Lo status di NHR in Portogallo. L'idea giusta per voi?
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In questa guida ho raccolto le mie conoscenze sul tema del programma NHR nel 2023.
E lasciatemi chiarire una cosa fin dall’inizio:
Non si tratta di mezze verità, di possibilità ipotetiche o di discutibili trucchi fiscali.
Si tratta semplicemente della situazione attuale, di ciò che è necessario osservare e di quali errori non si devono commettere in nessun caso.
Vi sembra interessante?
Allora tuffiamoci.
Perché il Portogallo è una destinazione di emigrazione popolare
Sempre più persone sono attratte dal Portogallo. Scoprite perché e cosa c’entra il sistema NHR in questo articolo. Avrete anche un piccolo assaggio dei contenuti di questo articolo.
Da tempo il Paese sull’Oceano Atlantico si è trasformato da un classico consiglio per gli addetti ai lavori in una meta ambita dagli emigranti. Da un lato, naturalmente, ciò è dovuto alla posizione soleggiata, alla varietà dei paesaggi, al fatto di vivere direttamente sul mare o almeno vicino ad esso e, infine, alla vita rilassata dal sapore di dolce vita.
Ma il Portogallo offre ancora di più: chi vive e lavora qui come emigrante può richiedere vantaggi fiscali che solo pochi altri Paesi offrono. Ciò è reso possibile dal regime fiscale portoghese NHR(non-habitual resident). Ad oggi, sono già state presentate oltre 10.000 domande per ottenere lo status di NHR.
Celebrità in Portogallo
Non per niente molte celebrità si avvalgono già di questo speciale status fiscale. L’elenco delle celebrità che risiedono in Portogallo è un vero e proprio “who’s who” di personaggi famosi. I nomi vanno da John Malkovich e Michael Fassbender a Monica Belluci e Madonna fino a Eric Cantona e Christian Louboutin.
Contenuto di questo articolo
Nel seguente articolo vi fornirò tutte le informazioni necessarie per conoscere i benefici fiscali di cui beneficiate come emigranti in Portogallo. Che siate imprenditori, lavoratori o pensionati, se volete emigrare in Portogallo dovete leggere attentamente le righe che seguono.
Non mi preoccupano i trucchi fiscali diffusi e l’evasione di oneri fiscali elevati attraverso attività che rientrano nella zona grigia della tassazione. Piuttosto, vi mostrerò perché il Portogallo può avere senso dal punto di vista fiscale, sulla base di informazioni e dati affidabili. Vi illustrerò il contesto del programma NHR e i requisiti che dovete soddisfare per ottenere lo status di NHR. Potrete inoltre approfondire il tema del diritto tributario internazionale. Da ultimo, ma non per questo meno importante, parlerò brevemente dei vantaggi del Portogallo, a parte la questione fiscale. Perché in anni di esperienza ho imparato una cosa: i vantaggi fiscali possono essere un motivo per emigrare in un Paese, ma non dovrebbero MAI essere la scintilla iniziale .
Dopo aver letto il mio articolo, sarete in grado di decidere con cognizione di causa se il Portogallo ha senso o meno per voi.
Ho suscitato il vostro interesse?
Allora iniziamo. Sarete sorpresi dai vantaggi che il Paese del sud soleggiato offre, sia in termini di agevolazioni fiscali che di qualità della vita in Portogallo.
Status di NHR in Portogallo - 100% di correttezza fiscale con la consulenza.
Perché esiste il regime fiscale NHR e chi ne beneficia
Vi chiedete perché il Portogallo ha istituito questo regime fiscale?
Inoltre, vi state chiedendo se anche voi potete beneficiare del regime NHR in Portogallo?
Allora continuate a leggere qui.
Da tempo il Paese sull’Oceano Atlantico si è trasformato da un classico consiglio per gli addetti ai lavori in una meta ambita dagli emigranti. Da un lato, naturalmente, ciò è dovuto alla posizione soleggiata, alla varietà dei paesaggi, al fatto di vivere direttamente sul mare o almeno vicino ad esso e, infine, alla vita rilassata dal sapore di dolce vita.
Ma il Portogallo offre ancora di più: chi vive e lavora qui come emigrante può richiedere vantaggi fiscali che solo pochi altri Paesi offrono. Ciò è reso possibile dal regime fiscale portoghese NHR(non-habitual resident). Ad oggi, sono già state presentate oltre 10.000 domande per ottenere lo status di NHR.
Celebrità in Portogallo
Non per niente molte celebrità si avvalgono già di questo speciale status fiscale. L’elenco delle celebrità che risiedono in Portogallo è un vero e proprio “who’s who” di personaggi famosi. I nomi vanno da John Malkovich e Michael Fassbender a Monica Belluci e Madonna fino a Eric Cantona e Christian Louboutin.
Contenuto di questo articolo
Nel seguente articolo vi fornirò tutte le informazioni necessarie per conoscere i benefici fiscali di cui beneficiate come emigranti in Portogallo. Che siate imprenditori, lavoratori o pensionati, se volete emigrare in Portogallo dovete leggere attentamente le righe che seguono.
Non mi preoccupano i trucchi fiscali diffusi e l’evasione di oneri fiscali elevati attraverso attività che rientrano nella zona grigia della tassazione. Piuttosto, vi mostrerò perché il Portogallo può avere senso dal punto di vista fiscale, sulla base di informazioni e dati affidabili. Vi illustrerò il contesto del programma NHR e i requisiti che dovete soddisfare per ottenere lo status di NHR. Potrete inoltre approfondire il tema del diritto tributario internazionale. Da ultimo, ma non per questo meno importante, parlerò brevemente dei vantaggi del Portogallo, a parte la questione fiscale. Perché in anni di esperienza ho imparato una cosa: i vantaggi fiscali possono essere un motivo per emigrare in un Paese, ma non dovrebbero MAI essere la scintilla iniziale .
