Denna text har översatts automatiskt. Använd språkbytaren i huvudmenyn för att byta till den engelska versionen.
Planerar du att bilda ett företag på Malta? I min omfattande guide får du lära dig följande
- Fördelar med att bilda bolag på Malta;
- Vad det maltesiska skatteåterbäringssystemet är;
- Vad statusen Non Dom är och när den tillämpas;
- De olika typerna av företag som du kan välja mellan på Malta;
- Kraven för att bilda ett företag på Malta;
- En steg-för-steg-guide om hur du registrerar ett företag på Malta och vilka dokument du behöver;
- Vad du behöver för att driva ett utländskt företag vidare på Malta
Jag hoppas att du tycker om att läsa den! Om du har några frågor under läsningen är du alltid välkommen att skriva till mig – mitt team och jag kommer att behandla din fråga så snabbt som möjligt.
Hur du registrerar ett företag på Malta - 8 steg
Vi börjar med det viktigaste: 8 steg att följa.
Undvik misstag när du bildar ett Malta Limited.
Maltas fördelar
I det här kapitlet får du veta mer om Maltas fördelar och grundläggande skattesystem.
Malta är en populär plats för entreprenörer och multinationella företag som vill flytta sina affärsintressen eller som söker en idealisk marknad inom EU.
Skattefördelar
Malta är känt för sina låga skatter. Skattesatsen är faktiskt 35 procent på Malta, vilket vid en första anblick inte är en gynnsam plats för företag. Endast tack vare återbetalningen till aktieägarna är skattebördan lägre på slutresultatet. Det system som ger återbetalning kallas Malta Taxation Refund System.
Systemet för återbetalning av beskattning på Malta
I allmänhet betalar ett företag på Malta 35 procent skatt på handelsvinster. Om företagaren har status som icke-domesticerad kan han dra nytta av den så kallade 6/7-regeln.
Viktigt: Alla omfattas inte automatiskt av denna regel – skatteåterbetalningens storlek beror till exempel på vilken typ av inkomst den underliggande vinsten har och om dubbelbeskattningen är tillåten.
6/7-regeln på Malta
På Malta är den vanligaste skatteåterbäringen 6/7, vilket ger en effektiv nettoskatt på 5 %. Detta gäller om vinsten är av kommersiell karaktär. Om den genererade vinsten är av passiv karaktär, vilket är fallet med utdelningar, räntor eller royalties, får företagare en skatteåterbäring på 5/7 – och omfattas därmed av en effektiv skattesats på 10 %.
Detta system gäller dock endast om du tillhör kategorin ”Non Dom” eller har status som bosatt utan hemvist.
Men vad innebär egentligen denna så kallade ”non-dom-status”?
Utlänningar som flyttar sitt liv och sin verksamhet till Malta kallas också för ”Non Domiclied”, eller Non Doms förkortat.
Denna status kan dock endast erhållas om företagarens föräldrar inte är födda i samma land – detta är också anledningen till att födelseattest eller identitetskort krävs när ett aktiebolag bildas.
I korthet är non-dom-status (non-domiciled) en skapad skattestatus för utlänningar som medför vissa (skatte)fördelar.
Statusen som icke-domare är så populär eftersom den erbjuder skattefördelar för företagare: Personer som bor på Malta betalar endast 0 % i kapitalskatt.
För att få status som Non Dom måste företaget avregistreras i Tyskland, livscentret måste flyttas till Malta och en Limited måste bildas.
Berörda holdingbolag
Dessutom finns det möjlighet till fullständig skattebefrielse. Detta gäller till exempel när ett företag som får utdelning från en investering betraktas som en aktieinvestering.
Maltas officiella språk är engelska
Enligt min erfarenhet kan språkbarriären göra emigrationen mycket svårare. Det är ännu trevligare att Malta har engelska som officiellt språk. Alla malteser talar flytande engelska – du kan också få och fylla i officiella dokument på engelska. Detta har en betydande fördel jämfört med t.ex. Portugal – om du inte talar portugisiska måste du alltid förlita dig på översättare.
Närhet till Europa
Malta ligger i Europa och är därför inte långt från t.ex. Tyskland borttagen. Tack vare de goda flygförbindelserna kan du snabbt nå ditt hemland inom några timmar. Malta är dessutom en medlemsstat i Schengenområdet, så du omfattas inte av några reserestriktioner mellan Malta och länder i detta område.
Medelhavslivsstil
Malta lockar inte bara många turister med sina mer än 300 soldagar, utan även företagare uppskattar den avslappnade och fria livsstilen på Malta och flyttar gärna sina affärsmöten till ett litet kafé vid havet. Om du vill läsa mer om Maltas skönhet kan jag rekommendera den här artikeln.
