Denna text har översatts automatiskt. Använd språkbytaren i huvudmenyn för att byta till den engelska versionen.
I den här guiden har jag sammanställt min kunskap om hur man startar ett företag på Malta år 2023.
Låt mig klargöra en sak redan från början:
Det är inte fråga om halvsanningar, hypotetiska möjligheter eller tvivelaktiga skatteknep.
Det handlar helt enkelt om den rådande situationen, vad som måste observeras och vilka misstag du inte får göra undernågra omständigheter .
Låter det intressant för dig?
Låt oss då dyka in.
Varför Malta: Maltas fördelar för att starta ett företag
Det här kapitlet handlar om det stora ”varför?”.
Malta är inte direkt uppenbart som en plats att etablera ett företag på – ingen tvekan om det.
Och ändå finns det goda skäl.
Se själv.
När jag flyttade till Malta från finansmetropolen London 2011 blev jag förvånad.
”Verkligen? Vad vill du ha där? Var ligger Malta egentligen?”
Vad många inte visste: Jag hade arbetat med Malta ett tag och kände till fördelarna.
Och nu kommer den:
Det var helt rätt beslut. Malta blomstrar och frodas. I mitt arbete som biträdande jurist på advokatbyrån Dr Werner & Partner kunde förutsättningarna inte ha varit bättre. Anledningen är följande fördelar som Malta erbjuder entreprenörer och företag:
Maltas politik främjar gränsöverskridande företag
Du måste föreställa dig det: Malta är en liten ö, mycket sandsten, mycket steniga odlingsmarker. Jordbruket var alltså aldrig lönsamt. Samtidigt höll sjöfarten landet flytande under lång tid. Fisket spelar fortfarande en viktig roll i Maltas ekonomi, även om det inte längre är huvuddelen av den, utan turismen.
Men det var inte och är inte det viktigaste.
Malta ville spela på topp, vara modernt och bli en attraktiv plats för företag. Alla hjul sattes i rörelse, Malta öppnade sig och blev stolt medlem i EU 2005 (jag förklarar nedan vilka fördelar detta medför).
Maltas regering har alltid fokuserat på att främja företag på Malta, särskilt företag som drivs av utländska investerare.
När Joseph Muscat blev premiärminister på Malta 2013 förstärktes denna kurs ytterligare. Regeringen på Malta fortsätter att skapa nya incitament för företagare att starta ett företag på Malta eller flytta sin verksamhet dit.
Även om Muscat sedan dess har ersatts av Robert Abela, är hans partikamraters kurs densamma: Övertyga företagarna på Malta.
Detta är uppenbart inte bara genom skattepolitiken, som jag kommer att diskutera om en stund, utan också till exempel genom främjandet av infrastrukturutveckling eller spelbranschen.
På tal om det är Malta ett av de få länder som har en egen spelmyndighet. Spelföretag som verkar på Malta, t.ex. Tipico och Pokerstars, har en oöverträffad infrastruktur.
Solen skiner på Malta – nyckelord livskvalitet
Ni kanske ler över att jag tar upp denna punkt. Men jag vet att han också var betydelsefull för många grundare på Malta:
Det finns gott om solsken på Malta.
På sommaren regnar det praktiskt taget aldrig, vilket gör en familjeutflykt till havet ännu mer värdefull. För mig är detta en bra del av livskvaliteten.
Eller låt oss ta vintern. I början av december solade jag fortfarande med min treåriga dotter på vår favoritstrand på Malta. I december!
Samtidigt måste jag naturligtvis begränsa mig själv vid denna tidpunkt:
Om solskenet inte är något för dig är Malta kanske inte heller det bästa stället för dig att starta ett företag på.
Undvik misstag när du bildar ett Malta Limited.
Officiellt språk Engelska – Företagets bildande på Malta är enkelt
Vad många människor inte vet: Det officiella språket på Malta är engelska.
Läs korrekt! Det är inte maltesiska (eller Malti, som språket kallas här) utan engelska som bestämmer trafiklederna på Malta. Detta är en enorm fördel för utländska företagsgrundare.
Men varför?
