Situación de los RNH en Portugal. ¿La idea correcta para usted?
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En esta guía he recopilado mis conocimientos sobre el tema del programa RNH en 2023.
Y permítanme dejar clara una cosa desde el principio:
No se trata de medias verdades, posibilidades hipotéticas o trucos fiscales cuestionables.
Se trata simplemente de la situación actual, de lo que hay que observar y de los errores que no se deben cometer bajo ningún concepto.
¿Le parece interesante?
Entonces, zambullámonos.
Por qué Portugal es un destino popular entre los emigrantes
Cada vez más gente se siente atraída por Portugal. Descubra por qué y qué tiene que ver el sistema NHR en este artículo. También obtendrá un pequeño anticipo del contenido de este artículo.
Desde hace tiempo, este país del Atlántico ha dejado de ser un clásico para convertirse en un destino codiciado por los emigrantes. Por un lado, por supuesto, esto se debe a la soleada ubicación, los variados paisajes, vivir directamente sobre el mar o al menos cerca de él y, por último, pero no por ello menos importante, la vida relajada con sabor a dolce vita.
Pero Portugal ofrece aún más: quienes viven y trabajan aquí como emigrantes pueden acogerse a ventajas fiscales que sólo ofrecen otros pocos países. Esto es posible gracias al régimen fiscal portugués de NHR(residentes no habituales). Hasta la fecha, ya se han presentado más de 10.000 solicitudes para obtener el estatus de RNH.
Famosos en Portugal
No en vano, muchos famosos ya hacen uso de este estatus fiscal especial. La lista de famosos que residen en Portugal parece un quién es quién de personalidades conocidas. Los nombres van desde John Malkovich y Michael Fassbender hasta Monica Belluci y Madonna, pasando por Eric Cantona y Christian Louboutin.
Contenido de este artículo
En el siguiente artículo, le proporcionaré toda la información que necesita saber sobre los beneficios fiscales que recibe como emigrante en Portugal. Ya sea usted empresario, trabajador o jubilado, si desea emigrar a Portugal debe leer atentamente las siguientes líneas.
No me preocupan los trucos fiscales difusos ni la evasión de elevadas cargas fiscales mediante actividades de la zona gris de la fiscalidad. Más bien le mostraré por qué Portugal puede tener sentido desde el punto de vista fiscal, basándome en información y datos sólidos. Le explicaré los antecedentes del régimen de RNH y los requisitos que debe cumplir para obtener la condición de RNH. También profundizará en el tema del Derecho fiscal internacional. Por último, pero no por ello menos importante, hablaré brevemente de las ventajas de Portugal, aparte de la cuestión fiscal. Porque en mis años de experiencia he aprendido una cosa: las ventajas fiscales pueden ser una razón para emigrar a un país, pero NUNCA deben ser la chispa inicial .
Después de leer mi artículo, podrá decidir con conocimiento de causa si Portugal tiene sentido para usted o no.
¿He despertado su interés?
Pues empecemos. Le sorprenderán las ventajas que ofrece el país del soleado sur, tanto en términos de ventajas fiscales como de calidad de vida en el propio Portugal.
Estatus NHR en Portugal - 100% fiscalmente correcto con asesoramiento.
Por qué existe el régimen fiscal RNH y a quién beneficia
¿Se pregunta por qué Portugal creó este régimen fiscal?
Además, ¿se pregunta si usted también puede beneficiarse del régimen RNH en Portugal?
Pues siga leyendo.
Desde hace tiempo, este país del Atlántico ha dejado de ser un clásico para convertirse en un destino codiciado por los emigrantes. Por un lado, por supuesto, esto se debe a la soleada ubicación, los variados paisajes, vivir directamente sobre el mar o al menos cerca de él y, por último, pero no por ello menos importante, la vida relajada con sabor a dolce vita.
Pero Portugal ofrece aún más: quienes viven y trabajan aquí como emigrantes pueden acogerse a ventajas fiscales que sólo ofrecen otros pocos países. Esto es posible gracias al régimen fiscal portugués de NHR(residentes no habituales). Hasta la fecha, ya se han presentado más de 10.000 solicitudes para obtener el estatus de RNH.
Famosos en Portugal
No en vano, muchos famosos ya hacen uso de este estatus fiscal especial. La lista de famosos que residen en Portugal parece un quién es quién de personalidades conocidas. Los nombres van desde John Malkovich y Michael Fassbender hasta Monica Belluci y Madonna, pasando por Eric Cantona y Christian Louboutin.
Contenido de este artículo
En el siguiente artículo, le proporcionaré toda la información que necesita saber sobre los beneficios fiscales que recibe como emigrante en Portugal. Ya sea usted empresario, trabajador o jubilado, si desea emigrar a Portugal debe leer atentamente las siguientes líneas.
No me preocupan los trucos fiscales difusos ni la evasión de elevadas cargas fiscales mediante actividades de la zona gris de la fiscalidad. Más bien le mostraré por qué Portugal puede tener sentido desde el punto de vista fiscal, basándome en información y datos sólidos. Le explicaré los antecedentes del régimen de RNH y los requisitos que debe cumplir para obtener la condición de RNH. También profundizará en el tema del Derecho fiscal internacional. Por último, pero no por ello menos importante, hablaré brevemente de las ventajas de Portugal, aparte de la cuestión fiscal. Porque en mis años de experiencia he aprendido una cosa: las ventajas fiscales pueden ser una razón para emigrar a un país, pero NUNCA deben ser la chispa inicial .
Después de leer mi artículo, podrá decidir con conocimiento de causa si Portugal tiene sentido para usted o no.