Fler fördelar
Förutom den ovan nämnda 6/7-regeln finns det många andra skattefördelar som kan komma i fråga beroende på företagets struktur och som jag gärna utvärderar tillsammans med dig och mitt team från fall till fall.
Det finns också möjlighet att inrätta en skatteenhet på Malta, varigenom den maltesiska företagsgruppen kan konsolideras och den effektiva nettoskatten på 5 % kan betalas omedelbart, till skillnad från det återbetalningssystem som nämns ovan, förutsatt att vissa villkor är uppfyllda.
Viktig anmärkning
Du kommer säkert att konsultera några andra källor på Internet och höra om och om igen om de så kallade ”låga startkostnaderna”. Låt dig inte lockas av detta. Ja, du har rätt, stiftelsen som sådan är billigare än till exempel ett företag. i Tyskland. Det finns dock mycket mer att göra med bildandet av en Limited än de faktiska kostnaderna för bildandet. På DWP – Dr. Werner & Partner, där jag arbetar som VD, är det de faktiska kostnaderna för att ge ditt företag råd om skattelagstiftning som gäller. Alla företag är inte likadana, så mitt team och jag letar efter bästa möjliga lösningar för att skapa en bra miljö för dig på Malta. På samma sätt kan felaktigt konstruerade inställningar bli kostsamma i efterhand. När du startar ett företag på Malta finns det andra saker att tänka på, till exempel att öppna ett bankkonto för företag. Bankernas krav är relativt höga på grund av riktlinjerna för bekämpning av penningtvätt.
Grundläggande information om att starta ett företag på Malta
I det här kapitlet får du veta vem som kan bilda ett företag, hur lång tid det tar att bilda ett företag, vilka krav som måste uppfyllas för att bilda ett företag och vilka företagsformer som finns på Malta.
Vem kan bilda ett företag på Malta?
Ett aktiebolag kan i princip registreras av delägarna eller deras behöriga ombud. För detta ändamål anlitas vanligen en lokal advokatbyrå, revisor eller konsult för att sköta alla nödvändiga formaliteter. Abonnenterna kan vara fysiska eller juridiska personer. Aktier i ett bolag kan också innehas av en förvaltare som är vederbörligen auktoriserad enligt maltesisk lag.
Hur lång tid tar det att bilda ett företag på Malta?
Den tid det tar att bilda ett bolag beror på vilken typ av bolag som ska bildas och om informationen och dokumenten är fullständiga och korrekta. Men vad kan man säga? När registratorn har fått all information tar förfarandet inte längre än 24 timmar.
Registrerat kontor på Malta
Ett företag på Malta måste logiskt sett också ha ett registrerat kontor. Det kan vara ett kontor på en advokatbyrå, en revisor eller en annan leverantör, enligt MFSA (Malta Financial Services Authority). Varje ändring av det registrerade kontoret måste anmälas till registratorn.
Förutsättningar
Alla företag är inte lika lämpliga för en Malta Limited – vissa kriterier måste uppfyllas. Företaget måste t.ex. ägas av utländska delägare eller av ett holdingbolag. På samma sätt kan inget brevlådeföretag göra det! De rättigheter som gäller på Malta bör respekteras. Dessutom bör du ta upp ämnen som värdeskapande och substans. Om du till exempel vill betala skatt på Malta och arbeta från Tyskland – i 99,99 % av fallen fungerar det inte, eftersom värdeskapandet sker i Tyskland och Tyskland därför har rätt till skatterna. I vilket fall som helst bör du söka råd om fallgroparna under bildandet och även i den löpande verksamheten.
Du är också välkommen att använda den kostnadsfria konsultationen för detta ändamål. Välj bara ett datum så kontaktar jag och mitt team dig så snart som möjligt.
De olika typerna av företag på Malta
Innan du startar ett företag bör du välja en av de fyra olika företagsformerna.
Malta Limited
Malta Limited (Limited Liability Company) är ett bolag med begränsat ansvar och är vanligast på Malta. Bolaget ska vara rättsligt giltigt enligt lagen om aktiebolag när bolagsordningen har upprättats och undertecknats av minst två personer och ett registreringsbevis har utfärdats av bolagsregistret.
Limited kan ha status som ett offentligt eller privat företag:
- Privat företag:
- Ett privat företag är ett företag
- begränsa antalet ledamöter till femtio,
- måste begränsa rätten att överlåta aktierna och
- förbjuder varje inbjudan till allmänheten att teckna aktier eller obligationer i bolaget.