Att bo i ett land vars språk man inte talar är helt enkelt en sak. Gör du byråkratiskt arbete där? Omöjligt. Det problemet finns inte på Malta.
Även om lokalbefolkningen talar Malti (en intressant blandning av italienska och arabiska) sinsemellan kan de flesta av dem också tala engelska, i alla offentliga institutioner i alla fall.
Att man talar engelska här är en kvarleva från Storbritanniens kolonisation, som pågick fram till 1960-talet (!). Andra kvarlevor: vänstertrafik, röda telefonkiosker och, mycket viktigt, fotbollsgalenskap.
Skatter på Malta: Lagliga skattefördelar genom att bilda ett Malta Limited Company
Nu kommer informationen som du säkert har väntat på. Skatter på Malta.
Maltas skattefördelar.
Jag nämner medvetet inte skatterna på Malta i första hand, eftersom jag anser att man bör vara övertygad om Malta även av de andra skälen. De skattemässiga fördelarna på Malta bör sedan göra resten.
I det maltesiska skattesystemet kan aktieägare i ett Malta Limited (det tekniska namnet på företaget på Malta) faktiskt få tillbaka 6/7 av den betalda bolagsskatten (om det finns någon, mer om detta om en stund).
Detta innebär att aktieägaren (inte företaget självt, förresten) får en stor del av den 35-procentiga bolagsskatt som ska betalas på Malta.
För inte så länge sedan beviljades denna återbetalning endast till investerare utanför Malta, men denna bestämmelse har med rätta upphävts på grund av påtryckningar från EU-kommissionen.
Många kommer nu att räkna rätt: betala 35 procent, återbetala 6/7, vilket innebär 5 procent skatt! Men sluta!
Även om denna siffra ofta cirkulerar på internet är själva skatteåterbäringen beskattningsbar för aktieägaren på vanligt sätt. En detalj som felaktigt döljs för en eller annan grundare. Detta gäller även om du till exempel är en aktieägare som bor på Malta.
I praktiken tillämpas dock inte en sådan konstruktion i praktiken. I de allra flesta fall stöds ett maltesiskt företag av ett holdingbolag till vilket vinsterna från det operativa bolaget går. Sådana utdelningar kan då faktiskt vara skattefria, beroende på var holdingbolaget är beläget.
Men jag ska förklara det mer i detalj.
Att bilda ett Malta Limited med ett holdingbolag (Malta Holding Model)
En sak är klar:
Flera företag innebär alltid mer arbete och därmed oftast högre kostnader.
Detta gäller även på Malta. I praktiken skiljer man dock mellan en två- och en trestegsmodell: Med andra ord en företagsstruktur som består av två eller tre företag. Ur skattesynpunkt har båda alternativen samma status, men det finns betydande skillnader när det gäller kassaflödet.
Jag förklarar gärna.
Alternativ 1: Inrättande av Malta Limited med ett holdingbolag
Det första och ”enklare” alternativet är att endast ha ett maltesiskt holdingbolag knutet till det operativa bolaget. Bolagens juridiska form är densamma, men en gång är holdingbolaget aktieägare (när det gäller det operativa bolaget) och en gång är du aktieägare (när det gäller holdingbolaget).
Fördelen: Lösningen är billigare och enklare att administrera än lösningen med två företag. Nackdelen: Du måste vänta på skatteåterbäringen. Det operativa Malta Limited måste till en början betala 35 % bolagsskatt. Efter revisionen och den så kallade årsredovisningen (vanligtvis två år efter räkenskapsårets slut) kan det dröja flera månader innan du får 6/7-återbäringen igen.
Med andra ord måste du avstå från den betalda skatten i upp till 2,5 år. De som värdesätter ett högt kassaflöde kommer förmodligen inte att vara nöjda med detta.
Alternativ 2: Inrättande av Malta Limited med två företag
Det andra alternativet är lite dyrare och mer komplicerat. Här etableras ett annat holdingbolag bakom holdingbolaget på Malta, dvs. ett tredje bolag. Detta är inte alltid möjligt på Malta, vilket är anledningen till att man ofta väljer ett kommanditbolag som bolagsform, till exempel ett skotsk LP.