Dopo aver letto il mio articolo, sarete in grado di decidere con cognizione di causa se il Portogallo ha senso o meno per voi.
Ho suscitato il vostro interesse?
Allora iniziamo. Rimarrete sorpresi dai vantaggi che il Paese del sud soleggiato offre, sia in termini di agevolazioni fiscali che di qualità della vita in Portogallo.
Informazioni di base sullo statuto speciale dell'NHR
Domande come
- Ma cosa significa NHR?
- Qualcuno può ottenere questo status di NHR in Portogallo?
- Devono essere soddisfatti alcuni requisiti e, in caso affermativo, quali?
- Qual è la procedura di registrazione al programma NHR?
trovano risposta in questo capitolo.
Innanzitutto, è importante capire perché il Portogallo ha introdotto il sistema NHR. Perché questa comprensione vi permette di capire perché e come il Portogallo ha stabilito le sue regole in relazione alla questione NHR e vi facilita l’interpretazione delle leggi applicabili.
Il Portogallo ha introdotto il regime NHR nel 2009, che da allora ha permesso alle persone qualificate di ottenere un significativo risparmio fiscale.
Il Portogallo mira ad attrarre imprenditori, investitori e professionisti di alto valore culturale ed economico attraverso il suo regime fiscale NHR, al fine di aumentare la competitività internazionale del Paese.
Chi beneficia del sistema NHR portoghese
Per questo motivo, il Portogallo ha scelto le regole dell’NHR in modo tale che siano soprattutto gli individui e gli imprenditori facoltosi a beneficiare dello status. In particolare, si tratta di liberi professionisti, imprenditori, pensionati e altri professionisti di alto valore culturale o economico.
Naturalmente è possibile vivere in Portogallo anche con un budget inferiore, ma i vantaggi fiscali sono particolarmente importanti se si dispone di un reddito più elevato o di una pensione relativamente generosa.
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Tutti i vantaggi del sistema NHR in Portogallo in sintesi
In questo capitolo viene fornita una panoramica di tutti i vantaggi fiscali del sistema NHR.
Leggete qui per verificare se anche voi potete beneficiare delle agevolazioni fiscali.
- Se si ottiene lo status di NHR, si beneficia di un trattamento speciale dell 'imposta sul reddito delle persone fisiche per un periodo di 10 anni.
- Il vantaggio maggiore del sistema NHR è probabilmente l'esenzione da quasi tutte le imposte sulle fonti di reddito estere.
- Inoltre, le persone che esercitano determinate professioni o che svolgono determinate attività autonome possono beneficiare di un'aliquota forfettaria del 20% sul reddito portoghese. Probabilmente vi starete chiedendo chi rientra nella categoria delle professioni o del lavoro autonomo - ne parlerò più avanti. Aggiungo che la normale aliquota d'imposta portoghese sul reddito può arrivare al 48%.
- Secondo le regole dell'NHR, è necessario almeno. 184 giorni all'anno in Portogallo - ma non è importante che questi giorni vengano trascorsi consecutivamente in Portogallo. Tuttavia, il Portogallo accetta un'ulteriore prova della residenza fiscale portoghese: se avete una casa in Portogallo che suggerite di utilizzare e mantenere come luogo di residenza abituale, siete considerati residenti fiscali anche per il Portogallo. Quindi, secondo i requisiti del sistema NHR, non è necessario un soggiorno minimo. Ma attenzione! Se si trascorre molto tempo nel Paese da cui proviene il reddito, questo tipo di sistema può essere facilmente contestato. Tuttavia, poiché questo argomento non può essere generalizzato così facilmente, esiste un articolo separato su questo tema, accessibile al seguente link: Articolo
- Un altro vantaggio per le persone con lo status di NHR in Portogallo è l'esenzione fiscale per le donazioni o le eredità ai familiari stretti.
- Inoltre, non dovete pagare l'imposta sul patrimonio in Portogallo e potete trasferire liberamente denaro in Portogallo.
- Un altro vantaggio dell'NHR portoghese che farà piacere soprattutto agli imprenditori e agli individui facoltosi: Non si pagano diritti d'autore e il reddito da investimenti finanziari è esente da imposte, a condizione che il reddito provenga da un Paese con una DTA. I Paesi che non hanno CDI sono esenti da imposte solo se non sono nella lista nera. In caso contrario, si applicano le imposte del 28% o del 35%. Come si vede, il potere della blacklist non deve essere sottovalutato.
- Lo stesso vale per i redditi immobiliari e le plusvalenze: sono esenti da imposte alle condizioni indicate.
Il sistema NHR e le DTA
Cosa c’entra il sistema NHR del Portogallo con le DTA e quali sono le implicazioni per voi, lo potete leggere in questo articolo.
“Le convenzioni contro la doppia imposizione (CDI) sono trattati di diritto internazionale con i quali gli Stati impediscono che lo stesso reddito sia gravato più volte da imposte simili per lo stesso contribuente e per lo stesso periodo di tempo. Ciò accade quando i contribuenti risiedono contemporaneamente in due Stati o hanno fonti di reddito situate in Stati diversi da quello di residenza. In entrambi i casi, ogni Stato interessato può far valere la propria pretesa fiscale nei confronti del contribuente. Al fine di evitare la doppia imposizione, lo Stato da cui proviene il reddito (Stato della fonte) da un lato si prende la Tassazione a favore del paese di residenza del beneficiario del reddito o li limita, e dall’altro lato Il Stato di residenza Redditi che possono essere tassati nello Stato della fonte, esentare dalla propria imposta o accreditare a fronte della propria imposta l’imposta estera attribuibile a tale reddito”. – Fonte: Ministero federale delle Finanze
In parole povere, per evitare la doppia imposizione, il Paese di origine del reddito lascia la tassazione al Paese di residenza. Lo Stato di residenza, a sua volta, esenta dall’imposta i redditi tassati nello Stato della fonte. La maggior parte dei Paesi sceglie di non tassare il reddito dei non residenti per essere considerati aperti agli investimenti stranieri. Nell’ambito del programma NHR, il Portogallo non tassa la maggior parte dei redditi provenienti da fonti estere, in quanto la tassazione può avvenire all’estero. La possibilità di percepire redditi esteri esenti da imposte. Il Portogallo ha attualmente 79 CDI con altri Paesi. Per i Paesi che non hanno CDI, si applica il Modello di Convenzione fiscale dell’OCSE. Al seguente link si trova l’elenco dei paesi con cui il Portogallo ha una CDI.Conclusione provvisoria
Sì, so che sono state molte informazioni in una volta sola. Mi sono quindi preso la briga di riassumere per voi i punti più importanti.
