NHR-status i Portugal. Er det den rigtige idé for dig?
Denne tekst er blevet oversat automatisk. Brug sprogomskifteren i hovedmenuen for at skifte til den engelske version.
I denne vejledning har jeg samlet min viden om emnet NHR-programmet i 2023.
Og lad mig gøre én ting klart lige fra starten:
Der er ikke tale om halve sandheder, hypotetiske muligheder eller tvivlsomme skattetricks.
Det er blot et spørgsmål om den aktuelle situation, hvad der skal overholdes, og hvilke fejl man under ingen omstændigheder må begå.
Lyder det interessant for dig?
Så lad os gå i gang.
Hvorfor Portugal er et populært udvandringsmål
Flere og flere mennesker tiltrækkes af Portugal. Find ud af, hvorfor det er sådan, og hvad NHR-systemet har med det at gøre i denne artikel. Du vil også få en lille forsmag på indholdet af denne artikel.
Landet ved Atlanterhavet har for længst udviklet sig fra et klassisk insidertip til et eftertragtet rejsemål for udvandrere. På den ene side skyldes det naturligvis den solrige beliggenhed, de varierede landskaber, det at bo direkte ved eller i det mindste tæt på havet og sidst men ikke mindst det afslappede liv med en dolce vita-smag.
Men Portugal tilbyder endnu mere: De, der bor og arbejder her som emigranter, kan få skattefordele, som kun få andre lande tilbyder. Dette er muligt takket være den portugisiske NHR-skatteordning(non-habitual resident). Indtil nu er der allerede indgivet over 10.000 ansøgninger om at opnå NHR-status.
Berømtheder i Portugal
Det er ikke uden grund, at mange berømtheder allerede benytter sig af denne særlige skattemæssige status. Listen over berømtheder, der bor i Portugal, ligner en liste over kendte personligheder. Navnene spænder fra John Malkovich og Michael Fassbender over Monica Belluci og Madonna til Eric Cantona og Christian Louboutin.
Indholdet af denne artikel
I den følgende artikel vil jeg give dig alle de oplysninger, du har brug for at vide om de skattefordele, du får som emigrant i Portugal. Uanset om du er iværksætter, arbejdstager eller pensionist – hvis du ønsker at emigrere til Portugal, bør du læse de følgende linjer omhyggeligt.
Jeg er ikke bekymret over diffuse skattetricks og unddragelse af høje skattebyrder gennem aktiviteter i beskatningens gråzone. Jeg vil snarere vise dig, hvorfor Portugal kan være fornuftigt ud fra et skattemæssigt synspunkt, baseret på gode oplysninger og data. Jeg vil give dig baggrunden for NHR-ordningen og de krav, du skal opfylde for at opnå NHR-status. Du vil også få en dyb indsigt i emnet international skatteret. Sidst men ikke mindst vil jeg kort komme ind på fordelene ved Portugal bortset fra skattespørgsmålet. For i mine mange års erfaring har jeg lært én ting: Skattefordele kan være en af grundene til at emigrere til et land, men bør ALDRIG være det første incitament .
Når du har læst min artikel, vil du være i stand til at træffe en velinformeret beslutning om, hvorvidt Portugal giver mening for dig eller ej.
Har jeg vakt din interesse?
Så lad os komme i gang. Du vil blive overrasket over de fordele, som landet i det solrige sydlige Portugal har at byde på – både med hensyn til skattefordele og livskvaliteten i Portugal selv.
NHR-status i Portugal - 100 % skattekorrekt med rådgivning.
Hvorfor NHR-skatteordningen findes, og hvem nyder godt af den
Undrer du dig over, hvorfor Portugal indførte skatteordningen?
Undrer du dig også over, om du også selv kan drage fordel af NHR-ordningen i Portugal?
Så kan du læse videre her.
Landet ved Atlanterhavet har for længst udviklet sig fra et klassisk insidertip til et eftertragtet rejsemål for udvandrere. På den ene side skyldes det naturligvis den solrige beliggenhed, de varierede landskaber, det at bo direkte ved eller i det mindste tæt på havet og sidst men ikke mindst det afslappede liv med en dolce vita-smag.
Men Portugal tilbyder endnu mere: De, der bor og arbejder her som emigranter, kan få skattefordele, som kun få andre lande tilbyder. Dette er muligt takket være den portugisiske NHR-skatteordning(non-habitual resident). Indtil nu er der allerede indgivet over 10.000 ansøgninger om at opnå NHR-status.
Berømtheder i Portugal
Det er ikke for ingenting, at mange berømtheder allerede benytter sig af denne særlige skattemæssige status. Listen over berømtheder, der bor i Portugal, ligner en liste over kendte personligheder. Navnene spænder fra John Malkovich og Michael Fassbender over Monica Belluci og Madonna til Eric Cantona og Christian Louboutin.
Indhold af denne artikel
I den følgende artikel vil jeg give dig alle de oplysninger, du har brug for at vide om de skattefordele, du får som emigrant i Portugal. Uanset om du er iværksætter, arbejdstager eller pensionist – hvis du ønsker at emigrere til Portugal, bør du læse de følgende linjer omhyggeligt.
Jeg er ikke bekymret over diffuse skattetricks og unddragelse af høje skattebyrder gennem aktiviteter i beskatningens gråzone. Jeg vil snarere vise dig, hvorfor Portugal kan være fornuftigt ud fra et skattemæssigt synspunkt, baseret på gode oplysninger og data. Jeg vil give dig baggrunden for NHR-ordningen og de krav, du skal opfylde for at opnå NHR-status. Du vil også få en dyb indsigt i emnet international skatteret. Sidst men ikke mindst vil jeg kort komme ind på fordelene ved Portugal bortset fra skattespørgsmålet. For i mine mange års erfaring har jeg lært én ting: Skattefordele kan være en af grundene til at emigrere til et land, men bør ALDRIG være det første incitament .