De är förhållandevis billiga att underhålla och har dessutom vissa administrativa fördelar.
Men varför välja den modellen om den effektiva skatten för Malta Limited inte ändras?
Du kanske redan har gissat att fördelen ligger i kassaflödet:
Med ovanstående modell behöver du inte betala 35 procent skatt först och sedan vänta på återbetalning, nej, det maltesiska skattekontoret är pragmatiskt här: du behöver bara betala den effektiva skatten på 5 procent.
Praktiskt, eller hur?
Sammanfattning
- Maltas regering är engagerad i entreprenörskap på Malta
- Malta är en plats för att må bra: Solen skiner året runt och vintrarna är milda.
- Det officiella språket på Malta är engelska – det är lätt att behärska byråkratiska frågor och vardagliga saker.
- Malta erbjuder lagliga skattefördelar, men dessa är beroende av att viktiga villkor uppfylls.
- Genom att bilda ett holdingbolag kan skattebördan minskas ytterligare.
Därför är ett företag på Malta en laglig lösning för skatteoptimering.
Det är uppenbart att det handlar om skatteflykt!
Det är vad många tänker på när de tänker på Malta Limited.
Detta är felaktigt i sak.
Jag förklarar varför ett Malta Limited också erkänns i Tyskland och varför det hela INTE har något med skatteflykt att göra.
Maltas skattefördelar är önskvärda
Gemensamt för de många små skatteparadisen var att man gjorde en stor hemlighet av vem som ägde ett företag där. Allt var dolt. Många företag gladde sig: företagskonstruktioner upprättades, skattehål utnyttjades och till slut var det minsta skattebördan som gällde. Särskilt att lura skattekontoren genom att utnyttja kryphål har alltid varit en mörk gråzon. Nu kommer den stora skillnaden på Malta: Inga skattesmått, inga hemligheter och allt är i enlighet med lagen. Orsaken? Som redan har förklarats tillhandahåller den maltesiska staten skattelättnader i konkreta termer och har förankrat detta i sin lagstiftning. Och som vi vet har varje stat i världen suveränitet att fastställa sin egen skattelagstiftning. Frågan är nu naturligtvis vad som skiljer Malta från andra stater som också suveränt bedriver en särskild skattepolitik. Den avgörande punkten här kommer nu.Företag på Malta tack vare den fria inre marknaden och etableringsfriheten – Malta rocks EU
Som vi nämnde i början har Malta varit medlem i EU sedan 2005. Detta medför vissa fördelar. De två viktigaste i samband med bolagsbildning på Malta:- Etableringsfrihet
- Fria inre marknaden
Egenföretagare och tjänsteleverantörer eller juridiska personer i den mening som avses i artikel 54 i EUF-fördraget som lagligen kan bedriva verksamhet i en medlemsstat. (i) bedriver sin ekonomiska verksamhet i en annan medlemsstat på kontinuerlig och permanent basis (etableringsfrihet: artikel 49 i EUF-fördraget), eller (ii) erbjuda och tillhandahålla sina tjänster tillfälligt i andra medlemsstater men förbli etablerade i ursprungslandet (friheten att tillhandahålla tjänster: artikel 56 i EUF-fördraget).Dessutom har EU skapat en fri inre marknad. Med tillgång till den fria inre marknaden kan de handla direkt med andra EU-medlemsstater – utan besvärlig byråkrati. Även om detta i ordalydelsen:
Genom Europeiska enhetsakten från 1986 infördes målet om den inre marknaden i EEG-fördraget, som definierades som ett ”område utan inre gränser […] där fri rörlighet för varor, personer, tjänster och kapital är garanterad”.Kombinationen av båda gör det möjligt att bilda ett Malta Limited, eftersom:
Finansiella avtal som CRS bekräftar Maltas kurs
När de finansiella avtalen om öppenhet och insyn som rör”Common Reporting Standard” (CRS ) eller ”Base Erosion & Profit Shifting” (BEPS ) kom till stånd var det mycket på gång i min bransch. Men medan en del blev förskräckta, var jag ganska lugn, för en sak är klar: Öppenhet i skattefrågor skadar bara dem som väljer en oren väg. Trots att Malta deltar i både BEPS och CRS har detta i slutändan inga negativa konsekvenser för de klienter som jag ger råd. För om det är något som Dr Werner & Partner (den advokatbyrå som jag tillhör) har uppmärksammat från första början är det att bildandet av ett företag på Malta alltid sker på ett rent sätt. Och det lönar sig nu.Sammanfattning
- De som begär skatteförmåner på Malta gör inget som de behöver dölja.
