In deze gids heb ik mijn kennis over het oprichten van een bedrijf in Malta in 2023 gebundeld.
En laat me één ding meteen aan het begin duidelijk maken:
Dit zijn geen halve waarheden, hypothetische mogelijkheden of twijfelachtige belastingtrucs.
Het is gewoon een kwestie van de huidige situatie, wat in acht moet worden genomen en welke fouten u ingeen geval mag maken .
Klinkt dat interessant voor u?
Laten we er dan induiken.
Waarom Malta: de voordelen van Malta voor het opzetten van een bedrijf
Dit hoofdstuk gaat over het grote “waarom?”.
Malta ligt niet meteen voor de hand als locatie om een bedrijf op te zetten – daar bestaat geen twijfel over.
En toch zijn er goede redenen.
Kijk zelf maar.
Toen ik in 2011 van de financiële metropool Londen naar Malta verhuisde, was ik verbaasd.
“Echt? Wat wil je daar? Waar is Malta eigenlijk?”
Wat velen niet wisten: Ik was al een tijdje bekend met Malta en kende de voordelen.
En hier komt het:
Het was precies de juiste beslissing. Malta groeit en bloeit. In mijn werk als medewerker bij het advocatenkantoor Dr Werner & Partner konden de omstandigheden niet beter zijn. De reden is dat Malta ondernemers en bedrijven de volgende voordelen biedt:
Malta’s beleid bevordert grensoverschrijdende ondernemingen
U moet zich voorstellen: Malta is een klein eiland, veel zandsteen, zeer rotsachtige landbouwgrond. Dus de landbouw was nooit winstgevend. Ondertussen hield de scheepvaart het land lange tijd overeind. De visserij speelt nog steeds een belangrijke rol in de economie van Malta, ook al is zij niet langer de steunpilaar; tegenwoordig is dat het toerisme.
Maar het was en is niet alles.
Malta wilde meedoen aan de top, wilde modern zijn en een aantrekkelijke locatie worden voor bedrijven. Alle raderen werden in beweging gezet, Malta stelde zich open en werd in 2005 een trots lid van de EU (ik leg hieronder uit welke relevante voordelen dit met zich meebrengt).
De regering van Malta heeft zich altijd gericht op het bevorderen van bedrijven in Malta, vooral diegene die door buitenlandse investeerders worden geleid.
Toen Joseph Muscat in 2013 premier werd in Malta, werd deze koers nog verder versterkt. De regering in Malta blijft nieuwe stimulansen creëren voor ondernemers om een bedrijf op te zetten in Malta of om hun bedrijf daarheen te verplaatsen.
Ook al is Muscat inmiddels vervangen door Robert Abela, de koers van zijn partijgenoten is dezelfde: Ondernemers van Malta overtuigen.
Dit blijkt niet alleen uit het belastingbeleid, dat ik zo dadelijk zal bespreken, maar bijvoorbeeld ook uit de bevordering van de infrastructuurontwikkeling of de goksector.
Apart: Malta is een van de weinige landen met een eigen gokautoriteit. Online gokbedrijven die vanuit Malta opereren, zoals Tipico of Pokerstars, worden gevoed door een ongeëvenaarde infrastructuur.
De zon schijnt in Malta – sleutelwoord levenskwaliteit
Misschien zult u moeten lachen dat ik dit punt oppik. Maar ik weet dat het ook belangrijk was voor vele stichters in Malta:
Er is veel zon in Malta.
In de zomer regent het bijna nooit, wat een gezinsuitstapje naar zee des te leuker maakt. Voor mij is dit een goed stuk levenskwaliteit.
Of laten we de winter nemen. Begin december lag ik nog met mijn driejarige dochter te zonnen op ons favoriete strand in Malta. In december!
Tegelijkertijd moet ik mezelf op dit punt natuurlijk beperken:
Als de zon niets voor u is, dan is Malta misschien ook niet de beste plaats om een bedrijf te beginnen.
Fouten vermijden bij het opzetten van een Malta Limited.
Officiële taal Engels – Bedrijfsoprichting in Malta eenvoudig gemaakt
Wat veel mensen niet weten: De officiële taal in Malta is Engels.
Ja dat heeft u goed gelezen! Niet het Maltees (of Malti, zoals de taal hier heet), maar het Engels bepaalt de verkeerswegen op Malta. Dit is een enorm voordeel voor buitenlandse bedrijfsoprichters.
Maar waarom?
Heel eenvoudig, leven in een land waarvan je de taal niet spreekt is één ding. Maar daar bureaucratisch werk doen? Onmogelijk. Dit probleem is er niet in Malta.