- Det minsta aktiekapitalet är 1 164,69 euro och det tillåtna aktiekapitalet måste tecknas av minst två personer (om det tillåtna aktiekapitalet är lika stort som det lagstadgade minimibeloppet måste det tecknade beloppet anges i stiftelseurkunden; om det överstiger beloppet måste minst minimibeloppet anges i stiftelseurkunden).
- Det offentliga samhället:
- Ett publikt företag är ett företag som inte kan betraktas som ett privat företag. Det får erbjuda aktier eller skuldebrev till allmänheten men får inte emittera någon form av aktier eller skuldebrev. Undantag: om företaget är registrerat och emissionen åtföljs av ett prospekt.
- Ett privat företag är ett företag
Allmänna partnerskap
Komplementära bolag lämpar sig bäst för medelstora och små företag och kan:
- Ett partnerskap mellan två eller flera delägare, varav en måste vara antingen en fysisk person eller en juridisk person – detta kallas En Nom Collectif.
- Om medlemmarna i partnerskapet har begränsat ansvar för verksamheten är det ett kommanditbolag, även kallat en comandite.
Enskilt ägande
Enskilda företag – är ett företag som ägs av en enda person. Detta kan ske antingen vid tidpunkten för bildandet eller genom att en enskild person förvärvar alla aktier.
Utomeuropeiska företag, beskriver en juridisk person som är registrerad utanför Malta.
Undvik misstag när du bildar ett Malta Limited.
Bolagsbildning på Malta - förklaring steg för steg
I det här kapitlet lär du dig steg för steg hur du startar ett företag på Malta. De dokument som krävs finns i synnerhet här.
Steg 1: Välj din företagsform
Först och främst måste du bestämma dig för en av de företagsformer som nämns ovan.Steg 2: Välj ditt företagsnamn
Nästa steg är att välja ett namn för ditt företag. När man väljer ett namn bör man se till att namnet inte är en kopia av ett befintligt företagsnamn och att det inte innehåller ord som anses vara stötande. Dessutom får företagsnamnet inte vilseleda kunderna och i vissa fall måste du bevisa att du får använda vissa ord, till exempel ”företagets namn”. Försäkring, bankverksamhet, blockchain. Det är för övrigt lämpligt att skydda det registrerade namnet.Steg 3: Förbered dokument för handelsregistret
När du har valt företagsform ska du förbereda de handlingar som du behöver för handelsregistret.-
Författningsbrev
- Om företaget är ett aktiebolag eller ett privaträttsligt företag;
- Namn och bostadsort för varje undertecknare av bolagsordningen;
- företagets namn;
- Bolaget har sitt säte på Malta;
- bolagets syfte;
- Det aktiekapital med vilket bolaget ska registreras (även kallat auktoriserat kapital), uppdelningen av kapitalet i aktier med ett fast belopp, antalet aktier som tecknas av varje tecknare och det belopp som betalats för varje aktie samt, om aktiekapitalet är uppdelat i olika kategorier av aktier, de rättigheter som är knutna till aktierna i varje kategori;
- Antalet styrelseledamöter, de första styrelseledamöternas namn och hemvist (om en av styrelseledamöterna är en juridisk person, den juridiska personens namn och säte eller huvudsakliga verksamhetsställe);
- Det sätt på vilket bolagets representation ska utövas och namnet på den eller de personer som först anförtros denna representation.
- Namn och hemvist för bolagets första sekreterare eller sekreterare;
- den eventuella period som fastställts för bolagets varaktighet;
- För varje aktieägare, styrelseledamot och bolagssekreterare, numret på en officiell identitetshandling.
- Det totala beloppet eller en uppskattning av alla kostnader som bolaget ska betala eller som uppstått på grund av bolagets bildande fram till den tidpunkt då tillstånd att inleda verksamheten beviljas;
- Alla kostnader för de transaktioner som ledde till att tillstånd beviljades eller ledde till att tillstånd beviljades;
- En beskrivning av eventuella särskilda förmåner som bolaget före dagen för tillstånd att inleda sin verksamhet har beviljat dem som har deltagit i bildandet av bolaget eller i de transaktioner som ledde till att tillstånd beviljades.
- Det minsta aktiekapitalet är 46 587,47 euro (minst 25 % av det nominella värdet av varje tecknad aktie måste vara inbetalt när stiftelseurkunden och bolagsordningen undertecknas).