- Etableringsfriheten och den fria inre marknaden gör det möjligt att bedriva gränsöverskridande verksamhet.
- Finansiella avtal skadar inte Malta, de är till och med positiva: de driver ut svarta får.
Undvik misstag när du bildar ett Malta Limited.
Krav för att bilda ett Malta Limited
Vill du bilda bolag på Malta?
Detta är inte alltid förnuftigt.
Det är bara om alla krav är uppfyllda som det är meningsfullt att bilda ett företag på Malta.
Jag presenterar: de tre viktigaste förutsättningarna.
Nu när jag har gått igenom den rättsliga ramen för att bilda ett företag på Malta, kommer nästa punkt.
Vilka är kraven för en meningsfull företagsbildning på Malta?
Låt oss börja med punkt 1.
Förutsättning 1: Värdeskapande på Malta av grundläggande betydelse.
Värdeskapandet i ett skatteprivilegierat aktiebolag på Malta måste äga rum på Malta. Det vill säga:
- På Malta tillhandahålls de tjänster som genererar inkomster
- När det gäller handel med fysiska varor sänds dessa från Malta.
Förutsättning 2: Ditt fasta driftsställe måste finnas på Malta.
Nära kopplat till det första kravet är punkten om fast driftsställe. För att kunna utnyttja Malta Limited måste du flytta ditt fasta driftsställe till Malta.
Det betyder: ditt kontor, din personal – allt på Malta.
Och uppmärksamhet:
Var försiktig så att du inte skapar en permanent etablering utomlands genom att upprätthålla utposter. Varje skattekontor vill ju med rätta ha det som det har rätt till. Och om delar av din verksamhet är belägen i till exempel Tyskland är den logiska konsekvensen att en skattskyldighet uppstår där.
Ett litet praktiskt exempel på vad ett fast driftsställe kan utlösa: en programvaruutvecklare, som nu är vår klient, kontaktade oss eftersom skattekontoret hade antagit att han hade ett fast driftsställe i Tyskland. Orsaken:
Hos en av hans stora kunder kunde han mer eller mindre gå in och ut som han ville. Det vill säga utan att registrera sig i förväg.
Slutsats:
Husrätt, dvs. verksamhetsställe.
Om han varje gång hade bett om tillstånd eller om ett möte skulle han inte ha haft formell hembygdsrätt och därför inte ha utlöst en permanent etablering.
3. krav: du måste bevisa att du är bosatt i Malta som aktieägare.
Som aktieägare måste du när som helst kunna bevisa att du verkligen har substans i Malta, åtminstone om du är aktivt involverad i företagets framgång.
Och det är naturligtvis inte ovanligt att en aktieägare vill vara helt delaktig och vara aktiv som styrelseledamot, dvs. verkställande direktör. Detta ger dig dock en särskild roll:
På så sätt knyter de värdeskapandet mycket starkt till sig själva.
Detta är inte dåligt i sig, men det innebär också att du inte behöver tro att du är på rätt plats på t.ex. rätt plats. Tyskland för att fortsätta att bedriva din verksamhet, men att ha registrerat företaget på Malta.
Eftersom det som nämns i punkt 1: Mervärdet måste finnas på Malta.
Så om du vill vara aktiv som aktieägare och även som verkställande direktör kan jag bara rekommendera det:
Det är bäst att flytta till Malta!
Omvänt är det faktum att aktieägaren flyttar till Malta ett obestridligt argument för att företaget också leds på Malta, har substans på Malta och verkar därifrån.
