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En esta guía, he recopilado mis conocimientos sobre el tema de la creación de una empresa en Malta en 2023.
Y permítanme dejar clara una cosa desde el principio:
No se trata de medias verdades, posibilidades hipotéticas o trucos fiscales cuestionables.
Se trata simplemente de la situación actual, de lo que hay que observar y de los errores que no se deben cometer bajoningún concepto .
¿Le parece interesante?
Entonces, zambullámonos.
Por qué Malta: Ventajas de Malta para crear una empresa
Este capítulo trata del gran «¿por qué?».
No cabe duda de que Malta no es un lugar obvio para establecer una empresa.
Y, sin embargo, hay buenas razones.
Compruébelo usted mismo.
Cuando me mudé a Malta desde la metrópolis financiera de Londres en 2011, me quedé asombrado.
«¿De verdad? ¿Qué quieres allí? De todas formas, ¿dónde está Malta?»
Lo que muchos no sabían: Llevaba tiempo tratando con Malta y conocía sus ventajas.
Y aquí viene:
Fue exactamente la decisión correcta. Malta prospera y florece. En mi trabajo como asociado en el bufete de abogados Dr. Werner & Partner, las condiciones no podían ser mejores. El motivo son las siguientes ventajas que Malta ofrece a empresarios y empresas:
La política de Malta fomenta las empresas transfronterizas
Tienes que imaginártelo: Malta es una isla pequeña, mucha arenisca, tierra de cultivo muy rocosa. Así que la agricultura nunca fue rentable. Mientras tanto, el transporte marítimo mantuvo el país a flote durante mucho tiempo. La pesca sigue desempeñando un papel importante en la economía de Malta, aunque ya no sea el pilar principal; hoy lo es el turismo.
Pero no era ni es el todo.
Malta quería jugar en la cumbre, quería ser moderna y convertirse en un lugar atractivo para las empresas. Todos los engranajes se pusieron en marcha, Malta se abrió y se convirtió en un orgulloso miembro de la UE en 2005 (más adelante explico las relevantes ventajas que ello conlleva).
El Gobierno maltés siempre se ha centrado en promover las empresas en Malta, especialmente las dirigidas por inversores extranjeros.
Cuando Joseph Muscat se convirtió en Primer Ministro de Malta en 2013, este rumbo se reforzó aún más. El Gobierno maltés sigue creando nuevos incentivos para que los empresarios creen una empresa en Malta o trasladen su negocio allí.
Aunque Muscat ha sido sustituido desde entonces por Robert Abela, el rumbo de sus compañeros de partido es el mismo: Convencer a los empresarios de Malta.
Esto es evidente no sólo a través de la política fiscal, de la que hablaré dentro de un momento, sino también, por ejemplo, en la promoción del desarrollo de infraestructuras o del sector del juego.
Malta es uno de los pocos países que cuenta con su propia autoridad en materia de juego. Las empresas de juego en línea que operan desde Malta, como Tipico o Pokerstars, se nutren de una infraestructura sin parangón.
El sol brilla en Malta – palabra clave calidad de vida
Tal vez sonría al ver que retomo este punto. Pero sé que también fue importante para muchos fundadores de Malta:
En Malta hay mucho sol.
En verano, prácticamente nunca llueve, lo que hace que merezca la pena una excursión familiar al mar. Para mí, es una buena pieza de calidad de vida.
O tomemos el invierno. A principios de diciembre seguía tomando el sol con mi hija de tres años en nuestra playa favorita de Malta. En diciembre.
Al mismo tiempo, por supuesto, tengo que limitarme en este punto:
Si el sol no es para usted, puede que Malta tampoco sea el mejor lugar para crear una empresa.
Evitar errores al constituir una Malta Limited.
Idioma oficial inglés – Company Formation in Malta Made Easy
Lo que mucha gente no sabe: El idioma oficial de Malta es el inglés.
¡Lea correctamente! No es el maltés (o malti, como se llama aquí el idioma), sino el inglés el que determina las rutas de tráfico en Malta. Esto supone una enorme ventaja para los fundadores de empresas extranjeras.
Pero, ¿por qué?
