemmelighed ud af, hvem der ejede en virksomhed der. Det hele blev mørklagt. Mange virksomheder glædede sig: der blev oprettet virksomhedskonstruktioner, skattehuller blev udnyttet, og til sidst blev minimumsskattetrykket opretholdt. Især har det altid været en mørk gråzone at snyde skattemyndighederne ved at udnytte skattehuller. Nu kommer den store forskel i Malta: Ingen skattehuller, ingen hemmeligheder, og alt er i overensstemmelse med loven. Årsagen? Den maltesiske stat har, som allerede forklaret, specifikt fastsat skattelettelser og har forankret dette i sin lovgivning. Og som vi ved, har alle stater i verden suverænitet til at definere deres egen skattelovgivning. Spørgsmålet er nu naturligvis, hvad der adskiller Malta fra andre stater, der også suverænt fører en særlig skattepolitik. Det afgørende punkt her kommer nu.Virksomhed i Malta takket være det frie indre marked og etableringsfriheden – Malta rocks EU
Som nævnt i begyndelsen har Malta været medlem af EU siden 2005. Det giver visse fordele. De to vigtigste i forbindelse med stiftelse af selskaber i Malta:- Etableringsfrihed
- Det frie indre marked
selvstændige erhvervsdrivende og tjenesteydere eller juridiske personer som omhandlet i artikel 54 i TEUF, der lovligt kan udøve en aktivitet i en medlemsstat (i) udøver deres økonomiske aktivitet i en anden medlemsstat på et kontinuerligt og permanent grundlag (etableringsfrihed: artikel 49 i TEUF), eller (ii) udbyder og leverer deres tjenesteydelser midlertidigt i andre medlemsstater, men forbliver etableret i oprindelseslandet (fri udveksling af tjenesteydelser: artikel 56 i TEUF).Desuden har EU etableret det frie indre marked. medlemslandene har adgang til det frie indre marked, der giver dem mulighed for at handle direkte med andre EU-lande – uden besværligt bureaukrati. Også om dette i ordlyden:
Med Den Europæiske Fælles Akt af 1986 blev målet om det indre marked indført i EØF-traktaten, der blev defineret som et “område uden indre grænser […] hvor der er fri bevægelighed for varer, personer, tjenesteydelser og kapital”.Kombinationen af begge dele gør det muligt at danne et Malta Limited, fordi:
Finansielle aftaler som CRS bekræfter Maltas kurs
Da de finansielle aftaler om“Common Reporting Standard” (CRS ) eller “Base Erosion & Profit Shifting” (BEPS ), der giver mulighed for gennemsigtighed, kom på banen, var der meget i gang i min branche. Men mens nogle blev forfærdede, var jeg helt afslappet, for én ting er helt klart: Gennemsigtighed i skattespørgsmål skader kun dem, der vælger en uretfærdig vej. For på trods af at Malta deltager i både BEPS og CRS, har dette i sidste ende ingen negative konsekvenser for de kunder, jeg rådgiver. For hvis der er én ting, som Dr. Werner & Partner (det advokatfirma, som jeg tilhører) har været opmærksom på lige fra starten, er det, at stiftelsen af et selskab på Malta altid foregår på en ren måde. Og det betaler sig nu.Resumé
- De, der ansøger om skattefordele i Malta, gør ikke noget, de har brug for at skjule
- Etableringsfrihed og det frie indre marked gør det muligt at drive virksomhed på tværs af grænserne
- Finansaftalerne skader ikke Malta, de er endda positive: de driver de sorte får ud.
Undgå fejl, når du opretter et Malta Limited.
Krav til stiftelse af et Malta Limited
Vil du oprette en virksomhed i Malta?
Dette er ikke altid fornuftigt.
Kun hvis alle kravene er opfyldt, giver det mening at oprette et selskab i Malta.
Jeg præsenterer: de tre vigtigste forudsætninger.
Nu hvor jeg er gået ind i de juridiske rammer for at oprette et selskab på Malta, kommer vi til det næste punkt.