Jag känner till ett antal fall där misstag har begåtts som hade kunnat undvikas med ärliga och anständiga råd. Jag har sammanfattat dem i en video.
Byggs substans för Malta Limited år 2023: Lättare än tidigare
År 2022 ser inte frågan om substans ut att vara fundamentalt annorlunda, men du kan vara säker:
Det har inte blivit svårare. Enligt min åsikt är det fortfarande bäst att flytta till Malta, men du behöver inte längre hyra ett stort kontor. Det har hänt för mycket i arbetslivet för att ett eget kontor ska motivera så mycket vikt.
Är det möjligt att bygga upp tillräckligt med substans enbart med ett hemkontor?
Detta är i sin tur möjligen en alltför lös tolkning av förändringarna. Mer flexibla lösningar som skrivbordstjänster och samarbetsutrymmen är definitivt ett alternativ.
Fördelen:
Du sparar pengar, har ett bra kontor och bygger samtidigt substans för ditt företag på Malta.
Sammanfattning
- Det viktigaste kravet för att få ta del av Malta: Ditt företags värdeskapande måste nödvändigtvis äga rum på Malta.
- Det är därför viktigt att det fasta etableringsstället, dvs. verksamhetsstället, är beläget på Malta.
- Som aktieägare bör du visa att du har substans i Malta. Det enda vettiga sättet att göra detta är att flytta till Malta.
Undvik misstag när du bildar ett Malta Limited.
Öppna ett bankkonto för Malta Limited och hantera myndigheterna
Ingen foundation utan…
…byråkrati!
Även när du startar ett företag på Malta måste du göra ett eller två besök hos myndigheter och banker.
Här visar jag dig vilka de är.
Att öppna ett bankkonto för ett Malta Limited – svårare än väntat
En kostnad som många underskattar är att öppna ett företagskonto. När jag upprättar konton för kunder upplever jag gång på gång att bankerna tar det på stort allvar. Det finns en särskild anledning till detta: Efterlevnad! Under 2017 fastställde EU nya riktlinjer för penningtvätt. I detta syfte har lagen med det otympliga namnet ”Lag om genomförande av EU:s fjärde penningtvättsdirektiv, om genomförande av EU:s penningöverföringsförordning och om omorganisering av den centrala myndigheten för utredning av finansiella transaktioner”. beslutades. Lagen berör särskilt bankhusen, eftersom det är de som utför transaktionerna som ska kontrolleras bättre. Därför måste man anstränga sig mycket för att öppna ett konto, särskilt för internationellt verksamma företag, eftersom bankerna annars kan hållas ansvariga. Syftet med det fjärde direktivet om bekämpning av penningtvätt är formulerat på följande sätt:Med det fjärde direktivet om penningtvätt och den nya förordningen om penningöverföring skärper EU tyglarna i kampen mot penningtvätt. Omfattande riskanalyser och ytterligare krav på de förpliktande parterna innebär ytterligare arbete för dem och för de berörda myndigheterna. Skärpningen av sanktionssystemet visar också att EU:s lagstiftare är fast beslutna att intensifiera kampen mot penningtvätt och finansiering av terrorism.
Det fjärde direktoratet för bekämpning av penningtvätt fokuserade på följande frågor:
I klartext betyder det att om du vill öppna ett konto för ditt företag på Malta måste du övertyga bankerna om dina fördelar! De finansiella institutionerna tar sin skyldighet på stort allvar. Enligt en studie av LexisNexis Risk Solutions uppgår kostnaderna för efterlevnad av reglerna mot penningtvätt i Tyskland till 46 miljarder euro.
Och även med efterträdaren till 4. direktivet om bekämpning av penningtvätt, direktivet om Femte penningtvättsdirektivet skärptes bestämmelserna ytterligare, även om fokus snarare låg på att förfina bestämmelserna.
Därför är mitt råd även här: full öppenhet och korrekthet hjälper alla!
Om du inte döljer något har du störst chans att få ditt konto öppnat snabbt.
Min rekommendation baserad på min erfarenhet: Vi har alltid haft goda erfarenheter av Banif Bank på Malta. Här möter du oftast alltid kompetent och hjälpsam personal.