Hoewel de lokale bevolking onderling Malti spreekt (een interessante mix van Italiaans en Arabisch), kunnen de meesten ook Engels spreken, in alle openbare instellingen in ieder geval.
Het feit dat hier Engels wordt gesproken is een overblijfsel van de kolonisatie door Groot-Brittannië, die duurde tot de jaren 1960 (!). Andere overblijfselen: links verkeer, rode telefooncellen en, heel belangrijk, voetbalgekte.
Belastingen in Malta: Wettelijke belastingvoordelen door de oprichting van een Malta Limited
Nu komt de info waar u zeker op heeft gewacht. Belastingen in Malta.
Malta’s belastingvoordelen.
Ik heb het bewust niet altijd gelijk over belastingen in Malta, omdat ik denk dat men ook om de andere redenen overtuigd moet zijn van Malta. De belastingvoordelen in Malta zouden dan de rest moeten doen.
In feite voorziet het Maltese belastingstelsel in de terugbetaling aan aandeelhouders van een Malta Limited (de technische benaming van het bedrijf in Malta) van 6/7 (als die er al is, waarover dadelijk meer) van de betaalde vennootschapsbelasting.
Dit betekent dat de aandeelhouder (niet het bedrijf zelf, let wel) een groot deel van de 35% vennootschapsbelasting ontvangt die in Malta verschuldigd is.
Nog niet zo lang geleden werd deze terugbetaling alleen toegekend aan beleggers buiten Malta, maar onder druk van de EU-Commissie werd deze regeling terecht ongedaan gemaakt.
Velen zullen nu terecht rekenen: 35% betalen, 6/7 terugbetalen, betekent: 5% belasting! Maar stop!
Hoewel dit cijfer vaak op internet circuleert, is de belastingteruggave zelf op de normale manier belastbaar voor de aandeelhouder. Een detail dat ten onrechte voor een of andere oprichter verborgen wordt gehouden. Dit is bijvoorbeeld ook het geval als u een aandeelhouder bent die in Malta woont.
In de praktijk wordt een dergelijke constructie echter niet toegepast. In de overgrote meerderheid van de gevallen wordt een Maltees bedrijf altijd ondersteund door een holding waar de winsten van de operationele onderneming naar toe vloeien. Deze dividenden kunnen dan daadwerkelijk belastingvrij zijn, afhankelijk van waar de holding is gevestigd.
Maar dat zal ik nader toelichten.
Oprichting van een Malta Limited met een Holding (Malta Holding Model)
Eén ding is duidelijk:
Meerdere bedrijven betekent altijd meer inspanning en dus meestal hogere kosten.
Dit geldt ook voor Malta. Toch wordt er in de praktijk onderscheid gemaakt tussen een 2- en 3-lagenmodel: Met andere woorden, een bedrijfsstructuur die uit twee of drie bedrijven bestaat. Fiscaal gezien hebben beide opties dezelfde status, maar er zijn aanzienlijke verschillen in termen van cashflow.
Ik leg het graag uit.
Optie 1: Malta Limited oprichten met een holdingmaatschappij
De eerste en “eenvoudigere” optie is om slechts één Maltese holding aan de operationele onderneming te koppelen. De rechtsvorm van de bedrijven is hetzelfde, maar eenmaal is de holding de aandeelhouder (in het geval van de operationele onderneming) en eenmaal bent u dat (in het geval van de holding).
Het voordeel: De oplossing is goedkoper en eenvoudiger te beheren dan de oplossing met twee holdings. Het nadeel: U moet wachten op de belastingteruggave. De operationele Malta Limited moet aanvankelijk reguliere 35% vennootschapsbelasting betalen. Na afloop van de controle en de zogenaamde “jaarlijkse aangifte” (meestal 2 jaar na het einde van het boekjaar) kan het wel enkele maanden duren voordat u de 6/7 terugbetaling weer ontvangt.
Met andere woorden, u moet afzien van de betaalde belasting voor maximaal 2,5 jaar. Wie waarde hecht aan een hoge cashflow zal hier waarschijnlijk niet gelukkig mee zijn.
Optie 2: Malta Limited oprichten met twee holdings
De tweede optie is iets duurder en ingewikkelder. Hier wordt achter de holding in Malta een andere holding, dus een derde, opgericht. In Malta zelf kan dat niet en daarom wordt vaak gekozen voor een commanditaire vennootschap als vennootschapsvorm, bijvoorbeeld een Schotse LP.
Deze zijn relatief goedkoop in onderhoud en hebben ook enkele administratieve voordelen.
Maar waarom het model kiezen als de effectieve belasting voor Malta Limited niet verandert?