Når du har læst min artikel, vil du være i stand til at træffe en velinformeret beslutning om, hvorvidt Portugal giver mening for dig eller ej.
Har jeg vakt din interesse?
Så lad os komme i gang. Du vil blive overrasket over de fordele, som landet i det solrige sydlige Portugal tilbyder – både med hensyn til skattefordele og livskvaliteten i Portugal selv.
Grundlæggende oplysninger om NHR's særlige status
Spørgsmål som
- Hvad står NHR egentlig for?
- Kan man få en sådan NHR-status i Portugal?
- Skal visse krav være opfyldt, og i givet fald hvilke?
- Hvordan fungerer registreringen til NHR-programmet?
besvares i dette kapitel.
Først og fremmest er det vigtigt at forstå, hvorfor Portugal indførte NHR-systemet. Fordi denne forståelse gør det muligt for dig at forstå, hvorfor og hvordan Portugal har fastsat sine regler i forbindelse med NHR-spørgsmålet, og gør det lettere for dig at fortolke gældende lovgivning.
Portugal indførte NHR-ordningen i 2009, som siden har givet kvalificerede personer mulighed for at opnå betydelige skattebesparelser.
Portugal sigter mod at tiltrække iværksættere, investorer og fagfolk af høj kulturel og økonomisk værdi gennem sin NHR-skatteordning for at øge landets internationale konkurrenceevne.
Hvem nyder godt af Portugals NHR-system
Derfor har Portugal valgt NHR-reglerne på en sådan måde, at det primært er velhavende personer og iværksættere, der nyder godt af denne status. Det drejer sig specifikt om freelancere, virksomhedsejere, pensionister og andre fagfolk af stor kulturel eller økonomisk værdi.
Du kan naturligvis også bo i Portugal med et mindre budget, men skattefordelene er især vigtige, hvis du har en højere indkomst eller en forholdsvis generøs pension.
NHR-status i Portugal - 100 % skattekorrekt med rådgivning.
Alle fordelene ved NHR-systemet i Portugal i et overblik
I dette kapitel får du et overblik over alle skattefordelene ved NHR-systemet.
Læs her for at se, om du også kan nyde godt af skattelettelserne.
- Hvis du opnår NHR-status, vil du nyde godt af en særlig personlig indkomstskattebehandling i en periode på 10 år.
- Den største fordel ved NHR-systemet er nok, at du er fritaget for næsten alle skatter på udenlandske indkomstkilder.
- Desuden kan personer, der udøver visse erhverv eller udøver visse former for selvstændig virksomhed, nyde godt af en fast skattesats på 20 % af portugisisk indkomst. Du undrer dig sikkert over, hvem der falder ind under visse erhverv eller selvstændige erhvervsdrivende - det kommer jeg ind på senere. Lad mig tilføje, at den normale portugisiske indkomstskat kan være så høj som 48 %.
- Ifølge NHR-reglerne skal du som minimum. 184 dage om året i Portugal - men det er ikke vigtigt, at du tilbringer disse dage i Portugal i træk. Portugal accepterer dog yderligere beviser for portugisisk skattemæssigt opholdssted: Hvis du har en bolig i Portugal, som du bruger og beholder som dit sædvanlige opholdssted, betragtes du også som skattemæssigt bosiddende i Portugal. I henhold til kravene i NHR-systemet er det således ikke nødvendigt med et minimumsophold. Men pas på! Hvis du tilbringer meget tid i det land, hvor indkomsten kommer fra, kan sådanne opsætninger let blive anfægtet. Men da dette emne ikke kan generaliseres så let, er der en separat artikel om dette emne, som du kan finde på følgende link: Artikel
- En anden fordel for personer med NHR-status i Portugal er skattefritagelsen for gaver eller arv til nærmeste familiemedlemmer.
- Desuden skal du ikke betale formueskat i Portugal og kan frit overføre penge til Portugal.
- En anden fordel ved NHR Portugal, som især vil glæde iværksættere og velhavende personer: De betaler ingen royalties, og indtægter fra finansielle investeringer er skattefrie - så længe indtægterne kommer fra et land med et DTA. Lande uden DTA'er er kun skattefrie, hvis de ikke er sortlistet. Hvis dette ikke er tilfældet, skal der betales en skat på 28 % eller 35 %. Som du kan se, bør man ikke undervurdere den sorte listes styrke.
- Det samme gælder for indtægter og kapitalgevinster fra fast ejendom - de er skattefri på de nævnte betingelser.
NHR-systemet og DTA'er
Hvad Portugals NHR-system har at gøre med DTA’er, og hvilke konsekvenser det har for dig, kan du læse i denne artikel.
“Dobbeltbeskatningsoverenskomster (DBA’er) er folkeretlige traktater, ved hjælp af hvilke stater forhindrer, at den samme indkomst belastes mere end én gang med lignende skatter for den samme skatteyder i samme tidsrum. Dette sker, når skatteyderne enten er bosiddende i to stater på samme tid eller har indkomstkilder i andre stater end den stat, hvor de er bosiddende. I begge tilfælde kan hver enkelt stat gøre sit eget skattekrav gældende over for skatteyderen. For at undgå dobbeltbeskatning tager den stat, hvorfra indkomsten stammer (kildestaten), på den ene side den Beskatning til fordel for det land, hvor modtageren af indkomsten er hjemmehørende eller begrænser dem, og på den anden side The Bopælsstat Indkomst, der kan beskattes i kildestaten, fritage fra sin beskatning eller modregne den udenlandske skat, der kan henføres til denne indkomst, i sin skat.” – Kilde: Det føderale finansministerium
For at undgå dobbeltbeskatning overlader indkomstens kildeland beskatningen til bopælslandet. Bopælsstaten fritager til gengæld indkomst for skat, der beskattes i kildestaten. De fleste lande vælger ikke at beskatte ikke-residente personers indkomst for at blive opfattet som åbne over for udenlandske investeringer. Under NHR-programmet beskatter Portugal ikke de fleste indtægter fra udenlandske kilder, da beskatningen kan finde sted i udlandet. Muligheden for at modtage udenlandsk indkomst skattefrit. Portugal har i øjeblikket 79 DTA’er med andre lande. For lande uden DTA gælder OECD’s modelskatteaftale. På følgende link kan du finde en liste over de lande, som Portugal har indgået et DTA med.Midlertidig konklusion
Ja, jeg ved godt, at det var mange oplysninger på én gang. Jeg har derfor gjort mig den ulejlighed at opsummere de vigtigste punkter for Dem.