Sintesi dei punti più importanti
Esenzione fiscale del reddito nell’ambito del regime NHR
- I redditi esteri passivi come interessi, dividendi, royalties, plusvalenze sono esenti da imposte (senza progressione, tranne nel caso di plusvalenze immobiliari).
- Le pensioni sono esenti da IRS, cioè esenti da imposte. Dal 1° aprile 2020 saranno soggetti a un’aliquota fiscale del 10%.
- Il reddito estero da attività lucrativa è esente da tassazione
- I redditi da servizi provenienti dall’estero sono esenti da imposte (senza progressione), a condizione che provengano da attività ad alto valore aggiunto di natura scientifica, artistica o tecnica.
PREREQUISITO:
- Si applica una CDI con il paese da cui proviene il reddito.
- Se il Paese non ha una CDI con il Portogallo e non è nella lista nera dei paradisi fiscali, si applica il Modello di Convenzione fiscale dell’OCSE.
- Se i punti (1) e (2) non sono soddisfatti, si applica un’aliquota forfettaria del 20% ai redditi da lavoro dipendente o autonomo – a condizione che derivino da attività ad alto valore aggiunto di natura scientifica, artistica o tecnica
Vantaggi per imprenditori, privati e professionisti
Quindi, dopo avervi dato una panoramica generale delle agevolazioni fiscali del Portogallo, mi soffermerò sulle agevolazioni disponibili per i singoli gruppi professionali, illustrandole in modo più dettagliato. Questa sezione si concentra sui vantaggi per gli imprenditori, i privati e i professionisti.
Probabilmente il vantaggio maggiore del regime NHR riguarda il gruppo degli imprenditori e degli individui con un patrimonio netto elevato. Questo perché, come già accennato in precedenza, a determinate condizioni siete esenti da tassazione sulle fonti di reddito estere per un periodo di 10 anni.
In parole povere, ciò significa che i redditi provenienti dall’estero, come interessi, dividendi, royalties o altre plusvalenze, sono esenti da imposte.
Perché il reddito estero non deve essere tassato
Vi starete sicuramente chiedendo come funziona il trattamento fiscale dei redditi da fonti estere. Vi spiego brevemente: se il reddito estero proviene da un Paese che ha stipulato un accordo di doppia imposizione con il Portogallo, il reddito non deve essere tassato.
Requisiti per ottenere lo status di imprenditore NHR
Per beneficiare dello status di imprenditore NHR in Portogallo, ci sono alcuni punti da considerare, come ad esempio che l’azienda deve avere sede nell’Unione Europea e che la maggioranza dei dirigenti deve essere di origine non portoghese. Inoltre, la società deve essere registrata in un Paese in cui, secondo la CDI, esiste la possibilità di tassare i dividendi nel Paese di origine.
Inoltre, il reddito non può provenire da paradisi fiscali senza DTA, altrimenti si applicherebbe l’aliquota fiscale del 20% + 3,5%.
In determinate circostanze è possibile essere esentati dalla tassazione del reddito estero. Questo può essere ottenuto, ad esempio, combinando lo status di NHR con una società maltese.
Poiché Malta fa parte dell’UE e, a meno che la maggioranza degli amministratori non sia residente in Portogallo e la società maltese abbia una stabile organizzazione in Portogallo, le norme CFC (quasi la legge portoghese sulle imposte estere) attualmente in vigore in Portogallo non sono dannose.
In breve, combinando in modo intelligente lo status di NHR con una legislazione fiscale vantaggiosa di un Paese dell’UE, è possibile essere esentati dall’obbligo di pagare le tasse in Portogallo. Tuttavia, le condizioni da considerare sono molto più complesse e ogni singolo caso deve essere analizzato separatamente.
Per inciso, questo vale anche per gli imprenditori che sono già attivi in qualche modo in Portogallo.
Reddito da plusvalenze in Portogallo
Inoltre, il reddito da plusvalenze presenta dei vantaggi fiscali.
Attenzione agli investitori: Se emigrate in Portogallo, beneficerete anche di vantaggi fiscali per quanto riguarda i redditi da interessi, dividendi e altre plusvalenze. A condizione che siate fiscalmente residenti in Algarve o in un’altra parte del Portogallo, ad esempio, e che quindi abbiate lo status di NHR, devono pagare una ritenuta alla fonte non superiore al 15% in Germania. Si tratta di una riduzione di almeno il 10% rispetto alla normale aliquota fiscale su interessi e dividendi..
Quali sono le professioni esenti da imposte nell’ambito del regime NHR?
Non tutti i professionisti beneficiano allo stesso modo del sistema NHR in Portogallo. Solo le professioni di alto valore culturale ed economico ricevono benefici fiscali in Portogallo. Sono considerati un valore aggiunto per il Portogallo e possono quindi beneficiare di generose esenzioni fiscali.