Misschien heb je het al geraden, het voordeel zit hem in de cashflow:
Met het bovenstaande model hoeft u niet eerst 35% belasting te betalen en vervolgens te wachten op een terugbetaling, nee, de Maltese belastingdienst is hier pragmatisch: u hoeft alleen de effectieve 5% belasting te betalen.
Praktisch, of niet soms?
Samenvatting
- De regering van Malta zet zich in voor ondernemerschap in Malta
- Malta is een plek om zich goed te voelen: De zon schijnt het hele jaar door en de winters zijn mild.
- De officiële taal in Malta is Engels – bureaucratische zaken en alledaagse zaken zijn zo makkelijk onder de knie te krijgen
- Malta biedt wettelijke belastingvoordelen, maar die zijn onderworpen aan belangrijke voorwaarden
- Met de oprichting van een holding kan de belastingdruk verder worden verlaagd
Daarom is een bedrijf in Malta een wettelijke oplossing voor belastingoptimalisatie
Duidelijk belastingontduiking!
Dit is waar veel mensen aan denken als ze aan een Malta Limited denken.
Dit is feitelijk onjuist.
Ik leg uit waarom een Malta Limited ook in Duitsland wordt erkend en het geheel NIETS te maken heeft met belastingontduiking.
De beschuldiging van belastingontduiking valt snel. Ik denk ook dat ik de reden weet.
Kaaimaneiland – klein land, grote bedrijven, belastingontduiking.
Panama – klein land, grote bedrijven, belastingontduiking.
Barbados – klein land, grote bedrijven, belastingontduiking.
Malta – klein land, groot bedrijf…
Nou? Belastingontduiking? Dat zou je denken.
Maar zo is het niet. In Malta is de situatie anders.
Malta’s belastingvoordelen zijn wenselijk
De vele kleine belastingparadijzen hadden allemaal gemeen dat er een groot geheim werd gemaakt van wie daar een bedrijf bezat. De hele zaak werd in de doofpot gestopt.
Veel bedrijven verheugden zich: er werden bedrijfsconstructies opgezet, fiscale achterpoortjes werden benut en uiteindelijk bleef de minimale belastingdruk overeind. Vooral het misleiden van de belastingkantoren door gebruik te maken van achterpoortjes is altijd een donker grijs gebied geweest.
Nu komt het grote verschil in Malta:
Geen fiscale achterpoortjes, geen geheimen, en alles volgens de wet.
De reden? De Maltese staat voorziet, zoals reeds uitgelegd, specifiek in belastingvermindering en heeft dit stevig in zijn wetten verankerd. En zoals we weten, heeft elke staat ter wereld de soevereiniteit om zijn eigen belastingwetgeving vast te stellen.
De vraag is nu natuurlijk wat Malta onderscheidt van andere staten die ook soeverein een speciaal belastingbeleid voeren. Het cruciale punt komt nu.
Onderneming in Malta dankzij vrije interne markt en vrijheid van vestiging – Malta rocks EU
Zoals aan het begin vermeld, is Malta sinds 2005 lid van de EU. Dit brengt bepaalde voordelen met zich mee. De twee belangrijkste in het kader van de oprichting van bedrijven in Malta:
- Vrijheid van vestiging
- Vrije interne markt
De vrijheid van vestiging in de EU zorgt ervoor dat elke ondernemer zich overal in de EU kan vestigen en er met relatief weinig administratieve rompslomp zijn bedrijfsactiviteiten kan uitoefenen. Hier is de formulering:
Zelfstandigen en dienstverleners of rechtspersonen in de zin van artikel 54 VWEU die legaal een activiteit mogen uitoefenen in een lidstaat (i) hun economische activiteit permanent in een andere lidstaat uitoefenen (vrijheid van vestiging: artikel 49 VWEU); of (ii) hun diensten tijdelijk in andere lidstaten aanbieden en verrichten, maar in het land van oorsprong gevestigd blijven (vrij verrichten van diensten: artikel 56 VWEU).
Bovendien heeft de EU de vrije interne markt tot stand gebracht. Lidstaten kunnen dankzij de toegang tot de vrije interne markt rechtstreeks handel drijven met andere EU-lidstaten – zonder omslachtige bureaucratie. Ook hierover in de formulering:
Met de Europese Akte van 1986 werd de doelstelling van de interne markt opgenomen in het EEG-Verdrag, dat werd gedefinieerd als een “ruimte zonder binnengrenzen […] waarin het vrije verkeer van goederen, personen, diensten en kapitaal is gewaarborgd”.
De combinatie van beide maakt de vorming van een Malta Limited mogelijk, omdat:
Financiële overeenkomsten zoals CRS de koers van Malta bevestigen
Toen de“Common Reporting Standard” (CRS) of “Base Erosion & Profit Shifting” (BEPS) financiële overeenkomsten die voorzien in transparantie het licht zagen, was er veel gaande in mijn sector.