Resumé af de vigtigste punkter
Skattefritagelse af indtægter under NHR-ordningen
- Passive udenlandske indtægter som f.eks. renter, udbytte, royalties og kapitalgevinster er skattefri (uden progression, undtagen i tilfælde af: kapitalgevinster fra fast ejendom)
- Pensioner er skattefrie, dvs. skattefrie. Fra den 1. april 2020 vil de blive beskattet med en sats på 10 %.
- Udenlandsk indkomst fra lønnet beskæftigelse er fritaget for beskatning
- Indtægter fra tjenesteydelser fra udlandet er skattefrie (uden progression), forudsat at de stammer fra aktiviteter med høj merværdi af videnskabelig, kunstnerisk eller teknisk art.
FORUDSÆTTELSE:
- Der gælder et DTA med det land, hvorfra indkomsten stammer
- Hvis landet ikke har et DTA med Portugal, og landet ikke er opført på den sorte liste over skattely, gælder OECD’s modeloverenskomst for beskatning.
- Hvis nr. 1) og 2) ikke er opfyldt, gælder en fast skattesats på 20 % for indkomst fra lønnet beskæftigelse eller selvstændig virksomhed – forudsat at den hidrører fra aktiviteter med høj merværdi af videnskabelig, kunstnerisk eller teknisk art
Fordele for iværksættere, privatpersoner og fagfolk
Efter at have givet dig et generelt overblik over Portugals skattefordele vil jeg nu gå ind på de fordele, der er tilgængelige for de enkelte erhvervsgrupper, og forklare dem nærmere. I dette afsnit fokuseres der på fordelene for iværksættere, privatpersoner og erhvervsfolk.
Den største fordel ved NHR-ordningen vedrører formentlig gruppen af iværksættere og højtforrentede personer. Det skyldes, at du som allerede nævnt ovenfor er fritaget for beskatning af udenlandske indkomstkilder i en periode på 10 år på visse betingelser.
Enkelt sagt betyder det, at indkomst fra udlandet, såsom renter, udbytte, royalties eller andre kapitalgevinster, er skattefri.
Hvorfor udenlandsk indkomst ikke skal beskattes
Nu undrer du dig sikkert over, hvordan den skattemæssige behandling af indkomst fra udenlandske kilder fungerer. Jeg vil forklare det kort: Hvis den udenlandske indkomst kommer fra et land, der har en dobbeltbeskatningsaftale med Portugal, skal indkomsten ikke beskattes.
Krav for at opnå NHR-status som iværksætter
For at få NHR-status som iværksætter i Portugal er der nogle punkter, der skal overvejes, f.eks. at virksomheden skal være baseret i EU, og at størstedelen af lederne skal være af ikkeportugisisk oprindelse. Desuden skal selskabet være registreret i et land, hvor der i henhold til DTA’et er mulighed for at beskatte udbytte i oprindelseslandet.
Desuden må indkomsten ikke stamme fra skattely uden et DTA, da skattesatsen på 20 % + 3,5 % ellers ville gælde.
Det er muligt at blive fritaget for beskatning af udenlandsk indkomst under visse omstændigheder. Dette kan f.eks. opnås ved at kombinere NHR-status med et maltesisk selskab.
Da Malta er en del af EU, og medmindre flertallet af dine direktører er bosiddende i Portugal, og det maltesiske selskab har et fast driftssted i Portugal, er CFC-reglerne (som i princippet er den portugisiske lov om udenlandsk skat), der i øjeblikket gælder i Portugal, ikke skadelige.
Kort sagt er det muligt at blive fritaget for skattepligten i Portugal ved intelligent at kombinere NHR-status med en fordelagtig skattelovgivning i et EU-land. Der er imidlertid nogle meget mere komplekse forhold at tage hensyn til, og hvert enkelt tilfælde bør analyseres særskilt.
Dette gælder i øvrigt også for iværksættere, der allerede er aktive i Portugal i en eller anden form.
Indkomst af kapitalgevinster i Portugal
Du har også skattefordele med indkomst fra kapitalgevinster.
Investorer skal være på vagt: Hvis du emigrerer til Portugal, vil du også nyde godt af skattefordele med hensyn til renteindtægter, udbytter og andre kapitalgevinster. Forudsat at du er skattemæssigt bosiddende i Algarve eller en anden del af Portugal og derfor har NHR-status, skal betale en kildeskat på højst 15 procent i Tyskland. Det er mindst ti procent mindre end den almindelige skattesats på renter og udbytte..
Hvilke erhverv er skattefritaget under NHR-ordningen
Det er ikke alle fagfolk, der nyder lige meget godt af det nationale sundhedssystem i Portugal. Kun erhverv af høj kulturel og økonomisk værdi er omfattet af skattefordele i Portugal. De anses for at tilføre Portugal merværdi og kan derfor nyde godt af generøse skattefritagelser.