¿He despertado su interés?
Pues empecemos. Le sorprenderán las ventajas que ofrece el país del soleado sur, tanto en términos de ventajas fiscales como de calidad de vida en el propio Portugal.
Información básica sobre el estatuto especial del RNH
Preguntas como
- ¿Qué significa NHR?
- ¿Puede alguien obtener dicho estatuto NHR en Portugal?
- ¿Hay que cumplir determinados requisitos? En caso afirmativo, ¿cuáles?
- ¿Cuál es el proceso de inscripción en el programa RNH?
se responden en este capítulo.
En primer lugar, es importante entender por qué Portugal introdujo el sistema RNH. Porque esta comprensión le permite entender por qué y cómo Portugal ha establecido sus normas en relación con la cuestión del RNH y le facilita la interpretación de las leyes aplicables.
Portugal promulgó el régimen RNH en 2009, que desde entonces ha permitido a las personas que cumplen los requisitos obtener importantes ahorros fiscales.
Portugal pretende atraer a empresarios, inversores y profesionales de alto valor cultural y económico a través de su régimen fiscal NHR con el fin de aumentar la competitividad internacional del país.
Quién se beneficia del sistema portugués de RNH
Por esta razón, Portugal ha elegido las normas del RNH de tal forma que sean principalmente los particulares ricos y los empresarios los que se beneficien del estatuto. En concreto, se trata de autónomos, empresarios, pensionistas y otros profesionales de alto valor cultural o económico.
Por supuesto, también puede vivir en Portugal con un presupuesto menor, pero las ventajas fiscales son especialmente importantes si tiene unos ingresos más elevados o una pensión comparativamente generosa.
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Todas las ventajas del sistema NHR en Portugal de un vistazo
En este capítulo obtendrá una visión general de todas las ventajas fiscales del sistema NHR.
Lea aquí para comprobar si usted también puede beneficiarse de las desgravaciones fiscales.
- Si obtiene la condición de NHR, se beneficiará de un tratamiento especial en el impuesto sobre la renta de las personas físicas durante un periodo de 10 años.
- Probablemente, la mayor ventaja del sistema NHR es que está exento de casi todos los impuestos sobre las fuentes de ingresos extranjeras.
- Además, las personas que ejercen determinadas profesiones o ejercen determinadas actividades por cuenta propia pueden beneficiarse de un tipo impositivo a tanto alzado del 20% sobre los ingresos portugueses. Probablemente se esté preguntando quiénes entran en el epígrafe de determinadas profesiones o autónomos; hablaré de ello más adelante. Permítanme añadir aquí que el tipo normal del impuesto sobre la renta portugués puede llegar al 48%.
- Según las normas del RNH, debes al menos. 184 días al año en Portugal - pero no es importante que pase estos días consecutivamente en Portugal. No obstante, Portugal acepta otra prueba de la residencia fiscal portuguesa: si tiene una vivienda en Portugal que sugiera que la utiliza y mantiene como lugar de residencia habitual, también se le considera residente fiscal para Portugal. Así que, según los requisitos del sistema RNH, no es necesaria una estancia mínima. Pero ¡cuidado! Si pasa mucho tiempo en el país del que proceden los ingresos, este tipo de régimen puede ser impugnado fácilmente. Sin embargo, dado que este tema no puede generalizarse tan fácilmente, existe un artículo independiente sobre el mismo, al que puede acceder en el siguiente enlace: Artículo
- Otra ventaja para las personas con estatuto de RNH en Portugal es la exención fiscal de las donaciones o herencias a familiares directos.
- Además, no tiene que pagar el impuesto sobre el patrimonio en Portugal y puede transferir dinero libremente a Portugal.
- Otra ventaja de NHR Portugal que gustará sobre todo a empresarios y personas adineradas: No pagan cánones y los ingresos procedentes de inversiones financieras están exentos de impuestos, siempre que procedan de un país con un convenio de doble imposición. Los países sin convenio de doble imposición sólo están exentos de impuestos si no están en la lista negra. En caso contrario, se aplican impuestos del 28% o el 35%. Como puede ver, no hay que subestimar el poder de la lista negra.
- Lo mismo ocurre con los ingresos inmobiliarios y las plusvalías: están exentos de impuestos en las condiciones mencionadas.
El sistema NHR y las DTA
En este artículo puede leer qué tiene que ver el sistema portugués de RNH con los DTA y qué implicaciones tiene para usted.
«Los convenios de doble imposición (CDI) son tratados de derecho internacional con cuya ayuda los Estados impiden que la misma renta sea gravada más de una vez con impuestos similares para el mismo contribuyente durante el mismo periodo de tiempo. Esto ocurre cuando los contribuyentes residen en dos estados al mismo tiempo o tienen fuentes de ingresos situadas en estados distintos del de residencia. En ambos casos, cada Estado afectado puede hacer valer su propia reclamación fiscal contra el contribuyente. Para evitar la doble imposición, el Estado del que proceden los ingresos (Estado de la fuente) asume, por una parte, la Tributación en favor del país de residencia del perceptor de la renta o las restringe, y por otro lado En Estado de residencia Rentas que pueden someterse a imposición en el Estado de origen, eximir de su tributación o deducir de su impuesto el impuesto extranjero imputable a dichas rentas». – Fuente: Ministerio Federal de Hacienda
En términos sencillos, para evitar la doble imposición, el país de origen de los ingresos deja la tributación al país de residencia. El Estado de residencia, a su vez, exime de impuestos los ingresos que tributan en el Estado de origen. La mayoría de los países optan por no gravar los ingresos de los no residentes para que se les considere abiertos a la inversión extranjera. En el marco del programa NHR, Portugal no grava la mayoría de las rentas de fuente extranjera, ya que la imposición puede tener lugar en el extranjero. Posibilidad de percibir ingresos en el extranjero libres de impuestos. Portugal tiene actualmente 79 acuerdos de libre comercio con otros países. En el caso de los países sin convenio de doble imposición, se aplica el Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE. En el siguiente enlace encontrará una lista con los que Portugal tiene un DTA.Conclusión provisional
Sí, sé que ha sido mucha información de golpe. Por eso me he tomado la molestia de resumirle los puntos más importantes.