Maar terwijl sommigen in afschuw vervielen, was ik vrij ontspannen, want één ding is duidelijk:
Transparantie in belastingzaken schaadt alleen degenen die een onzuivere weg bewandelen.
Want ondanks het feit dat Malta deelneemt aan zowel BEPS als CRS, heeft dit uiteindelijk geen negatieve gevolgen voor cliënten die ik adviseer. Want als er één ding is waar Dr Werner & Partner (het advocatenkantoor waartoe ik behoor) vanaf het begin aandacht aan heeft besteed, dan is het wel dat de oprichting van een bedrijf in Malta altijd netjes gebeurt.
En dat betaalt zich nu uit.
Samenvatting
- Degenen die in Malta belastingvoordelen aanvragen, doen niets dat zij moeten verbergen
- De vrijheid van vestiging en de vrije interne markt maken grensoverschrijdend zakendoen mogelijk
- Financiële overeenkomsten schaden Malta niet, ze zijn zelfs positief: ze verdrijven de zwarte schapen
Fouten vermijden bij het opzetten van een Malta Limited.
Vereisten voor de oprichting van een Malta Limited
U wilt uw bedrijf in Malta vestigen?
Dit is niet altijd verstandig.
Alleen als aan alle eisen is voldaan, heeft het zin om een bedrijf in Malta op te richten.
Ik presenteer: de drie belangrijkste voorwaarden.
Nu ik ben ingegaan op het wettelijk kader voor het oprichten van een bedrijf in Malta, volgt het volgende punt.
Wat zijn de vereisten voor een zinvolle bedrijfsoprichting in Malta?
Laten we beginnen met punt 1.
Voorwaarde 1: Waardecreatie in Malta van fundamenteel belang
De waardecreatie van een fiscaal bevoorrechte Malta Limited moet in Malta plaatsvinden. Dat wil zeggen:
- In Malta worden de diensten die tot inkomen leiden geleverd
- In het geval van handel in fysieke goederen worden deze verzonden vanuit Malta
Voorwaarde 2: uw permanente vestiging moet zich in Malta bevinden.
Nauw verbonden met de eerste eis is het punt van de permanente vestiging. Om van een Malta Limited te kunnen profiteren, moet u uw permanente vestiging naar Malta verplaatsen.
Dat betekent: uw kantoor, uw personeel – alles in Malta.
En let op:
Pas op dat u geen permanente vestiging in het buitenland in gang zet door voorposten te handhaven. Elk belastingkantoor wil immers terecht datgene waar het recht op heeft. En als delen van uw bedrijf bijvoorbeeld in Duitsland zijn gevestigd, dan is het logische gevolg dat daar een belastingschuld ontstaat.
Een klein praktijkvoorbeeld van wat een permanente vestiging teweeg kan brengen: een softwareontwikkelaar, die nu onze klant is, benaderde ons omdat de belastingdienst had aangenomen dat hij een permanente vestiging in Duitsland had. De reden:
Bij een van zijn grote klanten kon hij min of meer gaan en staan waar hij wilde. Dat wil zeggen, zonder zich vooraf te registreren.
Conclusie:
Huisrecht, d.w.z. permanente vestiging.
Als hij telkens om toestemming had gevraagd of om een afspraak had gevraagd, zou hij geen formeel huisrecht hebben gehad en dus geen permanente vestiging in werking hebben gesteld.
Voorwaarde 3: u moet bewijzen dat u als aandeelhouder in Malta actief bent.
U als aandeelhouder moet te allen tijde kunnen bewijzen dat u echt substantie heeft in Malta, tenminste als u actief betrokken bent bij het succes van uw onderneming.
En natuurlijk is het niet ongewoon dat een aandeelhouder volledig betrokken wil zijn en actief wil zijn als bestuurder, d.w.z. directeur. Dit geeft u echter een speciale rol:
Zij binden de waardecreatie dus heel sterk aan zichzelf.
Dit is op zich geen slechte zaak, maar het betekent ook dat u niet hoeft te geloven dat bijv. u nog steeds zaken doet in Duitsland, maar het bedrijf in Malta geregistreerd hebt.
Omdat zoals vermeld in punt 1: De waardecreatie moet in Malta zijn.
Dus als u als aandeelhouder ook als directeur actief wilt zijn, kan ik u alleen maar aanraden:
U kunt het beste naar Malta verhuizen!
Omgekeerd is het feit dat de aandeelhouder naar Malta verhuist een onbetwistbaar argument dat het ondernemen ook in Malta wordt bestuurd, in Malta substantie heeft en van daaruit opereert.