Følgende erhverv har stor værdi for Portugal:
- Administrerende direktører og ledende medarbejdere
- Chef for administrative og kommercielle tjenester
- Leder af produktion og særlige tjenester
- Lederne af hotel-, catering-, handels- og andre servicesektorer
- Fysikere, matematikere, ingeniører og lignende tekniske fagfolk
- Læger, tandlæger
- Arkitekter, ingeniører, geologer
- Skatterådgiver, revisor
- Universitetsunderviser
- Psykologer
- Teknikere og udøvere af andre liberale erhverv
- Biologer, arkæologer, forskere, udviklere, dataloger, designere og journalister
- Billedkunstnere som malere og billedhuggere
- Skuespillere og musikere til teater, ballet, film, tv, radio eller ballet
Medlemmer af selskabers bestyrelser og direktioner - Investorer
- Information og tjenester
- Computerprogrammør Softwarekonsulent
- Computerkonsulent og lignende tjenester
- osv.
Erhvervsdrivende af denne type er stort set fritaget for beskatning af udenlandsk indkomst i Portugal under NHR-status i medfør af (og hvor sådanne findes) DTA’er.
Arbejdsindkomst i forbindelse med NHR-status
Som professionel med højere merværdi får du følgende som en del af din særlige status
ikke-habituelt ophold
en slags fast skattesats. Det vil sige for de tilsvarende grupper af mennesker: De er omfattet af skattefritagelse eller en fast nedsat skattesats. Det er kun 20 procent.
Jeg tror ikke, at jeg er den eneste, der har denne holdning. Når alt kommer til alt, skal den velhavende klasse i Tyskland normalt betale topskatter på 48 procent og nogle gange mere til skattemyndighederne eller den tyske stat.
For at komme et meget ofte stillet spørgsmål i forkøbet: Hvis du allerede har betalt skat af din indkomst i et land, er du fritaget for skat i Portugal, hvis landet har indgået et DTA med Portugal.
Indkomst fra ikke-erhvervsmæssig virksomhed fra udlandet & NHR
Indkomst fra arbejde uden for selvstændig virksomhed er skattefritaget – så længe det er indkomst fra aktiviteter på højt niveau. Også her er der nogle yderligere forudsætninger, som skal undersøges i hvert enkelt tilfælde.
Indkomst fra selvstændig virksomhed og NHR
Indkomst fra selvstændig virksomhed beskattes normalt, medmindre din aktivitet falder ind under kategorien af de ovennævnte erhverv, hvor du også er fritaget for skat. Denne indkomst er så også omfattet af socialsikringsbidrag.
NHR-status i Portugal - 100 % skattekorrekt med rådgivning.
Fordele ved det portugisiske NHR-system for pensionister og pensionister
Lad os gå videre til den sidste gruppe af personer. Pensionisterne eller pensionisterne. Der er også et attraktivt tilbud til denne gruppe af mennesker om at emigrere til Portugal.
Især pensionister fra forskellige europæiske lande har for længst opdaget Portugal som et attraktivt mål for deres udvandringsambitioner. Men det skyldes ikke kun sol, strand og hav. Her spiller også skattemæssige årsager en afgørende rolle. I lang tid var pensioner i Portugal helt skattefrie. Indtil den 31. maj 2020, for at være helt præcis.
Fra den 1. april 2020 vil pensioner og livrenter fra andre lande nu blive beskattet med en fast sats på 10 % under NHR-status. Ved første øjekast betyder ikrafttrædelsen af denne særlige skattemæssige status en ulempe for emigranter i pensionsalderen.
Ændringen i NHR-programmet for pensionister
Jeg har allerede beskæftiget mig intensivt med dette emne på et tidligt tidspunkt. Det er netop derfor, at jeg kan love dig én ting nu: Indførelsen af denne skat på 10 % vil medføre til dels betydelige skattefordele i forhold til den tidligere retstilstand. Desuden gælder denne forordning på ingen måde for alle pensionister, der emigrerer til Portugal.
Det betyder, at hvis du allerede havde NHR-status, som altid er begrænset til ti år, før den 1. april 2020, vil denne ændring ikke påvirke dig overhovedet. Dine pensioner fra udlandet er fortsat skattefrie. Det samme gælder for dem, der allerede var skattemæssigt hjemmehørende i Portugal før denne skæringsdato og har ansøgt om anerkendelse af særlig skattemæssig status.
I den forbindelse vil jeg give dig et tip:
Selv hvis du endnu ikke har indgivet en sådan ansøgning, men alligevel har registreret dig som skattemæssigt hjemmehørende i Portugal inden den 1. april 2020, vil du være fuldstændig skattefritaget. I hvert fald indtil udgangen af marts 2021. Det skyldes, at fristen for at ansøge om anerkendelse af den særlige skattemæssige status residente não habitual eller non-habitual residence udløber.
Hvordan du kan bruge NHR-programmet til dig selv som pensionist
Så skal du skynde dig nu og indsende ansøgningen til tiden. I dette tilfælde gælder den beskatning på 10 %, der blev indført for knap et år siden, ikke. Din pension forbliver fuldstændig skattefri. De portugisiske skattemyndigheder har sat disse såkaldte gamle sager under beskyttelse.
Har du faktisk allerede indsendt din selvangivelse for 2020? Hvis dette endnu ikke er sket, kan du som modtager af en pension med skattefritagelse i Portugal vælge, om du vil betale skat af disse pensioner med en fast sats på 10 % på grundlag af den nye retstilstand. Hvis du vælger denne mulighed, skal du angive det i din selvangivelse for skatteåret 2020.
Fordele ved NHR Portugal for pensionister
Jeg har kontrolleret det nøje: Der er pensionister, der nyder godt af skattebyrden på ti procent. Det er vigtigt, at hver enkelt sag undersøges individuelt og grundigt. F.eks. er læger, arkitekter og andre pensionister, som tidligere var helt eller delvist selvstændige og nu modtager ydelser fra de tilsvarende pensionskasser, i en bedre skattemæssig situation siden den 1. april 2020.