2. stadgar
Stadgar får bifogas till stiftelseurkunden. Bolagsordningen är ett dokument som fastställer företagets interna regler. Om bolagsordningen inte är registrerad antas att den modell för bolagsordning som finns i den första bilagan till lagen om aktiebolag har antagits. Memorandum och stadgar, om sådana finns, ska lämnas in till bolagsregistret. Efter att ha förvissat sig om att alla rättsliga krav har uppfyllts ska den senare fortsätta med registreringen. Ett företag uppstår på dagen för registreringen. Om du registrerar ett nytt företag och en av aktieägarna är en juridisk person måste du också bifoga ett ytterligare dokument, blankett BO1. Den innehåller information om identifiering av företagets verkliga ägare.Steg 4: Bevis på inbetalt aktiekapital
Bolagets stiftelseurkund och bolagsordning ska skickas till bolagsregistret för registrering. Den ska åtföljas av alla relevanta dokument, t.ex. ett inbjudningsbrev. Skicka dina bestyrkta kopior av identitetshandlingar, referenser och förklaringar från förvaltare. Bevis på det inbetalda aktiekapitalet i form av ett bankdepositionskvitto ska också lämnas in. När du har registrerat dig får du ett registreringsbevis från Registrar of Companies som visar att företaget har registrerats officiellt.Steg 5: Registrering
De avgifter som ska betalas till Registrar of Companies för registrering av ett företag beräknas enligt ditt företags godkända aktiekapital enligt tabellen nedan. Registreringen kan ske antingen i pappersform eller elektroniskt och avgifterna varierar i enlighet med detta: Förresten: Om du senare ökar ditt tillåtna aktiekapital, kommer skillnaden mellan registreringsavgifter tas ut.Steg 6: Registreringsbevis
När du har skickat in alla dokument och de har godkänts av Registrar of Companies får du ett registreringsbevis som bevisar att ditt företag har bildats. Du kan bedriva verksamhet från det ögonblick du får certifikatet.Steg 7: Registrera dig för moms på Malta
När du har fått registreringsbeviset måste du registrera ditt företag för betalning av moms. På Malta är momsen 18 procent. Du behöver följande dokument för att registrera dig för moms:- Ansökningsblankett som lämnas in via en registrerad advokat tillsammans med ett godkännandebrev;
- Ett identitetsbevis för företagets advokat eller juridiska ombud.
- Självregistrering som juridisk chef för ett företag via eID;
- Självregistrering med hjälp av ett giltigt identitetskort (om tillgängligt) och dokumentnummer.
Steg 8: Årliga åtaganden
Varje bolag som är registrerat på Malta måste upprätta en årsredovisning i föreskriven form på årsdagen för registreringen. Rapporten ska lämnas in till bolagsregistret inom 42 dagar från den dag då bokslutet har upprättats. Beroende på det godkända kapitalet ska en betalning på mellan 100 euro och 1400 euro lämnas in tillsammans med skattedeklarationen . Dessutom ska du lämna in en kopia av årsredovisningen, som ska åtföljas av en kopia av revisorns yttrande och styrelsens rapport. På Malta är revisionen obligatorisk. Årsredovisningen ska lämnas in inom tio månader efter räkenskapsårets slut med en tidsfrist på 42 dagar. Beroende på företagets storlek ändras formen för den årsredovisning som ska lämnas in. Årsrapporten bör innehålla följande information:- Företagets namn
- Registrerad adress
- Aktiekapitalet och uppgifter om det, t.ex. procentuell andel av det inbetalda kapitalet;
- Uppgifter om alla aktieägare, styrelseledamöter, sekreterare och bolagsorgan.
- En avgift ska betalas till Malta Companies Registry för inlämning av årsredovisningen, beroende på storleken på företagets aktiekapital.
Förändring i ditt företag
Ändringar inom företaget (ny verkställande direktör, ny adress) ska anmälas till registratorn utan dröjsmål.- Ökning av aktiekapitalet – blankett H
- Förändringar i bolagets styrelseledamöter, sekreterare eller representation – blankett K
- Ändring av ett företags säte – blankett Q
- Överlåtelse eller överlåtelse av aktier – blankett T
- Och mer
Bolagsbildning på Malta för utländska företag
Inom en månad efter det att filialen eller verksamhetsstället har etablerats på Malta måste företaget lämna in följande handlingar till bolagsregistret:- En bestyrkt kopia av det utländska bolagets stiftelseurkund, bolagsordning eller stiftelseurkund, eller annan handling som fastställer eller anger det utländska bolagets bolagsordning (och, i förekommande fall, en översättning till ett av dessa språk, vars riktighet bestyrkts på föreskrivet sätt);
- En förteckning över styrelseledamöterna och, i förekommande fall, bolagssekreteraren eller de personer som har anförtrotts förvaltningen av det utländska bolaget eller en förteckning över personer som är bekanta med det utländska bolagets representation.