Resumen de los puntos más importantes
Exención fiscal de los ingresos en virtud del régimen RNH
- Las rentas extranjeras pasivas, como intereses, dividendos, cánones y plusvalías, están exentas de impuestos (sin progresión, salvo en el caso de las plusvalías inmobiliarias).
- Las pensiones están exentas del IRS, es decir, libres de impuestos. A partir del 1 de abril de 2020 estarán sujetos a un tipo impositivo del 10%.
- Los rendimientos del trabajo remunerado en el extranjero están exentos de impuestos
- Los ingresos por servicios procedentes del extranjero están exentos de impuestos (sin progresión), siempre que procedan de actividades de alto valor añadido de carácter científico, artístico o técnico.
PREREQUISITO:
- Se aplica un convenio de doble imposición con el país del que proceden los ingresos
- Si el país no tiene un convenio de doble imposición con Portugal y no figura en la lista negra de paraísos fiscales, se aplica el Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE.
- Si no se cumplen los puntos (1) y (2), se aplica un tipo impositivo a tanto alzado del 20% a los rendimientos de actividades por cuenta ajena o por cuenta propia, siempre que procedan de actividades de alto valor añadido de carácter científico, artístico o técnico.
Ventajas para empresarios, particulares y profesionales
Así pues, tras haberles ofrecido una visión general de las ventajas fiscales de Portugal, paso a explicarles con más detalle las ventajas disponibles para los distintos grupos profesionales. Esta sección se centrará en las ventajas para empresarios, particulares y profesionales.
Probablemente, la mayor ventaja del régimen RNH se refiere al grupo de empresarios y personas con grandes patrimonios. Esto se debe a que, como ya se ha mencionado anteriormente, está exento de tributar por las fuentes de ingresos extranjeras durante un periodo de 10 años en determinadas condiciones.
En términos sencillos, esto significa que los ingresos procedentes del extranjero, como intereses, dividendos, cánones u otras ganancias de capital, están exentos de impuestos.
Por qué no hay que gravar las rentas extranjeras
Seguro que ahora se pregunta cómo funciona el tratamiento fiscal de los ingresos de origen extranjero. Lo explicaré brevemente: si los ingresos extranjeros proceden de un país que tiene un convenio de doble imposición con Portugal, entonces los ingresos no tienen que tributar.
Requisitos para obtener el estatuto RNH como empresario
Para beneficiarse del estatuto de RNH como empresario en Portugal, hay que tener en cuenta algunos puntos, como que la empresa debe tener su sede en la Unión Europea y que la mayoría de los directivos deben ser de origen no portugués. Además, la empresa debe estar registrada en un país en el que, según el convenio de doble imposición, exista la posibilidad de gravar los dividendos en el país de origen.
Además, los ingresos no pueden proceder de paraísos fiscales sin convenio de doble imposición, ya que de lo contrario se aplicaría el tipo impositivo del 20 % + 3,5 %.
Es posible quedar exento de la tributación de los ingresos procedentes del extranjero en determinadas circunstancias. Esto puede lograrse, por ejemplo, combinando el estatuto de NHR con una empresa maltesa.
Como Malta está en la UE y – a menos que la mayoría de sus directores sean residentes en Portugal y la empresa maltesa tenga un establecimiento permanente en Portugal – las normas CFC (cuasi Ley portuguesa de impuestos extranjeros) actualmente en vigor en Portugal no son perjudiciales.
En resumen, combinando inteligentemente la condición de NHR con una legislación fiscal ventajosa de un país de la UE, es posible quedar exento de la obligación de pagar impuestos en Portugal. Sin embargo, hay que tener en cuenta algunas condiciones realmente más complejas y cada caso debe analizarse por separado.
Por cierto, esto también se aplica a los empresarios que ya están activos en Portugal de alguna forma.
Rendimientos del capital en Portugal
También tiene ventajas fiscales con los ingresos procedentes de plusvalías.
Atención a los inversores: Si emigra a Portugal, también se beneficiará de ventajas fiscales con respecto a los ingresos por intereses, dividendos y otras ganancias de capital. Siempre que sea residente fiscal en el Algarve o en otra parte de Portugal, por ejemplo, y, por tanto, tenga la condición de NHR, debe pagar una retención a cuenta no superior al 15% en Alemania. Esto supone al menos un diez por ciento menos en comparación con el tipo impositivo normal sobre intereses y dividendos..
Qué profesiones están exentas de impuestos en virtud del régimen RNH
No todos los profesionales se benefician por igual del sistema de RNH en Portugal. Sólo las profesiones de alto valor cultural y económico reciben beneficios fiscales en Portugal. Se considera que añaden valor a Portugal y, por tanto, pueden beneficiarse de generosas exenciones fiscales.