I nogle tilfælde kan du nu undgå dobbeltbeskatning
Indtil denne frist Portugal undlod at opkræve en skat i henhold til NHR-konceptet, men denne gruppe af personer skulle betale skat til den tyske stat inden for rammerne af den såkaldte efterbeskatning. I henhold til NHR-status betaler pensionister af denne type nu ti procent i skat i Portugal.
Og det var det hele.
For i henhold til artikel 22 i DBA (dobbeltbeskatningsoverenskomst) har den tyske stat ikke længere beskatningsret.
.
Desuden er den gunstige skattesats på 10 % i Portugal også til fordel for f.eks. pensionsmodtagere fra den tyske pensionsforsikring. Det skyldes, at beskatning i Portugal under NHR-status betyder, at disse pensioner ikke beskattes yderligere i Tyskland. Det betyder som regel, at du betaler mindre i skat, da pensionsbeskatningen i Tyskland medfører en meget højere skattebyrde.
Du kan også nyde godt af denne fordel som pensionist
Desuden kan du som pensionist med en anden indkomst, der er skattepligtig i Portugal, betale skat af din pension sammen med din anden indkomst. De generelle regler anvendes som et benchmark. For dig betyder det, at du kan nyde godt af den progressive skattesats, der anvendes i Portugal.
Beskatning af kryptovalutaer i Portugal
Portugals mål om at forbedre den økonomiske situation ved hjælp af skatteincitamenter under NHR-programmet har også vist sig at være en succes i kryptovaluta-sektoren.
Portugal anses for at være et af de mest innovative lande i Europa. Dens tilgang til kryptovalutaer er også fremsynet: Portugal åbner i stigende grad op for betaling for tjenesteydelser med kryptovalutaer. Portugal har f.eks. også opstiller automater forskellige steder, hvor det er muligt at hæve kryptovalutaer.
Men det er ikke den eneste grund til, at Portugal anses for at være et kryptovalutavenligt land.
For at tiltrække investorer og kryptovalutahandlere har landet skabt en række skatteincitamenter.
VBeskatning af indtægter fra kryptovalutaer i Portugal
Kryptovalutaer er i øjeblikket meget efterspurgte og er underlagt strenge regler i de fleste lande. Desuden beskattes kapitalgevinsten ved salg af kryptovaluta i de fleste lande. Det gælder ikke i Portugal – her er indkomsten skattefri. Jeg vil forklare retsgrundlaget for dette i det følgende.
Håndtering af overskuddet fra kryptosalg i Portugal
Lad os tage et kig på det brev, der blev offentliggjort af den portugisiske skattemyndighed i 2016, som beskriver klassificeringen af kryptovalutaer efter indkomsttype.
Nedenfor har jeg gjort mig den ulejlighed at oversætte dele af brevet og forklare betydningen og opsummere resten af brevet for dig.
As cripto moeda ou “moedas virtuais” não são, tecnicamente, consideradas “moeda” por não disporem de – Kryptovalutaer eller “virtuelle valutaer” betragtes teknisk set ikke som “valuta”, da de ikke er lovlige betalingsmidler i Portugal.
curso legal ou de poder liberatório em Portugal, no entanto, as mesmas podem ser trocadas, com – Kryptovalutaer kan dog med fordel veksles til reel valuta (hvad enten det er reel eller virtuel valuta).
proveito, por moeda real (sejam euros, dólares, ou outra), junto de empresas especializadas para o – Kryptovalutaer kan veksles til ægte valuta (euro, dollars eller andre) på specialiserede vekselkontorer.
Ifølge brevet bestemmes værdien af kryptovalutaer i forhold til ægte valuta af (online)efterspørgslen efter kryptovalutaer.
I brevet af 27.12.2016 hedder det endvidere, at kryptovalutaer kan generere forskellige typer skattepligtig indkomst:
- Overskud fra køb og salg af virtuelle valutaer eller ombytning på børsen til ægte valuta
- Opkrævning af provisioner for levering af tjenesteydelser i forbindelse med erhvervelse eller salg af kryptovalutaer
- Indtægter fra salg af produkter eller tjenester i kryptovaluta
Bemærk: De følgende forklaringer vedrører punkt 1 og omfatter ikke punkt 2 og 3.
Punkt 1 er yderligere opdelt i tre forskellige indkomstkategorier:
- Kategori G: Kapitalgevinster
- Kategori E: Investeringsindtægter
- Kategori B: Indkomst fra erhvervsmæssig virksomhed eller erhvervsmæssig virksomhed
Kategori G – Kapitalgevinster i Portugal
Kategori G beskriver kapitalgevinster. Der er således tale om overskud, der stammer fra positive kursresultater for investeringsinstrumenter.
I henhold til artikel 10 i IRS Code skal følgende beskattes som kapitalgevinster
- Afhændelse af aktier og andre værdipapirer mod vederlag;
- Transaktioner med afledte finansielle instrumenter, med undtagelse af overskud i henhold til artikel 5 nr. 2, litra q)
- Transaktioner vedrørende certifikater, der giver indehaveren ret til at modtage en værdi af et bestemt underliggende aktiv; transaktioner vedrørende certifikater, der giver indehaveren ret til at modtage en værdi af et bestemt underliggende aktiv, bortset fra fortjeneste som omhandlet i artikel 5, stk. 2, litra r) Artikel 5, stk. 2, litra r)
- Betalt overdragelse af lån, ekstra afdrag og supplerende afdrag.
I henhold til lovgivningen beskattes overskud kun, hvis de vedrører punkt 1-4.
Da værdien af kryptovaluta kan bestemmes af udbud og efterspørgsel, betragtes kryptovaluta ikke som et afledt finansielt produkt og er derfor ikke omfattet af værdipapirer.