Simplemente, vivir en un país cuyo idioma no hablas es una cosa. ¿Haciendo trabajo burocrático allí? Imposible. Este problema no existe en Malta.
Aunque los lugareños hablan malti (una interesante mezcla de italiano y árabe) entre ellos, la mayoría también sabe hablar inglés, al menos en todas las instituciones públicas.
El hecho de que aquí se hable inglés es un vestigio de la colonización británica, que duró hasta los años sesenta. Otros vestigios: el tráfico por la izquierda, las cabinas telefónicas rojas y, muy importante, la locura del fútbol.
Impuestos en Malta: Ventajas fiscales legales mediante la constitución de una sociedad limitada en Malta
Ahora llega la información que seguramente estaba esperando. Impuestos en Malta.
Las ventajas fiscales de Malta.
Deliberadamente no menciono los impuestos en Malta en primer lugar, porque creo que uno también debería estar convencido de Malta por las otras razones. Las ventajas fiscales de Malta deberían hacer el resto.
De hecho, el sistema fiscal maltés prevé la devolución a los accionistas de una Malta Limited (el nombre técnico de la empresa en Malta) de 6/7 del impuesto de sociedades pagado (si lo hay, más sobre esto en un momento).
Esto significa que el accionista (no la empresa en sí, ojo) recibe gran parte del 35% del impuesto de sociedades que se debe pagar en Malta.
Aunque hasta no hace mucho este reembolso sólo se concedía a los inversores de fuera de Malta, esta normativa se anuló acertadamente debido a la presión de la Comisión de la UE.
Muchos calcularán ahora con razón: pagar 35%, devolver 6/7, significa: ¡5% de impuestos! ¡Pero basta!
Aunque esta cifra circula a menudo por Internet, el reembolso fiscal propiamente dicho es imponible al accionista de la forma habitual. Un detalle que se oculta por error a uno u otro fundador. Lo mismo ocurre, por ejemplo, si usted es accionista y reside en Malta.
Sin embargo, en la práctica no se aplica. En la gran mayoría de los casos, una empresa maltesa siempre está respaldada por una sociedad de cartera a la que van a parar los beneficios de la empresa operativa. En ese caso, esos dividendos pueden estar exentos de impuestos, dependiendo de dónde se encuentre la sociedad de cartera.
Pero lo explicaré con más detalle.
Constitución de una Malta Limited con una sociedad holding (Malta Holding Model)
Una cosa está clara:
Varias empresas siempre suponen más esfuerzo y, por tanto, normalmente mayores costes.
Lo mismo ocurre en Malta. No obstante, en la práctica se distingue entre un modelo de 2 y 3 niveles: Es decir, una estructura empresarial compuesta por dos o tres empresas. Desde el punto de vista fiscal, ambas opciones tienen el mismo estatus, pero existen diferencias considerables en términos de tesorería.
Se lo explicaré con mucho gusto.
Opción 1: Constituir una sociedad anónima en Malta con una sociedad holding
La primera opción, más «sencilla», es tener una única sociedad holding maltesa vinculada a la sociedad operativa. La forma jurídica de las empresas es la misma, pero una vez que la sociedad holding es el accionista (en el caso de la sociedad operativa) y una vez que usted es (en el caso de la sociedad holding).
La ventaja: La solución es más barata y fácil de administrar que la solución con dos participaciones. La desventaja: Hay que esperar a la devolución de impuestos. La Malta Limited operativa debe pagar inicialmente un impuesto de sociedades ordinario del 35%. Tras la finalización de la auditoría y la denominada «declaración anual» (normalmente 2 años después del final del ejercicio económico), es muy posible que pasen varios meses hasta que vuelva a recibir la devolución del 6/7.
En otras palabras, tiene que renunciar al impuesto pagado durante un máximo de 2,5 años. Los que valoran un alto flujo de caja probablemente no estarán contentos con esto.
Opción 2: Constituir una sociedad anónima en Malta con dos participaciones
La segunda opción es un poco más cara y compleja. En este caso, se establece otra sociedad holding detrás de la sociedad holding de Malta, es decir, una tercera sociedad. Puede que en Malta no sea así, por lo que a menudo se opta por una sociedad comanditaria como forma societaria, por ejemplo una LP escocesa.