Ik ken een aantal gevallen waarin fouten zijn gemaakt die met eerlijk en fatsoenlijk advies voorkomen hadden kunnen worden. Ik heb deze samengevat in een video.
Substantie voor Malta Limited in 2023: Eenvoudiger dan voorheen
In 2022 ziet de inhoudelijke kwestie er niet fundamenteel anders uit, maar u kunt er zeker van zijn:
Het is niet moeilijker geworden. Naar mijn mening is verhuizen naar Malta nog steeds de beste optie, maar u hoeft geen enorm kantoor meer te huren, want er is te veel veranderd in de zakenwereld om een eigen kantoor te rechtvaardigen.
Is het dus mogelijk om alleen met een kantoor aan huis voldoende substantie op te bouwen?
Dit is mogelijk een iets te ruime interpretatie van de veranderingen. Meer flexibele oplossingen zoals services desks en co-working spaces zijn zeker een optie.
Het voordeel:
U bespaart geld, maar heeft toch een fatsoenlijk kantoor en bouwt tegelijkertijd substantie op voor uw bedrijf in Malta.
Samenvatting
- De belangrijkste vereiste om van Malta te kunnen profiteren: De waardecreatie van uw bedrijf moet noodzakelijkerwijs in Malta plaatsvinden.
- Het is derhalve van essentieel belang dat de permanente vestiging, d.w.z. de plaats van bedrijfsuitoefening, in Malta is gelegen.
- Als aandeelhouder moet je substantie tonen in Malta. De enige verstandige manier om dit te doen is te verhuizen naar Malta
Fouten vermijden bij het opzetten van een Malta Limited.
Het openen van een Malta Limited bankrekening en het omgaan met de autoriteiten
Geen stichting zonder…
…bureaucratie!
Ook bij de oprichting van een bedrijf in Malta moeten één of twee bezoeken aan de autoriteiten en banken worden gebracht.
Hier laat ik u zien welke dat zijn.
U merkt het wel: Ik ben een grote fan van Malta. En ook al zou ik willen beweren dat Malta het minst bureaucratische land is dat er bestaat, dan nog zou dat een leugen zijn.
Het oprichten van een bedrijf in Malta brengt ook een zekere bureaucratie met zich mee. Ik zou zelfs bijna zeggen dat de inspanning groter is dan bijvoorbeeld in Duitsland bij de oprichting van een bedrijf. Als je de particuliere uitgaven als gevolg van emigratie meerekent, in ieder geval.
Een bankrekening openen voor een Malta Limited – moeilijker dan verwacht
Een kostenpost die velen onderschatten is het openen van een zakelijke rekening. Bij het opzetten van rekeningen voor klanten ervaar ik steeds weer dat de banken het heel serieus nemen. Dit is het geval om één reden in het bijzonder:
Compliance!
In 2017 heeft de EU nieuwe richtlijnen voor het witwassen van geld vastgesteld. Daartoe werd de wet met de onhandige naam
“Wet inzake de uitvoering van de vierde EU-witwasrichtlijn, inzake de uitvoering van de EU-geldovermakingsverordening en inzake de reorganisatie van de centrale autoriteit voor onderzoek naar financiële transacties”.
in werking gesteld. De wet treft vooral de bankinstellingen, aangezien zij de transacties uitvoeren die beter moeten worden gecontroleerd. Daarom moet bij elke opening van een rekening veel moeite worden gedaan, vooral voor internationaal opererende bedrijven, omdat de banken anders aansprakelijk kunnen worden gesteld.
Het doel van de vierde anti-witwasrichtlijn luidt als volgt:
Met de vierde witwasrichtlijn en de nieuwe geldovermakingsverordening scherpt de EU de teugels aan in de strijd tegen het witwassen van geld. Uitgebreide risicoanalyses en aanvullende eisen voor de verplichte partijen betekenen extra werk voor hen en voor de betrokken overheidsinstanties. De aanscherping van de sanctieregeling toont ook aan dat de Europese wetgever vastbesloten is de strijd tegen het witwassen van geld en de financiering van terrorisme op te voeren.
Het vierde directoraat voor de bestrijding van het witwassen van geld was gericht op de volgende onderwerpen:
In gewone taal betekent dit dat als u een rekening wilt openen voor uw bedrijf in Malta, u de banken moet overtuigen van uw verdiensten! De financiële instellingen nemen hun verplichting zeer serieus. Uit een studie van LexisNexis Risk Solutions blijkt dat de kosten voor de naleving van de antiwitwaswetgeving alleen al in Duitsland 46 miljard euro bedragen.
En ook met de opvolger van de 4. anti-witwasrichtlijn, de 5. anti-witwasrichtlijn werd de regelgeving verder aangescherpt, ook al lag de nadruk meer op het verfijnen van de regelgeving.