I henhold til den gældende lovgivning finder beskatning derfor kun sted i Portugal, hvis der er tale om en af de ovenfor beskrevne situationer. Da kryptovalutaer imidlertid ikke falder ind under disse specifikationer i kategori G, er kryptovalutaer ikke skattepligtige i Portugal.
Følgelig er kryptovalutaer i kategori G ikke skattepligtige.
Kategori E – Kapitalgevinster i Portugal
Kapitalgevinster er gevinster fra køb og salg af aktiver.
I relation til kategori E beskattes indkomsten derfor kun, hvis den udelukkende stammer fra investering af kapital. Da indkomsten fra salg af kryptovalutaer genereres ved salg af retten, er aktiviteter i forbindelse med kryptovalutaer ikke omfattet af kategori E og er således ikke skattepligtige under kategori E.
Kategori B – Indkomst af erhvervsmæssig virksomhed eller erhvervsmæssig beskæftigelse i Portugal
Kategori B vedrører indkomst for selvstændige erhvervsdrivende .
Det første, der skal bemærkes om kategori B, er, at hvis den er i konkurrence med en af de foregående kategorier, har kategori B forrang. Med andre ord, hvis indkomsttypen kan henføres til to kategorier, og en af kategorierne er kategori B, finder beskatning i kategori B sted.
Kategori B-skatter opkræves på indkomst, der stammer fra udøvelsen af en aktivitet, og ikke på grundlag af indkomstens kilde.
Derfor opkræves der skat af indkomsten, uanset om den stammer fra salg, indtjening eller andre former for indkomst, jf. artikel 3, stk. 1, i skattelovgivningen.
hvorved udøvelsen af aktiviteten – i henhold til brevet – er bestemt af aktivitetens regelmæssighed og dens orientering mod at skabe overskud. Hvis der er tale om erhvervsmæssig aktivitet, er den afgiftspligtige person derfor forpligtet til at udstede en faktura (eller et tilsvarende dokument), når han/hun sælger eller leverer tjenesteydelser.
Konkret betyder det, at du skal undersøge nøje, om dine aktiviteter betragtes som erhvervsmæssige eller professionelle aktiviteter. I så fald skal du overholde de angivelsesforpligtelser, der er fastsat i artikel 3, stk. 6, i skattelovgivningen (se ovenstående afsnit).
Som du sikkert kan regne ud, skal dette kontrolleres i hvert enkelt tilfælde. I princippet kan det antages, at hvis dine kryptoaktiviteter er din hovedindtægt, kan dine aktiviteter betragtes som erhvervsmæssig virksomhed eller liberale aktiviteter.
Conclui-se assim que a venda de cripto-moeda não é tributável face ao ordenamento fiscal português, a não ser que pela sua habitualidade constitua uma atividade profissional ou empresarial do contribuinte, caso em que será tributado na categoria B.
Kort sagt er salg af kryptovalutaer derfor ikke skattepligtigt i det portugisiske skattesystem, medmindre det er en professionel eller kommerciel aktivitet for skatteyderen – i så fald beskattes det under kategori B.
Denne forordning gælder dog kun, hvis du er en fysisk person. Juridiske personer, der besidder kryptovalutaer i et selskab etableret i Portugal, skal betale skat af alt overskud, uanset om selskabet driver handel eller ej. Kapitalgevinster for registrerede selskaber, der handler med kryptovaluta, beskattes med mellem 28 % og 35 %.
Merværdiafgift i Den Europæiske Union
I 2015 fastslog EU-Domstolen, at køb og salg af Bitcoin er fritaget for moms. På grund af “valuta”-undtagelsen har EU-Domstolen afgjort, at en Bitcoin-børs’ ydelser er fritaget for moms, når Bitcoin veksles til en konventionel valuta(kilde).
Portugal har fulgt den officielle EU-forordning, når det gælder lovgivning om kryptovaluta: Det betyder, at overskud fra køb og salg af kryptovalutaer ikke er momspligtige.
Midlertidig konklusion
Ikke-kommercielle kryptooverskud er skattefrie i Portual. The Handelsmæssig karakter skal afgøres fra sag til sag. Næsten alle, jeg har talt med indtil nu, har været kommercielle. Dette link er en hjælp til at bestemme kommerciel karakter.
Portugal har således skabt gode betingelser for dem, hvis indkomst genereres af kryptovalutaer og ikke tæller som en erhvervsaktivitet.
Der er dog en vis usikkerhed, da Portugal ikke har nogen lovgivningsmæssige rammer fra 2023. Det må forventes, at kryptovalutaer vil blive reguleret, og at deres skatteordning vil blive defineret konkret. Desuden kan klassificeringen som et finansielt aktiv (i stedet for en valuta) medføre en ændring af definitionen, hvilket kan føre til en ændring af beskatningen.
NHR-status i Portugal - 100 % skattekorrekt med rådgivning.
Skønheden i Portugal
Som jeg nævnte i begyndelsen, bør skattefordele tages i betragtning, når man overvejer at flytte, men de bør aldrig være den vigtigste grund. Derfor vil jeg nu give dig en kort oversigt over Portugals skønhed.
Selv om denne tekst primært handler om skattefordele for udvandrere til Portugal, vil jeg gerne benytte lejligheden til – uafhængigt af skattespørgsmålet – at nævne landet i det vestligste punkt på det europæiske fastland med eftertryk. Fordi Portugals skønhed fascinerer mig hver gang på ny. Udvandring til Portugal – skattefordelene er en af de gode grunde, men det varierede landskab er også et godt argument.
Det er ikke uden grund, at landet betragtes som et af de mest populære feriemål for emigranter fra hele verden på grund af de smukke kystlinjer og strande, klimaet, det varierede landskab og øgrupperne Madeira og Azorerne.
Kunne du tænke dig at bo ved havet? Så skal dit nye hjem ligge i syd.