Su mantenimiento es relativamente barato y también tienen algunas ventajas administrativas.
Pero, ¿por qué elegir el modelo si no hay cambios en el impuesto efectivo para Malta Limited?
Tal vez ya lo haya adivinado, la ventaja está en el flujo de caja:
Con el modelo anterior, no tiene que pagar primero un impuesto del 35% y luego esperar a que se lo devuelvan, no, la Agencia Tributaria maltesa es pragmática en este caso: sólo tiene que pagar el impuesto efectivo del 5%.
Práctico, ¿verdad?
Resumen
- El Gobierno maltés apuesta por el espíritu empresarial en Malta
- Malta es un lugar para sentirse bien: El sol brilla todo el año y los inviernos son suaves.
- El idioma oficial en Malta es el inglés: los asuntos burocráticos y las cosas cotidianas son muy fáciles de dominar.
- Malta ofrece ventajas fiscales legales, pero éstas están sujetas al cumplimiento de importantes condiciones
- Con la creación de un holding, la carga fiscal puede reducirse aún más
Por eso una sociedad en Malta es una solución legal para optimizar la fiscalidad
¡Claramente evasión de impuestos!
Esto es lo que mucha gente piensa cuando piensa en una Malta Limited.
Esto es un error de hecho.
Explico por qué una Malta Limited también está reconocida en Alemania y todo esto no tiene NADA que ver con la evasión fiscal.
Las ventajas fiscales de Malta son deseables
Los numerosos pequeños paraísos fiscales tenían en común que se guardaba un gran secreto sobre quién poseía una empresa allí. Todo fue encubierto. Muchas empresas se alegraron: se crearon sociedades, se aprovecharon las lagunas fiscales y, al final, se mantuvo la presión fiscal mínima. En especial, engañar a la Agencia Tributaria aprovechando las lagunas fiscales siempre ha sido una oscura zona gris. Ahora viene la gran diferencia en Malta: Sin lagunas fiscales, sin secretos y todo conforme a la ley. ¿El motivo? Como ya se ha explicado, el Estado maltés prevé desgravaciones fiscales en términos concretos y las ha anclado firmemente en sus leyes. Y como sabemos, cada Estado del mundo tiene soberanía para definir su propia legislación fiscal. La cuestión ahora es, por supuesto, qué distingue a Malta de otros Estados que también aplican soberanamente una política fiscal especial. El punto crucial viene ahora.Empresa en Malta gracias al libre mercado interior y a la libertad de establecimiento – Malta rockea a la UE
Como se ha dicho al principio, Malta es miembro de la UE desde 2005. Esto conlleva ciertas ventajas. Los dos más importantes en el contexto de la creación de empresas en Malta:- Libertad de establecimiento
- Mercado interior libre
Trabajadores autónomos y prestadores de servicios o personas jurídicas en el sentido del artículo 54 del TFUE que puedan ejercer legalmente una actividad en un Estado miembro. (i) ejerzan su actividad económica en otro Estado miembro de forma continua y permanente (libertad de establecimiento: artículo 49 del TFUE); o bien (ii) ofrecer y prestar sus servicios temporalmente en otros Estados miembros, pero permanecer establecidos en el país de origen (libre prestación de servicios: artículo 56 del TFUE).Además, la UE ha establecido el libre mercado interior. El acceso al mercado interior libre permite a los Estados miembros comerciar directamente con otros Estados miembros de la UE, sin engorrosos trámites burocráticos. También sobre esto en la redacción:
El Acta Única Europea de 1986 introdujo el objetivo del mercado interior en el Tratado CEE, que se definió como un «espacio sin fronteras interiores […] en el que la libre circulación de mercancías, personas, servicios y capitales esté garantizada».La combinación de ambos hace posible la formación de una Malta Limited, porque:
Acuerdos financieros como el SIR confirman el rumbo de Malta
Cuando surgieron los acuerdos financieros «Common Reporting Standard» (CRS ) o «Base Erosion & Profit Shifting» (BEPS ), que prevén la transparencia, en mi sector estaban pasando muchas cosas. Pero mientras algunos caían en el horror, yo estaba bastante relajado, porque una cosa está clara: La transparencia en materia fiscal sólo perjudica a quienes toman un camino poco limpio. Porque a pesar de que Malta participa tanto en BEPS como en CRS, en última instancia esto no tiene consecuencias negativas para los clientes a los que asesoro. Porque si hay algo a lo que Dr Werner & Partner (el bufete de abogados al que pertenezco) ha prestado atención desde el principio es a que la constitución de una sociedad en Malta se haga siempre de forma limpia. Y ahora está dando sus frutos.Resumen
- Quienes reclaman beneficios fiscales en Malta no hacen nada que deban ocultar
- La libertad de establecimiento y el libre mercado interior hacen posible la actividad empresarial transfronteriza
- Los acuerdos financieros no perjudican a Malta, incluso son positivos: expulsan a las ovejas negras
Evitar errores al constituir una Malta Limited.