Hvad er kravene til en meningsfuld virksomhedsdannelse i Malta?
Lad os starte med punkt 1.
Forudsætning 1: værdiskabelse i Malta af grundlæggende betydning
Værdiskabelsen i et skattebegunstiget maltesisk aktieselskab skal finde sted i Malta. Det vil sige:
- I Malta leveres de tjenester, der genererer indkomst, på følgende måde
- I tilfælde af handel med fysiske varer sendes disse fra Malta
Forudsætning 2: Dit faste forretningssted skal være i Malta.
Det første krav er tæt forbundet med det første krav, og det drejer sig om det faste driftssted. For at kunne drage fordel af et Malta Limited skal du flytte dit faste driftssted til Malta.
Det betyder: dit kontor, dit personale – alt på Malta.
Og opmærksomhed:
Pas på ikke at skabe en permanent etablering i udlandet ved at opretholde forposter. Når alt kommer til alt, vil ethvert skattekontor med rette have det, som det har ret til. Og hvis dele af din virksomhed f.eks. er placeret i Tyskland, er det logisk, at der opstår skattepligt i Tyskland.
Et lille praktisk eksempel på, hvad et fast driftssted kan udløse: En softwareudvikler, som nu er vores klient, henvendte sig til os, fordi skattemyndighederne havde antaget, at han havde et fast driftssted i Tyskland. Årsagen er:
Hos en af hans store kunder kunne han mere eller mindre gå ind og ud, som det passede ham. Det vil sige, uden at du har registreret dig på forhånd.
Konklusion:
Husret, dvs. forretningslokaler.
Hvis han havde bedt om tilladelse eller bedt om en aftale hver gang, ville han ikke have haft formel husret og ville derfor ikke have udløst et fast driftssted.
3. krav: du skal bevise, at du er en aktionær i Malta
Som aktionær skal du til enhver tid kunne bevise, at du virkelig har substans i Malta, i det mindste hvis du er aktivt involveret i din virksomheds succes.
Og det er naturligvis ikke ualmindeligt, at en aktionær ønsker at være fuldt involveret og være aktiv som direktør, dvs. administrerende direktør. Men det giver dig en særlig rolle:
De knytter således værdiskabelsen meget stærkt til sig selv.
Det er i sig selv ikke dårligt, men det betyder også, at man ikke behøver at tro, at man er i en god position for at kunne arbejde i f.eks. en skole. Tyskland for fortsat at drive din virksomhed, men at have registreret virksomheden i Malta.
For som nævnt i punkt 1: Værditilvæksten skal være i Malta.
Så hvis du ønsker at være aktiv som aktionær og også som direktør, kan jeg kun anbefale dig:
Det er bedst at flytte til Malta!
Omvendt er det faktum, at aktionæren flytter til Malta, et ubestrideligt argument for, at selskabet også ledes i Malta, har substans i Malta og opererer derfra.
Jeg er bekendt med en række tilfælde, hvor der er begået fejl, som kunne have været undgået med ærlig og anstændig rådgivning. Jeg har opsummeret dem i en video.
Byg stof til Malta Limited i 2023: Nemmere end før
I 2022 ser spørgsmålet om substansen ikke fundamentalt anderledes ud, men du kan være sikker:
Det er ikke blevet vanskeligere. Efter min mening er det stadig det bedste at flytte til Malta, men du behøver ikke længere at leje et stort kontor. Der er sket for meget i arbejdsverdenen til, at et eget kontor kan retfærdiggøre så meget vægt.
Er det så muligt at opbygge tilstrækkeligt stof udelukkende med et hjemmekontor?
Dette er til gengæld muligvis en lidt for løs fortolkning af ændringerne. Mere fleksible løsninger som f.eks. servicerede skriveborde og co-working spaces er bestemt en mulighed.
Fordelen:
Du sparer penge, har et ordentligt kontor og opbygger samtidig substans for din virksomhed på Malta.
Resumé
- Det vigtigste krav for at få gavn af Malta: Din virksomheds værdiskabelse skal nødvendigvis finde sted på Malta.