Den sydlige del af Portugal, som består af de tre regioner Algarve, Alentejo og Terras do Sado, er først og fremmest kendt internationalt. Faro, Portalegre, Beja og Évora er de største byer i den sydlige del af Portugal. I disse sydlige områder kan du forvente masser af sol, masser af hav, masser af strandliv og et tørt og varmt klima.
Mens den solbeskinnede Algarve med sine fine sandstrande, imponerende klipper og drømmende, romantiske landsbyer er domineret af turisme, byder den tyndt befolkede Alentejo på store olivenlunde, kornmarker og korkegge. Fåreavl er også allestedsnærværende i denne region.
Der er mange enge, der anvendes til dette formål. Især om sommeren er disse enge et visuelt imponerende farvespil, når de er dækket af et sandt blomsterflor.
Foretrækker du kuperet eller bjergrigt terræn?
Så bør du kigge nærmere på et sted at bo i det centrale Portugal. Serra da Estrela, en bjergkæde, der er særlig berømt for sine mange vandre- og vintersportsmuligheder, troner midt i denne landstrækning.
Desuden sidder du nærmest ved kilden her: Hele regionen er med sin uhyre frugtbare jordbund og sit gunstige klima et af de bedste vinproduktionsområder i hele Europa.
For en bytur med historisk-kulturelle hensigter er Lissabon, Viseu, Leiria, Sintra, Coimbra samt Castelo Branco og Santarém også ideelle steder at tage hen.
I den nordøstlige del af Portugal bliver det virkelig bjergrigt
Den nordøstlige del af Portugal er endnu mere bjergrig. Her ligger regionen Trás-os-Montes, som bogstaveligt talt betyder “bag bjergene”. Landskabeligt set er dette navn også programmet her. Bjerge, bakker og en forholdsvis mindre frodig vegetation dominerer landskabet. Ekstremt varme somre og meget kolde vintre er også karakteristiske for det nordøstlige Portugal.
At bo i Portugals grønne have – det er også muligt
Den nordlige del af landet tiltrækker også flere og flere emigranter. Du vil ikke finde dolce vita-fornemmelsen fra Algarve eller de sydlige regioner, men du vil bo i Portugals grønne have.
Du vil møde en meget udviklet vegetation, et forholdsvis køligt og fugtigt klima og det mest tætbefolkede område i hele Portugal. Karakteristisk for dette område er de mange floder og floddale, på hvis skråninger der fortrinsvis dyrkes vin.
8 stærke grunde til Portugal
Endelig har jeg i en infografik opsummeret de efter min mening mest overbevisende fordele ved Portugal 2023.
Jeg mener, at Portugal er det optimale udvandringsmål på grund af fordelene med hensyn til livskvalitet og takket være de fordele, der er forbundet med det. Det vil jeg gerne vide: Hvordan ser du det? Hvis du har spørgsmål eller forslag om emnet, er du velkommen til at skrive i kommentarerne eller bruge kontaktformularen.
Ofte stillede spørgsmål om NHR-status i Portugal
Ja, jeg ved godt, at det var mange oplysninger på én gang. Jeg har derfor gjort mig den ulejlighed at opsummere de vigtigste punkter for Dem.
NHR-systemet er en portugisisk skatteordning, der er udformet med henblik på at tiltrække udlændinge med et højt merværdipotentiale, f.eks. udlændinge med en høj indkomst. Iværksættere, velhavende enkeltpersoner samt fagfolk og pensionister.
NHR står for non-habitual resident (også kendt som residente não habitual – RNH) og henviser til en skattemæssig status, der er tildelt af Portugal. Konkret betyder det, at udlændinge med status som ikke-habituelt bosiddende kan drage fordel af visse skattesatser.
Skattelettelsen gennemføres inden for rammerne af NHR-programmet. NHR-status er gyldig i 10 år fra ansøgningsdatoen.
I princippet kan alle voksne borgere med et EU-opholdsbevis søge om at deltage i NHR-programmet.
Det er dog kun følgende grupper af personer, der kan deltage i programmet: Iværksættere og privatpersoner med stor nettoformue, fagfolk af kulturel eller økonomisk værdi samt pensionister eller pensionister.
- Skatteordningen for ikke-residenter i Portugal gælder for borgere, der er mindst 18 år gamle
- Du skal have ret til at opholde dig i EU
- Du må ikke have været portugisisk statsborger i de sidste 5 år
- Du skal kunne bevise, at du har bopæl i Portugal
- Du tilhører en af de grupper af personer, som NHR-ordningen gælder for
- Hvis du bor i Portugal i mere end 183 dage (med eller uden afbrydelser) inden for en tolvmåneders periode
- For et kortere ophold: Hvis du ejer (eller lejer i mindst 12 måneder) en ejendom i Portugal, hvilket viser, at du har til hensigt at beholde den og bruge den som bopæl.
- du var medlem af et skibsbesætningsmedlem eller et luftfartøj den 31. december, forudsat at virksomheden har sit faktiske hjemsted på dette område
- du udfører funktioner eller aktiviteter i udlandet på vegne af den portugisiske stat
Ja, hvis du f.eks. ikke kan bevise dit skattemæssige opholdssted.
- Du skal registrere dig som ikke-hjemmehørende skatteyder
- Du skal fremvise en bopælsattest
- Du registrerer dig som skattemæssigt hjemmehørende
- Du kan ansøge om status som ikke-habituelt bosiddende NHR: https://www.acesso.gov.pt
Først og fremmest skal du være registreret som bosiddende i Portugal. Derefter skal du anmode om en adgangskode på Finanças-portalen: www.portaldasfinancas.gov.pt
Du skal klikke på “Registar-se” og udfylde formularen for at gøre dette. Når du har registreret dig, sendes adgangskoden til din adresse. Ved hjælp af denne adgangskode kan du nu ansøge om registrering af NHR på Finanças-portalen.