Requisitos para la constitución de una Malta Limited
¿Quiere constituirse en Malta?
Esto no siempre es sensato.
Sólo si se cumplen todos los requisitos tiene sentido constituir una sociedad en Malta.
Presento: los tres requisitos previos más importantes.
Ahora que he entrado en el marco legal para constituir una empresa en Malta, éste es el siguiente punto.
¿Cuáles son los requisitos para constituir una empresa con sentido en Malta?
Empecemos por el punto 1.
Condición previa 1: Creación de valor en Malta de importancia fundamental
La creación de valor de una sociedad de responsabilidad limitada con privilegios fiscales debe tener lugar en Malta. Eso es:
- En Malta, los servicios que generan ingresos se prestan
- En el caso del comercio de bienes físicos, éstos se envían desde Malta
Requisito 2: Su establecimiento permanente debe estar en Malta.
Estrechamente relacionado con el primer requisito está el punto relativo al establecimiento permanente. Para beneficiarse de una Malta Limited, debe trasladar su establecimiento permanente a Malta.
Eso significa: su oficina, su personal… todo en Malta.
Y atención:
Tenga cuidado de no provocar un establecimiento permanente en el extranjero manteniendo puestos avanzados. Al fin y al cabo, toda agencia tributaria quiere, con razón, lo que le corresponde. Y si parte de su empresa está ubicada en Alemania, por ejemplo, la consecuencia lógica es que allí surja una obligación fiscal.
Un pequeño ejemplo práctico de lo que puede desencadenar un establecimiento permanente: un desarrollador de software, que ahora es nuestro cliente, se puso en contacto con nosotros porque la Agencia Tributaria había supuesto que tenía un establecimiento permanente en Alemania. La razón:
En uno de sus grandes clientes, podía entrar y salir más o menos a su antojo. Es decir, sin registrarse previamente.
Conclusión:
Derecho de casa, es decir, lugar de trabajo.
Si hubiera pedido permiso o concertado una cita cada vez, no habría tenido derechos formales de vivienda y, por tanto, no habría desencadenado un establecimiento permanente.
3. requisito: debe acreditar la condición de accionista en Malta
Como accionista, debe poder demostrar en todo momento que realmente tiene sustancia en Malta, al menos si participa activamente en el éxito de su empresa.
Y, por supuesto, no es infrecuente que un accionista quiera participar plenamente y ser activo como director, es decir, consejero delegado. Sin embargo, esto le confiere un papel especial:
De este modo, vinculan fuertemente la creación de valor a sí mismos.
Esto no es malo en sí, pero también significa que no tiene que creer que está en el lugar adecuado, por ejemplo, en el lugar correcto. Alemania para seguir ejerciendo su actividad pero haber registrado la empresa en Malta.
Porque como se menciona en el punto 1: El valor añadido debe estar en Malta.
Por lo tanto, si desea participar activamente como accionista también como director general, sólo puedo recomendarle:
Lo mejor es mudarse a Malta.
Por el contrario, el hecho de que el accionista se traslade a Malta es un argumento indiscutible de que la empresa también se gestiona en Malta, tiene sustancia en Malta y opera desde allí.
Conozco varios casos en los que se cometieron errores que podrían haberse evitado con un asesoramiento honesto y decente. Las he resumido en un vídeo.