Du bör dock avsätta lite tid. Att öppna ett maltesiskt konto kan ta flera månader (vanligtvis 3-6 månader). De som ändå vill bli aktiva redan nu:
Klokt!
Ett företagskonto hos Wise (tidigare TransferWise) är vanligtvis mycket snabbare att öppna, men kan användas lika bra.
Men:
Kontot har en nackdel: Du får inget maltesiskt IBAN. Det IBAN som du får är det IBAN som Transferwise behandlar ditt konto med. Detta varierar från valuta till valuta (detta är en av Transferwise särdrag). För euro är det – från och med i dag – till exempel Belgien.
Tre officiella förfaranden för att starta ett företag på Malta
För att kunna bilda ett bolag på Malta krävs också följande fyra administrativa förfaranden:1. Maltas myndighet för finansiella tjänster (MFSA) – Maltas skattemyndighet.
Registrera ditt egenföretagande hos Maltas myndighet för finansiella tjänster. Här får du ditt skatteregistreringsnummer som du använder för att driva ditt företag. Här kommer du också att registreras i det maltesiska företagsregistret. MFSA är din huvudsakliga kontaktpunkt för alla aspekter av bolagiseringsprocessen. Det är också detta kontor som kontrollerar om kraven för att bilda Malta Limited är uppfyllda.2. mervärdesskatteavdelningen – ”mervärdesskattemyndighet”.
Hos ”VAT Authority” sköts alla formaliteter som rör momsrelaterade frågor. Där får du ditt momsregistreringsnummer (särskilt viktigt för internationellt verksamma företag).3 Employment and Training Corporation (ETC) – Malta Labour Exchange
Vägen fortsätter till Malta Labour Office. Detta är särskilt viktigt om du har anställda som du måste försäkra. Från ett regelverk till ett annat: myndigheterna ställer vissa krav för att ett Malta Limited ska kunna bildas.Sammanfattning
- Riktlinjerna för bekämpning av penningtvätt tillämpas strikt av bankerna: Det kan vara komplicerat att öppna ett företagskonto på Malta
- Tre officiella förfaranden är obligatoriska för varje grundare på Malta: MFSA, VAT Department och ETC Malta.
DW&P QuickCheck - är det lagligt säkert för mig att använda Malta Limited?
Med den kostnadsfria DW&P QuickCheck har mitt team utformat ett verktyg som gör att du på några minuter kan kontrollera om ditt affärsprojekt kan genomföras på ett förnuftigt och juridiskt säkert sätt med ett Malta Limited.
Detta är de krav som de maltesiska myndigheterna ställer för en inkorporering.
Det är inte bara officiella ärenden som måste skötas. Det finns också ett antal grundläggande krav som måste uppfyllas för att ett företag ska kunna bildas.
Och på Malta är de noggranna:
Dessa sju krav måste uppfyllas.
Malta Financial Services Authority, eller helt enkelt Malta Revenue Authority, förväntar sig att företag gör mycket för att behålla titeln Malta Limited.
För:
Det finns sju punkter på listan över krav som ett företag på Malta alltid måste uppfylla.
Därför är det nu:
Läs noga!
En gång som en infografik, nedanför den exakta förklaringen av de enskilda punkterna.
1. ha kontorsutrymme tillgängligt
Alla företag på Malta måste ha kontorslokaler. Det räcker inte att ange din egen privata adress på Malta eller en känd persons adress. I stället bör man förr eller senare hyra ett lämpligt kontor. För ren postkorrespondens kan man vanligtvis också välja den lokala skatterådgivarens adress, men även den bör ändras senast sex månader efter bildandet.
Dessutom är reglerna lite lösare, särskilt sedan Corona-pandemin. Det är helt enkelt inte längre tidsenligt att förvänta sig att alla företagare ska ha ett eget kontor. Därför är servicekontor och samarbetsutrymmen ett idealiskt alternativ i mina ögon.
2. fastställa företagets mål
Du måste ange vilka mål du har med det företag som ska grundas. Här måste verksamheten beskrivas så kortfattat som möjligt. Det är lämpligt att verkligen kalla en spade för en spade här – undvikande uttalanden erkänns och grunden förkastas sedan.