Dus ook hier is mijn advies: volledige transparantie en correctheid helpen iedereen!
Als u niets verzwijgt, heeft u de meeste kans dat uw rekening snel wordt geopend.
Mijn aanbeveling op basis van mijn ervaring: wij hebben altijd goede ervaringen gehad met Banif Bank in Malta. Hier treft u meestal altijd bekwaam en behulpzaam personeel aan.
Toch moet u er wat tijd voor uittrekken. Het openen van een Maltese rekening kan enkele maanden duren (meestal 3-6 maanden). Degenen die toch al actief willen worden:
Wise!
Een Wise (voorheen TransferWise) zakelijke rekening is meestal veel sneller te openen, maar kan net zo goed worden gebruikt.
Maar:
De rekening heeft één nadeel: U krijgt geen Maltees IBAN. Het IBAN dat u ontvangt is waar Transferwise uw rekening mee verwerkt. Dit verschilt per valuta (dit is een van de USP’s van Transferwise). Voor euro’s is dat – vanaf vandaag – bijvoorbeeld België.
Drie officiële procedures voor de oprichting van het bedrijf in Malta
Voor oprichting in Malta zijn ook de volgende vier administratieve procedures vereist:
1. Malta Financial Services Authority (MFSA) – Belastingdienst Malta
Registreer uw zelfstandig ondernemerschap bij de Belastingdienst in Malta, de Malta Financial Services Authority. Hier krijgt u uw belastingnummer waaronder u met uw bedrijf opereert. Hier wordt u ook ingeschreven in het Maltese handelsregister. De MFSA is uw belangrijkste aanspreekpunt voor alle aspecten van het oprichtingsproces. Het is ook dit kantoor dat controleert of aan de vereisten voor de oprichting van Malta Limited is voldaan.
2. Value Added Tax Department – “BTW-instanties”
Bij de “BTW-instanties” worden alle formaliteiten in verband met de BTW afgehandeld. Daar krijgt u uw BTW-identificatienummer (vooral belangrijk voor internationaal opererende bedrijven).
3. Employment and Training Corperation (ETC) – Arbeidsbureau Malta
De weg gaat verder naar het arbeidsbureau van Malta. Hierheen gaan is vooral belangrijk als je werknemers hebt die je moet verzekeren.
Van de ene regelgevende kwestie naar de andere: de autoriteiten stellen een aantal eisen aan de oprichting van een Malta Limited.
Samenvatting
- De banken houden zich strikt aan de anti-witwasrichtlijnen: Een zakelijke rekening openen kan ingewikkeld zijn in Malta
- Drie officiële procedures zijn verplicht voor elke oprichter in Malta: MFSA, VAT Department, ETC Malta.
De DW&P QuickCheck - is een Malta Limited wettelijk veilig voor mij om te gebruiken?
Met de gratis DW&P QuickCheck heeft mijn team een tool ontworpen waarmee u in een paar minuten kunt controleren of uw business case verstandig en juridisch veilig kan worden uitgevoerd met een Malta Limited.
Dit zijn de eisen die de Maltese autoriteiten stellen aan een oprichting
Het zijn niet alleen officiële zaken die geregeld moeten worden. Er zijn ook een aantal basisvereisten waaraan moet worden voldaan om een bedrijf op te richten.
En in Malta zijn ze grondig:
Aan deze 7 eisen moet worden voldaan.
De Maltese financiële dienstautoriteit, of kortweg de belastingdienst van Malta, verwacht van bedrijven dat ze veel doen om de titel Malta Limited te behouden.
Want:
Er staan zeven punten op de lijst van vereisten waaraan een bedrijf in Malta te allen tijde moet voldoen.
Daarom geldt nu:
Lees goed!
Eenmaal als infographic, daaronder de exacte uitleg van de afzonderlijke punten.
1. Beschikken over kantoorruimte
Elk bedrijf in Malta moet een kantoorpand hebben. Het volstaat niet om uw eigen privé-adres in Malta of dat van een bekende op te geven. In plaats daarvan moet vroeg of laat een degelijk kantoor worden gehuurd. Voor zuivere correspondentie per post kan meestal ook het adres van de plaatselijke belastingadviseur worden gekozen, hoewel ook dit uiterlijk 6 maanden na de oprichting moet worden gewijzigd.
Bovendien zijn de regels wat losser, vooral sinds de Corona pandemie. Het is gewoon niet meer van deze tijd om van elke ondernemer een eigen kantoor te verwachten. Services desks en co-working spaces zijn daarom in mijn ogen een ideaal alternatief.