- Det er derfor afgørende, at det faste driftssted, dvs. forretningsstedet, er beliggende i Malta.
- Som aktionær skal du vise substans i Malta. Den eneste fornuftige måde at gøre dette på er at flytte til Malta
Undgå fejl, når du opretter et Malta Limited.
Åbning af en bankkonto for Malta Limited og kontakt med myndighederne
Ingen foundation uden…
…bureaukrati!
Selv når man opretter et selskab på Malta, skal man aflægge et eller to besøg hos myndighederne og bankerne.
Her viser jeg dig, hvad de er.
Åbning af en bankkonto for et Malta Limited – vanskeligere end forventet
En udgift, som mange undervurderer, er at åbne en erhvervskonto. Når jeg opretter konti for kunder, oplever jeg gang på gang, at bankerne tager det meget alvorligt. Det er der især én grund til: Overholdelse! I 2017 fastlagde EU nye retningslinjer for hvidvaskning af penge. Med henblik herpå blev loven med det uhåndterlige navn “Lov om gennemførelse af det fjerde EU-direktiv om hvidvaskning af penge, om gennemførelse af EU’s forordning om pengeoverførsler og om omorganisering af den centrale myndighed til efterforskning af finansielle transaktioner”. vedtaget. Loven berører især bankerne, da det er dem, der udfører transaktionerne, som skal kontrolleres bedre. Derfor skal der gøres en stor indsats for at åbne en konto, især for internationalt opererende virksomheder, da bankerne ellers kan blive holdt ansvarlige. Formålet med det fjerde direktiv om bekæmpelse af hvidvaskning af penge er formuleret som følger:Med det fjerde direktiv om hvidvaskning af penge og den nye forordning om pengeoverførsler strammer EU tøjlerne i kampen mod hvidvaskning af penge. Omfattende risikoanalyser og yderligere krav til de forpligtede parter betyder ekstra arbejde for dem og for de involverede offentlige myndigheder. En stramning af sanktionsordningen viser også, at den europæiske lovgiver er fast besluttet på at intensivere kampen mod hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme.
Det fjerde direktorat for bekæmpelse af hvidvaskning af penge havde fokus på følgende emner:
Det betyder, at hvis du ønsker at åbne en konto for din virksomhed på Malta, skal du overbevise bankerne om dine fordele! De finansielle institutioner tager deres forpligtelse meget alvorligt. Som en undersøgelse foretaget af LexisNexis Risk Solutions viste, beløber omkostningerne ved overholdelse af reglerne om bekæmpelse af hvidvaskning af penge sig alene i Tyskland til 46 milliarder euro.
Og også med efterfølgeren til 4. direktivet om bekæmpelse af hvidvaskning af penge, den 5. direktiv om bekæmpelse af hvidvaskning af penge blev reglerne strammet yderligere, selv om der snarere var fokus på at finpudse reglerne.
Derfor er mit råd også her: fuld gennemsigtighed og korrekthed hjælper alle!
Hvis du ikke skjuler noget, har du de bedste chancer for at få din konto åbnet hurtigt.
Min anbefaling baseret på min erfaring: Vi har altid haft gode erfaringer med Banif Bank i Malta. Her møder du som regel altid kompetente og hjælpsomme medarbejdere.
Du bør dog afsætte lidt tid. Det kan tage flere måneder at åbne en maltesisk konto (normalt 3-6 måneder). De, der alligevel ønsker at blive aktive allerede nu:
Klogt!
En Wise (tidligere TransferWise) erhvervskonto er normalt meget hurtigere at åbne, men kan bruges lige så godt.
Men:
Kontoen har en ulempe: Du vil ikke få et maltesisk IBAN. Det IBAN, du modtager, er det sted, hvor Transferwise behandler din konto. Dette varierer fra valuta til valuta (dette er en af Transferwise’ USP’er). For euro er det – fra i dag – f.eks. Belgien.