3. Minimikapital för Malta Limited incorporation
I likhet med ett GmbH i Tyskland måste ett Malta Limited också ha ett startkapital. På Malta är detta dock betydligt lägre: det krävs 1164 euro i eget kapital för att bilda ett företag, och något mer än 200 euro i aktiekapital måste betalas in vid bildandet.
4. Minst två aktieägare, högst 50.
Ett Malta Limited måste ha minst två aktieägare och högst 50 (men jag har aldrig sett detta själv). Det är möjligt att ha endast en aktieägare, men då måste det i stiftelseurkunden tydligt anges och motiveras hur detta påverkar företagets affärsplaner – men det är möjligt.
5. direktör och bolagssekreterare
Ett företag måste utse minst en direktör och en firmatecknare för att kunna bildas. Direktörens roll motsvarar den verkställande direktörens. Däremot ska företagssekreteraren inte förstås som en klassisk sekreterare, utan snarare som ett ytterligare kontroll- och informationsorgan inom företaget, som ska se till att alla får information om formella förfaranden.
Sjätte årliga bolagsstämman
Varje företag måste hålla minst ett möte varje år för att diskutera grundläggande frågor. Protokoll skall föras vid detta möte.
7. skattedeklaration
Precis som alla andra juridiska former måste ett Malta Limited också lämna in en årlig skattedeklaration.
8. revision av elementära uppgifter
En sak som inte finns med i min infografik är den årliga revisionen. På Malta är revisorsgillet mycket större än till exempel i Storbritannien. i Tyskland, eftersom:
Alla aktiebolag (inklusive holdingbolag) på Malta måste genomgå detta förfarande. De tittar noga på vad som har bokförts och hur, och om uppgifterna i skattedeklarationen är korrekta.
Min gissning är att villkoren är så höga eftersom Malta inte längre är villigt att acceptera överföringar av medel som inte har något att göra här.
Revisionen kostar vanligtvis en del nerver och tid, men om du har hittat en bra revisor som följer dina processer på ett ordnat sätt, slipper du en hel del arbete.
Åtta skyldigheter – att iaktta med omsorg.
Från den dagliga driften av ett Malta Limited
En massa teori är meningslös om det inte finns någon praktisk relevans.
Därför: Några praktiska erfarenheter från vardagen med Malta Limited. Omsynlig och direkt.
Som de flesta entreprenörer vet är förväntningarna höga till en början:
När kan jag äntligen börja tjäna pengar med mitt Malta Limited?
Detta är en mycket ofta ställd fråga. Och jag förstår frågan – jag är inte annorlunda.
Beroende på om du söker råd eller inte är företaget vanligtvis bildat på Malta inom 10 dagar. Med ett holdingbolag tar detta lite längre tid, eftersom moderholdingbolaget först måste bildas innan dotterbolagen kan grundas.
Det som sedan tar lite längre tid är vanligtvis momsnumret. Och ja, det är tyvärr mycket viktigt.
Som företagare från Malta vill du trots allt också göra affärer utanför Malta.
Och pang: momsnumret saknas för fakturering. En del av mina kunder löser problemet med proformafakturor, vilket är helt klart giltigt.
En sak är säker: Du kan inte utfärda en formellt korrekt faktura inom EU om du inte har ett momsregistreringsnummer inom EU.
Den andra punkten kan ta ett tag (men det beror på banken; vanligtvis är de banker vi arbetar med på DW&P lite snabbare): Öppna ett bankkonto. Jag hade redan beskrivit det.
Processen drar ut på tiden, främst för att bankerna granskar dig så mycket. Det spelar ingen roll om det är en utmanarbank eller en traditionell bank.
Verkställande direktör Lön och social trygghet med Malta Limited
Detta är också en fråga som jag hör allt oftare: Om jag är direktör i mitt Malta Limited, får jag då lön?
Som du vill, säger jag alltid. Men följande praxis rekommenderas:
För att få full socialförsäkring – inklusive sjukförsäkring – måste du tjäna en minimilön på Malta. Jag rekommenderar alltid att du utnyttjar de skattefria avdragen fullt ut. Dessa kostar cirka 1 000 euro per månad på Malta.