Følgende trin er nødvendige: Cidadãos > Serviços > Dados > Cadastrais > Residente Não Habitual > Entregar Pedido de Inscrição
NHR-ansøgningen kan først indsendes, når du har ansøgt om at blive bosiddende på portugisisk område . Du kan ansøge om opholdstilladelse på ethvert lokalt skattekontor eller borgerservicecenter.
Ansøgningen skal indsendes senest den 31. marts. Bemærk, at du skal have indsendt bevis for dit sædvanlige opholdssted senest den 31. december.
Du kan sende en forespørgsel om NHR-systemet på følgende side: https://www.acesso.gov.pt/v2/loginForm
NHR-ansøgningen kan først indsendes, når du har ansøgt om at blive bosiddende på portugisisk område . Du kan ansøge om opholdstilladelse på ethvert lokalt skattekontor eller borgerservicecenter.
Ansøgningen skal indsendes senest den 31. marts. Bemærk, at du skal have indsendt bevis for dit sædvanlige opholdssted senest den 31. december.
Du kan sende en forespørgsel om NHR-systemet på følgende side: https://www.acesso.gov.pt/v2/loginForm
Tilfælde I: Du har fået tildelt status som NHR
Hvis din NHR-ansøgning er blevet godkendt af Autoridade Tributária e Aduaneira, kan du se beviset via finanças-portalen på følgende link: Cidadãos > Serviços > Dados Cadastrais > Residente Não Habitual > Consultar Pedido de Inscrição
Sag II: Du blev afvist
Hvis din ansøgning afvises, vil du modtage et afslagsbrev fra Autoridade Tributária e Aduaneira. I meddelelsen om afslaget får du oplysninger om årsagerne til afgørelsen. Det står dig frit for at anfægte afgørelsen.
Som regel får du din afgørelse efter et par uger.
De vigtigste fordele ved NHR-programmet er
- Skattefritagelse af indkomst fra udenlandsk kilde
- Fast skattesats på 20 % for visse erhverv og for selvstændige erhvervsdrivende
- Ingen gave- og arveafgifter til direkte familiemedlemmer
- Ingen formueskat
- Gratis overførsel af midler til Portugal
- Land på den hvide skatteliste i EU
- Der kræves intet minimumsophold
Hvis du modtager indkomst fra et land, der har indgået en dobbeltbeskatningsaftale med Portugal, skal du ikke betale skat af din indkomst. Hvis det land, som din indkomst kommer fra, er på den sorte liste over skattely, gælder en fast skattesats på 20 % – forudsat at du har aktiviteter med høj værditilvækst.
Under følgende link kan du se de lande, der har et DTA med Portugal: https://info.portaldasfinancas.gov.pt/
Ja, det er ogsåmuligt at nyde godt af fordelene ved NHR-statussom iværksætter i Portugal undervisse omstændigheder. En løsning kunne være at kombinere NHR-status med et Malta Limited-selskab. Du kan finde flere oplysninger i denne artikel: https://philippsauerborn.com/de/nhr-in-portugal-mit-einer-malta-gesellschaft
Da løsningerne varierer meget fra sag til sag og er meget komplekse, bør du søge rådgivning om dette og ikke vælge en 0-8-15-løsning.
Ja, gennem programmer som f.eks. det gyldne visumprogram.
- Arbejdsindkomst (enten skattefritaget eller med en fast skattesats på 20 %, hvis den ikke stammer fra et af de tilladte erhverv med høj værditilvækst ).
- Indkomst fra selvstændig virksomhed(forudsat at den stammer fra et anerkendt erhverv og der er indgået et DTA med oprindelseslandet, eller at OECD’s modeloverenskomst finder anvendelse)
- Royalties og indtægter fra finansielle aktiver
- Indkomst og kapitalgevinster fra fast ejendom
- Pensionsindtægter
Hvis landet ikke har et DTA med Portugal, og hvis landet ikke er opført på den sorte liste over skattely, finder OECD’s modeloverenskomst anvendelse.
- Administrerende direktører og ledende medarbejdere
- Chef for administrative og kommercielle tjenester
- Leder af produktion og særlige tjenester
- Lederne af hotel-, catering-, handels- og andre servicesektorer
- Fysikere, matematikere, ingeniører og lignende tekniske fagfolk
- Læger, tandlæger
- Arkitekter, ingeniører, geologer
- Skatterådgiver, revisor
- Universitetsunderviser
- Psykologer
- Teknikere og udøvere af andre liberale erhverv
- Biologer, arkæologer, forskere, udviklere, dataloger, designere og journalister
- Billedkunstnere som malere og billedhuggere
- Skuespillere og musikere til teater, ballet, film, tv, radio eller ballet
- Medlemmer af selskabers bestyrelser og direktioner
- Investorer
- Information og tjenester
- Computerprogrammør Softwarekonsulent
- Computerkonsulent og lignende tjenester
- osv.
Indkomst fra beskæftigelse
Portugisisk arbejdsindkomst beskattes generelt med en standard progressiv sats. Hvis indkomsten stammer fra beskæftigelse med høj værditilvækst, kan der anvendes en sats på 20 %.
Indkomst fra beskæftigelse
Indkomst fra beskæftigelse beskattes generelt med en progressiv standardskattesats. Hvis indkomsten stammer fra beskæftigelse med høj værditilvækst, kan der anvendes en sats på 20 %.
Indkomst og kapitalgevinster fra fast ejendom
Lejeindtægter beskattes enten med en sats på 28 % eller med en normal progressiv skattesats. Nettokapitalgevinster beskattes med 50 % efter de normale progressive skattesatser.
Pensionsindtægter
Pensionsindtægter beskattes efter de normale satser.
Så bedes du bruge kontaktformularen. Jeg ser frem til at modtage dine spørgsmål!