Tre officielle procedurer for stiftelse af et selskab i Malta
For at blive registreret i Malta kræves der også følgende fire administrative procedurer:1. Malta Financial Services Authority (MFSA) – Malta Revenue Authority
Registrer din selvstændige virksomhed hos den maltesiske myndighed for finansielle tjenesteydelser. Her får du dit skatteregistreringsnummer, som du arbejder under med din virksomhed. Her vil du også blive optaget i det maltesiske selskabsregister. MFSA er dit primære kontaktpunkt for alle aspekter af stiftelsesprocessen. Det er også dette kontor, der kontrollerer, om kravene til stiftelsen af Malta Limited er opfyldt.2. merværdiafgiftsafdelingen – “merværdiafgiftsmyndighed
Hos “VAT Authority” ordnes alle formaliteter vedrørende momsrelevante spørgsmål. Her får du dit momsregistreringsnummer (især vigtigt for virksomheder, der opererer internationalt).3 Employment and Training Corporation (ETC) – Malta Employment Office
Vejen fortsætter til Malta Labour Office. Det er især vigtigt at gå her, hvis du har ansatte, som du skal forsikre. Fra det ene lovgivningsmæssige spørgsmål til det næste: myndighederne stiller nogle krav til stiftelsen af et Malta Limited.Resumé
- Retningslinjerne for bekæmpelse af hvidvaskning af penge håndhæves strengt af bankerne: Det kan være kompliceret at åbne en erhvervskonto på Malta
- Tre officielle procedurer er obligatoriske for enhver stifter i Malta: MFSA, momsafdelingen og ETC Malta.
DW&P QuickCheck - er et Malta Limited juridisk sikkert for mig at bruge?
Med det gratis DW&P QuickCheck har mit team udviklet et værktøj, hvormed du på få minutter kan tjekke, om din business case kan gennemføres fornuftigt og juridisk sikkert med et Malta Limited.
Dette er de krav, som de maltesiske myndigheder stiller til en registrering
Det er ikke kun officielle sager, der skal ordnes. Der er også en række grundlæggende krav, som skal opfyldes for at kunne oprette et selskab.
Og på Malta er de grundige:
Disse 7 krav skal være opfyldt.
Malta Financial Services Authority, eller blot Malta Revenue Authority, forventer, at virksomheder gør en masse for at bevare titlen Malta Limited.
For:
Der er syv punkter på listen over krav, som en virksomhed på Malta til enhver tid skal opfylde.
Derfor er det nu:
Læs omhyggeligt!
En gang som en infografik, herunder den nøjagtige forklaring af de enkelte punkter.
1. have kontorplads til rådighed
Alle virksomheder i Malta skal have kontorlokaler. Det er ikke nok at oplyse din egen private adresse i Malta eller en kendt persons adresse. I stedet bør man før eller siden leje et ordentligt kontor. Ved ren postkorrespondance kan man normalt også vælge den lokale skatterådgivers adresse, som dog også bør ændres senest 6 måneder efter stiftelsen.
Desuden er reglerne lidt mere løse, især efter Corona-pandemien. Det er simpelthen ikke længere tidssvarende at forvente, at enhver iværksætter skal have sit eget kontor. Derfor er services desks og co-working spaces et ideelt alternativ i mine øjne.
2. definere virksomhedens mål
Du skal angive, hvilke mål du har med den virksomhed, du vil oprette. Her skal aktiviteten beskrives så kortfattet som muligt. Det er tilrådeligt at kalde en spade for en spade her – undvigende udtalelser anerkendes, og grundlaget forkastes derefter.
3. minimumskapital for Malta Limited incorporation
I lighed med et GmbH i Tyskland skal et Malta Limited også have en startkapital. I Malta er dette beløb imidlertid betydeligt lavere: Der kræves 1164 euro i egenkapital for at blive stiftet, og lidt mere end 200 euro i aktiekapital skal indbetales på tidspunktet for stiftelsen.
4. mindst to aktionærer, højst 50
Et Malta Limited skal have mindst to aktionærer og højst 50 (selv om jeg aldrig selv har set dette). Det er muligt at have kun én aktionær, men i så fald skal det klart fremgå af stiftelsesdokumentet og begrundes, hvordan dette påvirker selskabets forretningsmæssige hensigter – men det er muligt.