Med andra ord får du knappt 1 000 euro i lön som verkställande direktör på Malta, helt skattefritt, och betalar ungefär 180-200 euro i sociala avgifter. Det innebär att du är fullt försäkrad och att du är omhändertagen i händelse av en nödsituation.
Du betalar din lön till dig själv varje månad som vanligt.
En rolig fakta: På Malta kan du betala alla avgifter med kreditkort, oavsett om det gäller moms eller socialförsäkringsavgifter. Jag har hört från en eller två kunder att de kan tjäna många miles med det – om de har rätt kreditkort.
Fakturering med Malta Limited – Är det seriöst?
Många kunder undrar om en faktureringsadress på Malta inte skulle avskräcka potentiella affärspartner.
Och jag förstår att du är orolig! Och det kan mycket väl vara så att det ger upphov till rynkor i vissa sektorer. Jag tror att allt beror på ditt erbjudande.
Men en sak är säker ur min synvinkel: fler och fler entreprenörer från den nya tiden dras till Malta, Dubai eller till och med Cypern. Internationalisering är nu helt enkelt en del av spelet, och om några år kommer den att vara ännu mer omfattande.
Detta är alltså inte en fråga som jag skulle oroa mig för.
Undvik misstag när du bildar ett Malta Limited.
Min åsikt om Malta Limited
Så mycket för teorin…
…praktiken visar sig ofta vara komplicerad!
Genom mitt arbete på advokatbyrån Dr Werner & Partner får jag gång på gång uppleva fantastiska saker.
Därför: Låt mig lämna er med några avslutande ord.
Det gläder mig att du är intresserad av Malta. Och med detta har du redan nått ett elementärt stadium:
Tillräcklig informationsinsamling i förväg.
Alla har hört talesättet: okunnighet är ingen ursäkt. Att okunnigt begå skatteflykt på grund av en felaktigt genomförd bolagsbildning utomlands är ett öde som man inte får leka med.
Och: Att starta ett företag utomlands är en stor utmaning i sig, särskilt om det åtföljs av en flytt utomlands (vilket jag som bekant rekommenderar). Det är därför som jag anser att det inte sker över en natt och inte utan tillräckliga rättsliga garantier.
Ni kanske har märkt att en punkt är särskilt viktig för mig:
Försök inte att använda Malta för olaglig skatteflykt. Detta är inte längre möjligt!
För dem som inte planerar att göra det: Lycka till med ditt företagande på Malta!
Här är några viktiga bidrag som du kan läsa vidare om du vill ta Malta på allvar.
Ofta ställda frågor
I mina ögon nej. Man får inte underskatta de ansträngningar som krävs för att starta ett företag. Särskilt företag som har funnits länge måste räkna med frågor från skattemyndigheterna när de flyttar till Malta.
De rena installationskostnaderna är relativt låga och uppgår till några 100 euro. Det som däremot kostar mycket är rådgivningen och tjänsterna kring den, som måste vara mycket omfattande på grund av rättsliga krav.
Bolagsskatten på Malta är 35 procent. Som utländsk aktieägare får du dock tillbaka 6/7 av den betalda bolagsskatten.
I Tyskland är utdelningar från utländska företag föremål för kapitalvinstskatt, dvs. de måste beskattas med 25 %. På Malta är sådana utdelningar skattefria. De som flyttar till Malta gynnas alltså också av att bo här.
Säkerligen inte enbart på grund av låga skatter. Eftersom grundare som vill göra det rätt också flyttar till Malta, måste landet som sådant också tilltala dig. Men det står också klart att man inte kommer att hitta ett effektivt skattetryck på 5 % någon annanstans i EU.
Du kan bilda ett aktiebolag på Malta antingen själv eller genom en certifierad företagstjänsteleverantör. Observera: Det finns många företag som erbjuder startup-tjänster men som inte har tillstånd att göra det. Förr eller senare kommer den maltesiska staten att tjäna pengar på sådana handlingar.