Le professioni ad alto valore per il Portogallo sono le seguenti:
- Amministratori delegati e dirigenti di alto livello
- Responsabile dei servizi amministrativi e commerciali
- Responsabile della produzione e dei servizi speciali
- Responsabili dei settori alberghiero, della ristorazione, del commercio e di altri servizi
- Professionisti in fisica, matematica, ingegneria e professioni tecniche simili
- Medici, dentisti
- Architetti, ingegneri, geologi
- Consulente fiscale, revisore contabile
- Docente universitario
- Psicologi
- Tecnici e operatori di altre professioni liberali
- Biologi, archeologi, ricercatori, sviluppatori, informatici, designer e giornalisti.
- Artisti visivi come pittori e scultori
- Attori e musicisti per il teatro, il balletto, il cinema, la televisione, la radio o la danza classica
Membri di consigli di amministrazione e di gestione di società - Investitori
- Informazioni e servizi
- Programmatore informatico Consulente software
- Consulenza informatica e servizi correlati
- ecc.
I professionisti di questo tipo sono in gran parte esenti da imposte sul reddito estero in Portogallo in virtù dello status di NHR (e nella misura in cui esistono CDI).
Reddito da lavoro correlato allo status di NHR
In qualità di professionista a più alto valore aggiunto, riceverete come parte del vostro status speciale
residenza non abituale
una sorta di forfait fiscale. Questo significa per i gruppi di persone corrispondenti: Beneficiano di un’esenzione fiscale o di un’aliquota fiscale ridotta. Si tratta solo del 20%.
Credo di non essere il solo a pensarla così. Dopotutto, in Germania la classe benestante è solita pagare alle autorità fiscali o allo Stato tedesco aliquote fiscali del 48% e talvolta superiori.
Per anticipare una domanda molto frequente: Se avete già pagato le imposte sul reddito in un paese, siete esenti da imposte in Portogallo se il paese ha una CDI con il Portogallo.
Reddito da lavoro non autonomo dall’estero e NHR
I redditi da lavoro non autonomo sono esenti da imposte, a condizione che si tratti di redditi da attività di alto livello. Anche in questo caso, vi sono alcuni ulteriori prerequisiti che devono essere esaminati in ogni singolo caso.
Reddito da lavoro autonomo e NHR
Il reddito da lavoro autonomo è tassato normalmente, a meno che la vostra attività non rientri nella categoria delle professioni sopra citate, nel qual caso beneficiate anche dell’esenzione fiscale. Anche questo reddito è soggetto a contributi sociali.
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Vantaggi del sistema NHR portoghese per pensionati e pensionandi
Passiamo all’ultimo gruppo di persone. I pensionati o i pensionandi. Per questo gruppo di persone esiste anche un’interessante offerta di emigrazione in Portogallo.
In particolare, i pensionati di vari Paesi europei hanno scoperto da tempo che il Portogallo è una destinazione attraente per le loro ambizioni di emigrazione. Ma questo non è dovuto solo al sole, alla spiaggia e al mare. Anche le ragioni fiscali giocano un ruolo decisivo in questo caso. Per molto tempo, le pensioni in Portogallo sono state completamente esenti da imposte. Per la precisione fino al 31 maggio 2020.
A partire dal 1° aprile 2020, le pensioni e le rendite ricevute da altri Paesi saranno ora tassate con un’aliquota fissa del 10% in base allo status di NHR. A prima vista, l’entrata in vigore di questo speciale status fiscale comporta uno svantaggio per gli emigranti in età pensionabile.
La modifica del programma NHR per i pensionati
Ho già trattato intensamente questo argomento in una fase iniziale. Proprio per questo posso promettervi una cosa ora: L’introduzione di questa tassa del dieci per cento comporterà vantaggi fiscali in parte considerevoli rispetto alla situazione giuridica precedente. Inoltre, questo regolamento non si applica assolutamente a tutti i pensionati che emigrano in Portogallo.
Ciò significa che se prima del 1° aprile 2020 avevate già lo status di NHR, che è sempre limitato a dieci anni, questo cambiamento non vi riguarderà affatto. Le vostre pensioni prelevate all’estero rimangono esenti da imposte. Lo stesso vale per coloro che erano già residenti fiscali in Portogallo prima di questa data limite e hanno richiesto il riconoscimento dello status fiscale speciale.
In questo contesto, vi darò un consiglio:
Anche se non avete ancora presentato tale richiesta, ma vi siete comunque registrati come residenti fiscali in Portogallo prima del 1° aprile 2020, potrete beneficiare di un’esenzione fiscale completa. Almeno fino alla fine di marzo 2021. Questo perché scade il termine per la presentazione della domanda di riconoscimento dello status fiscale speciale residente não habitual o residenza non abituale.
Come potete utilizzare il programma NHR per voi stessi in qualità di pensionati
Allora dovete affrettarvi e presentare la domanda in tempo. In questo caso, non si applica la tassazione del 10% introdotta poco meno di un anno fa. La vostra pensione rimane completamente esente da imposte. Le autorità fiscali portoghesi hanno messo sotto tutela questi cosiddetti vecchi casi.
Avete già presentato la dichiarazione dei redditi per il 2020? Se non è ancora stato fatto, in qualità di beneficiari di una pensione con esenzione fiscale in Portogallo, è possibile scegliere se pagare l’imposta su queste pensioni con un’aliquota forfettaria del dieci per cento sulla base della nuova situazione giuridica. Se optate per questa opzione, dovete indicarlo nella dichiarazione dei redditi per l’anno fiscale 2020.
Vantaggi dell’NHR Portogallo per i pensionati
Ho controllato attentamente: Ci sono pensionati che beneficiano della pressione fiscale del dieci per cento. È importante che ogni caso venga esaminato individualmente e in modo completo. Ad esempio, i medici, gli architetti e gli altri pensionati che svolgevano un’attività parzialmente o completamente autonoma e che ora ricevono prestazioni dai fondi pensione corrispondenti si troveranno in una posizione fiscale migliore a partire dal 1° aprile 2020.