5. direktør og selskabets sekretær
Et selskab skal udpege mindst én direktør og én selskabssekretær for at blive stiftet. Direktørens rolle svarer til den administrerende direktørs rolle. Derimod skal selskabssekretæren ikke forstås som en klassisk sekretær, men snarere som et ekstra kontrol- og informationsorgan i virksomheden, som skal sikre, at alle er informeret om de formelle processer.
6. årlige virksomhedsmøde
Hvert selskab skal afholde mindst et møde om året for at drøfte grundlæggende spørgsmål. Der skal udarbejdes en protokol på dette møde.
7. selvangivelse
Som med enhver anden juridisk form er et Malta Limited naturligvis også underlagt forpligtelsen til at indsende en årlig selvangivelse.
8. revision elementær
Der er et punkt, der ikke er nævnt i min infografik: den årlige revision. I Malta er revisorgilde meget større end f.eks. i Det Forenede Kongerige. i Tyskland, fordi:
Alle aktieselskaber (herunder holdingselskaber) i Malta skal gennemgå denne procedure. De ser nøje på, hvad der er blevet bogført og hvordan, og om oplysningerne i selvangivelsen er korrekte.
Mit gæt er, at betingelserne er så høje, fordi Malta ikke længere er villig til at acceptere overførsel af midler, der ikke har noget at gøre her.
Revisionen koster normalt en del nerver og tid, men hvis du har fundet en god revisor, der følger dine processer på en ordentlig måde, sparer du en masse arbejde.
Otte pligter – der skal overholdes med omhu.
Fra den daglige drift af et Malta Limited
En masse teori nytter ikke noget, hvis der ikke er nogen praktisk relevans.
Derfor: Nogle praktiske erfaringer fra hverdagen med en Malta Limited. Ubesværet og direkte.
Som de fleste iværksættere ved, er forventningerne høje i begyndelsen:
Hvornår kan jeg endelig begynde at tjene penge med mit Malta Limited?
Dette er et meget ofte stillet spørgsmål. Og jeg forstår spørgsmålet – jeg er ikke anderledes.
Afhængigt af om du søger rådgivning eller ej, bliver selskabet normalt stiftet i Malta inden for 10 dage. Med et holdingselskab tager det lidt længere tid, da moderholdingselskabet først skal oprettes, før datterselskaberne kan stiftes.
Det, der så tager lidt længere tid, er som regel momsnummeret. Og ja, det er desværre meget vigtigt.
Som iværksætter fra Malta ønsker du jo også at drive forretning uden for Malta.
Og bang: momsnummeret mangler til fakturering. Nogle af mine kunder løser problemet med proforma-fakturaer, hvilket bestemt er gyldigt.
Én ting er sikkert: Du kan ikke udstede en formelt korrekt faktura i EU, hvis du ikke har et EU-momsnummer.
Andet punkt, der kan tage et stykke tid (men det afhænger af banken; normalt er de banker, vi arbejder med hos DW&P, lidt hurtigere): Åbn en bankkonto. Det havde jeg allerede beskrevet.
Processen trækker ud, primært fordi bankerne screener dig så meget. Det er ligegyldigt, om det er en udfordrende bank eller et traditionelt bankhus.
Administrerende direktør Løn og social sikring hos Malta Limited
Det er også et spørgsmål, som jeg hører oftere og oftere: Hvis jeg er direktør for mit Malta Limited, får jeg så løn?
Som du ønsker, siger jeg altid. Men følgende praksis anbefales:
For at være fuldt dækket af socialsikringen – herunder sygeforsikring – skal du tjene mindstelønnen i Malta. Jeg anbefaler altid, at du udnytter de skattefrie fradrag fuldt ud. De koster omkring 1.000 euro om måneden på Malta.
Med andre ord vil du modtage knap 1000 EUR i løn som administrerende direktør i Malta, helt skattefrit, og betale omkring 180-200 EUR i socialsikringsbidrag. Det betyder, at du er fuldt forsikret og sikret i tilfælde af en nødsituation.