Las ocupaciones de mayor valor para Portugal son las siguientes:
- Directores generales y altos ejecutivos
- Jefe de los Servicios Administrativos y Comerciales
- Jefe de Producción y Servicios Especiales
- Responsables de los sectores de la hostelería, la restauración, el comercio y otros servicios
- Profesionales de la física, las matemáticas, la ingeniería y profesiones técnicas similares
- Médicos, dentistas
- Arquitectos, ingenieros, geólogos
- Asesor fiscal, auditor
- Profesor universitario
- Psicólogos
- Técnicos y profesionales de otras profesiones liberales
- Biólogos, arqueólogos, investigadores, desarrolladores, informáticos, diseñadores y periodistas.
- Artistas plásticos como pintores y escultores
- Actores y músicos de teatro, ballet, cine, televisión, radio o ballet
Miembros de consejos de administración y de dirección de empresas - Inversores
- Información y servicios
- Programador informático Consultor de software
- Consultoría informática y servicios relacionados
- etc.
Los profesionales de este tipo están, en gran medida, exentos de tributación por rentas extranjeras en Portugal en virtud del estatuto de NHR en virtud de (y donde existan) los convenios de doble imposición.
Ingresos laborales relacionados con la condición de NHR
Como profesional con mayor valor añadido, recibirá lo siguiente como parte de su estatus especial
residencia no habitual
una especie de tarifa plana fiscal. Es decir, para los grupos de personas correspondientes: Se benefician de una exención fiscal o de un tipo impositivo fijo reducido. Esto es sólo el 20%.
Creo que no estoy solo en esta opinión. Al fin y al cabo, la clase adinerada de Alemania suele tener que pagar a Hacienda o al Estado tipos impositivos máximos del 48% y a veces más.
Para anticipar una pregunta muy frecuente: Si ya ha pagado impuestos sobre la renta en un país, está exento de impuestos en Portugal si el país tiene un convenio de doble imposición con Portugal.
Rentas del trabajo no autónomo procedentes del extranjero y RNH
Los ingresos procedentes del trabajo no autónomo están exentos de impuestos, siempre que se trate de ingresos procedentes de actividades de alto nivel. También en este caso hay otros requisitos previos que deben examinarse en cada caso concreto.
Ingresos de autónomos y RNH
Los rendimientos del trabajo por cuenta propia tributan normalmente, salvo si su actividad entra en la categoría de las profesiones antes mencionadas, en cuyo caso también se beneficia de una exención fiscal. Estos ingresos también están sujetos a las cotizaciones a la Seguridad Social.
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Ventajas del sistema portugués de RNH para jubilados y pensionistas
Pasemos al último grupo de personas. Los jubilados o pensionistas. También existe una atractiva oferta para que este grupo de personas emigre a Portugal.
En particular, los jubilados de varios países europeos hace tiempo que descubrieron Portugal como un destino atractivo para sus ambiciones de emigración. Pero esto no se debe sólo al sol, la playa y el mar. Las razones fiscales también desempeñan un papel decisivo. Durante mucho tiempo, las pensiones en Portugal estuvieron totalmente exentas de impuestos. En concreto, hasta el 31 de mayo de 2020..
A partir del 1 de abril de 2020, las pensiones y rentas vitalicias percibidas de otros países tributarán a un tipo fijo del diez por ciento en virtud del estatuto de NHR. A primera vista, la entrada en vigor de este estatuto fiscal especial supone una desventaja para los emigrantes en edad de jubilación.
El cambio en el programa RNH para pensionistas
Ya me he ocupado intensamente de este tema en una primera fase. Precisamente por eso puedo prometerles ahora una cosa: La introducción de este impuesto en la cuantía del diez por ciento conlleva ventajas fiscales en parte considerables en comparación con la situación legal anterior. Además, esta normativa no se aplica en absoluto a todos los jubilados que emigran a Portugal.
Esto significa que si usted ya tenía la condición de NHR, que siempre está limitada a diez años, antes del 1 de abril de 2020, este cambio no le afectará en absoluto. Sus pensiones percibidas en el extranjero siguen estando exentas de impuestos. Lo mismo se aplica a quienes ya eran residentes fiscales en Portugal antes de esta fecha límite y han solicitado el reconocimiento del estatuto fiscal especial.
En este contexto, le daré un consejo:
Aunque aún no haya presentado dicha solicitud, pero se haya registrado como residente fiscal en Portugal antes del 1 de abril de 2020, se beneficiará de una exención fiscal completa. Al menos hasta finales de marzo de 2021. Esto se debe a que expira el plazo para solicitar el reconocimiento de la condición fiscal especial de residente não habitual o de residencia no habitual.
Cómo puede utilizar el programa NHR para usted como pensionista
Entonces debe darse prisa y presentar la solicitud a tiempo. En este caso, no se aplica el impuesto del diez por ciento introducido hace poco menos de un año. Su pensión queda totalmente exenta de impuestos. Las autoridades fiscales portuguesas han puesto bajo protección estos llamados casos antiguos.
¿Ha presentado ya su declaración de la renta correspondiente a 2020? Si aún no lo ha hecho, como beneficiario de una pensión con exención fiscal en Portugal, puede optar por tributar por estas pensiones a un tipo fijo del diez por ciento en función de la nueva situación jurídica. Si opta por esta opción, deberá indicarlo en su declaración de la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2020.
Ventajas del RNH Portugal para los pensionistas
Lo he comprobado detenidamente: Hay jubilados que se benefician de la carga fiscal del diez por ciento. Es importante que cada caso se examine de forma individual y exhaustiva. Por ejemplo, los médicos, arquitectos y otros jubilados que antes trabajaban parcial o totalmente por cuenta propia y ahora reciben prestaciones de los fondos de pensiones correspondientes se encuentran en mejor situación fiscal desde el 1 de abril de 2020.