In alcuni casi è possibile evitare la doppia imposizione
Fino a questa scadenza Il Portogallo si è astenuto dal riscuotere un’imposta in base al concetto di NHR, ma questo gruppo di persone ha dovuto pagare le tasse allo Stato tedesco nel quadro della cosiddetta tassazione arretrata. Ora, secondo lo statuto dell’NHR, i pensionati di questo tipo pagano il dieci per cento di tasse in Portogallo..
E questo è quanto.
Perché secondo l’art. 22 della CDI (Convenzione sulla doppia imposizione), lo Stato tedesco non ha più il diritto di imposizione.
.
Inoltre, l’aliquota fiscale favorevole del 10% in Portogallo avvantaggia anche, ad esempio, i beneficiari di pensioni dell’assicurazione pensionistica tedesca. Questo perché la tassazione in Portogallo con lo status di NHR significa che queste pensioni non sono ulteriormente tassate in Germania. Di norma, ciò significa che si pagano meno tasse, poiché la tassazione delle pensioni in Germania comporta un onere fiscale molto più elevato.
Anche il pensionato beneficia di questo vantaggio
Inoltre, se siete pensionati con un altro reddito imponibile in Portogallo, potete pagare le tasse sulla vostra pensione insieme ad altri redditi. Le regole generali vengono applicate come parametro di riferimento. Per voi, ciò significa beneficiare dell’aliquota fiscale progressiva applicata in Portogallo.
Tassazione delle criptovalute in Portogallo
L’obiettivo del Portogallo di migliorare la situazione economica con l’aiuto di incentivi fiscali nell’ambito del programma NHR sta avendo successo anche nel settore delle criptovalute.
Il Portogallo è considerato uno dei Paesi più innovativi d’Europa. Anche il suo approccio alle criptovalute è lungimirante: Il Portogallo si sta aprendo sempre più al pagamento dei servizi con le criptovalute. Il Portogallo, ad esempio, ha anche hanno allestito in vari luoghi delle macchine dove è possibile prelevare le criptovalute.
Ma questo non è l’unico motivo per cui il Portogallo è considerato un Paese favorevole alle criptovalute.
Per attirare investitori e commercianti di criptovalute, il Paese ha creato una serie di incentivi fiscali.
VTassazione dei redditi da criptovalute in Portogallo
Le criptovalute sono attualmente molto richieste e sono soggette a regolamentazioni severe nella maggior parte dei Paesi. Inoltre, nella maggior parte dei Paesi le imposte vengono applicate alla plusvalenza sulla vendita di criptovalute. Non è così in Portogallo: qui il reddito è esente da imposte. Di seguito spiegherò la base giuridica di questa scelta.
Gestire i profitti delle vendite di criptovalute in Portogallo
Diamo un’occhiata alla lettera pubblicata dall’autorità fiscale portoghese nel 2016, che descrive la classificazione delle criptovalute per tipologia di reddito.
Qui di seguito mi sono preso la briga di tradurre alcune parti della lettera, spiegandone il significato e riassumendo il resto della lettera.
As cripto moeda ou “moedas virtuais” não são, tecnicamente, consideradas “moeda” por não disporem de – Le criptovalute o “valute virtuali” non sono tecnicamente considerate “valuta” in quanto non hanno corso legale in Portogallo.
corso legale o di poder liberatório em Portugal, no entanto, as mesmas podem ser trocadas, com – Tuttavia, le criptovalute possono essere scambiate con profitto con valuta reale (sia essa reale o virtuale).
Le criptovalute possono essere scambiate con valuta reale (euro, dollari o altro ) presso uffici di cambio specializzati.
Secondo la lettera, il valore delle criptovalute rispetto alla valuta reale è determinato dalla domanda (online) di criptovalute.
La lettera del 27.12.2016 afferma inoltre che le criptovalute possono generare diversi tipi di reddito imponibile:
- Profitti derivanti dall’acquisto e dalla vendita di valute virtuali o dal cambio in borsa di valute reali.
- Ottenere commissioni per la fornitura di servizi in relazione all’acquisizione o alla vendita di criptovalute
- Ricavi dalla vendita di prodotti o servizi in criptovaluta
Nota: le spiegazioni che seguono si riferiscono al punto 1 e non considerano i punti 2 e 3.
La voce 1 è ulteriormente suddivisa in tre diverse categorie di reddito:
- Categoria G: plusvalenze
- Categoria E: redditi da capitale
- Categoria B: redditi d’impresa o professionali
Categoria G – Plusvalenze in Portogallo
La categoria G descrive le plusvalenze. Si tratta quindi dei profitti generati dalla performance positiva dei prezzi degli strumenti di investimento.
In base all’articolo 10 del Codice IRS, sono tassabili come plusvalenze le seguenti fattispecie
- Cessione di azioni e altri titoli a titolo oneroso;
- Operazioni in strumenti finanziari derivati, ad eccezione degli utili di cui all’articolo 5, paragrafo 2, lettera q).
- Operazioni relative a certificati che danno diritto a ricevere un valore di un’attività sottostante specificata; operazioni relative a certificati che danno diritto a ricevere un valore di un’attività sottostante specificata, diversi dagli utili di cui all’articolo 5, paragrafo 2, lettera r) Articolo 5, paragrafo 2, lettera r)
- Cessione pagata dei prestiti, delle rate aggiuntive e delle rate supplementari.
Secondo la normativa, la tassazione dei profitti avviene solo se questi si riferiscono ai punti 1-4.
Poiché il valore delle criptovalute può essere determinato dalla domanda e dall’offerta, le criptovalute non sono considerate un prodotto finanziario derivato e non sono quindi considerate un titolo.