2. Bepaal de doelstellingen van het bedrijf
U moet aangeven welke doelen u met het op te richten bedrijf nastreeft. Hier moet de activiteit zo beknopt mogelijk worden beschreven. Het is raadzaam om hier echt de dingen bij de naam te noemen – ontwijkende verklaringen worden herkend en de onderbouwing wordt dan verworpen.
3. Minimumkapitaal voor de oprichting van Malta Limited
Vergelijkbaar met een GmbH in Duitsland moet ook een Malta Limited een startkapitaal hebben. In Malta is dit echter aanzienlijk lager: voor de oprichting is 1164 euro aan eigen vermogen vereist, en bij de oprichting moet iets meer dan 200 euro aan aandelenkapitaal worden gestort.
4. Ten minste twee aandeelhouders, maximaal 50
Een Malta Limited moet een minimum van twee aandeelhouders hebben en een maximum van 50 (hoewel ik dit zelf nog nooit heb gezien). Het is mogelijk om slechts één aandeelhouder te hebben, maar dan moet de akte van oprichting duidelijk vermelden en rechtvaardigen hoe dit de handelsintenties van de vennootschap beïnvloedt – maar het is mogelijk.
5. Directeur en bedrijfssecretaris
Een vennootschap moet voor de oprichting ten minste één directeur en één bedrijfssecretaris benoemen. De rol van de directeur is gelijkwaardig aan die van de algemeen directeur. De bedrijfssecretaris daarentegen moet niet worden opgevat als een klassieke secretaris, maar als een extra controle- en informatieorgaan binnen de onderneming, dat ervoor moet zorgen dat iedereen op de hoogte is van formele processen.
6. Jaarlijkse bedrijfsvergadering
Elk bedrijf moet ten minste één vergadering per jaar houden om fundamentele kwesties te bespreken. Tijdens deze vergadering moeten notulen worden opgesteld.
7. Belastingaangifte
Natuurlijk is een Malta Limited, net als elke andere rechtsvorm, ook onderworpen aan de verplichting om jaarlijks belastingaangifte te doen.
8. Elementaire audit
Een item dat niet op mijn infographic staat: de jaarlijkse audit. In Malta is het accountantsgilde veel groter dan bijvoorbeeld in het Verenigd Koninkrijk. in Duitsland, omdat:
Elke Limited (met inbegrip van holdings) in Malta moet deze procedure ondergaan. Zij kijken goed naar wat en hoe is geboekt, en of de gegevens in de belastingaangifte kloppen.
Ik denk dat de voorwaarden zo hoog zijn omdat Malta niet langer bereid is om de overdracht van fondsen te accepteren die hier niets te zoeken hebben.
De audit kost meestal wat zenuwen en tijd, maar als u een goede auditor hebt gevonden die uw processen op een ordelijke manier volgt, wordt u veel werk bespaard.
Acht taken – met zorg in acht te nemen.
Van de dagelijkse leiding van een Malta Limited
Veel theorie heeft geen zin als er geen praktische relevantie is.
Daarom: Enkele praktische ervaringen uit het dagelijks leven met een Malta Limited. Onopgesmukt en direct.
De meeste ondernemers kennende, zijn de verwachtingen in het begin hooggespannen:
Wanneer kan ik eindelijk geld gaan verdienen met mijn Malta Limited?
Dit is een veelgestelde vraag. En ik begrijp de vraag. Ik ben niet anders.
Afhankelijk van of u advies inwint, wordt het bedrijf meestal binnen 10 dagen in Malta opgericht. Bij een holding duurt dit iets langer, omdat eerst de moederholding moet worden opgericht voordat de dochterondernemingen kunnen worden opgericht.
Wat dan wat meer tijd kost is meestal het BTW-nummer. En ja, het is helaas erg belangrijk.
Als ondernemer uit Malta wilt u immers ook buiten Malta zaken doen.
En hop: het BTW-nummer ontbreekt voor de facturering. Sommige van mijn klanten lossen het probleem op met pro-formafacturen, wat zeker geldig is.
Eén ding is zeker: je kunt binnen de EU geen formeel correcte factuur uitreiken als je geen EU BTW-nummer hebt.
Tweede punt dat even kan duren (maar hangt af van de bank; meestal zijn de banken waar we bij DW&P mee werken wat sneller): Een bankrekening openen. Dat had ik al beschreven.
Het proces sleept vooral omdat de banken je zo goed screenen. Het maakt niet uit of het een challengerbank of een traditioneel bankhuis is.
Managing Director Salaris en sociale zekerheid met Malta Limited
Dit is ook een vraag die ik vaker hoor: Als ik directeur ben van mijn Malta Limited, krijg ik dan een salaris?