Du betaler din løn til dig selv hver måned som normalt.
Kendskab: På Malta kan du betale alle afgifter med kreditkort, uanset om det er moms eller socialsikringsbidrag. Jeg har hørt fra en eller to kunder, at de kan optjene mange miles med det – hvis de har det rigtige kreditkort.
Fakturering med Malta Limited – Seriøst?
Mange kunder spekulerer på, om en faktureringsadresse på Malta ikke vil afskrække potentielle forretningspartnere.
Og jeg forstår din bekymring! Og det kan godt være, at det giver anledning til rynker på panden i nogle sektorer. Jeg tror, at det afhænger af dit tilbud.
Men én ting er sikkert fra mit synspunkt: Flere og flere iværksættere i den nye tidsalder tiltrækkes af Malta, Dubai eller endda Cypern. Internationalisering er nu en del af spillet, og om nogle få år vil det være endnu mere.
Så det er ikke et problem, som jeg ville bekymre mig alvorligt om.
Undgå fejl, når du opretter et Malta Limited.
Min holdning til Malta Limited
Så meget for teorien…
…praksis viser sig ofte at være kompliceret!
Gennem mit arbejde i advokatfirmaet Dr. Werner & Partner oplever jeg gang på gang fantastiske ting.
Derfor: Lad mig slutte af med nogle sidste ord.
Jeg er glad for, at du er interesseret i Malta. Og dermed er du allerede nået til et elementært stadium:
Tilstrækkelig indsamling af oplysninger på forhånd.
Alle har hørt ordsproget: ” Uvidenhed er ingen undskyldning”. Og uvidenhed om skatteunddragelse på grund af ukorrekt gennemført selskabsdannelse i udlandet er en skæbne, som man ikke må tage let på.
Og: At starte en virksomhed i udlandet er en stor udfordring i sig selv, især hvis den ledsages af en flytning til udlandet (hvilket jeg som bekendt anbefaler). Derfor sker det efter min mening ikke fra den ene dag til den anden og ikke uden tilstrækkelige juridiske garantier.
Måske har De bemærket, at et punkt er særligt vigtigt for mig:
Du må ikke forsøge at bruge Malta til ulovlig skatteunddragelse. Det er ikke længere muligt!
For dem, der ikke har planer om at gøre det: Held og lykke med din virksomhed i Malta!
Her er nogle vigtige bidrag til videre læsning, hvis du vil tage Malta alvorligt.
Ofte stillede spørgsmål
I mine øjne, nej. Den indsats, der er forbundet med at oprette en virksomhed, bør ikke undervurderes. Især virksomheder, der har eksisteret i lang tid, må forvente spørgsmål fra skattemyndighederne, når de flytter til Malta.
De rene etableringsomkostninger er relativt lave og beløber sig til få 100 €. Det, der koster meget, er imidlertid rådgivningen og de tilhørende tjenester, som skal være meget omfattende på grund af lovkrav.
Selskabsskattesatsen i Malta er 35 %. Som udenlandsk aktionær får du dog 6/7 af den betalte selskabsskat tilbage.
I Tyskland er udbytte fra udenlandske selskaber underlagt kapitalvindingsskat, dvs. at det skal beskattes med 25 %. I Malta er sådanne udbytter skattefrie. Så de, der flytter til Malta, har også gavn af det her.
Sikkert ikke kun på grund af lave skatter. Da grundlæggere, der ønsker at gøre det rigtigt, også flytter til Malta, må landet som sådan også appellere til dig. Men det er også klart, at man ikke finder et effektivt skattetryk på 5 % noget andet sted i EU.
Du kan oprette et Limited i Malta enten selv eller gennem en certificeret virksomhedstjenesteudbyder. Bemærk: Der er mange virksomheder, der tilbyder opstartstjenester, men som ikke har licens til at gøre det. Før eller senere vil den maltesiske stat tjene penge på sådanne handlinger.