Di conseguenza, in base alla legislazione vigente, la tassazione avviene in Portogallo solo se si verifica una delle situazioni sopra descrit te. Tuttavia, poiché le criptovalute non rientrano in queste specifiche della categoria G, le criptovalute non sono tassabili in Portogallo.
Di conseguenza, le criptovalute della categoria G non sono tassabili.
Categoria E – Plusvalenze in Portogallo
Le plusvalenze sono guadagni derivanti dall’acquisto e dalla vendita di beni.
In relazione alla categoria E, il reddito è quindi tassato solo se deriva dal mero investimento di capitale. Poiché il reddito derivante dalla vendita di criptovalute è generato dalla vendita del diritto, le attività legate alle criptovalute non sono soggette alla categoria E e non sono quindi tassabili in base alla categoria E.
Categoria B – Reddito d’impresa o professionale in Portogallo
La categoria B riguarda il reddito dei lavoratori autonomi .
La prima cosa da notare riguardo alla categoria B è che se è in competizione con una delle categorie precedenti, la categoria B prevale. In altre parole, se il tipo di reddito è assegnabile a due categorie e una delle categorie è la categoria B, si applica l’imposizione della categoria B.
Le imposte di categoria B sono applicate sul reddito derivante dall’esercizio di un’attività e non in base alla fonte del reddito.
Pertanto, l’imposta viene riscossa sul reddito, indipendentemente dal fatto che il reddito derivi da vendite, guadagni o qualsiasi altro tipo di reddito, ai sensi del paragrafo 1 dell’articolo 3 del Codice fiscale.
Per cui l’esercizio dell’attività – secondo la lettera – è determinato dalla regolarità e dall’orientamento dell’attività verso la generazione di profitti. Pertanto, in presenza di un’attività commerciale o professionale, il soggetto passivo è obbligato a emettere una fattura (o un documento equivalente) quando vende o fornisce servizi.
In concreto, ciò significa che dovete verificare attentamente se le vostre attività sono considerate attività commerciali o professionali. In tal caso, siete tenuti a rispettare gli obblighi di dichiarazione contenuti nel comma 6 dell’articolo 3 del Codice fiscale (vedi paragrafo precedente).
Come si può certamente intuire, questo aspetto deve essere verificato in ogni singolo caso. In linea di principio, si può presumere che se le attività di criptovaluta sono il vostro reddito principale, le vostre attività si qualificano come attività commerciali o professionali.
Si conclude così che la vendita di cripto-moeda non è imponibile ai sensi dell’ordinamento fiscale portoghese, a meno che la sua abitudine non costituisca un’attività professionale o imprenditoriale per il contribuente, caso in cui sarebbe imponibile in base alla categoria B.
In sintesi, quindi, la vendita di criptovalute non è tassabile ai sensi del sistema fiscale portoghese, a meno che non si tratti di un’attività professionale o commerciale del contribuente – nel qual caso è tassata nella categoria B.
Tuttavia, questo regolamento vale solo se siete una persona fisica. Le persone giuridiche che detengono criptovalute in una società con sede in Portogallo devono pagare le imposte su tutti i profitti, indipendentemente dal fatto che la società sia impegnata nel commercio. Le plusvalenze delle società registrate che commerciano in criptovalute sono tassate tra il 28% e il 35%.
L’imposta sul valore aggiunto nell’Unione europea
Nel 2015 la Corte di giustizia europea ha stabilito che l’acquisto e la vendita di Bitcoin sono esenti da IVA. Grazie all’eccezione della “valuta”, la Corte di giustizia dell’Unione europea ha stabilito che i servizi di un exchange di Bitcoin sono esenti da IVA quando si scambiano Bitcoin con una valuta convenzionale(fonte).
Il Portogallo ha seguito la normativa ufficiale dell’UE in materia di criptovalute: Ciò significa che i profitti derivanti dall’acquisto e dalla vendita di criptovalute non sono soggetti a IVA.
Conclusione provvisoria
I profitti non commerciali delle criptovalute sono esenti da imposte in Portual. Il La commercialità deve essere determinata caso per caso. Quasi tutti quelli con cui ho parlato finora sono stati commerciali. Questo link è utile per determinare la commercialità.
Il Portogallo ha quindi creato buone condizioni per coloro il cui reddito è generato dalle criptovalute e non è considerato un’attività commerciale.
Tuttavia, vi è una certa incertezza in quanto il Portogallo non dispone di un quadro normativo a partire dal 2023. È prevedibile che le criptovalute vengano regolamentate e che il loro regime fiscale venga definito concretamente. Inoltre, la classificazione come attività finanziaria (anziché come valuta) potrebbe comportare una modifica della definizione, che potrebbe portare a una variazione della tassazione.
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La bellezza del Portogallo
Come ho detto all’inizio di questo articolo, i vantaggi fiscali dovrebbero essere presi in considerazione quando si prende in considerazione una nuova residenza, ma non dovrebbero mai essere la ragione principale. Pertanto, ora vi darò una breve panoramica delle bellezze del Portogallo.
Anche se questo testo riguarda principalmente i vantaggi fiscali per chi emigra in Portogallo, vorrei cogliere l’occasione – a prescindere dalla questione fiscale – per sottolineare ancora una volta il Paese che si trova nel punto più occidentale dell’Europa continentale. Perché la bellezza del Portogallo mi affascina ogni volta di più. Emigrare in Portogallo: i vantaggi fiscali sono una delle attrattive, ma anche la varietà dei paesaggi offre validi argomenti.
Non a caso il Paese è considerato una delle destinazioni di vacanza più popolari per gli emigranti di tutto il mondo, grazie alle sue splendide coste e spiagge, al clima, alla varietà del paesaggio e ai gruppi di isole intorno a Madeira e alle Azzorre.
Vi piacerebbe vivere in riva al mare? Allora la vostra nuova casa dovrebbe essere al sud.