Zoals u wilt, zeg ik altijd. Maar de volgende praktijk wordt aanbevolen:
Om volledig gedekt te zijn door de sociale zekerheid – inclusief ziektekostenverzekering – moet je in Malta het minimumloon verdienen. Ik raad altijd aan om volledig gebruik te maken van de belastingvrije sommen. Deze bedragen in Malta ongeveer 1000 euro per maand.
Met andere woorden, u ontvangt als directeur in Malta iets minder dan 1000 euro, volledig belastingvrij, en betaalt ongeveer 180-200 euro aan socialezekerheidsbijdragen. Dit betekent dat u volledig verzekerd en verzorgd bent in geval van nood.
Je betaalt je salaris aan jezelf elke maand zoals normaal.
Leuk weetje: In Malta kun je alle heffingen met creditcards betalen, of het nu gaat om btw of sociale premies. Ik heb van een of twee klanten gehoord dat ze er veel mijlen mee kunnen verdienen – mits ze de juiste creditcard hebben.
Facturatie met Malta Limited – Serieus?
Veel klanten vragen zich af of een factuuradres in Malta potentiële zakenpartners niet zou afschrikken.
En ik begrijp de bezorgdheid! En het is goed mogelijk dat het in sommige sectoren de wenkbrauwen doet fronsen. Ik denk dat het allemaal afhangt van je aanbod.
Maar één ding staat voor mij vast: steeds meer moderne ondernemers voelen zich aangetrokken tot Malta, Dubai of zelfs Cyprus. Internationalisering hoort er nu gewoon bij, en over een paar jaar zal dat nog meer het geval zijn.
Dus dit is geen kwestie waar ik me serieus zorgen over zou maken.
Fouten vermijden bij het opzetten van een Malta Limited.
Mijn mening over Malta Limited
Tot zover de theorie…
…de praktijk blijkt vaak ingewikkeld te zijn!
Door mijn werk bij het advocatenkantoor Dr Werner & Partner maak ik steeds weer verbazingwekkende dingen mee.
Daarom: Rest mij u nog enkele laatste woorden te zeggen.
Ik ben blij dat u geïnteresseerd bent in Malta. En daarmee heeft u al een elementair stadium bereikt:
Vooraf voldoende informatie verzamelen.
Iedereen kent het gezegde: Onwetendheid is geen excuus. En onwetend belastingontduiking plegen door een onjuist uitgevoerde bedrijfsoprichting in het buitenland is een lot om niet mee te spotten.
En: een bedrijf starten in het buitenland is een grote uitdaging op zich, vooral als het gepaard gaat met een verhuizing naar het buitenland (wat ik, zoals u weet, aanbeveel). Daarom gebeurt dit naar mijn mening niet van vandaag op morgen en niet zonder voldoende juridische waarborgen.
Misschien heeft u gemerkt dat één punt voor mij bijzonder belangrijk is:
Probeer Malta niet te gebruiken voor illegale belastingontwijking. Dit is niet langer mogelijk!
Voor degenen die dat niet van plan zijn: Veel succes met uw bedrijf in Malta!
Hier zijn enkele belangrijke bijdragen om verder te lezen als u serieus werk wilt maken van Malta.
Veelgestelde vragen
In mijn ogen niet. De moeite die het kost om een bedrijf op te richten mag niet worden onderschat. Vooral bedrijven die al lange tijd bestaan, moeten bij een verhuizing naar Malta vragen van de belastingdienst verwachten.
De zuivere opzetkosten zijn relatief laag en bedragen een paar 100€. Wat echter veel kost, is de begeleiding en de diensten daaromheen, die vanwege wettelijke voorschriften zeer uitgebreid moeten zijn.
De vennootschapsbelasting in Malta bedraagt 35%. Als buitenlandse aandeelhouder krijgt u echter 6/7 van de betaalde vennootschapsbelasting terug.
In Duitsland zijn dividenden van buitenlandse vennootschappen onderworpen aan vermogenswinstbelasting, d.w.z. dat zij tegen 25% moeten worden belast. In Malta zijn dergelijke dividenden belastingvrij. Dus degenen die naar Malta verhuizen, profiteren hier ook van.
Zeker niet alleen vanwege de lage belastingen. Aangezien oprichters die het goed willen doen ook naar Malta verhuizen, moet het land als zodanig u ook aanspreken. Maar het is ook duidelijk dat u nergens anders in de EU een effectieve belastingdruk van 5% zult vinden.
U kunt zelf of via een gecertificeerde Corporate Service Provider een Limited in Malta oprichten. Let op: er zijn veel bedrijven die opstartdiensten aanbieden maar daar geen vergunning voor hebben. Vroeg of laat komt de Maltese staat dit soort acties te gelde maken.