Construir sustancia para Malta Limited en 2023: Más fácil que antes
En 2022, la cuestión de fondo no parece fundamentalmente diferente, pero puede estar seguro:
No se ha vuelto más difícil. En mi opinión, trasladarse a Malta sigue siendo lo mejor, pero ya no es necesario alquilar una oficina enorme. Han pasado demasiadas cosas en el mundo laboral como para que una oficina propia justifique tanto peso.
Entonces, ¿es posible acumular suficiente sustancia exclusivamente con un despacho en casa?
Esto, a su vez, es posiblemente una interpretación demasiado laxa de los cambios. Las soluciones más flexibles, como los servicios de oficina y los espacios de co-working, son sin duda una opción.
La ventaja:
Ahorrará dinero y, al mismo tiempo, tendrá una oficina decente y dará prestigio a su empresa en Malta.
Resumen
- El requisito más importante para beneficiarse de Malta: La creación de valor de su empresa debe tener lugar necesariamente en Malta.
- Por lo tanto, es esencial que el establecimiento permanente, es decir, el centro de actividad, esté situado en Malta.
- Como accionista, debe demostrar que tiene sustancia en Malta. La única forma sensata de hacerlo es trasladarse a Malta
Evitar errores al constituir una Malta Limited.
Abrir una cuenta bancaria en Malta Limited y tratar con las autoridades
No hay base sin…
…¡burocracia!
Incluso para crear una empresa en Malta hay que hacer una o dos visitas a las autoridades y a los bancos.
Aquí te muestro cuáles son.
Abrir una cuenta bancaria para una Malta Limited: más difícil de lo esperado
Un gasto que muchos subestiman es abrir una cuenta de empresa. Cuando abro cuentas para clientes, compruebo una y otra vez que los bancos se lo toman muy en serio. Este es el caso por una razón en particular: ¡Cumplimiento! En 2017, la UE estableció nuevas directrices sobre blanqueo de capitales. Para ello, la ley con el poco manejable nombre de «Ley sobre la aplicación de la Cuarta Directiva de la UE sobre blanqueo de capitales, sobre la aplicación del Reglamento de la UE sobre transferencia de dinero y sobre la reorganización de la Autoridad Central de Investigación de Transacciones Financieras». promulgada. La ley afecta especialmente a las entidades bancarias, ya que son ellas las que realizan las transacciones que deben controlarse mejor. Por lo tanto, hay que poner mucho empeño en cada apertura de cuenta, especialmente en el caso de las empresas que operan a escala internacional, ya que, de lo contrario, los bancos podrían ser considerados responsables. El objetivo de la 4ª Directiva contra el blanqueo de capitales es el siguiente:Con la Cuarta Directiva sobre blanqueo de capitales y el nuevo Reglamento sobre transferencias de dinero, la UE aprieta las riendas en la lucha contra el blanqueo de capitales. Los análisis de riesgo exhaustivos y los requisitos adicionales para las partes obligadas suponen un trabajo adicional tanto para ellas como para los organismos gubernamentales implicados. El endurecimiento del régimen de sanciones demuestra también la determinación del legislador europeo de intensificar la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
La cuarta Dirección de Lucha contra el Blanqueo de Capitales se centró en los siguientes temas:
En lenguaje llano, esto significa que si quiere abrir una cuenta para su empresa en Malta, tiene que convencer a los bancos de sus méritos. Las instituciones financieras se toman muy en serio su obligación. Como reveló un estudio de LexisNexis Risk Solutions, los costes del cumplimiento de la normativa contra el blanqueo de capitales sólo en Alemania ascienden a 46.000 millones de euros.
Y también con el sucesor del 4. directiva contra el blanqueo de capitales, la 5ª Directiva contra el blanqueo de capitales, la normativa se endureció aún más, si bien se centró más bien en perfeccionarla.
Por tanto, también aquí mi consejo es: ¡la total transparencia y corrección ayudan a todos!
Si no oculta nada, tendrá más posibilidades de que le abran la cuenta rápidamente.
Mi recomendación basada en mi experiencia: siempre hemos tenido buenas experiencias con Banif Bank en Malta. Aquí siempre encontrará personal competente y servicial.