Il sud del Portogallo, composto dalle tre regioni di Algarve, Alentejo e Terras do Sado, è conosciuto soprattutto a livello internazionale. Faro, Portalegre, Beja ed Évora sono le città più grandi del sud del Portogallo. In queste zone meridionali ci si può aspettare molto sole, molto mare, molta vita da spiaggia e un clima secco e caldo.
Mentre il soleggiato Algarve, con le sue spiagge di sabbia fine, le imponenti scogliere e i villaggi romantici e da sogno, è dominato dal turismo, l’Alentejo, scarsamente popolato, offre vasti uliveti, campi di grano e querce da sughero. Anche l’allevamento di ovini è onnipresente in questa regione.
Numerosi prati sono utilizzati a questo scopo. In particolare, in estate questi prati offrono un gioco di colori visivamente impressionante quando si ricoprono di un vero e proprio tripudio di fiori.
Preferisce i terreni collinari o montuosi?
Allora dovreste cercare più da vicino un posto dove soggiornare nel Portogallo centrale. Al centro di questo territorio troneggia la Serra da Estrela, una catena montuosa particolarmente famosa per le numerose possibilità di escursioni e sport invernali.
Inoltre, qui si è praticamente seduti alla fonte: l’intera regione, con i suoi terreni immensamente fertili e il clima favorevole, è una delle migliori aree vinicole di tutta Europa.
Per un viaggio in città con intenti storico-culturali, sono ideali anche Lisbona, Viseu, Leiria, Sintra, Coimbra, Castelo Branco e Santarém.
Nel nord-est del Portogallo la zona diventa molto montagnosa.
Il nord-est del Portogallo è ancora più montuoso. Qui si trova la regione di Trás-os-Montes, che letteralmente significa “dietro le montagne”. Dal punto di vista paesaggistico, questo nome è anche il programma. Montagne, colline e una vegetazione relativamente meno rigogliosa dominano il paesaggio. Anche le estati estremamente calde e gli inverni molto freddi sono caratteristici del Portogallo nord-orientale.
Vivere nel giardino verde del Portogallo: anche questo è possibile
Anche il nord del Paese attrae sempre più emigranti. Non troverete la dolce vita dell’Algarve o delle regioni meridionali, ma vivrete nel verde giardino del Portogallo.
Vi troverete di fronte a una vegetazione molto sviluppata, a un clima relativamente fresco e umido e alla zona più densamente popolata di tutto il Portogallo. Caratteristica di questa zona sono i numerosi fiumi e le valli fluviali, sui cui pendii si coltiva preferibilmente il vino.
8 Forti ragioni per il Portogallo
Infine, ho riassunto per voi quelli che considero i vantaggi più interessanti di Portogallo 2023 in un’infografica.
Considero il Portogallo la destinazione ottimale per l’emigrazione per i vantaggi in termini di qualità della vita e grazie alle agevolazioni. Sarei interessato a saperlo: Come la vedete voi? Se avete domande o suggerimenti sull’argomento, non esitate a scrivere nei commenti o a utilizzare il modulo di contatto.
Domande frequenti sullo status NHR del Portogallo
Sì, so che sono state molte informazioni in una volta sola. Mi sono quindi preso la briga di riassumere per voi i punti più importanti.
Il sistema NHR è un regime fiscale portoghese concepito per attrarre gli stranieri con un alto potenziale di valore aggiunto, come ad esempio gli stranieri con un reddito elevato. Imprenditori, persone facoltose, professionisti e pensionati.
NHR sta per residente non abituale (noto anche come residente não habitual – RNH) e si riferisce a uno status fiscale concesso dal Portogallo. In concreto, ciò significa che gli stranieri con status di residente non abituale possono beneficiare di determinate aliquote fiscali.
Lo sgravio fiscale sarà realizzato nell’ambito del programma NHR. Lo status di NHR è valido per 10 anni dalla data di presentazione della domanda.
In linea di principio, qualsiasi cittadino maggiorenne con un certificato di residenza nell’UE può candidarsi al programma NHR.
Tuttavia, solo i seguenti gruppi di persone possono beneficiare del programma: Imprenditori e persone di alto valore netto, professionisti di valore culturale o economico e pensionati o pensionandi.
- Il regime fiscale dei non residenti in Portogallo si applica ai cittadini che hanno almeno 18 anni.
- Dovete avere il diritto di risiedere all’interno dell’Unione Europea
- Non si deve essere stati cittadini portoghesi negli ultimi 5 anni.
- Dovete essere in grado di dimostrare la vostra residenza in Portogallo
- Appartenete a uno dei gruppi di persone a cui si applica il regime NHR
- Se si vive in Portogallo per più di 183 giorni (con o senza interruzioni) in un periodo di dodici mesi
- Per un soggiorno più breve: se si possiede (o si affitta per almeno 12 mesi) un immobile in Portogallo, il che indica che si intende mantenerlo e utilizzarlo come residenza.
- al 31 dicembre eravate membri dell’equipaggio di una nave o di un aeromobile, a condizione che l’azienda abbia la sua residenza effettiva in questo territorio
- svolgete funzioni o attività all’estero per conto dello Stato portoghese
Sì, se non siete in grado di dimostrare la vostra residenza fiscale, ad esempio.
- È necessario registrarsi come contribuente non residente
- È necessario presentare un certificato di residenza
- Registrarsi come residente fiscale
- È possibile richiedere lo status di residente non abituale NHR: https://www.acesso.gov.pt
Prima di tutto, dovete esservi registrati come residenti in Portogallo. In seguito è necessario richiedere una password sul portale Finanças: www.portaldasfinancas.gov.pt.
Per farlo, cliccare su “Registar-se” e compilare il modulo. Dopo la registrazione, la password verrà inviata al vostro indirizzo. Con l’aiuto di questa password, è possibile richiedere la registrazione NHR sul portale Finanças.