En algunos casos, ahora puede evitar la doble imposición
Hasta esta fecha límite Portugal se abstuvo de recaudar un impuesto en virtud del concepto de RNH, pero este grupo de personas tuvo que pagar impuestos al Estado alemán en el marco de la denominada fiscalidad retrospectiva. Ahora, según el estatuto NHR, los jubilados de este tipo pagan un diez por ciento de impuestos en Portugal.
Y eso fue todo.
Porque según el art. 22 del convenio de doble imposición, el Estado alemán ya no tiene derecho a tributar.
.
Además, el tipo impositivo favorable del diez por ciento en Portugal también beneficia, por ejemplo, a los perceptores de pensiones del seguro de pensiones alemán. Ello se debe a que la tributación en Portugal en virtud del estatuto de RNH implica que estas pensiones no tributan más en Alemania. Por regla general, esto significa: paga menos impuestos, ya que la tributación de las pensiones en Alemania conlleva una carga fiscal mucho más elevada.
Usted también se beneficia de esta ventaja como jubilado
Además, como jubilado con otros ingresos imponibles en Portugal, puede tributar por su pensión junto con otros ingresos. Las normas generales se aplican como referencia. Para usted, esto significa que se beneficia del tipo impositivo progresivo que se aplica en Portugal.
Fiscalidad de las criptomonedas en Portugal
El objetivo de Portugal de mejorar la situación económica con la ayuda de incentivos fiscales en el marco del programa NHR también está teniendo éxito en el sector de la criptomoneda.
Portugal está considerado uno de los países más innovadores de Europa. Su enfoque de las criptomonedas también está orientado al futuro: Portugal se está abriendo cada vez más al pago de servicios mediante criptomonedas. Portugal, por ejemplo, también tiene instalan máquinas en varios lugares donde es posible retirar criptomonedas.
Pero ésta no es la única razón por la que Portugal se considera un país favorable a la criptomoneda.
Para atraer a inversores y comerciantes de criptomoneda, el país ha creado una serie de incentivos fiscales.
VFiscalidad de los ingresos procedentes de criptomonedas en Portugal
Las criptomonedas tienen actualmente una gran demanda y están sujetas a estrictas normativas en la mayoría de los países. Además, en la mayoría de los países se aplican impuestos a la plusvalía por la venta de criptodivisas. No es el caso de Portugal, donde los ingresos están exentos de impuestos. A continuación explicaré la base jurídica para ello.
Gestión de los beneficios de la venta de criptomonedas en Portugal
Echemos un vistazo a la carta publicada por la autoridad fiscal portuguesa en 2016, que describe la clasificación de las criptodivisas por tipo de renta.
A continuación me he tomado la molestia de traducir partes de la carta, explicar su significado y resumir el resto para usted.
As cripto moeda ou «moedas virtuais» não são, tecnicamente, consideradas » moeda» por não disporem de – Las criptodivisas o «monedas virtuales» no se consideran técnicamente «moneda» por no ser de curso legal en Portugal.
curso legal ou de poder liberatório em Portugal, no entanto, as mesmas podem ser trocadas, com – Sin embargo, las criptomonedas pueden cambiarse de forma rentable por moneda real (ya sea moneda real o virtual).
proveito, por moeda real (sejam euros, dólares, ou outra), junto de empresas especializadas para o – Cryptocurrencies can be exchanged for real currency (euros, dollars or others) at specialised exchange offices.
Según la carta, el valor de la criptomoneda en comparación con la moneda real viene determinado por la demanda (en línea) de criptomonedas.
La carta de 27.12.2016 señala además que las criptomonedas pueden generar distintos tipos de ingresos imponibles:
- Beneficios de la compra y venta de monedas virtuales o cambio en bolsa a moneda real
- Obtención de comisiones por la prestación de servicios relacionados con la adquisición o venta de criptomonedas
- Ingresos procedentes de la venta de productos o servicios en criptomoneda
Nota: Las siguientes explicaciones se refieren al punto 1 y no tienen en cuenta los puntos 2 y 3.
La partida 1 se desglosa a su vez en tres categorías de ingresos diferentes:
- Categoría G: Plusvalías
- Categoría E: Rentas de inversión
- Categoría B: Ingresos empresariales o profesionales
Categoría G – Plusvalías en Portugal
La categoría G describe las plusvalías. Se refiere, por tanto, a los beneficios que se generan a partir de la evolución positiva de los precios de los instrumentos de inversión.
Según el artículo 10 del Código del IRS, tributan como plusvalías
- Enajenación a título oneroso de acciones y otros títulos;
- Operaciones con instrumentos financieros derivados, a excepción de los beneficios con arreglo al artículo 5 nº 2 letra q)
- Operaciones relativas a certificados que dan derecho a recibir un valor de un activo subyacente especificado; operaciones relativas a certificados que dan derecho a recibir un valor de un activo subyacente especificado, distintas de los beneficios contemplados en la letra r) del apartado 2 del artículo 5 Letra r) del apartado 2 del artículo 5
- Cesión pagada de préstamos, cuotas adicionales y cuotas suplementarias.
Según la legislación, sólo se gravan los beneficios si están relacionados con los puntos 1 a 4.
Dado que el valor de la criptodivisa puede determinarse por la oferta y la demanda, la criptodivisa no se considera un producto financiero derivado y, por tanto, no se subsume como valor.