No obstante, debe reservar algo de tiempo. Abrir una cuenta en Malta puede llevar varios meses (normalmente entre 3 y 6 meses). Los que, sin embargo, ya quieren ser activos:
¡Sabio!
Una cuenta de empresa Wise (antes TransferWise) suele ser mucho más rápida de abrir, pero se puede utilizar igual de bien.
Pero..:
La cuenta tiene una desventaja: No recibirá un IBAN maltés. El IBAN que reciba es donde Transferwise procesa su cuenta. Esto varía de una divisa a otra (esta es una de las ventajas de Transferwise). En el caso de los euros, se trata -a fecha de hoy- de Bélgica, por ejemplo.
Tres procedimientos oficiales para la constitución de la sociedad en Malta
Para la constitución de una sociedad en Malta, también son necesarios los cuatro trámites administrativos siguientes:1. Autoridad de Servicios Financieros de Malta (MFSA) – Autoridad Tributaria de Malta
Registre su trabajo por cuenta propia en la Autoridad de Servicios Financieros de Malta. Aquí recibirá el número de identificación fiscal con el que opera con su empresa. Aquí también se le inscribirá en el Registro Mercantil de Malta. La MFSA es su principal punto de contacto para todos los aspectos del proceso de incorporación. También es esta oficina la que comprueba si se cumplen los requisitos para la constitución de Malta Limited.2. departamento del impuesto sobre el valor añadido – «value added tax authority
En la «Autoridad del IVA» se realizan todos los trámites relacionados con el IVA. Allí recibirá su número de identificación a efectos del IVA (especialmente importante para las empresas que operan a escala internacional).3 Corporación de Empleo y Formación (ETC) – Bolsa de Trabajo de Malta
El camino continúa hasta la Oficina de Trabajo de Malta. Llegar hasta aquí es especialmente importante si tiene empleados a los que debe asegurar. De una cuestión reglamentaria a otra: las autoridades imponen algunos requisitos para la constitución de una Malta Limited.Resumen
- Los bancos aplican estrictamente las directrices contra el blanqueo de dinero: Abrir una cuenta de negocios puede ser complicado en Malta
- Hay tres procedimientos oficiales obligatorios para todo fundador en Malta: MFSA, Departamento del IVA, ETC Malta.
DW&P QuickCheck: ¿es seguro utilizar una Malta Limited?
Con el QuickCheck gratuito de DW&P, mi equipo ha diseñado una herramienta con la que puede comprobar en unos minutos si su caso empresarial puede llevarse a la práctica de forma sensata y legalmente segura con una Malta Limited.
Estos son los requisitos impuestos por las autoridades maltesas para una incorporación
No sólo hay que hacer trámites oficiales. También hay una serie de requisitos básicos que deben cumplirse para crear una empresa.
Y en Malta son minuciosos:
Deben cumplirse estos 7 requisitos.
La Autoridad de Servicios Financieros de Malta, o simplemente la Autoridad Fiscal de Malta, espera que las empresas hagan mucho para mantener el título de Malta Limited.
Para:
Hay siete puntos en la lista de requisitos que una empresa en Malta debe cumplir en todo momento.
Por lo tanto, es ahora:
Lea atentamente.
Una vez en forma de infografía, debajo la explicación exacta de cada uno de los puntos.
1. disponer de oficinas
Todas las empresas de Malta deben disponer de oficinas. No basta con indicar su dirección particular en Malta o la de una persona conocida. En su lugar, tarde o temprano habrá que alquilar una oficina adecuada. Para la correspondencia puramente postal, por lo general también se puede elegir la dirección del asesor fiscal local, aunque también debe cambiarse a más tardar 6 meses después de la constitución.
Además, las normas son un poco más laxas, sobre todo desde la pandemia de Corona. Ya no está a la altura de los tiempos esperar que cada empresario tenga su propia oficina. Por lo tanto, las mesas de servicios y los espacios de co-working son, a mi juicio, una alternativa ideal.
2. definir los objetivos de la empresa
Debe indicar qué objetivos persigue con la empresa que va a fundar. Aquí, la actividad debe describirse de la forma más concisa posible. Conviene llamar realmente a las cosas por su nombre: se reconocen las declaraciones evasivas y se rechaza el fundamento.