- När det gäller en fysisk person, hans eller hennes namn, vanliga bostadsadress, nationalitet och yrke;
- När det gäller en juridisk person, dess registrerade eller bolagsnamn och registrerade eller huvudkontor;
- En deklaration som innehåller följande uppgifter
- Det namn under vilket filialen eller verksamhetsstället bedriver sin verksamhet.
- Adressen till den filial eller det verksamhetsställe som det utländska företaget har etablerat på Malta (om det finns fler än en filial, ange adressen till den huvudsakliga filialen eller verksamhetsstället).
- Den verksamhet som ska bedrivas av den filial eller det driftsställe som är etablerat på Malta.
- Namn och adress till en eller flera personer som är bosatta på Malta och som är behöriga att företräda det utländska företaget i den maltesiska filialens verksamhet på Malta.
- Omfattningen av personens befogenheter, inklusive om personen har befogenhet att agera ensam eller tillsammans med andra.
- Om det inte framgår av stiftelseurkunden eller bolagsordningen, ett uttalande om att
- uppgifter om det utländska företagets juridiska form, och
- identiteten på det register där det utländska bolaget är registrerat, och
- Det nummer under vilket den är registrerad.
Fortsättning av ett utländskt företag på Malta
Förutom att starta ett nytt företag kan du naturligtvis också fortsätta ett utländskt företag på Malta eller fortsätta ett företag som startats på Malta. Jag kommer att diskutera den första av dessa mer i detalj i följande avsnitt. Ett bolag som har bildats och registrerats utomlands och som till sin karaktär liknar ett bolag enligt maltesisk lag kan registreras hos registratorn som fortsätter i Malta ”Registrar of Companies ” – under förutsättning att det utländska landets lagar tillåter det och att bolaget har rätt att göra det. Följande dokument krävs:- Det utländska bolagets beslut eller motsvarande dokument som ger det rätt att registrera företagets fortsatta verksamhet på Malta och, i förekommande fall, en auktoriserad översättning till engelska;
- En kopia av det utländska bolagets ändrade registreringsbevis;
- Ett intyg om att det utländska företaget har gott anseende, utfärdat av den behöriga utländska myndigheten;
- En deklaration som undertecknats av minst två av det utländska bolagets styrelseledamöter och som bekräftar följande
- Det utländska bolagets namn och det namn under vilket det ska drivas vidare;
- det rättssystem som den grundades under;
- datum för grundandet;
- Beslutet att registrera det utländska företaget som ett fortlöpande företag i Malta;
- Formellt meddelande från ditt utländska företag om att det har för avsikt att fortsätta sin verksamhet på Malta och bevis för detta meddelande om att inga förfaranden har inletts mot det utländska företaget för att ha brutit mot landets lagar;
- En deklaration undertecknad av minst två av bolagets styrelseledamöter som bekräftar det utländska bolagets solvens;
- En förteckning över det utländska företagets styrelseledamöter och, i förekommande fall, företagets sekreterare eller personer som har anförtrotts att administrera eller företräda det utländska företaget;
- Alla andra bevis eller uppgifter som registratorn kan kräva;
Undvik misstag när du bildar ett Malta Limited.
Bolagsbildning på Malta
Som du kan se är det många dokument och beslut som krävs för att starta ett företag på Malta – det är bäst att kontakta ett expertteam för att hjälpa dig med ditt projekt.
Som du kan se måste du för att starta ett företag på Malta ha en hel del dokument med dig. Mitt team och jag är mycket bekanta med dokumenten och kan hjälpa dig att skaffa dokumenten och lämna in dem. Vi ger dig gärna råd om de skattemässiga konsekvenserna av att flytta till Malta. Vi svarar också gärna på dina frågor om lokalisering, t.ex. marknadstillträde, tillgång till kvalificerad personal, subventioner osv.
Vi kan också sätta dig i kontakt med fastighetsmäklare som kan hjälpa dig att hitta lämpliga fastigheter. Vi kan hjälpa dig med allt från att hantera myndigheterna, lämna in alla dokument som krävs för att starta företaget till att öppna dina bankkonton, och vi kan ge dig skattemässigt och administrativt stöd och råd. Vi hjälper dig också med skatteeffektiv strukturering eller omstrukturering av tillgångar via utländska bolag, holdingbolag och truster.