Por consiguiente, con arreglo a la legislación vigente, la imposición sólo tiene lugar en Portugal si se da una de las situaciones descritas anteriormente. Sin embargo, como las criptomonedas no entran dentro de estas especificaciones de la categoría G, las criptomonedas no están sujetas a impuestos en Portugal.
Por consiguiente, las criptomonedas de la categoría G no están sujetas a impuestos.
Categoría E – Plusvalías en Portugal
Las plusvalías son ganancias procedentes de la compra y venta de activos.
Por lo tanto, en relación con la categoría E, los ingresos sólo se gravan si proceden de la mera inversión de capital. Dado que los ingresos procedentes de la venta de criptodivisas se generan por la venta del derecho, las actividades relacionadas con las criptodivisas no están sujetas a la categoría E y, por tanto, no son imponibles con arreglo a dicha categoría.
Categoría B – Rentas empresariales o profesionales en Portugal
La categoría B se refiere a los ingresos de los trabajadores autónomos .
Lo primero que hay que tener en cuenta sobre la categoría B es que si compite con una de las categorías anteriores, prevalece la categoría B. En otras palabras, si el tipo de renta es asignable a dos categorías y una de las categorías es la categoría B, se aplica la imposición de la categoría B.
Los impuestos de categoría B gravan los ingresos derivados del ejercicio de una actividad y no en función de la fuente de los mismos.
Por lo tanto, el impuesto grava los ingresos, independientemente de que procedan de ventas, ganancias o cualquier otro tipo de ingresos, según el apartado 1 del artículo 3 del Código del IRS.
Por lo que el ejercicio de la actividad -según la letra- viene determinado por la regularidad y la orientación de la actividad hacia la generación de beneficios. Por lo tanto, si existe una actividad empresarial o profesional, el sujeto pasivo está obligado a expedir una factura (o documento equivalente) cuando venda o preste servicios.
En concreto, esto significa que tiene que comprobar cuidadosamente si sus actividades se consideran empresariales o profesionales. En caso afirmativo, deberá cumplir las obligaciones de declaración contenidas en el apartado 6 del artículo 3 del Código del IRS (véase el apartado anterior).
Como seguramente adivinará, esto debe comprobarse en cada caso concreto. En principio, se puede suponer que si sus actividades criptográficas son sus ingresos principales, sus actividades se califican como actividades empresariales o profesionales.
Conclui-se assim que a venda de cripto-moeda não é tributável face ao ordenamento fiscal português, a não ser que pela sua habitualidade constitua uma atividade profissional ou empresarial do contribuinte, caso em que será tributado na categoria B.
En resumen, por lo tanto, la venta de criptomonedas no está sujeta a impuestos en el sistema fiscal portugués a menos que sea una actividad profesional o comercial del contribuyente – en cuyo caso se grava en la Categoría B.
Sin embargo, esta normativa sólo se aplica si usted es una persona física. Las personas jurídicas que posean criptomonedas en una empresa establecida en Portugal deben pagar impuestos sobre todos los beneficios, independientemente de si la empresa se dedica al comercio. Las plusvalías de las empresas registradas que operan con criptomonedas están gravadas entre el 28% y el 35%.
El impuesto sobre el valor añadido en la Unión Europea
En 2015, el TJUE dictaminó que la compraventa de Bitcoin está exenta de IVA. Debido a la excepción de «moneda», el Tribunal de Justicia de la Unión Europea dictaminó que los servicios de una casa de cambio de Bitcoin están exentos de IVA cuando se cambia Bitcoin por una moneda convencional(fuente).
Portugal ha seguido la normativa oficial de la UE en lo que respecta a la legislación sobre criptomonedas: Esto significa que los beneficios de la compra y venta de criptodivisas no están sujetos al IVA.
Conclusión provisional
Los beneficios criptográficos no comerciales están exentos de impuestos en Portual. En La comercialidad debe determinarse caso por caso. Casi todas las personas con las que he hablado hasta ahora han sido comerciales. Este enlace es útil para determinar la comercialidad.
Portugal ha creado así buenas condiciones para aquellos cuyos ingresos se generan mediante criptomonedas y no computan como actividad empresarial.
No obstante, existe cierta incertidumbre, ya que Portugal carece de marco reglamentario a partir de 2023. Es de esperar que se regulen las criptomonedas y se defina concretamente su régimen fiscal. Además, la clasificación como activo financiero (en lugar de moneda) podría dar lugar a un cambio en la definición, lo que podría conllevar un cambio en la fiscalidad.
Estatus NHR en Portugal - 100% fiscalmente correcto con asesoramiento.
La belleza de Portugal
Como mencionaba al principio, las ventajas fiscales deben tenerse en cuenta a la hora de plantearse una nueva residencia, pero nunca deben ser la razón principal. Por ello, a continuación le daré una breve visión general de la belleza de Portugal.
Aunque este texto trata principalmente de las ventajas fiscales para los emigrantes a Portugal, me gustaría aprovechar esta oportunidad -independientemente de la cuestión fiscal- para hacer hincapié una vez más en el país situado en el punto más occidental de la Europa continental. Porque la belleza de Portugal me fascina cada vez de nuevo. Emigrar a Portugal: las ventajas fiscales son uno de los atractivos, pero la variedad paisajística también ofrece argumentos de peso.
No en vano, el país está considerado uno de los destinos vacacionales más populares entre los emigrantes de todo el mundo por sus bellas costas y playas, su clima, la variedad de su paisaje y sus grupos de islas en torno a Madeira y las Azores.
¿Le gustaría vivir junto al mar? Entonces tu nuevo hogar debería estar en el sur.