3. capital mínimo para la constitución de una Malta Limited
Al igual que una GmbH en Alemania, una Malta Limited también debe tener capital inicial. En Malta, sin embargo, es considerablemente inferior: se requieren 1164 euros de capital social para constituir una sociedad, y algo más de 200 euros de capital social deben desembolsarse en el momento de la constitución.
4. al menos dos accionistas, un máximo del 50
Una Malta Limited debe tener un mínimo de dos accionistas y un máximo de 50 (aunque yo nunca he visto esto). Es posible tener un solo accionista, pero entonces la escritura de constitución debe indicar y justificar claramente cómo afecta esto a las intenciones comerciales de la empresa, pero es posible.
5. director y secretario de la empresa
Una empresa debe nombrar al menos un director y un secretario para su constitución. El papel del director es equivalente al del director gerente. Por el contrario, el secretario de empresa no debe entenderse como un secretario clásico, sino como un órgano adicional de control e información dentro de la empresa, que debe garantizar que todo el mundo esté informado sobre los procesos formales.
6ª Reunión anual de la empresa
Cada empresa debe celebrar al menos una reunión al año para debatir cuestiones básicas. En esta reunión debe levantarse acta.
7. declaración de la renta
Por supuesto, como cualquier otra forma jurídica, una Malta Limited también está sujeta a la obligación de presentar una declaración fiscal anual.
8. auditoría elemental
Un punto que no figura en mi infografía: la auditoría anual. En Malta, el gremio de auditores es mucho mayor que, por ejemplo, en el Reino Unido. en Alemania, porque:
Todas las sociedades anónimas (incluidas las sociedades holding) de Malta deben someterse a este procedimiento. Examinan detenidamente qué se ha contabilizado y cómo, y si la información facilitada en la declaración de la renta es correcta.
Supongo que las condiciones son tan elevadas porque Malta ya no está dispuesta a aceptar la transferencia de fondos que no tienen nada que hacer aquí.
La auditoría suele costar algunos nervios y tiempo, pero si ha encontrado un buen auditor que siga sus procesos de forma ordenada, se ahorrará mucho trabajo.
Ocho deberes – que deben observarse con cuidado.
De la gestión diaria de una Malta Limited
Mucha teoría no sirve de nada si no hay relevancia práctica.
Por lo tanto: algunas experiencias prácticas de la vida cotidiana con una Malta Limited. Sin adornos y directo.
Como la mayoría de los empresarios, al principio hay mucha expectación:
¿Cuándo podré por fin empezar a ganar dinero con mi Malta Limited?
Es una pregunta muy frecuente. Y entiendo la pregunta: yo no soy diferente.
Dependiendo de si solicita asesoramiento, la empresa suele constituirse en Malta en un plazo de 10 días. En el caso de una sociedad holding, el proceso es un poco más largo, ya que primero hay que constituir la sociedad holding matriz antes de fundar las filiales.
Lo que luego lleva un poco más de tiempo suele ser el número de IVA. Y sí, desgraciadamente es muy importante.
Al fin y al cabo, como empresario de Malta, usted también quiere hacer negocios fuera de Malta.
Y zas: falta el número de IVA para la facturación. Algunos de mis clientes resuelven el problema con facturas pro-forma, lo que sin duda es válido.
Una cosa es cierta: no puede emitir una factura formalmente correcta dentro de la UE si no tiene un número de IVA comunitario.
Segundo punto que puede llevar un tiempo (pero depende del banco; normalmente los bancos con los que trabajamos en DW&P son un poco más rápidos): Abrir una cuenta bancaria. Ya lo había descrito.
El proceso se alarga sobre todo porque los bancos te examinan mucho. No importa si se trata de un challenger bank o de un banco tradicional.
Director General Salario y Seguridad Social con Malta Limited
Esta es también una pregunta que escucho con más frecuencia: Si soy administrador de mi Malta Limited, ¿recibo un sueldo?
Como quieras, siempre digo. Pero se recomienda la siguiente práctica:
Para estar plenamente cubierto por la seguridad social -incluido el seguro de enfermedad- debe ganar el salario mínimo en Malta. Siempre recomiendo aprovechar al máximo las desgravaciones fiscales. En Malta rondan los 1 000 euros al mes.