Sono necessari i seguenti passaggi: Cidadãos > Serviços > Dados > Cadastrais > Residente Não Habitual > Entregar Pedido de Inscrição
La domanda di NHR può essere presentata solo dopo aver fatto richiesta di diventare residente sul territorio portoghese . È possibile richiedere lo status di residente presso qualsiasi ufficio fiscale locale o centro di assistenza ai cittadini.
La domanda deve essere presentata entro il 31 marzo. Si ricorda che è necessario presentare la prova della residenza abituale entro il 31 dicembre.
È possibile richiedere informazioni sul sistema NHR alla seguente pagina: https://www.acesso.gov.pt/v2/loginForm.
La domanda di NHR può essere presentata solo dopo aver fatto richiesta di diventare residenti sul territorio portoghese . È possibile richiedere lo status di residente presso qualsiasi ufficio fiscale locale o centro di assistenza ai cittadini.
La domanda deve essere presentata entro il 31 marzo. Si ricorda che è necessario presentare la prova della residenza abituale entro il 31 dicembre.
È possibile richiedere informazioni sul sistema NHR alla seguente pagina: https://www.acesso.gov.pt/v2/loginForm.
Caso I: vi è stato concesso lo status di NHR
Se la domanda di NHR è stata accettata dall’Autoridade Tributária e Aduaneira, è possibile visualizzare la prova attraverso il portale finanças al seguente link: Cidadãos > Serviços > Dados Cadastrais > Residente Não Habitual > Consultar Pedido de Inscrição
Caso II: Siete stati respinti
Se la domanda viene respinta, riceverete una lettera di rifiuto dall’Autoridade Tributária e Aduaneira. Nella comunicazione di rifiuto, riceverete informazioni sui motivi della decisione. Siete liberi di contestare la decisione.
Di norma, riceverete la decisione dopo qualche settimana.
I principali vantaggi del programma NHR sono
- Esenzione fiscale sul reddito di fonte estera
- Aliquota forfettaria del 20% per alcune professioni e per l’attività di lavoro autonomo
- Nessuna imposta sulle donazioni e sulle successioni per i familiari diretti
- Nessuna imposta sul patrimonio
- Trasferimento gratuito di fondi in Portogallo
- Paese in white tax list all’interno dell’UE
- Non è richiesto un soggiorno minimo
Se percepite un reddito da un Paese che ha stipulato un accordo di doppia imposizione con il Portogallo, non siete tenuti a pagare le imposte sul vostro reddito. Se il Paese da cui proviene il reddito è nella lista nera dei paradisi fiscali, si applica un’aliquota forfettaria del 20%, a condizione che si tratti di attività ad alto valore aggiunto.
Al seguente link è possibile visualizzare i paesi che hanno una CDI con il Portogallo: https://info.portaldasfinancas.gov.pt/
Sì, indeterminate circostanze è possibile godere dei vantaggi dello status di NHRcome imprenditore in Portogallo. Una soluzione potrebbe essere quella di combinare lo status NHR con una società a responsabilità limitata di Malta. Per maggiori dettagli, consultare questo articolo: https://philippsauerborn.com/de/nhr-in-portugal-mit-einer-malta-gesellschaft
Poiché le soluzioni variano notevolmente da un caso all’altro e sono molto complesse, si consiglia di chiedere una consulenza in merito e di non scegliere una soluzione 0-8-15.
Sì, attraverso programmi come il Golden Visa Programme.
- Reddito da lavoro dipendente (esente da imposte o con aliquota fissa del 20% se non proviene da una delle professioni ad alto valore aggiunto consentite).
- Redditi da lavoro autonomo(a condizione che proven gano da una professione riconosciuta e che esista una CDI con il paese d’origine o che si applichi il Modello di Convenzione dell’OCSE)
- Royalties e proventi da attività finanziarie
- Redditi e plusvalenze immobiliari
- Reddito da pensione
Se il Paese non ha una CDI con il Portogallo e se non è nella lista nera dei paradisi fiscali, si applica il Modello di Convenzione fiscale dell’OCSE.
- Amministratori delegati e dirigenti di alto livello
- Responsabile dei servizi amministrativi e commerciali
- Responsabile della produzione e dei servizi speciali
- Responsabili dei settori alberghiero, della ristorazione, del commercio e di altri servizi
- Professionisti in fisica, matematica, ingegneria e professioni tecniche simili
- Medici, dentisti
- Architetti, ingegneri, geologi
- Consulente fiscale, revisore contabile
- Docente universitario
- Psicologi
- Tecnici e praticanti di altre professioni liberali
- Biologi, archeologi, ricercatori, sviluppatori, informatici, designer e giornalisti.
- Artisti visivi come pittori e scultori
- Attori e musicisti per il teatro, il balletto, il cinema, la televisione, la radio o la danza classica
- Membri di consigli di amministrazione e di gestione di società
- Investitori
- Informazioni e servizi
- Programmatore informatico Consulente software
- Consulenti informatici e servizi correlati
- ecc.
Reddito da lavoro
I redditi da lavoro portoghesi sono generalmente tassati con un’aliquota progressiva standard. Se il reddito proviene da un’occupazione ad alto valore aggiunto, si può applicare un’aliquota del 20%.
Reddito da lavoro dipendente
Il reddito da lavoro dipendente è generalmente tassato con un’aliquota standard progressiva. Se il reddito proviene da un’occupazione ad alto valore aggiunto, si può applicare un’aliquota del 20%.
Redditi e plusvalenze immobiliari
I redditi da locazione sono tassati con un’aliquota del 28% o con la normale aliquota progressiva. Le plusvalenze nette sono tassate al 50% con le normali aliquote progressive.
Reddito da pensione
I redditi da pensione sono tassati secondo le normali aliquote.
Allora utilizzate il modulo di contatto. Attendo con ansia le vostre domande!