El sur de Portugal, formado por las tres regiones de Algarve, Alentejo y Terras do Sado, es sobre todo conocido internacionalmente. Faro, Portalegre, Beja y Évora son las mayores ciudades del sur de Portugal. En estas zonas meridionales puede esperar mucho sol, mucho mar, mucha vida playera y un clima seco y caluroso.
Mientras que el soleado Algarve, con sus playas de arena fina, imponentes acantilados y pueblos románticos de ensueño, está dominado por el turismo, el poco poblado Alentejo ofrece extensos olivares, campos de cereal y alcornoques. La ganadería ovina también está omnipresente en esta región.
Para ello se utilizan numerosos prados. En verano, estas praderas ofrecen un impresionante juego de colores cuando se cubren de una verdadera llamarada de flores.
¿Prefiere los terrenos accidentados a los montañosos?
Entonces debería buscar con más detenimiento un lugar donde alojarse en el centro de Portugal. La Serra da Estrela, una cadena montañosa especialmente famosa por sus numerosas posibilidades para practicar senderismo y deportes de invierno, se asienta entronizada en medio de esta extensión de tierra.
Además, aquí se está prácticamente en el origen: toda la región, con sus suelos inmensamente fértiles y su clima favorable, es una de las mejores zonas vitícolas de toda Europa.
Para un viaje urbano con intenciones histórico-culturales, Lisboa, Viseu, Leiria, Sintra, Coimbra, así como Castelo Branco y Santarém son también ideales.
En el noreste de Portugal se vuelve realmente montañoso
El noreste de Portugal es aún más montañoso. Aquí se encuentra la región de Trás-os-Montes, que literalmente significa «detrás de las montañas». Desde una perspectiva paisajística, este nombre es también el programa aquí. Montañas, colinas y una vegetación comparativamente menos exuberante dominan el paisaje. Los veranos extremadamente calurosos y los inviernos muy fríos también son característicos del noreste de Portugal.
Vivir en el jardín verde de Portugal también es posible
El norte del país también atrae cada vez a más emigrantes. No encontrará la sensación de dolce vita del Algarve o de las regiones meridionales, pero vivirá en el verde jardín de Portugal.
Encontrará una vegetación muy desarrollada, un clima relativamente fresco y húmedo y la zona más densamente poblada de todo Portugal. Son característicos de esta zona los numerosos ríos y valles fluviales, en cuyas laderas se cultiva preferentemente el vino.
8 Razones de peso para Portugal
Por último, he resumido para usted lo que considero que son las ventajas más convincentes de Portugal 2023 en una infografía.
Considero que Portugal es el destino óptimo para emigrar por las ventajas en términos de calidad de vida y gracias a las prestaciones. Me interesaría saberlo: ¿Cómo lo ve usted? Si tiene alguna pregunta o sugerencia sobre el tema, no dude en escribir en los comentarios o utilizar el formulario de contacto.
Preguntas frecuentes sobre el estatuto RNH Portugal
Sí, sé que ha sido mucha información de golpe. Por eso me he tomado la molestia de resumirle los puntos más importantes.
El sistema NHR es un régimen fiscal portugués concebido para atraer a extranjeros con un alto potencial de valor añadido, como los extranjeros con ingresos elevados. Empresarios, personas adineradas, profesionales y pensionistas.
NHR significa residente no habitual (también conocido como residente não habitual – RNH) y se refiere a un estatus fiscal concedido por Portugal. En concreto, esto significa que los extranjeros con estatuto de residente no habitual pueden beneficiarse de determinados tipos impositivos.
La desgravación fiscal se realiza en el marco del programa NHR. El estatuto de NHR es válido durante 10 años a partir de la fecha de solicitud.
En principio, cualquier ciudadano adulto con un certificado de residencia en la UE puede solicitar el programa RNH.
Sin embargo, sólo pueden acogerse al programa los siguientes grupos de personas Empresarios y personas con grandes patrimonios, profesionales de valor cultural o económico y pensionistas o jubilados.
- El régimen fiscal de no residentes en Portugal se aplica a los ciudadanos mayores de 18 años
- Debe tener derecho a residir en la UE
- No haber sido ciudadano portugués en los últimos 5 años
- Debe poder demostrar su residencia en Portugal
- Pertenece a uno de los grupos de personas a los que se aplica el régimen RNH
- Si reside en Portugal más de 183 días (con o sin interrupciones) en un periodo de doce meses
- Para una estancia más corta: Si posee (o alquila durante al menos 12 meses) una propiedad en Portugal, lo que indica que tiene intención de conservarla y utilizarla como residencia.
- era miembro de la tripulación de un buque o de una aeronave el 31 de diciembre, siempre que la empresa tenga su residencia efectiva en este territorio
- desempeña funciones o actividades en el extranjero por cuenta del Estado portugués
Sí, si no puede demostrar su residencia fiscal, por ejemplo.
- Debe registrarse como contribuyente no residente
- Debe presentar un certificado de residencia
- Se registra como residente fiscal
- Puede solicitar el estatuto de residente no habitual NHR: https://www.acesso.gov.pt
En primer lugar, debe haberse registrado como residente en Portugal. A continuación, debe solicitar una contraseña en el portal Finanças: www.portaldasfinancas.gov.pt
Para ello, haga clic en «Registar-se» y rellene el formulario. Tras el registro, se le enviará la contraseña a su dirección. Con la ayuda de esta contraseña, ya puede solicitar el registro NHR en el portal Finanças.