En otras palabras, recibirá algo menos de 1.000 euros de salario como director general en Malta, totalmente exento de impuestos, y pagará unos 180-200 euros de cotizaciones a la Seguridad Social. Esto significa que está totalmente asegurado y atendido en caso de emergencia.
Te pagas el sueldo cada mes con normalidad.
Dato curioso: En Malta se pueden pagar todos los impuestos con tarjeta de crédito, ya sea el IVA o las cotizaciones a la Seguridad Social. He oído decir a uno o dos clientes que pueden ganar muchas millas con ella, siempre que tengan la tarjeta de crédito adecuada.
Facturación con Malta Limited – ¿En serio?
Muchos clientes se preguntan si una dirección de facturación en Malta no disuadiría a posibles socios comerciales.
Y comprendo la preocupación. Y es muy posible que haga fruncir el ceño a algunos sectores. Creo que todo depende de su oferta.
Pero una cosa es cierta desde mi punto de vista: cada vez más empresarios de la nueva era se sienten atraídos por Malta, Dubai o incluso Chipre. La internacionalización es ahora simplemente parte del juego, y dentro de unos años lo será aún más.
Así que no es un tema que me preocupe seriamente.
Evitar errores al constituir una Malta Limited.
Mi opinión sobre Malta Limited
Demasiado para la teoría…
…¡la práctica suele resultar complicada!
A través de mi trabajo en el bufete de abogados Dr. Werner & Partner, experimento cosas increíbles una y otra vez.
Por lo tanto: Permítanme dejarles con unas palabras finales.
Me alegro de que se interese por Malta. Y con esto ya has llegado a una etapa que es elemental:
Recopilación de información suficiente por adelantado.
Todo el mundo ha oído el dicho: la ignorancia no es excusa. Y cometer una evasión fiscal por ignorancia debido a la constitución de una sociedad en el extranjero de forma incorrecta es un destino con el que no se puede jugar.
Y: Crear una empresa en el extranjero es un gran reto en sí mismo, sobre todo si va acompañado de una mudanza al extranjero (que, como sabes, recomiendo). Por eso, en mi opinión, no ocurre de la noche a la mañana y no sin suficientes garantías jurídicas.
Quizá se haya dado cuenta de que hay un punto especialmente importante para mí:
No se esfuerce por utilizar Malta para la evasión fiscal ilegal. Esto ya no es posible.
Para los que no piensan hacerlo: ¡Buena suerte con su negocio en Malta!
He aquí algunas aportaciones importantes para seguir leyendo si quiere tomarse en serio lo de Malta.
Preguntas más frecuentes
A mis ojos, no. No hay que subestimar el esfuerzo que supone crear una empresa. En particular, las empresas que llevan mucho tiempo funcionando deben esperar preguntas de las autoridades fiscales cuando se trasladen a Malta.
Los costes de instalación son relativamente bajos y ascienden a unos 100 euros. Lo que cuesta mucho, sin embargo, es el asesoramiento y los servicios que lo rodean, que tienen que ser muy amplios debido a los requisitos legales.
El tipo del impuesto de sociedades en Malta es del 35%. Como accionista extranjero, sin embargo, recibirá una devolución de 6/7 del impuesto de sociedades pagado.
En Alemania, los dividendos de empresas extranjeras están sujetos al impuesto sobre plusvalías, es decir, deben tributar al 25%. En Malta, estos dividendos están exentos de impuestos. Así que los que se trasladan a Malta también se benefician aquí.
Desde luego, no únicamente por los bajos impuestos. Dado que los fundadores que quieren hacerlo bien también se trasladan a Malta, el país como tal también debe resultarle atractivo. Pero también está claro que no encontrará una presión fiscal efectiva del 5% en ningún otro lugar de la UE.
Puede constituir una sociedad limitada en Malta por sí mismo o a través de un proveedor de servicios corporativos certificado. Atención: hay muchas empresas que ofrecen servicios de puesta en marcha pero no tienen licencia para ello. Tarde o temprano, el Estado maltés sacará provecho de tales acciones.