Son necesarios los siguientes pasos: Cidadãos > Serviços > Dados > Cadastrais > Residente Não Habitual > Entregar Pedido de Inscrição
La solicitud del RNH sólo puede presentarse después de haber solicitado la residencia en territorio portugués . Puede solicitar la condición de residente en cualquier oficina de recaudación de impuestos o centro de atención al ciudadano.
La solicitud debe presentarse antes del 31 de marzo. Tenga en cuenta que debe haber presentado la prueba de su residencia habitual antes del 31 de diciembre.
Puede hacer una consulta sobre el sistema NHR en la siguiente página: https://www.acesso.gov.pt/v2/loginForm
La solicitud del RNH sólo puede presentarse después de haber solicitado la residencia en territorio portugués . Puede solicitar la condición de residente en cualquier oficina de recaudación de impuestos o centro de atención al ciudadano.
La solicitud debe presentarse antes del 31 de marzo. Tenga en cuenta que debe haber presentado la prueba de su residencia habitual antes del 31 de diciembre.
Puede hacer una consulta sobre el sistema NHR en la siguiente página: https://www.acesso.gov.pt/v2/loginForm
Caso I: Le han concedido el estatuto de RNH
Si su solicitud de RNH ha sido aceptada por la Autoridade Tributária e Aduaneira, puede consultar el justificante a través del portal finanças en el siguiente enlace: Cidadãos > Serviços > Dados Cadastrais > Residente Não Habitual > Consultar Pedido de Inscrição
Caso II: Le han rechazado
Si su solicitud es rechazada, recibirá una carta de rechazo de la Autoridade Tributária e Aduaneira. En la notificación de denegación recibirá información sobre los motivos de la decisión. Usted es libre de impugnar la decisión.
Por regla general, recibirá su decisión al cabo de unas semanas.
Las principales ventajas del programa RNH son
- Exención fiscal de las rentas de fuente extranjera
- Tipo impositivo a tanto alzado del 20% para determinadas profesiones y de la actividad por cuenta propia
- Sin impuestos sobre donaciones y sucesiones para los familiares directos
- Sin impuesto sobre el patrimonio
- Transferencia gratuita de fondos a Portugal
- País de la lista blanca de la UE
- No se requiere estancia mínima
Si recibe ingresos de un país que tiene un convenio de doble imposición con Portugal, no tiene que pagar impuestos sobre sus ingresos. Si el país del que proceden sus ingresos está en la lista negra de paraísos fiscales, se aplica un tipo impositivo único del 20%, siempre que proceda de actividades de alto valor añadido.
En el siguiente enlace puede consultar los países que tienen un convenio de libre comercio con Portugal: https://info.portaldasfinancas.gov.pt/
Sí, también esposible disfrutar de las ventajasdel estatuto NHR como empresario en Portugal endeterminadas circunstancias. Una solución sería combinar el estatuto NHR con una sociedad Malta Limited. Para más detalles, consulte este artículo: https://philippsauerborn.com/de/nhr-in-portugal-mit-einer-malta-gesellschaft
Dado que las soluciones varían mucho de un caso a otro y son muy complejas, debería buscar asesoramiento al respecto y no optar por una solución 0-8-15.
Sí, a través de programas como el Golden Visa Programme.
- Rentas del trabajo (exentas de impuestos o con un tipo impositivo único del 20% si no proceden de una de las profesiones de alto valor añadido permitidas).
- Rendimientos del trabajo por cuenta propia(siempre que procedan de una profesión reconocida y exista un convenio de doble imposición con el país de origen o se aplique el Convenio Modelo de la OCDE).
- Cánones e ingresos procedentes de activos financieros
- Rentas y plusvalías inmobiliarias
- Ingresos por pensiones
Si el país no tiene un convenio de doble imposición con Portugal y no figura en la lista negra de paraísos fiscales, se aplica el Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE.
- Directores generales y altos ejecutivos
- Jefe de los Servicios Administrativos y Comerciales
- Jefe de Producción y Servicios Especiales
- Responsables de los sectores de la hostelería, la restauración, el comercio y otros servicios
- Profesionales de la física, las matemáticas, la ingeniería y profesiones técnicas similares
- Médicos, dentistas
- Arquitectos, ingenieros, geólogos
- Asesor fiscal, auditor
- Profesor universitario
- Psicólogos
- Técnicos y profesionales de otras profesiones liberales
- Biólogos, arqueólogos, investigadores, desarrolladores, informáticos, diseñadores y periodistas.
- Artistas plásticos como pintores y escultores
- Actores y músicos de teatro, ballet, cine, televisión, radio o ballet
- Miembros de consejos de administración y de dirección de empresas
- Inversores
- Información y servicios
- Programador informático Consultor de software
- Consultoría informática y servicios relacionados
- etc.
Ingresos por empleo
Las rentas del trabajo portuguesas se gravan generalmente a un tipo estándar progresivo. Si los ingresos proceden de un empleo de alto valor añadido, puede aplicarse un tipo del 20%.
Ingresos procedentes del empleo
Los rendimientos del trabajo se gravan generalmente a un tipo impositivo normal progresivo. Si los ingresos proceden de un empleo de alto valor añadido, puede aplicarse un tipo del 20%.
Rentas y plusvalías inmobiliarias
Los ingresos por alquiler se gravan al 28% o al tipo impositivo progresivo normal. Las plusvalías netas se gravan a un tipo del 50% según los tipos impositivos progresivos normales.
Ingresos por pensiones
Los ingresos por pensiones se gravan al tipo normal.
Utilice el formulario de contacto. Espero sus preguntas.
